Verfügbarkeit: Die Ertragsteuern

Die Ertragsteuern: [Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbeertragsteuer]

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Rose, Gerd 1926-2006 (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Wiesbaden Gabler 1997
Ausgabe:	15., überarb. Aufl.
Schriftenreihe:	Betrieb und Steuer 1
Schlagworte:	Ertragsteuer Ertragsteuer / Deutschland Besteuerungsverfahren Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Ertragsteuerrecht Körperschaftsteuerrecht Steuerrecht Unternehmen Verkehrsteuer Einkommensteuerrecht Deutschland Lehrbuch
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	257 S.
ISBN:	3409509801

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adam_text	BETRIEB UND STEUER GRUNDLAGEN ZUR BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHEN STEUERLEHRE VON DR. DR. H. C. GERD ROSE STEUERBERATER UNIVERSITATSPROFESSOR (EM.) DER BETRIEBSWIRTSCHAFTSLEHRE AN DER UNIVERSITAT ZU KOLN ERSTES BUCH DIE ERTRAGSTEUERN FUNFZEHNTE, IIBERARBEITETE AUFLAGE GABLER INHALTSVERZEICHNIS EINFIIHRUNG ERSTES BUCH: DIE ERTRAGSTEUERN 1 DIE ERTRAGSTEUERARTEN 25 2 DIE EINKOMMENSTEUER 27 2 A UBERBLICK 27 2 A 1 DIE PERSONLICHE STEUERPFLICHT 27 2 A 2 DAS EINKOMMEN ALS GEGENSTAND DER SACHLICHEN STEUERPFLICHT 28 2 A 3 SCHEMA DER EINKOMMENSTEUER-ERMITTLUNG 28 2 A 4 DER EINKOMMENSTEUERTARIF 29 2 A 5 DIE VERANLAGUNG 31 2 B MORPHOGRAPHIE DER EINKUNFTSARTEN 33 2 B 1 EINKIINFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT 34 2 B 2 EINKIINFTE AUS GEWERBEBETRIEB 35 2 B 3 EINKIINFTE AUS SELBSTANDIGER ARBEIT 37 2 B 4 EINKIINFTE AUS NICHTSELBSTANDIGER ARBEIT 39 2 B 5 EINKIINFTE AUS KAPITALVERMOGEN 41 2 B 6 EINKIINFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 44 2 B 7 SONSTIGE EINKIINFTE 46 2 C ORDNUNG DER EINKUNFTSARTEN AL 2 C 1 HAUPT- UND NEBENEINKUNFTSARTEN 47 2 C 2 GEWINN- UND UBERSCHUBEINKUNFTSARTEN 48 2 C 3 DIE BEDEUTUNG DES § 24 ESTG 49 2 C 4 NICHT BESTEUERTE EINKUNFTE 50 2C5 AUBERORDENTLICHE EINKUNFTE 51 2 C 6 DIE BEDEUTUNG DER RICHTIGEN ZUORDNUNG DER EINKUNFTE 52 2 D DIE ERMITTLUNG DER EINKUNFTE 54 2 D 1 GRUNDSATZE DER EINKUNFTSERMITTLUNG 54 2 D 2 METHODEN DER EINKUNFTSERMITTLUNG (UBERBLICK) 55 2 D 3 GRUNDSATZE DER GEWINNERMITTLUNG 56 2 D 4 DIE