Verfügbarkeit: Die aktuelle Besteuerung von Vereinen

Die aktuelle Besteuerung von Vereinen:

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Bischoff, Werner H. (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Bonn Stollfuß 1998
Schlagworte:	Verein Steuerrecht Deutschland
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	232 S. 1 Beil. (7 S.)
ISBN:	308318302X

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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSUEBERSICHT SEITE LITERATURVERZEICHNIS . 21 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . 23 A. VEREIN ALS GEMEINNUETZIGE KOERPERSCHAFT . 25 I. RECHTSGRUNDLAGEN UND RECHTSFORMEN . 25 1. GESETZE UND VERWALTUNGSANWEISUNGEN . 25 2. KOERPERSCHAFTEN . 25 3. SONSTIGE JURISTISCHE PERSONEN DES PRIVATEN RECHTS, RECHTSFAEHIGE UND NICHTRECHTSFAEHIGE VEREINE, STIFTUNGEN . 25 4. KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT . 26 II. BEFREIUNGEN NACH DEN EINZELSTEUERGESETZEN . 26 III. STEUERBEFREIUNGEN UND -ERMAESSIGUNGEN BEI DER UMSATZSTEUER . 26 B. GEMEINNUETZIGKEITSRECHT . 27 I. ANERKENNUNG DER GEMEINNUETZIGKEIT FUER KOERPERSCHAFTEN . 27 1. ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN NACH DER ABGABENORDNUNG . 27 A) GEMEINNUETZIGE ZWECKE (§ 52 AO) . 27 B) MILDTAETIGE ZWECKE (§ 53 AO) . 29 C) KIRCHLICHE ZWECKE (§ 54 AO) . 30 2. GEMEINNUETZIGKEIT DURCH FOERDERUNG DER ALLGEMEINHEIT . 31 A) SELBSTLOSIGKEIT (§ 55 AO) . 32 AA) MITTEL DES VEREINS . 33 BB) ZEITNAHE MITTELVERWENDUNG . 33 CC) AUSNAHMEN VON DER ZEITNAHEN MITTELVERWENDUNG . 33 DD) SCHAEDLICHE MITTELVERWENDUNG . 33 B) AUSSCHLIESSLICHKEIT (§ 56 AO) . 34 C) UNMITTELBARKEIT (§ 57 AO) . 34 II. SATZUNGSMAESSIGE VORAUSSETZUNGEN . 35 1. ANFORDERUNGEN AN DIE SATZUNG . 35 2. MUSTERSATZUNG . 35 III. STEUERLICH UNSCHAEDLICHE BETAETIGUNGEN . 36 1. FOERDERVEREINE/SPENDENSAMMELVEREINE . 36 2. UEBERLASSUNG VON MITTELN AN ANDERE KOERPERSCHAFTEN . 36 3. UEBERLASSUNG VON ARBEITSKRAEFTEN . 37 4. UEBERLASSUNG VON RAEUMEN . 37 5. TEILWEISE VERWENDUNG DES EINKOMMENS VON STIFTUNGEN FUER DEN STIFTER UND SEINE NAECHSTEN ANGEHOERIGEN . 37 6. BILDUNG VON RUECKLAGEN . 38 INHALTSUEBERSICHT SEITE 7. BEGRENZTE BILDUNG VON RUECKLAGEN AUS UEBERSCHUESSEN DER VERMOEGENSVERWALTUNG . 39 8. BILDUNG VON RUECKLAGEN ZUR ERHALTUNG DER PROZENTUALEN BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT . 39 9. GESELLIGE VERANSTALTUNGEN VON UNTERGEORDNETER BEDEUTUNG . 39 10. FOERDERUNG DES BEZAHLTEN SPORTS NEBEN DEM UNBEZAHLTEN SPORT (§ 58 NR. 9 AO) . 40 11. ZUSCHUESSE VON GEBIETSKOERPERSCHAFTEN ERRICHTETER STIFTUNGEN AN WIRTSCHAFTSUNTEMEHMEN . 40 IV. PARTIELLE STEUERPFLICHT DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS . 