Strategisch-taktisches treasury in Kreditinstituten: ein Planungs- und Steuerungsmodell mit Marktzinsmethode
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wiesbaden
Dt. Univ.-Verl.
1998
Wiesbaden Gabler |
| Schriftenreihe: | Gabler Edition Wissenschaft
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXVIII, 256 S. graph. Darst. |
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Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis XV
Verzeichnis der Tabellen XVII
Verzeichnis der verwendeten Symbole XXI
Verzeichnis der Anlagen XXVII
Teil I: Grundlagen und Definitionen 1
A. Einleitung 1
1. Ausgangslage und Motivation 1
2. Ziele und formaler Aufbau der Untersuchung 5
B. Präzisierung des Treasury Begriffs 6
1. Ursprüngliche Ausprägung 6
2. Treasury in Kreditinstituten 8
a) Verschiedene Definitionsansätze 8
b) Die Treasury Risiken 10
(1) Überblick 10
(a) Grundlagen betriebswirtschaftlicher Risikoauffassung 10
(b) Der bankbetriebliche Risikobegriff 13
(2) Die Risiken im einzelnen 16
(a) Das Zinsänderungsrisiko 16
(b) Das Währungsrisiko 19
(c) Das Liquiditätsrisiko 21
c) Definition des Treasury Begriffs 22
Teil II: Die Marktzinsmethode, aufbauende und integrierbare
Kalkulation» und Dispositionskonzepte 27
A. Das Grundkonzept der Marktzinsmethode 27
1. Überblick 27
2. Die Kalkulation periodischer Transformationserfolge 30
a) Die Kalkulation von Konditions und Fristentransformationsbeiträgen....30
X Inhaltsverzeichnis
b) Die Kalkulation von Währungstransformationsbeiträgen 35
*~ 3. Die Steuerungsrelevanz von Transformationserfolgen 39
a) Die Steuerungsrelevanz von Fristentransformationsbeiträgen 39
b) Die Steuerungsrelevanz von Währungstransformationsbeiträgen 44
B. Das erweiterte Marktzinsmodell 46
1. Überblick 46
2. Grundmodell 48
4 a) Die Bestimmung von Zerobond Abzinsfaktoren 48
b) Die Kalkulation von Konditionsbeitrags Barwerten 53
c) Die Konstruktion expliziter Opportunitätsgeschäfte 55
(1) Zahlungsstrukturkongruente Opportunitäten 55
(2) Kapitalstrukturkongruente Opportunitäten 58
3. Entscheidungsunterstützung des Treasury auf Basis des erweiterten
Marktzinsmodells 60
a) Die Bewertung offener Zinspositionen 60
(1) Die Trennung von Struktur und Niveaueffekten 60
(2) Die Bestimmung in der Zukunft liegender Kurswerte
offener Zinspositionen 65
(3) Die Identifikation von Möglichkeiten des Gewinntransfers 68
b) Die Bestimmung des Treasury Erfolgs 75
x C. Das Barwertkonzept 79
1. Überblick 79
2. Die Ablaufbilanz als Steuerungsinstrument 81
3. Kalkulation und Steuerungsvorschläge im Rahmen des
Barwertkonzepts 83
a) Performance Simulation auf Basis der Ablaufbilanz 83
b) Die Bestimmung indexorientierter Null Linien 87
c) Die Kalkulation von Marktwechselprämien 89
4. Fazit 90
D. Das Elastizitätskonzept 93
1. Überblick 93
Inhaltsverzeichnis XI
2. Bestimmung positionsspezifischer Zinselastizitäten 94
a) Zinsanpassungselastizitäten 94
b) Zinserfolgselastizitäten 95
c) Struktur und Konditionserfolgselastizitäten 98
3. Kalkulations und Steuerungsvorschläge auf Basis des
Elastizitätskonzepts 99
a) Risikoabschätzung auf Basis von Elastizitätsbilanzen 99
(1) Die Statische Elastizitätsbilanz 99
(2) Die Dynamische Elastizitätsbilanz 106
b) Dynamische Strukturerfolgsanalyse 113
4. Die Problematik der empirischen Bestimmbarkeit von Elastizitätswerten ..118
a) Die zeitraumbezogene Instabilität von Elastizitätswerten 118