GEWINNERMITTLUNGSMETHODEN 57 INHALTSVERZEICHNIS 2 D 5 DIE ERMITTLUNG DES UBERSCHUSSES DER EINNAHMEN IIBER DIE WERBUNGSKOSTEN 60 2D6 BETRIEBSAUSGABEN, WERBUNGSKOSTEN, LEBENSFIIHRUNGSKOSTEN 61 2 E ALTERSENTLASTUNGSBETRAG, SONDERAUSGABEN UND AUFIERGEWOHNLICHE BELASTUNGEN 66 2 E 1 UBERBLICK 66 2 E 2 ALTERSENTLASTUNGSBETRAG 67 2 E 3 UNBESCHRANKT ABZUGSFAHIGE SONDERAUSGABEN 68 2 E 4 BESCHRANKT ABZUGSFAHIGE SONDERAUSGABEN 69 2 E 5 SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAGE UND -PAUSCHALEN 71 2 E 6 WIE SONDERAUSGABEN ZU BEHANDELNDE STEUERBEGIINSTIGUNGEN DER ZU EIGENEN WOHNZWECKEN GENUTZTEN ODER UNENTGELTLICH AN ANGEHORIGE TIBERLASSENEN WOHNUNG IM EIGENEN HAUS 71 2 E 7 AUBERGEWOHNLICHE BELASTUNGEN 72 2 F VERLUSTAUSGLEICH UND VERLUSTABZUG 73 2 F 1 DER VERLUSTAUSGLEICH 73 2 F 2 DER VERLUSTABZUG (VERLUSTVORTRAG UND VERLUSTRIICKTRAG) 74 2 F 3 DARSTELLUNG DER REGELN AN EINEM BEISPIEL 75 2 F 4 BESONDERHEITEN DER VERLUSTBEHANDLUNG BEI BESCHRANKTER HAFTUNG 76 2 F 5 BESONDERHEITEN BEI AUSLANDSVERLUSTEN 77 2 G DIE BEHANDLUNG DER PERSONENMEHRHEITEN 79 2 G 1 GEMEINSAMES WIRTSCHAFTEN MEHRERER PERSONEN UND PRINZIP DER EINZELBESTEUERUNG 79 2 G 2 MITUNTERNEHMERGEMEINSCHAFTEN 80 2 G 3 UNTERBETEILIGUNGEN 84 2 H DIE BEHANDLUNG VON VERAUFIERUNGSVORGANGEN 86 2 H 1 DIE EINKOMMENSTEUERLICHE RELEVANZ VON VERAUBERUNGSVORGANGEN 86 2 H 2 BESONDERHEITEN DER EINKOMMENSBESTEUERUNG VON VERAUBERUNGSERFOLGEN 86 2 H 3 DIE VERAUBERUNG EINES GANZEN GEWERBEBETRIEBS 88 2 H 4 DIE VERAUBERUNG EINES GEWERBLICHEN TEILBETRIEBS 90 2H5 DIE VERAUBERUNG EINES MITUNTERNEHMERANTEILS 91 2 H 6 DIE BETRIEBSAUFGABE 91 2 H 7 DIE BETRIEBSVERPACHTUNG 92 2 H 8 DIE UNENTGELTLICHE UBERTRAGUNG VON BETRIEBEN, TEILBETRIEBEN UND MITUNTERNEHMERANTEILEN 94 2 H 9 DIE VERAUBERUNG VON BETRIEBEN DER LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT UND VON VERMOGEN, DAS DER SELBSTANDIGEN ARBEIT DIENT 94 INHALTSVERZEICHNIS 2 H 10 DIE VERAUBERUNG VON ANTEILEN AN KAPITALGESELLSCHAFTEN BEI WESENTLICHER BETEILIGUNG 95 2 H 11 DIE VERAUBERUNG ALS SPEKULATIONSGESCHAFT 98 2 J DIE BESTEUERUNG WIEDERKEHRENDER LEISTUNGEN 100 2 J 1 UBERBLICK 100 2 J 2 BEGRIFFE UND BEGRIFFSABGRENZUNGEN 100 2 J 3 GRUNDFRAGEN UND GRUNDANTWORTEN 105 2J4 SCHEMA DER BESTEUERUNG WIEDERKEHRENDER