Umsatzsteuerrecht:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Münster
Alpmann und Schmidt [u.a.]
1997
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| Ausgabe: | 6., überarb. Aufl. |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | X, 255 S. graph. Darst. |
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|---|---|
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1. Abschnitt Allgemeiner Überblick
1. Das Prinzip der Mehrwertsteuer 1
2. Besteuerung der Einkommensverwendung für den Verbrauch 4
3. Die Systematik des Umsatzsteuergesetzes (zugleich Klausur¬
aufbauschema)
3.1 Rechtsgrundlagen (Gesetz und EG Richtlinien) 6
3.2 Prüfungsschema 9
2. Abschnitt Steuergegenstand
1. Steuerbare Umsätze
1.1 Arten der Umsätze 17
1.2 Umsätze im Inland
1.2.1 Inland 18
1.2.2 Ausland räumliche Abgrenzung der Steuergewalt 20
1.2.3 Drittlandsgebiet und Gemeinschaftsgebiet 21
1.2.4 Geltungsbereich des UStG 23
2. Leistungsaustausch (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG)
2.1 Allgemeines 24
2.1.1 Begriff der Leistung
2.1.1.1 Leistung als Erfüllungshandlung 24
2.1.1.2 Sitten und verbotswidrige Leistungen 26
2.1.2 Begriff der Gegenleistung
2.1.2.1 Kausalität und Finalität 27
2.1.2.2 Tauschumsätze 30
2.2 Die Lieferung als Unterfall der Leistung
2.2.1 Verschaffung der Verfügungsmacht 32
2.2.2 Sonderfälle der Lieferung
2.2.2.1 Die Kommission 35
2.2.2.2 Sicherungsübereignung und Treuhandverhältnisse 37
2.2.2.3 Echte und unechte Agentur 44
2.2.2.4 Zwangsversteigerung und Konkurs 46
III
Inhaltsverzeichnis
2.2.2.5 Rücklieferung und Rückgängigmachung einer Lieferung /
Tausch und Umtausch 48
2.2.2.6 Reihengeschäft 52
2.2.3 Ort der Lieferung 54
2.3 Sonstige Leistung
2.3.1 Abgrenzung zur Lieferung 62
2.3.2 Der Ort der sonstigen Leistung
2.3.2.1 Bedeutung für die Steuerbarkeit / Steuerpflicht 63
2.3.2.2 Die Regelung der §§ 3a, 3b UStG 64
2.4 Leistungen mit Elementen der Lieferung und der sonstigen Leistung
2.4.1 Werklieferung, Werkleistung 69
2.4.2 Gehaltslieferung, Umtauschmüllerei 71
2.4.3 Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung 71
2.5 Fehlender Leistungsaustausch 72
2.5.1 Schadensersatz
2.5.1.1 Schadensersatz aus Gesetz,
insbesondere aus unerlaubter Handlung 73
2.5.1.2 Schadensersatz wegen Nichterfüllung (§§ 280, 325 BGB) ...75
2.5.1.3 Verzugsschaden, Verzugszinsen 75
2.5.1.4 Ansprüche wegen positiver Vertragsverletzung 76
2.5.1.5 Versendungskauf und Transportversicherung 76
2.5.2 Vertragsstrafen (§§ 340, 341 BGB) 77
2.5.3 Zuschüsse 79
2.5.4 Mitgliederbeiträge 80
2.5.5 Vorbereitungshandlungen und vorzeitig beendete Leistungen 81
2.5.6 Verzicht auf Vertragserfüllung / Entlassung
aus einem Vertrag 83
2.5.7 Erbschaft, Erbauseinandersetzung, vorweggenommene
Erbfolge 85
2.5.8 Geschäftsveräußerung im ganzen 87
2.6 Dienstleistungen an Arbeitnehmer aufgrund eines
Dienstverhältnisses ohne besonderes Entgelt 92
TV
Inhaltsverzeichnis
3. Der Eigenverbrauch
3.1 Zweck und Richtlinie
3.1.1 Besteuerung des Endverbrauches 95
3.1.2 Anwendungsvorrang der 6. EG Richtlinie 97
3.1.3 Verbrauchsteuercharakter 99
3.2 Gegenstandsentnahme 100
3.3 Leistungsentnahme 103
3.4 Nichtabzugsfähige betriebsausgaben 105
4. Der Gesellschafterverbrauch / Eigenverbrauch
4.1 Grund der Regelung 107
4.2 Einzelheiten einschließlich Bemessungsgrundlage 108
5. Einfuhr und grenzüberschreitender Warenverkehr
5.1 Bestimmungsland und Ursprungslandprinzip 110
5.2 Einfuhr (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG) in das Inland
5.2.1 Zweck 113
5.2.2 Einfuhr durch Endverbraucher / NichtUnternehmer 114