b) Das Konzept der multifaktoralen Elastizitätsanalyse 119
E. Zwischenergebnis 124
1. Zusammenfassende Kritik 124
2. Anforderungen an ein zu entwickelndes Treasury Konzept 126
Teil III: Konzeption eines Planungs und Steuerungsmodells 129
A. Präzisierung des Bezugsrahmens 129
1. Risikoorientierung 129
a) Das Postulat differenzierter Risikoanalyse 129
b) Die Bedeutung risikofreier Ausgleichsoperationen
aus dispositiver Sicht 132
2. Transaktionsorientierung 143
a) Quantitative Aspekte 143
(1) Grundsätzliches 143
(2) Die Berücksichtigung von Transaktionen des Eigenhandels 144
(3) Die Berücksichtigung sonstiger Transaktionen 147
b) Qualitative Aspekte 149
(1) Die Berücksichtigung gebrochener Laufzeiten 149
(2) Die Berücksichtigung gespaltener Zinsstrukturen 151
XII Inhaltsverzeichnis
(3) Die Abbildung nicht deterministischer Zahlungsströme 152
(a) Die Abbildung variabler Verzinsungen 152
(b) Die Abbildung optionaler Komponenten 159
(4) Die Abbildung von Fremdwährungsgeschäften 160
3. Funktionsorientierung 164
a) Der Prozeß des Risiko Managements 164
(1) Überblick 164
(2) Die Primärfunktionen des Risiko Managements 166
(3) Die Sekundärfunktionen des Risiko Managements 167
b) Anforderungen an ein zu entwickelndes Planungs¬
und Steuerungsmodell 169
4. Integrationsfähigkeit 170
a) Vorbemerkung 170
b) Erfolgsrechnerische Integration des Treasury Erfolgs 171
c) Integration in übergeordnete Limitstrukturen 172
5. Zusammenfassung 174
B. Beschreibung des Modells 177
1. Oberblick 177
a) Die Modellstruktur 177
b) Limitdefinition der vorgelagerten Planungsebene 179
2. Funktionale Struktur und instrumenteile Umsetzung 181
a) Strategische Bestandsanalyse 181
(1) Dispositionsübersicht 181
(2) Zinsbindungsübersicht 188
b) Strategische Risikobewertung 191
(1) Grundkonzept 191
(2) Die Berücksichtigung von Korrelationen zwischen
den Zinssätzen von Inlands und Fremdwährungen 196
c) Strategische Simulation 200
(1) Übersicht 200
(2) Simulationsbeispiel 201
Inhaltsverzeichnis XIII
d) Risikosteuerung auftaktischer Ebene 203
(1) Überblick 203
(2) Grundkonzept 203
(a) Tägliche Treasury Ergebnisrechnung 203
(b) Ergebniswirkungen grundlegender Dispositionsalternativen 206
(3) Erweitertes Beispiel 209
(a) Ausgangslage 209
(b) Die Berücksichtigung von Kursrisiken
festverzinslicher Wertpapiere 214
(c) Das Konzept taktischer Ergebniskontrolle 216
C. Schlußbemerkung 219
Anhang 221
Literaturverzeichnis 241
XV
Abbildungsverzeichnis
Abbildung 1: Kernfunktionen des Treasury 8
Abbildung 2: Grundrichtungen betriebswirtschaftlicher Risikoanalyse 11
Abbildung 3: Einordnung der Treasury Risiken in die bankbetriebliche
Risiko Typologie 14
Abbildung 4: Typische Verläufe von Renditestrukturkurven 17
Abbildung 5: Renditestruktur börsennotierter Bundeswertpapiere im
Zeitraum 1980 1995 19
Abbildung 6: Abgrenzung des Treasury Begriffs 25
Abbildung 7: Positive Fristentransformation bei normaler Zinsstruktur 41
Abbildung 8: Positive Fristentransformation bei inverser Zinsstruktur 42
Abbildung 9: Ausgeglichener Fristentransformationsbeitrag bei normaler
Zinsstruktur 42
Abbildung 10: Ausgeglichener Fristentransformationsbeitrag bei inverser
Zinsstruktur 43
Abbildung 11: Ausgeglichener Fristentransformationsbeitrag bei flacher
Zinsstruktur 43
Abbildung 12: Berechnung des Konditionsbeitrags Barwerts 54
Abbildung 13: Schematische Darstellung von Struktur und Niveaueffekt 64
Abbildung 14: Kursverlauf der offenen Zinsposition 68