LEISTUNGEN 108 2J5 DIE BEHANDLUNG VON ZEITRENTEN BEIM VERPFLICHTETEN 109 2 J 6 DIE BEHANDLUNG VON LEIBRENTEN BEIM VERPFLICHTETEN 111 2J7 DIE BEHANDLUNG DAUERNDER LASTEN BEIM VERPFLICHTETEN 113 2 J 8 DIE BEHANDLUNG VON ZEITRENTEN BEIM BERECHTIGTEN 116 2 J 9 DIE BEHANDLUNG VON LEIBRENTEN BEIM BERECHTIGTEN 119 2 J 10 DIE BEHANDLUNG WIEDERKEHRENDER GELDWERTER VORTEILE BEIM BERECHTIGTEN 122 2 J 11 BESONDERHEITEN BEI WIEDERKEHRENDEN LEISTUNGEN ZWISCHEN UNTERHALTSBERECHTIGTEN PERSONEN SOWIE BEI FREIWILLIGEN LEISTUNGEN 124 2 K DAS ZU VERSTEUERNDE EINKOMMEN 127 2K1 UBERBLICK 127 2 K 2 FREIBETRAGE NACH § 32 ESTG 128 2K3 SONSTIGE VOM EINKOMMEN ABZUZIEHENDE BETRAGE 128 2 L FESTSETZUNG UND ZAHLUNG DER EINKOMMENSTEUER 129 2L1 DIE ERMITTLUNG DER FESTZUSETZENDEN EINKOMMENSTEUER 129 2L2 DIE LOHNSTEUER 130 2 L 3 DIE KAPITALERTRAGSTEUERN 131 2L4 ANRECHNUNG ODER VERGIITUNG DER KORPERSCHAFTSTEUER 133 2L5 VORAUSZAHLUNGEN, ABSCHLUBZAHLUNG, ERSTATTUNG 133 2 M KINDERGELD UND ERZIEHUNGSGELD 134 2 N DIE KIRCHENSTEUERN 135 3 DIE KORPERSCHAFTSTEUER 137 3 A UBERBLICK 137 3 A 1 DIE PERSONLICHE STEUERPFLICHT 137 3A2 BEMESSUNGSGRUNDLAGEN UND TARIFE 137 3 A 3 DIE ANRECHNUNG DER KORPERSCHAFTSTEUER BEI DEN ANTEILSEIGNERN 139 3 A 4 DARSTELLUNGSPLAN 140 10 INHALTSVERZEICHNIS 3 B DAS KORPERSCHAFTSTEUERLICHE EINKOMMEN VOR VERLUSTABZUG 141 3 B 1 DER EINKOMMENSBEGRIFF DES KSTG 141 3 B 2 DAS STEUERBILANZ-ERGEBNIS UND DIE ERFOLGSKORREKTUREN AUS ANWENDBAREN EINKOMMENSTEUERLICHEN VORSCHRIFTEN 142 3 B 3 ERFOLGSWIRKSAME GESELLSCHAFTER-EINLAGEN 145 3 B 4 SATZUNGSPFLICHTAUFWENDUNGEN 146 3 B 5 VERDECKTE GEWINNAUSSCHIITTUNGEN 147 3 B 6 NICHTABZIEHBARE STEUERAUFWENDUNGEN 152 3 B 7 NICHTABZIEHBARE GELDSTRAFEN 154 3 B 8 NICHTABZIEHBARE SPENDEN 154 3B9 NICHTABZIEHBARE HALFTE DER AUFSICHTSRATSVERGIITUNGEN 155 3 B 10 STEUERFREIE ERTRAGE 155 3B11 ERTRAGE AUS NICHTABZIEHBAREN AUFWENDUNGEN 156 3 B 12 GEWINNANTEILE DER PERSONLICH HAFTENDEN GESELLSCHAFTER VON KOMMANDITGESELLSCHAFTEN AUF AKTIEN 156 3 C DIE BESTEUERUNG DES EINKOMMENS UND DAS ANRECHNUNGSVERFAHREN 157 3 C 1 DIE TARIFBELASTUNG BEI DER KAPITALGESELLSCHAFT 157 3C2 DAS ANRECHNUNGSVERFAHREN 158 3C3 DAS PRINZIP DER HERSTELLUNG DER AUSSCHIITTUNGSBELASTUNG 162 3 D DAS VERWENDBARE EIGENKAPITAL 162 