40 1. BEGRIFF DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS . 40 2. UNTERHALT MEHRERER WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEBE . 41 A) UNTERHALT EINER GASTSTAETTE . 42 B) WERBEEINNAHMEN . 43 C) STEUERPFLICHTIGE SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN . 44 3. BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT . 44 4. BETEILIGUNG AN EINER PERSONENGESELLSCHAFT . 45 V. BESTEUERUNGSGRENZE . 46 1. ERMITTLUNG DER BESTEUERUNGSGRENZE . 46 2. STEUERLICHE AUSWIRKUNGEN BEI UNTERSCHREITUNG DER BESTEUERUNGSGRENZE . 47 A) ERHALT DES CHARAKTERS DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS . 47 B) VERWENDUNG DER FUER STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE GEBUNDENEN MITTEL . 47 C) BEHANDLUNG VON VERLUSTRUECK UND -VORTRAEGEN . 47 3. VERMEIDUNG VON MISSBRAEUCHLICHER AUSNUTZUNG DER BESTEUERUNGSGRENZE . 48 A) FUNKTIONALE UNTERGLIEDERUNGEN . 48 B) REGIONALE UNTERGLIEDERUNGEN . 48 VI. ERTRAGSTEUERLICH BEFREITE ZWECKBETRIEBE . 49 1. ALLGEMEINE BEGRIFFSBESTIMMUNG . 49 A) BESCHAEFTIGUNGSGESELLSCHAFTEN . 49 B) BESCHAFFUNGSSTELLEN . 50 C) SONDERABFALLDEPONIEN . 50 2. GESETZLICH FESTGELEGTE ZWECKBETRIEBE . 50 VII. EINRICHTUNGEN DER WOHLFAHRTSPFLEGE . 53 1. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 53 2. EINZELBEISPIELE . 53 VIII. KRANKENHAEUSER . 54 1. ZWECKBETRIEBSEIGENSCHAFT . 54 2. KRANKENHAUSWAESCHEREI . 54 10 INHALTSUEBERSICHT SEITE IX. VERMOEGENSVERWALTUNG . 55 1. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 55 2. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN . 55 3. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 56 A) VERMIETUNG UND VERPACHTUNG DER VEREINSGASTSTAETTE . 56 B) VERPACHTUNG VON BEWIRTSCHAFTUNGS UND VERANSTALTUNGSRECHTEN . 57 C) WERBEFLAECHEN . 57 D) VERMIETUNG VON SPORTSTAETTEN . 57 X. SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN (§ 67A AO) . 58 1. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 58 2. NEUGESTALTUNG DES § 67A AO . 58 3. EINNAHMEN AUSSERHALB SPORTLICHER VERANSTALTUNGEN . 59 4. VERZICHT AUF DIE ANWENDUNG DER ZWECKBETRIEBSGRENZE . 60 XI. ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG VON SPORTLICHEN VERANSTALTUNGEN BEI VERZICHT AUF DIE ANWENDUNG DER ZWECKBETRIEBSGRENZE . 60 1. SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN OHNE TEILNAHME BEZAHLTER SPORTLER 60 A) PAUSCHALE VERGUETUNG AN AMATEUR-SPORTLER . 60 B) VERGUETUNGEN AN BEZAHLTE SPORTLER UND NICHTMITGLIEDER . 61 C) VERGUETUNGEN AN TRAINER/SPIELERTRAINER . 62 D) ZAHLUNGEN VON ABLOESESUMMEN . 62 2. DIE STEUERLICHE BEHANDLUNG NEUER GESTALTUNGEN IM BEZAHLTEN SPORT . 63 XII. ANERKENNUNGSVERFAHREN FUER DIE GEMEINNUETZIGKEIT . 