Steuerrecht der Vereine:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne ; Berlin
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
1997
|
| Ausgabe: | 4. Aufl. |
| Schriftenreihe: | NWB-Ratgeber Steuerrecht
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 357 S. |
| ISBN: | 348242974X |
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|---|---|
| adam_text | NWB * RATGEBER STEUERRECHT
STEUERRECHT DER VEREINE
VON
HERBERT SCHIEDER
OBERAMTSRAT
IM BUNDESMINISTERIUM DER FINANZEN
4. AUFLAGE
VERLAG NEUE WIRTSCHAFTS-BRIEFE
HERNE /BERLIN
INHALTSVERZEICHNIS
INHALTSVERZEICHNIS
RDN. SEITE
VORWORT 5
INHALTSUEBERSICHT 7
LITERATURHINWEISE 19
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 21
A. ZIVILRECHTLICHE GRUNDLAGEN
1. BEGRIFF DES VEREINS 1 23
2. GRUNDGESETZ 2 23
3. VEREINSGESETZ 3 23
4. BUERGERLICHES GESETZBUCH (BGB) 7 24
5. DER RECHTSFAEHIGE VEREIN 13 25
5.1 VEREINSNAME 15 26
5.2 VEREINSSITZ 16 26
5.3 VEREINSZWECK 17 27
5.4 EINTRITT UND AUSTRITT VON MITGLIEDERN 19 27
5.5 MITGLIEDSBEITRAEGE 23 28
5.6 VORSTAND 25 29
5.7 MITGLIEDERVERSAMMLUNG 29 29
5.8 AUFLOESUNG DES VEREINS 32 30
5.9 VEREINSREGISTER 36 31
6. DER NICHTRECHTSFAEHIGE VEREIN 39 31
B. GEMEINNUETZIGKEIT
1. VORBEMERKUNGEN 61 33
1.1 ALLGEMEINES 61 33
1.2 DAS VEREINSFOERDERUNGSGESETZ 68 35
1.3 STEUERVERGUENSTIGUNGEN WEGEN DER FOERDERUNG GEMEINNUETZIGER
ZWECKE 71 36
1.3.1 LOHNT SICH DIE GEMEINNUETZIGKEIT? 71 36
1.3.2 STEUERBEFREIUNGEN 73 37
1.3.3 SPENDEN UND STEUERFREIE AUFWANDSENTSCHAE-
DIGUNGEN 78 38
1.3.4 AUSSERSTEUERLICHE VERGUENSTIGUNGEN 80 38
2. GEMEINNUETZIGE KOERPERSCHAFTEN 91 39
2.1 ALLGEMEINES 91 39
2.2 FUNKTIONALE UNTERGLIEDERUNGEN 95 40
2.3 REGIONALE UNTERGLIEDERUNGEN 98 40
10 INHALTSVERZEICHNIS
RDN. SEITE
3. GEMEINNUETZIGE ZWECKE 100 41
3.1 FOERDERUNG DER ALLGEMEINHEIT 102 41
3.1.1 KEIN FEST ABGESCHLOSSENER PERSONENKREIS 102 41
3.1.2 WEITERE GRUNDSAETZE 130 47
3.2 BEISPIELHAFTE AUFZAEHLUNG GEMEINNUETZIGER ZWECKE 151 51
3.2.1 WISSENSCHAFT UND FORSCHUNG 154 52
3.2.2 BILDUNG UND ERZIEHUNG 156 52
3.2.3 KUNST UND KULTUR 159 53
3.2.4 RELIGION 162 54
3.2.5 VOELKERVERSTAENDIGUNG 166 54
3.2.6 ENTWICKLUNGSHILFE 169 55
3.2.7 UMWELTSCHUTZ 174 56
3.2.8 LANDSCHAFTSSCHUTZ 177 57
3.2.9 HEIMATGEDANKE 180 58
3.2.10 JUGENDHILFE 184 58
3.2.11 ALTENHILFE 185 59
3.2.12 OEFFENTLICHES GESUNDHEITSWESEN 186 60
3.2.13 WOHLFAHRTSWESEN 187 60
3.2.14 SPORT 190 61
3.2.15 DEMOKRATISCHES STAATSWESEN 201 64
3.2.16 FREIZEITBETAETIGUNGEN 203 64
3.3 ABC DER GEMEINNUETZIGEN ZWECKE 231 67
4. MILDTAETIGE ZWECKE 401 88
5. KIRCHLICHE ZWECKE 412 90
6. SELBSTLOSIGKEIT 421 91
6.1 GRUNDSAETZE 421 91
6.2 WIRTSCHAFTLICHE SELBSTLOSIGKEIT 423 92
6.3 IDEELLE SELBSTLOSIGKEIT 430 93
6.4 MITTELVERWENDUNG FUER SATZUNGSMAESSIGE ZWECKE 433 94
6.5 ZUWENDUNGEN AN MITGLIEDER 451 99
6.6 GEBOT DER ZEITNAHEN MITTELVERWENDUNG 456 100
6.7 GRUNDSATZ DER VERMOEGENSBINDUNG 470 103