Abbildung 15: Statische Elastizitätsbilanz auf Basis von
Zinsanpassungselastizitäten 103
Abbildung 16: Dynamische Elastizitätsbilanz auf Basis von
Zinsanpassungselastizitäten 111
Abbildung 17: Schematische Darstellung eines Elastizitätsdiagramms 121
Abbildung 18: Bezugsrahmen des strategisch taktischen Treasury 127
Abbildung 19: Bilanzentwicklung und GuV Verlauf bei vollständiger
Ausschüttung des Jahresüberschusses 135
XVI Abbilduogsverzeichnis
Abbildung 20: Bilanzentwicklung und GuV Verlauf der modifizierten
Opportunität 139
Abbildung 21: Bilanzentwicklung und GuV Verlauf bei jährlicher
Gewinnausschüttung 142
Abbildung 22: Standard Hedge auf Basis kalkulatorischer Terrainkurse 164
Abbildung 23: Funktionsmodell des Risiko Managements 165
Abbildung 24: Schematische Darstellung flexibler Planungspunkte bei
festem Planungszeitraum 177
Abbildung 25: Grundstruktur des Planungs und Steuerungsmodells 178
Abbildung 26: Limitkonzeption des Planungs und Steuerungsmodells 179
Abbildung 27: Schematische Darstellung des Verdichtungskonzepts 182
Abbildung 28: Verlauf von geschlossener Position und
Zinsbindungs Überhang 190
Abbildung 29: Strategische Risikolinie 195
Abbildung 30: Strategische Risikolinie bei Berücksichtigung von
Korrelationen zwischen den Zinssätzen in Inlands¬
und Fremdwährungen 199
Abbildung 31: Direkte und indirekte Wirkungsrichtungen der Variation
von Bewertungsparametern 200
Abbildung 32: Bilanz zum 01.01.1996 210
Abbildung 33: Risiko /Chancen Verständnis auftaktischer Ebene 216
xvn
Verzeichnis der Tabellen
Tabelle 1: Kalkulation von Konditions und Fristentransformationsbeiträgen.... 3 5
Tabelle 2: Kalkulation eines Währungstransformationsbeitrags 38
Tabelle 3: Einzelzahlungen bei synthetischer Nachbildung des Zerobond
Zahlungsstroms 50
Tabelle 4: Sukzessive Bestimmung von Zerobond Abzinsfaktoren 53
Tabelle 5: Refinanzierungsplan und GuV Wirkungen der
zahlungsstrukturkongruenten Opportunist 56
Tabelle 6: Refinanzierungsplan und GuV Wirkungen der
kapitalstmkturkongruenten Opportunist 59
Tabelle 7: Barwert der offenen Zinsposition zum Zeitpunkt t = 0 62
Tabelle 8: Barwert der offenen Zinsposition zum Zeitpunkt t=
bei unveränderten Marktzinsen 62
Tabelle 9: Barwert der offenen Zinsposition zum Zeitpunkt / = 1
bei veränderten Marktzinsen 63
Tabelle 10: Gesamt , Struktur und Niveaueffekt 63
Tabelle 11: Zukünftige Zerobond Abzinsfaktoren 66
Tabelle 12: Kurswerte der offenen Zinsposition auf Basis der aktuellen
Zinsstruktur zum Zeitpunkt / = 0 67
Tabelle 13: Zerobond Abzinsfaktoren bei veränderten Marktzinsen zum
Zeitpunkt / = 1 67
Tabelle 14: Kurswerte der offenen Zinsposition auf Basis der Zinsstruktur
zum Zeitpunkt t = 1 67
Tabelle 15: Zinsbindungsbilanz 69
Tabelle 16: Ausgleich aller Aktiv /Passiv Vorläufe 70
Tabelle 17: Zukünftige Zinssätze 72
Tabelle 18: Ausgleich aller Aktiv /Passiv Überhänge 73
Tabelle 19: Bestimmung des Gewinntransfers 73
XVIII Verzeichnis der Tabellen
Tabelle 20: Zinsüberschüsse bei kapitalstrukturkongruenter Refinanzierung 75
Tabelle 21: Deterministischer Zinsüberschuß Barwert zum Zeitpunkt / = 1 76
Tabelle 22: Ist Zinsüberschuß Barwert zum Zeitpunkt t = 1 76
Tabelle 23: Treasury Ergebnis zum Zeitpunkt t = 1 77
Tabelle 24: Ablaufbilanz zum Zeitpunkt t = 0 83
Tabelle 25: Ablaufbilanz zum Zeitpunkt t = 1 84
Tabelle 26: Markt und Simulationszinsen 85
Tabelle 27: Ablaufbilanz zum Zeitpunkt / = 1 bei Szenario 1 85