64 1. VORLAEUFIGE BESCHEINIGUNG . 64 2. ERSTMALIGE UEBERPRUEFUNG NACH 18 MONATEN . 64 3. REGELMAESSIGE UEBERPRUEFUNG JEWEILS NACH DREI JAHREN . 64 4. ERTEILUNG EINES FREISTELLUNGS ODER GGF. EINES KOERPERSCHAFTSTEUERBESCHEIDS . 64 XIII. STEUERLICHE PFLICHTEN DER GESETZLICHEN VERTRETER DES VEREINS . 64 1. RECHTSGRUNDLAGEN . 64 2. GESETZLICHE PFLICHTEN . 65 A) HAFTUNG DES VORSTANDES AUS ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS . 65 B) HAFTUNG BEI STEUERVERKUERZUNG UND STEUERHINTERZIEHUNG . 65 C. BUCHFUEHRUNG DER VEREINE . 67 GESETZLICHE GRUNDLAGEN . 67 1. AUSKUNFTS UND RECHENSCHAFTSPFLICHT NACH DEM BUERGERLICHEN GESETZBUCH . 67 11 INHALTSUEBERSICHT SEITE 2. BUCHFUEHRUNGSPFLICHT BEI EINEM WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEB . 67 3. GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH . 68 4. GEWINNERMITTLUNG DURCH EINNAHME-UEBERSCHUSS-RECHNUNG . 68 D. KOERPERSCHAFTSTEUER . 71 I. KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT DER VEREINE . 71 1. GESETZLICHE GRUNDLAGEN . 71 2. UMFANG DER STEUERPFLICHT . 71 3. STEUERBEFREIUNG FUER GEMEINNUETZIGE VEREINE . 71 II. TAETIGKEITSBEREICHE DER STEUERBEFREITEN VEREINE . 72 1. VON DER KOERPERSCHAFTSTEUER BEFREITE TAETIGKEITSBEREICHE . 72 2. VON DER KOERPERSCHAFTSTEUER NICHT BEFREITE TAETIGKEITEN . 73 III. STEUERPFLICHTIGER WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB . 73 1. WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB . 73 2. BETEILIGUNG AN EINER KAPITALGESELLSCHAFT . 73 3. STEUERLICHE PROBLEME BEI AUSGLIEDERUNG EINES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS . 74 4. BETEILIGUNG AN EINER PERSONENGESELLSCHAFT . 74 IV. ERMITTLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 74 1. GESETZLICHE GRUNDLAGEN . 74 2. ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS . 75 A) EINNAHME-UEBERSCHUSS-RECHNUNG . 75 B) GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH . 75 3. VERLUSTABZUG . 75 A) MOEGLICHKEIT EINES VERLUSTABZUGS . 75 B) VERLUSTABZUG UND -VORTRAG BEI VEREINEN OHNE ERTRAGSTEUERERHEBUNG . 75 C) VORGESEHENE EINSCHRAENKUNGEN DES VERLUSTABZUGS . 75 4. SPENDENABZUG . 76 5. FREIBETRAG FUER BESTIMMTE KOERPERSCHAFTEN (VEREINE UND STIFTUNGEN) . 76 V. STEUERSAETZE . 77 VI. VEREINFACHTES SCHEMA FUER DIE ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS EINES GEMEINNUETZIGEN VEREINS . 77 E. SOLIDARITAETSZUSCHLAG . 79 I. GESETZLICHE GRUNDLAGE . 79 II. ABGABEPFLICHT UND BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 79 III. ZUSCHLAGSATZ . 79 12 INHALTSUEBERSICHT SEITE E SPENDENRECHT . 81 I. GESETZLICHE GRUNDLAGEN . 81 II. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 81 1. ALLGEMEINES . 81 2. DURCHLAUFSPENDEN . 