Die Bilanzierung von Futures und Optionen aus finanzwirtschaftlicher Sicht:
Gespeichert in:
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|---|---|
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main
Knapp
1997
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XI, 241 S. |
| ISBN: | 3781906183 |
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung 1
1 Aspekte der externen Rechnungslegung 11
2 Grundlagen der externen Rechnungslegung 13
2.1 Wesen der Bilanz im Rechtssinne 13
2.2 Internationale Aspekte der Rechnungslegung 18
3 Einordnung von Optionen und Futures in den Bilanzkontext 21
3.1 Bilanzierungsfähigkeit von Optionsgeschäften 22
3.1.1 Bilanzierung von Optionsrechten dem Grunde nach 22
3.1.2 Bilanzierung von Optionsverpflichtungen dem Grunde nach . . 25
3.2 Bilanzierungsfähigkeit von Futuresgeschäften 26
3.3 Grundzüge der Bilanzierung des Umlaufvermögens 27
4 Grundprinzipien der Bilanzierung von Termingeschäften 29
VII
4.1 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) 29
4.1.1 Das Realisationsprinzip 31
4.1.2 Das Imparitätsprinzip 34
4.1.3 Das Prinzip der Einzelbewertung 39
4.1.4 Das Saldierungsverbot von Bilanzpositionen 43
4.1.5 Das Prinzip der Bewertung zu Anschaffungskosten 44
4.2 Das True and Fair View Prinzip 45
4.3 Abweichende und ergänzende Vorschriften für Banken 50
4.3.1 Besondere Bilanzvorschriften 52
4.3.2 Besondere Vorschriften zur Gewinn und Verlustrechnung ... 54
4.3.3 Besondere Vorschriften für den Anhang 59
4.4 Möglichkeiten der bilanziellen Erfassung von Absicherungszusam¬
menhängen 60
II Finanzierungstheoretische Betrachtung von Futures
und Optionen 71
5 Anknüpfungspunkte von Bilanzierung und Theorie der Finanzwirt¬
schaft 73
5.1 Der ökonomische Gewinn ¦*
5.2 Grundlagen der Bewertung von Derivaten 77
VIII
5.3 Finanzwirtschaftliche Betrachtungsweise als wirtschaftliche Betrach¬
tungsweise im Bilanzsinne 79
6 Bewertung von Forwards und Futures 81
6.1 Grundlegende Wert und Preisbeziehungen 81
6.2 Spezielle Futureskontrakte: Futuresoptionen 87
6.3 Hedging mit Zinsfutures 90
6.4 Hedging mit Aktienindex Futures 97
6.5 Risikoanalyse von Futures 97
7 Bewertung von Optionen 99
7.1 Wertrelationen von Optionen 101
7.1.1 Verteilungsfreie Optionspreisrelationen 101
7.1.2 Das Recht auf vorzeitige Ausübung 102
7.1.3 Die Put Call Parität 104
7.2 Optionen auf Aktien 107
7.2.1 Die Black/Scholes Analyse 107
7.2.2 Das Binomialmodell von Cox/Ross/Rubinstein 111
7.3 Optionen auf Zinstitel 116
7.3.1 Das Binomialmodell von Ho/Lee 116
7.4 Risikoanalyse von Optionen 118
IX
III Konsequenzen für die bilanzielle Behandlung von
Futures und Optionen aus finanzwirtschaftlicher Sicht 125
8 Die Bilanzierung von Futures 127
8.1 Einzelgeschäftliche Betrachtung 127
8.1.1 Einleitende Bemerkungen 127
8.1.2 Initial Margin 129
8.1.3 Variation Margin 131
8.1.4 Glattstellung 141
8.1.5 Erfüllung 143
8.1.6 Synthetische Forwards 145
8.1.7 Optionen auf Futures 146
8.1.8 Weitere Jahresabschlußauswirkungen von Futures Geschäften . 147
8.2 Bildung von Bewertungseinheiten 147
8.2.1 Methoden des Hedge Accounting 148
8.2.2 Kriterien zur bilanziellen Berücksichtigung von transitorischen
Hedges (Bestands Hedges) 151
8.2.3 Kriterien zur bilanziellen Berücksichtigung antizipativer
Hedgegeschäfte 155
8.2.4 Kriterien zur bilanziellen Berücksichtigung von rollierenden
Absicherungsmaßnahmen 157
8.3 Ausgewählte Klassen von Hedgegeschäften 158
X
8.3.1 Hedging mit Zinsfutures 158
8.3.2 Hedging mit Aktienindexfutures 168
9 Die Bilanzierung von Optionen 171
9.1 Bilanzierung beim Optionsberechtigten 171
9.1.1 Bilanzierung dem Grunde nach 171
9.1.2 Bilanzierung der Höhe nach (Bewertung) 171
9.1.3 Bilanzierung nach dem Verfalltag 180
9.2 Bilanzierung beim Optionsverpflichteten (Stillia lter) 187
9.2.1 Bilanzierung dem Grunde nach 187
9.2.2 Bilanzierung der Höhe nach (Bewertung) 196
9.2.3 Bilanzierung nach dem Verfalltag 209
9.3 Portfolio Betrachtungen mit Optionen 213
10 Schlußbetrachtung 217
Literaturverzeichnis 223
Verzeichnis der verwendeten Abkürzungen 240
XI
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