3 D 1 DIE FUNKTIONEN DES VERWENDBAREN EIGENKAPITALS 162 3 D 2 DIE ABLEITUNG DES VERWENDBAREN EIGENKAPITALS AUS DER STEUERBILANZ 164 3 D 3 DIE GLIEDERUNG DES VERWENDBAREN EIGENKAPITALS 166 3E DIE FORTSCHREIBUNG DES VERWENDBAREN EIGENKAPITALS 16 8 3 E 1 GRUNDZIIGE 168 3E2 DIE EINORDNUNG DER ZUGANGE NACH IHRER TARIFBELASTUNG 169 3E3 DIE BEHANDLUNG DER NICHTABZIEHBAREN AUFWENDUNGEN 172 3 E 4 DIE ABGANGE DURCH GEWINNAUSSCHIITTUNGEN 173 3E5 DAS AUSSCHIITTUNGSPOTENTIAL IM VERWENDBAREN EIGENKAPITAL 174 3 E 6 DIE ZEITLICHE ZUORDNUNG DER GEWINNAUSSCHIITTUNGEN 176 3 E 7 EIN ZUSAMMENFASSENDES BEISPIEL ZUR FORTSCHREIBUNG DES VERWENDBAREN EIGENKAPITAL 177 3 F DIE BEHANDLUNG VON VERLUSTEN 180 3F 1 DER VERLUSTABZUG 180 3 F 2 AUSWIRKUNGEN VON VERLUSTEN UND VERLUSTABZIIGEN IM VERWENDBAREN EIGENKAPITAL 181 INHALTSVERZEICHNIS 11 3 G FESTSETZUNG, VERANLAGUNG UND ENTRICHTUNG DER KORPERSCHAFTSTEUER 182 3 G 1 DIE ERMITTLUNG DER FESTZUSETZENDEN KORPERSCHAFTSTEUER 182 3 G 2 DIE VERANLAGUNG UND ENTRICHTUNG DER KORPERSCHAFTSTEUER 183 3 G 3 GESONDERTE FESTSTELLUNGEN VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN FUR DIE KORPERSCHAFTSTEUER 183 3 H DIE BESTEUERUNG SCHWINDENDER UND UMWANDELNDER KAPITALGESELLSCHAFTEN 184 3 H 1 AUFLOSUNG UND LIQUIDATION 184 3H2 AUSSCHEIDEN AUS DERUNBESCHRANKTEN STEUERPFLICHT 185 3 H 3 FORMWECHSEL IN EINE PERSONENUNTERNEHMUNG 185 3H4 VERSCHMELZUNG MIT ANDEREN KAPITALGESELLSCHAFTEN 186 3 H 5 VERSCHMELZUNG MIT EINER PERSONENUNTERNEHMUNG 187 3 H 6 SPALTUNG EINER KAPITALGESELLSCHAFT 187 3 J BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE CHARAKTERISIERUNG DER KORPERSCHAFTSTEUER 18 8 4 DIE GEWERBEERTRAGSTEUER 191 4 A UBERBLICK 191 4 A 1 DER STEUERGEGENSTAND DER GEWERBESTEUER 191 4 A 2 DIE BETRIEBSSTATTE 192 4A3 MEHRHEIT VON BETRIEBEN 193 4 A4 DER STEUERSCHULDNER DER GEWERBESTEUER 194 4A5 DIE GEWERBESTEUERARTEN 194 4 A 6 SCHEMA DER GEWERBEERTRAGSTEUER-ERMITTLUNG 194 4 B DER GEWERBEERTRAG 195 4 B 1 AUSGANGSGROBE: GEWERBLICHER GEWINN (VERLUST) 195 4 B 2 DAUERSCHULDZINSEN 196 4 B 3 RENTEN UND DAUERNDE LASTEN BESTIMMTER ENSTEHUNGSGRIINDE 201 4 B 4 GEWINNANTEILE STILLER GESELLSCHAFTER 203 4 B 5 BEZIIGE PERSONLICH HAFTENDER GESELLSCHAFTER EINER KGAA 204 4 B 6 MIET- UND PACHTZINSEN 205 4 B 