83 3. SACHSPENDEN . 83 4. AUFWANDSSPENDEN . 83 5. GROSSSPENDEN . 84 III. BERECHTIGUNG ZUM EMPFANG VON SPENDEN . 85 IV. ANERKENNUNG VON SPENDENBESTAETIGUNGEN . 85 1. ZUWENDUNGEN AN UNMITTELBAR SPENDENEMPFANGSBERECHTIGTE STEUERBEGUENSTIGTE KOERPERSCHAFTEN . 85 2. DURCHLAUFSPENDEN AN JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS ODER OEFFENTLICHE DIENSTSTELLEN . 85 3. DURCHLAUF SPENDEN IN DAS AUSLAND . 85 V. VERTRAUENSSCHUTZ FUER GUTGLAEUBIGE SPENDER . 86 1. VERSCHULDUNGSHAFTUNG (AUSSTELLERHAFTUNG) . 86 2. GEFAEHRDUNGSHAFTUNG (VERANLASSERHAFTUNG) . 86 3. HAFTUNGSSCHULDNER . 87 VI. STEUERRECHTLICHE FOLGEN BEI VERLETZUNG DES VERTRAUENSSCHUTZES 87 G. SPONSORING . 89 I. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 89 II. ZUORDNUNG VON SPONSORING-AUFWENDUNGEN BEI SPENDERN . 90 1. BERUECKSICHTIGUNG ALS BETRIEBSAUSGABEN . 90 A) ERLANGUNG VON WIRTSCHAFTLICHEN VORTEILEN . 90 B) KEINE GLEICHWERTIGKEIT DER GEGENSEITIGEN LEISTUNGEN ERFORDERLICH . 90 2. BERUECKSICHTIGUNG ALS SPENDE . 91 3. NICHTABZUGSFAEHIGE KOSTEN DER PRIVATEN LEBENSFUEHRUNG ODER VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNGEN . 91 4. STEUERLICHE BEHANDLUNG BEIM EMPFAENGER . 91 5. SOZIO-SPONSORING . 91 III. MAEZENATENTUM . 92 H. LOHNSTEUER . 93 I. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 93 II. STEUERPFLICHT VON ARBEITNEHMERN . 93 13 INHALTSUEBERSICHT SEITE III. ARBEITNEHMERTAETIGKEIT BEI EHRENAMTLICHEN TAETIGKEITEN VON VEREINSMITGLIEDEM . 93 1. ABGRENZUNGSPROBLEME . 93 2. UEBLICHE ARBEITNEHMERTAETIGKEITEN . 93 3. ZUR ARBEITNEHMEREIGENSCHAFT VON MANNSCHAFTSSPORTLEM BEI IHRER WERBETAETIGKEIT . 94 4. AUSNAHMEN VON LOHNSTEUERPFLICHTIGEN ARBEITNEHMERTAETIGKEITEN . 94 IV. STEUERLICHE BEHANDLUNG DER VERGUETUNGEN BEI KURZFRISTIG ODER GERINGFUEGIG BESCHAEFTIGTEN VEREINSMITGLIEDERN . 95 1. KURZFRISTIG BESCHAEFTIGTE ARBEITNEHMER (AUSHILFSKRAEFTE) . 95 2. TEILZEITBESCHAEFTIGTE . 95 3. BESCHAEFTIGUNG MIT WEITEREN FESTEN PAUSCHSTEUERSAETZEN . 95 4. PAUSCHALIERUNG DER KIRCHENSTEUER . 96 V. VERGUETUNGEN FUER SELBSTAENDIG TAETIGE VEREINSMITGLIEDER . 96 VI. VERGUETUNGEN AN VORSTANDSMITGLIEDER UND SONSTIGE EHRENAMTLICH TAETIGE VEREINSMITGLIEDER . 96 VII. UEBUNGSLEITERPAUSCHALE . 97 1. STEUERLICHE VERGUENSTIGUNG . 97 2. ABZUG VON WERBUNGSKOSTEN . 97 3. AUSWEITUNG DER VERGUENSTIGUNG AUF ALLE EHRENAMTLICHEN TAETIGKEITEN . 97 VIII. SOLIDARITAETSZUSCHLAG . 98 IX. STEUERLICHE BEHANDLUNG DER VERGUETUNGEN FUER AUSLAENDISCHE SPORTLER UND KUENSTLER . 98 1. GESETZLICHE GRUNDLAGE . 98 2. ABZUGSTEUER . 98 A) ALLGEMEINES . 98 B) TATBESTANDSVORAUSSETZUNGEN DER ABZUGSPFLICHTIGEN EINKUENFTE GERN. § 50A ABS. 4 SATZ 1 I. V M. § 49 ABS. 1 ESTG . 98 3. STEUERABZUG BEI BESCHRAENKT STEUERPFLICHTIGEN . 