5.2.3 Einfuhr durch Unternehmer 114
5.2.4 Befreiung, Bemessungsgrundlage, Steuersatz 115
5.3 Befreiung der Ausfuhrlieferung (§ 4 Nr. la iVm § 6 UStG)
5.3.1 Grundsätzliche Regelung und Zweck 116
5.3.2 Technische Einzelheiten zur Ausfuhrbefreiung 118
5.3.3 Nachweise 120
5.4 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr (§ 7 UStG) 121
5.5 Grenzüberschreitende Güterbeförderungen und Nebenleistungen 122
6. Umsatzsteuer Binnenmarkt: Innergemeinschaftlicher Erwerb
und innergemeinschaftlich befreite Lieferung
6.1 Grundlagen und Überblick 123
6.2 Erwerbsbesteuerung im Inland (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG)
6.2.1 Allgemeine Voraussetzungen 127
6.2.2 Institutionelle Erwerber und Erwerbsschwellen 128
6.2.3 Sonderregelung für den Erwerb neuer Fahrzeuge 129
6.2.4 Werkleistung als Gegenstand des Erwerbs 130
V
Inhaltsverzeichnis
6.2.5 Innergemeinschaftliches Verbringen innerhalb des
Unternehmens 131
6.2.6 Ort des Erwerbs und Erwerb im Reihengeschäft 132
6.2.7 Steuerbefreiung des Erwerbs 138
6.2.8 Bemessungsgrundlage und Steuersatz 138
6.3 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung
6.3.1 Allgemeine Voraussetzungen 139
6.3.2 Bedeutung der USt IdNr und Gutglaubensschutz 139
6.3.3 Lieferung neuer Fahrzeuge 141
6.4 Verlagerung des Lieferortes ins Bestimmungsland (§ 3c UStG) . 142
6.5 Sonstige Leistungen im Binnenmarkt
6.5.1 Allgemein 143
6.5.2 Die innergemeinschaftliche Güterbeförderung
und Nebenleistungen 144
6.5.3 Vermittlungsleistungen 145
6.5.4 Werkleistungen 146
6.5.5 Vor und Nachläufe 146
6.6 Übersicht: Befreite innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. lb
iVm § 6a UStG, § 2a, § lb, § 3c UStG) 147
6.7 Beurteilung 148
3. Abschnitt Der Unternehmer als Steuersubjekt
1. Die gewerbliche oder berufliche Tätigkeit /
Unternehmerfähigkeit 149
2. Die Unternehmenseinheit 155
3. Selbständigkeit und Organschaft
3.1 Selbständigkeit natürlicher Personen 155
3.2 Unselbständigkeit juristischer Personen 156
4. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft 158
4. Abschnitt Steuerbefreiungen und Option
1. Zweck und Wirkungen der Steuerbefreiungen 161
Inhaltsverzeichnis
2. Die Option 165
3. Übersicht über Steuerbefreiungen 170
4. Einzelne Steuerbefreiungen
4.1 Ausfuhrlieferungen und innergemeinschaftliche Lieferung 171
4.2 Grenzüberschreitende Güterbeförderung 171
4.3 Vermittlungsleistungen 171
4.4 Befreiung der Kreditgewährung, der Umsätze
von Geldforderungen 172
4.5 Befreiung der Umsätze von Anteilen an Gesellschaften 174
4.6 Grunderwerbsteuerbare Vorgänge 180
4.7 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken 183
4.8 Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften 185
4.9 Die Befreiungsvorschrift des § 4 Nr. 28 UStG 186
4.10 Befreiungen nach dem Nato Truppenstatut 188
5. Abschnitt Steuersatz und Bemessungsgrundlage
1. Steuersatz 190
2. Bemessungsgrundlage beim Leistungsaustausch
2.1 Allgemeines 192
2.2 Durchlaufende Posten 193
2.3 Tauschvorgänge / verdeckter Preisnachlaß 194
2.4 Devisenentgelte 195
2.5 Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) 196
2.6 Reiseveranstalter (§ 25 UStG) 200
3. Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 4 UStG 201
4. Mindestbemessungsgrundlage 201
5. Änderungen der Bemessungsgrundlage 203
6. Abschnitt Vorsteuerabzug und Berichtigung des
Vorsteuerabzuges
1. Sachliche Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug
1.1 Die Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 UStG allgemein 206
VII
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