7 ERFOLGSANTEILE AUS MITUNTERNEHMERGEMEINSCHAFTEN 206 4 B 8 AUSSCHIITTUNGSBEDINGTE TEILWERTABSCHREIBUNGEN 208 4 B 9 SPENDEN 208 4 B 10 BESTIMMTE STEUERZINSEN 209 4 B 11 GRUNDBESITZ-ABZUGE 209 4B12 SCHACHTELERTRAGE 210 4B13 FREMDKAPITAL-VERGIITUNGEN NACH § 8A KSTG 211 4 B 14 ANTEILE NICHT IM INLAND BELEGENER BETRIEBSSTATTEN 212 4 B 15 KUPONSTEUERPFLICHTIGE ZINSEN 212 4B16 GEWERBEVERLUSTABZUG 213 12 INHALTSVERZEICHNIS 4C DER TARIF DER GEWERBEERTRAGSTEUER 214 4 C 1 ERMITTLUNG DES STEUERMEBBETRAGS NACH DEM GEWERBEERTRAG 214 4C2 BERECHNUNG DER GEWERBEERTRAGSTEUER AUS DEM MEBBETRAG 215 4 C 3 EXKURS: BERECHNUNG DES GEWERBESTEUERAUFWANDS IM JAHRESABSCHLUB 215 4 D FESTSETZUNG UND ZAHLUNG DER GEWERBESTEUER 218 4D1 DIE VERANLAGUNG 218 4 D 2 DIE ZERLEGUNG 219 4 D 3 VORAUSZAHLUNGEN UND ABSCHLUBZAHLUNG 220 5 DIE ERTRAGSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 223 5 A UBERBLICK 223 5 A 1 DER SACHVERHALT ,,ORGANSCHAFT 223 5 A 2 DIE UNTERSCHIEDLICHE WIIRDIGUNG DES ORGANSCHAFTSSACH- VERHALTS IM STEUERRECHT 224 5 A 3 DER ORGANKREIS 224 5 A 4 DIE EINGLIEDERUNG 225 5 A 5 AUSGEDEHNTE ORGANKREISE 226 5 B DIE GEWERBESTEUERLICHE ORGANSCHAFT 228 5 B 1 VORAUSSETZUNGEN DER GEWERBESTEUERLICHEN ORGANSCHAFT 228 5 B 2 KONSEQUENZ: BETRIEBSSTATTENFIKTION 228 5 B 3 FESTSTELLUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN UND VERANLAGUNG ZUR GEWERBESTEUER 229 5 B 4 MEHRHEIT VON ORGANTRAGERN 230 5 B 5 EXKURS: GEWERBESTEUERERSPARNISSE DURCH ORGANSCHAFT? 230 5 C DIE KORPERSCHAFTSTEUERLICHE ORGANSCHAFT 231 5 C 1 VORAUSSETZUNGEN DER KORPERSCHAFTSTEUERLICHEN ORGANSCHAFT 231 5 C 2 KONSEQUENZ I: EINKOMMENSZURECHNUNG 233 5 C 3 AUSNAHMEN VON DER EINKOMMENSZURECHNUNG 234 5 C 4 KONSEQUENZ II: AUSWIRKUNGEN AUF DAS VERWENDBARE EIGENKAPITAL 234 5 C 5 DIE BEHANDLUNG VON AUSGLEICHSZAHLUNGEN 235 LNHALTSVERZEICHNIS 1 3 6 DER SOLIDARITATSZUSCHLAG 237 VERZEICHNIS DER KOMMENTARE 239 LITERATURHINWEISE ZU ,,STEUERBILANZEN 241 SACHREGISTER 243 TAFELN ZUM AUSKLAPPEN TAFEL 1: VEREINFACHTES SCHEMA DER EINKOMMENSTEUER-ERMITTLUNG (ZU 2 A 3) 249 TAFEL 2: VERLUSTAUSGLEICH UND VERLUSTABZUG (ZU 2 F 3 UND 4 B 16) 251 TAFEL 3: VEREINFACHTES SCHEMA DER BESTEUERUNG WIEDERKEHRENDER LEISTUNGEN (ZU 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