99 4. ZUSTAENDIGKEIT, VERFAHREN . 99 5. ENTLASTUNG AUFGRUND VON DOPPELBESTEUERUNGS ABKOMMEN (DBA) . 100 6. STEUERLICHE BEHANDLUNG AUSLAENDISCHER KULTURVEREINE . 100 I. ZINSABSCHLAGSTEUER . 101 I. RECHTSGRUNDLAGE . 101 II. STEUERBEFREIUNG FUER GEMEINNUETZIGE KOERPERSCHAFTEN . 101 III. BILLIGKEITSMAFINAHME BEI NICHT RECHTZEITIGER VORLAGE DES FREISTELLUNGSBESCHEIDS . 102 14 INHALTSUEBERSICHT SEITE IV. STEUERPFLICHT BEI WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBEN STEUERBEGUENSTIGTER KOERPERSCHAFTEN . 102 V. GEWAEHRUNG DES SPARERFREIBETRAGS . 102 J. INVESTITIONSZULAGENGESETZ . 103 I. GESETZLICHE GRUNDLAGE . 103 II. BEGUENSTIGTE UNTERNEHMEN . 103 III. VORAUSSETZUNGEN FUER DIE ANSPRUCHSBERECHTIGUNG STEUERBEFREITER KOERPERSCHAFTEN . 103 1. WIRTSCHAFTLICHE GESCHAEFTSBETRIEBE . 103 2. ZWECKBETRIEBE . 103 3. VERWEILDAUER IM WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEB . 103 4. AUSSCHLUSS VON DER INVESTITIONSZULAGE . 104 5. ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER INVESTITIONSZULAGE . 104 IV. BEGUENSTIGUNGSZEITRAEUME . 104 V. HOEHE DER INVESTITIONSZULAGE . 104 VI. WEITERE STEUERLICHE VERGUENSTIGUNGEN NACH DEM FOERDERGEBIETSGESETZ . 105 VII. INVESTITIONSZULAGENGESETZ 1999 . 105 K. GEWERBESTEUER . 107 I. STEUERBARKEIT EINES GEMEINNUETZIGEN VEREINS . 107 1. STEUERBEFREIUNG . 107 2. STEUERPFLICHT DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS . 107 II. BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 107 III. GEWERBESTEUER NACH DEM GEWERBEERTRAG . 108 1. ERMITTLUNG DES GEWERBEERTRAGS . 108 2. HINZURECHNUNG . 108 3. KUERZUNGEN . 108 4. GEWERBEVERLUSTE VORANGEGANGENER ERHEBUNGSZEITRAEUME . 108 5. SPENDENABZUG . 109 6. STEUERMESSZAHL UND STEUERMESSBETRAG . 109 IV. GEWERBESTEUER NACH DEM GEWERBEKAPITAL BIS ENDE 1997 . 109 1. EINHEITSWERT DES GEWERBEBETRIEBS . 109 2. HINZURECHNUNGEN . 109 3. KUERZUNGEN . 109 4. STEUERMESSZAHL UND STEUERMESSBETRAG . 109 15 INHALTSUEBERSICHT SEITE V. EINHEITLICHER STEUERMESSBETRAG BIS ENDE 1997 . 110 1. ERMITTLUNG DES EINHEITLICHEN STEUERMESSBETRAGS . 110 2. FESTSETZUNG DES STEUERMESSBESCHEIDES DURCH DAS FINANZAMT . . 110 VI. ERHEBUNG DER GEWERBESTEUER DURCH DIE GEMEINDE . 110 L. UMSATZSTEUER . 111 I. RECHTSGRUNDLAGEN . 111 II. UNTERNEHMEREIGENSCHAFT . 111 1. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 111 2. UNTERNEHMEREIGENSCHAFT BEI VEREINEN . 111 3. ABGRENZUNG DES NICHTUNTEMEHMERISCHEN VOM UNTERNEHMERISCHEN BEREICH . 112 A) IDEELLER BEREICH . 112 B) VERMOEGENSVERWALTUNG . 112 C) ZWECKBETRIEBE . 112 D) STEUERPFLICHTIGER WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB . 112 4. STEUERBARKEIT VON LEISTUNGEN . 112 III. STEUERBARER LEISTUNGSAUSTAUSCH . 