Tabelle 28: Ablaufbilanz zum Zeitpunkt t = 1 bei Szenario 2 86
Tabelle 29: Ergebnisse der Performance Berechnung 86
Tabelle 30: Fälligkeitsstruktur von Ablaufbilanz und Benchmark Index 88
Tabelle 31: Bestimmung von Differenz Zahlungsströmen 88
Tabelle 32: Durchschnittlicher Strukturerfolg einer 1 Jahres Passivposition 114
Tabelle 33: Durchschnittlicher Strukturerfolg eines festverzinslichen
Wertpapiers 115
Tabelle 34: Kurserfolg des festverzinslichen Wertpapiers 117
Tabelle 35: Ergebnisse der dynamischen Strukturerfolgsanalyse 117
Tabelle 36: Refinanzierungsplan 133
Tabelle 37: Refinanzierungsplan der modifizierten Opportunist 138
Tabelle 38: Refinanzierungsplan bei jährlicher Gewinnausschüttung 141
Tabelle 39: Kalkulation von Ausgleichsoperationen ohne Berücksichtigung
sonstiger Transaktionen 147
Tabelle 40: Kalkulation von Ausgleichsoperationen unter Berücksichtigung
sonstiger Transaktionen 148
Tabelle 41: Kalkulatorische Terminkurse auf Basis von Zerobond
Abzinsfaktoren 163
Tabelle 42: Dispositionsübersicht der DM Transaktionen 184
Verzeichnis der Tabellen XDC
Tabelle 43: Marktzinsen und Zerobond Abzinsfaktoren der
strategischen Steuerungsebene 185
Tabelle 44: Kalkulatorische Terminkurse der strategischen Steuerungsebene.... 186
Tabelle 45: Gesamt Dispositionsübersicht 187
Tabelle 46: Zinsbindungsübersicht 189
Tabelle 47: Barwertbestimmung 191
Tabelle 48: Abgrenzungsfaktoren der Standard Normalverteilung 192
Tabelle 49: Standard und Zinsabweichungen 193
Tabelle 50: Barwertbestimmung bei unterstellter Zinssenkung
(Konfidenzniveau: 99,00 %) 194
Tabelle 51: Barwertverlauf. 195
Tabelle 52: Korrelationen zwischen DM und Fremdwährungs Marktzinsen 196
Tabelle 53: Korrelierte Abweichungen der Fremdwährungs Zinssätze 197
Tabelle 54: Barweitbestimmung bei unterstellter Zinssenkung (Konfidenz¬
niveau: 99,00 %) und Berücksichtigung von Korrelationen
zwischen den Zinssätzen in Inlands und Fremdwährungen 198
Tabelle 55: Barwertverlauf bei Berücksichtigung von Korrelationen
zwischen den Zinssätzen in Inlands und Fremdwährungen 199
Tabelle 56: Unterstellte Marktzinsen und Devisenkurse des
Simulationsbeispiels 201
Tabelle 57: Barwertbestimmung im Rahmen der strategischen Simulation 202
Tabelle 58: Bestimmung täglicher Konditionserfolge 204
Tabelle 59: Tägliche Konditionserfolge bei Abgrenzung der
Opportunitätszinsen 205
Tabelle 60: Täglicher und kumulierter Treasury Erfolg vom
01.01. 31.03.1996 206
Tabelle 61: Taktischer Treasury Status [DM] per 31.03.1996 207
Tabelle 62: Zinsmeinungen per 31.03.1996 207
XX Verzeichnis der Tabellen
Tabelle 63: Taktische Dispositionswirkungen von Alternative 1
und Szenario 2 208
Tabelle 64: Taktische Risiko /Chancen Matrix 209
Tabelle 65: Taktische Dispositionsübersicht per 01.01.1996 210
Tabelle 66: Gap Limit und Auslastung per 01.01.1996 211
Tabelle 67: Taktische Dispositionsübersicht per 31.03.1996 211
Tabelle 68: Aktivische Konditionserfolge pro Teilperiode 212
Tabelle 69: Passivische Konditionserfolge pro Teilperiode 213
Tabelle 70: Kurswerte der Wertpapiere zum 31.03.1996 214
Tabelle 71: Zinssituation zum 31.03.1996 215
Tabelle 72: Zinsmeinungen per 31.12.1996 215
Tabelle 73: KursrisikenAchancen zum 31.12.1996 216
Tabelle 74: Taktische Ergebnisplanung 217
Tabelle 75: Taktische Erfolgsrechnung 217
Tabelle 76: Bestimmung des Konditionserfolgs fllr Sicht und Spareinlagen 218
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