113 1. LEISTUNGEN AN VEREINSMITGLIEDER . 113 2. LEISTUNGSAUSTAUSCH MIT DRITTEN . 113 3. UNENTGELTLICHE LEISTUNGEN AN MITGLIEDER . 113 4. LEISTUNGEN AN ARBEITNEHMER DES VEREINS OHNE BESONDERS BERECHNETES ENTGELT, AUSGENOMMEN AUFMERKSAMKEITEN . 113 5. EIGENVERBRAUCHSTATBESTAENDE . 113 A) UEBERFUEHRUNG VON LEISTUNGEN VOM UNTERNEHMENSBEREICH IN DEN NICHTUNTEMEHMERISCHEN BEREICH . 113 AA) GEGENSTANDSENTNAHMEN (§ 1 ABS. 1 NR. 2 BUCHST, A USTG) . 113 BB) VERWENDUNG EINES GEGENSTANDES (§ 1 ABS. 1 NR. 2 BUCHST, B USTG) . 114 CC) ENTNAHME EINER DIENSTLEISTUNG . 114 B) UNTER DAS ABZUGSVERBOT DES § 4 ESTG FALLENDE AUFWENDUNGEN . 114 6. INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB . 114 7. EINNAHMEN ALS YYBELIEHENER " UNTERNEHMER . 114 8. YYUNECHTE" MITGLIEDSBEITRAEGE . 115 9. VERKAUF VON WIRTSCHAFTSGUETEM . 115 IV. VEREINE MIT NIEDRIGEM GESAMTUMSATZ (KLEINUNTERNEHMERREGELUNG) . 115 1. VORAUSSETZUNGEN FUER DIE ANWENDUNG DER KLEINUNTEMEHMERREGELUNG . 115 2. UMSATZSTEUERLICHE FOLGEN BEI ANWENDUNG DER KLEINUNTEMEHMERREGELUNG . 116 16 INHALTSUEBERSICHT SEITE 3. UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS . 116 4. VERZICHT AUF DIE ANWENDUNG DER KLEINUNTEMEHMERREGELUNG 116 V. EINNAHMEN IM NICHTUNTERNEHMERISCHEN BEREICH . 117 VI. ZUORDNUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN ZUM UNTEMEHMENSBEREICH . 118 1. LEISTUNGEN FUER DAS UNTERNEHMEN . 118 2. ZUORDNUNG VON GRUNDSTUECKEN . 118 3. ZUORDNUNG VON GEMISCHT GENUTZTEN GRUNDSTUECKEN . 118 4. AUSWIRKUNGEN DURCH DIE ZUORDNUNG DES GESAMTEN GRUNDSTUECKS . 119 5. AUSWIRKUNG BEI EINER NUR TEILWEISEN ZUORDNUNG DES GRUNDSTUECKS ZUM UNTEMEHMENSVERMOEGEN . 120 6. AUSWIRKUNGEN EINER TEILWEISEN ZUORDNUNG BEI VERAEUSSERUNG DES GRUNDSTUECKS . 120 VII. STEUERBEFREIUNGEN . 120 1. ALLGEMEINE GRUNDSAETZE FUER EINE STEUERBEFREIUNG . 120 2. REGELMAESSIGE BEFREIUNGSTATBESTAENDE IM GEMEINNUETZIGEN BEREICH . 121 3. STEUERBEFREIUNG BEI BESTIMMTEN VERMIETUNGSLEISTUNGEN . 121 4. STEUERPFLICHTIGE VERMIETUNGSLEISTUNGEN . 122 A) VERMIETUNG VON PLAETZEN FUER DAS ABSTELLEN VON FAHRZEUGEN 122 B) VERMIETUNG VON TENNISHALLEN . 122 C) VERTRAEGE BESONDERER ART . 122 5. VORAUSSETZUNG FUER DIE VERZICHTSERKLAERUNG (§ 9 USTG) . 122 6. EINSCHRAENKUNG DER VERZICHTSERKLAERUNG . 123 7. VERMIETUNG VON HALLENTENNISPLAETZEN . 123 8. STEUERBEFREIUNG VON VERANSTALTUNGEN BELEHRENDER, KULTURELLER UND SPORTLICHER ART . 124 9. STEUERBEFREIUNG VON SPORTLEHRGAENGEN UND ANDEREN ERZIEHUNGS-, AUSBILDUNGS UND FORTBILDUNGSZWECKEN . 124 10. VERGUETUNGEN FUER EHRENAMTLICHE TAETIGKEITEN . 125 VIII. BEMESSUNGSGRUNDLAGEN . 125 1. BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER LIEFERUNGEN UND SONSTIGE LEISTUNGEN . 125 2. MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE . 125 3. BEMESSUNGSGRUNDLAGEN BEIM EIGENVERBRAUCH . 126 IX. STEUERSAETZE . 127 1. REGELSTEUERSATZ . 127 2. ERMAESSIGTER STEUERSATZ FUER GEMEINNUETZIGE VEREINE . 127 3. BEISPIEL FUER BESTEUERUNGSTATBESTAENDE MIT STEUERSATZ . 127 4. ERMAESSIGTER STEUERSATZ BEI PERSONENVEREINIGUNGEN . 128 5. STEUERSATZ BEI ABERKENNUNG DER GEMEINNUETZIGKEIT . 129 17 INHALTSUEBERSICHT SEITE X. VORSTEUERABZUG . 130 1. EINFUEHRUNG DES VORSTEUERABZUGS DURCH DAS MEHRWERTSTEUERSYSTEM . 130 2. VORAUSSETZUNG FUER DEN VORSTEUERABZUG . 130 3. ERLEICHTERUNG BEI KLEINBETRAGSRECHNUNGEN . 130 4. KEIN VORSTEUERABZUG BEI BEZUG FUER DEN NICHTUNTEMEHMERISCHEN BEREICH . 130 5. AUSSCHLUSS VOM VORSTEUERABZUG . 131 A) AUSSCHLUSS BEI STEUERFREIEN UMSAETZEN . 131 B) AUSSCHLUSS BEI ANWENDUNG DER KLEINUNTERNEHMERREGELUNG . 131 6. VORSTEUERAUFTEILUNG . 131 A) ALLGEMEINE REGELUNG . 131 B) VEREINFACHUNGSREGELUNG FUER VEREINE, FORSCHUNGSBETRIEBE UND AEHNLICHE EINRICHTUNGEN . 131 7. PAUSCHALIERUNG DES VORSTEUERABZUGS BEI GEMEINNUETZIGEN VEREINEN . 132 A) AUSUEBUNG DES WAHLRECHTS . 132 B) BINDUNGSFRIST BEI PAUSCHALIERUNG DES VORSTEUERABZUGS . 133 C) KEINE VORSTEUERPAUSCHALIERUNG FUER PERSONENVEREINIGUNGEN . 133 XI. BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS . 133 1. AENDERUNG DER UNTERNEHMERISCHEN NUTZUNG BEI WIRTSCHAFTSGUETERN DES ANLAGEVERMOEGENS . 133 A) BERICHTIGUNGSZEITRAUM FUER WIRTSCHAFTSGUETER, AUSGENOMMEN GRUNDSTUECKE . 133 B) BERICHTIGUNGSZEITRAUM FUER GRUNDSTUECKE . 133 C) BERICHTIGUNG IN DER UMSATZSTEUER-JAHRESERKLAERUNG . 134 D) BERICHTIGUNG BEI AENDERUNG DER VORSTEUERABZUGS EIGENSCHAFT EINES WIRTSCHAFTSGUTS . 134 2. BERICHTIGUNG BEI ENTNAHME UND VERAEUSSERUNG VON GRUNDSTUECKEN . 134 XII. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN . 134 1. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN NACH § 22 USTG . 134 2. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN NACH § 66A USTDV . 135 XIII. AUSWIRKUNGDESUMSATZSTEUER-BINNENMARKTGESETZES . 135 1. INNERGEMEINSCHAFTLICHE ERWERBE . 135 2. ERWERBSSCHWELLE . 135 3. KEINE ANWENDUNG DER ERWERBSSCHWELLE . 136 4. ENTSTEHUNG DER STEUERSCHULD UND STEUERSCHULDNER . 136 XIV. DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN . 136 1. VORANMELDUNGSZEITRAEUME . 136 2. ABGABE EINER STEUERANMELDUNG . 137 18 INHALTSUEBERSICHT SEITE 3. BESTEUERUNG IM ABZUGSVERFAHREN . 137 A) ANWENDUNG DES ABZUGSVERFAHRENS (§§51 BIS 56 USTDV) . . 137 B) BERECHNUNG DER EINZUBEHALTENDEN UND ABZUFUEHRENDEN UMSATZSTEUER . 138 C) ANWENDUNG DER SOG. YYNULLREGELUNG" . 138 D) ANMELDUNG UND ABFUEHRUNG DER EINBEHALTENEN UMSATZSTEUER . 138 XV. BESTEUERUNG DER GEBRAUCHTWAREN . 138 1. RECHTSGRUNDLAGEN . 138 2. ANWENDUNG DER DIFFERENZBESTEUERUNG . 138 3. BEMESSUNGSGRUNDLAGE/STEUERSATZ . 139 4. VERZICHT AUF DIE ANWENDUNG DER DIFFERENZBESTEUERUNG . 139 5. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN . 139 M. ERBSCHAFT-/SCHENKUNGSTEUER . 141 I. BEGRIFFSBESTIMMUNG . 141 II. GESETZLICHE GRUNDLAGEN FUER DIE STEUERBEFREIUNG . 141 III. EINSCHRAENKUNG DER STEUERBEFREIUNG . 142 IV. ZUWENDUNGEN AN EINEN ERWERBER IM AUSLAND . 143 V. STEUERLICHE FOLGEN BEI WEGFALL DER STEUERBEFREIUNG . 143 1. STEUERPFLICHT DER ZUWENDUNGEN . 143 2. STEUERSCHULDNER . 144 N. LOTTERIESTEUER . 145 I. GESETZLICHE GRUNDLAGEN . 145 II. GENEHMIGUNGSBEHOERDEN . 145 III. BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND STEUERSATZ . 145 IV. AUSNAHMEN VON DER (LOTTERIE-)BESTEUERUNG . 146 V. ERTRAGSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER YYGENEHMIGTEN LOTTERIE" . 146 VI. UMSATZSTEUERLICHE BEHANDLUNG DER LOTTERIEUMSAETZE . 147 O. SONSTIGE STEUERN . 149 I. GRUNDSTEUER . 149 II. GRUNDERWERBSTEUER . 149 1. RECHTSGRUNDLAGEN . 149 2. STEUERGEGENSTAND . 150 3. AUSNAHMEN VON DER BESTEUERUNG . 150 4. BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 150 5. STEUERSATZ . , . 150 19 INHALTSUEBERSICHT SEITE 6. STEUERSCHULDNER . I . 150 7. ZUSTAENDIGKEIT . 150 III. VERMOEGENSTEUER . 150 1. RECHTSGRUNDLAGEN . 151 2. STEUERPFLICHT . 151 3. STEUERBEFREIUNG . 151 4. ERMITTLUNG DES STEUERPFLICHTIGEN VERMOEGENS . 151 5. DER BESTEUERUNG UNTERLIEGENDES VERMOEGEN . 152 6. STEUERSATZ . 152 7. VERMOEGENSTEUERVERANLAGUNG . 152 IV. KRAFTFAHRZEUGSTEUERGESETZ . 152 ANHAENGE . 153 ANHANG 1 AUSZUEGE WICHTIGER GESETZE, DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNGEN UND RICHTLINIEN . 153 I. AUSZUG AUS DER ABGABENORDNUNG 1977 (§§ 51 BIS 68 AO) . 153 II. AUSZUG AUS DEM ANWENDUNGSERLASS ZUR ABGABENORDNUNG (AEAO ZU §§ 51 BIS 68) . 158 III. AUSZUG AUS DEM KOERPERSCHAFTSTEUERGESETZ (§ 5 ABS. 1 NR. 9 KSTG) . 178 IV. AUSZUG AUS DEM EINKOMMENSTEUERGESETZ (§ 10B ESTG) . 179 V. AUSZUG AUS DER EINKOMMENSTEUER-DURCHFUEHRUNGS VERORDNUNG (§ 48 ESTDV) . 179 VI. AUSZUG AUS DEN EINKOMMENSTEUER-RICHTLINIEN . 180 VII. AUSZUG AUS DEM UMSATZSTEUERGESETZ (§§ 22 UND 23A USTG) . 186 VIII. AUSZUG AUS DER UMSATZSTEUER-DURCHFUEHRUNGSVERORDNUNG (§§ 23 UND 66A USTDV) . 188 IX. AUSZUG AUS DEN UMSATZSTEUER-RICHTLINIEN (ABSCHN. 22 USTR) . 189 ANHANG 2 BMF-SCHREIBEN IM ABDRUCK . 193 ANHANG 3 VERWALTUNGSANWEISUNGEN ZUR VEREINSBESTEUERUNG (FUNDSTELLEN) . 195 ANHANG 4 RECHTSPRECHUNG ZUR VEREINSBESTEUERUNG . 201 ANHANGAE ANHAENGIGE GERICHTSVERFAHREN . 211 ANHANG 6 AUFSAETZE ZUR VEREINSBESTEUERUNG . 215 STICHWORTVERZEICHNIS . 219 20
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