7. AUSSCHLIESSLICHKEIT 501 107
8. UNMITTELBARKEIT 505 108
9. STEUERLICH UNSCHAEDLICHE BETAETIGUNGEN 511 109
9.1 FOERDERVEREINE 512 109
9.2 WEITERGABE EIGENER MITTEL 517 110
9.3 ZURVERFUEGUNGSTELLUNG VON ARBEITSKRAEFTEN 522 112
9.4 UEBERLASSUNG VON RAEUMEN 525 112
9.5 UNTERHALT DES STIFTERS 526 112
9.6 ZWECKGEBUNDENE RUECKLAGEN 527 113
9.7 FREIE RUECKLAGEN 533 114
INHALTSVERZEICHNIS 11
RDN. SEITE
9.8 GESELLIGE VERANSTALTUNGEN 541 116
9.9 BEZAHLTER SPORT 544 116
9.10 ZUSCHUESSE AN WIRTSCHAFTSUNTERNEHMEN 545 117
10. WIRTSCHAFTLICHE BETAETIGUNGEN 561 117
10.1 ALLGEMEINES 561 117
10.2 BEGRIFF DES WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBS 567 119
10.3 VERMOEGENSVERWALTUNG 572 120
10.4 ZWECKBETRIEB 578 121
10.4.1 ALLGEMEINER BEGRIFF 578 121
10.4.2 SONDERREGELUNGEN 582 122
10.4.2.1 EINRICHTUNGEN DER WOHLFAHRTSPFLEGE .... 583 122
10.4.2.2 KRANKENHAEUSER 587 123
10.4.2.3 SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN 591 124
10.4.2.4 BESTIMMTE ANDERE WIRTSCHAFTLICHE
BETAETIGUNGEN 612 131
10.5 STEUERPFLICHTIGER WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB 661 137
10.5.1 ALLGEMEINES 661 137
10.5.2 EINZELNE STEUERPFLICHTIGE WIRTSCHAFTLICHE
GESCHAEFTSBETRIEBE 662 137
10.5.3 ZUSAMMENFASSUNG MEHRERER BETRIEBE 663 138
10.5.4 BESTEUERUNGSGRENZE 665 139
10.5.5 ALTMATERIALSAMMLUNGEN 676 142
11. SATZUNG 701 145
12. TATSAECHLICHE GESCHAEFTSFUEHRUNG 710 147
13. ANERKENNUNGSVERFAHREN 712 147
C. KOERPERSCHAFTSTEUER
1. ALLGEMEINES 741 150
2. STEUERPFLICHT 751 151
3. EINKOMMENSERMITTLUNG UND STEUERFESTSETZUNG 757 153
3.1 BEMESSUNGSZEITRAUM 757 153
3.2 ALLGEMEINES ZUR EINKOMMENSERMITTLUNG 758 153
3.2.1 RECHTSGRUNDLAGEN IM KOERPERSCHAFTSTEUER- UND
EINKOMMENSTEUERGESETZ 758 153
3.2.2 EINKUNFTSARTEN 759 153
3.2.3 GEWINNERMITTLUNGSARTEN 761 154
3.2.4 BETRIEBSEINNAHMEN 762 154
3.2.5 BETRIEBSAUSGABEN 763 155
3.2.6 UMSATZSTEUER 765 155
3.2.7 ZUFLUSSPRINZIP 766 156
3.2.8 ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG (AFA) 769 157
3.2.9 ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG BEI GEBAEUDEN 771 158
12 INHALTSVERZEICHNIS
RDN. SEITE
3.2.10 ERHALTUNGS- UND HERSTELLUNGSAUFWAND 776 160
3.2.11 GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER 779 161
3.2.12 SANIERUNGSGEWINNE 781 161
3.2.13 VERLUSTABZUG 782 162
3.2.14 VERLUSTABZUG BEI ANWENDUNG DER
BESTEUERUNGSGRENZE 786 163
3.3 SACHLICHE BEFREIUNG DER MITGLIEDSBEITRAEGE 789 163
3.4 SPENDEN DES VEREINS 793 164
3.5 NICHTABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 811 166
3.5.1 AUSGABEN FUER SATZUNGSZWECKE 812 166
3.5.2 NICHTABZIEHBARE STEUERN 818 168
3.5.3 AUFSICHTSRATSVERGUETUNGEN 820 170
3.6 ZUM TEIL ABZIEHBARE AUSGABEN 821 170
3.7 BEGINN UND ERLOESCHEN EINER STEUERBEFREIUNG 827 172
4. EINKOMMENSERMITTLUNG BEI WIRTSCHAFTLICHEN
GESCHAEFTSBETRIEBEN 851 174
4.1 AUFTEILUNG VON EINNAHMEN 851 174
4.2 LOHNZAHLUNGEN AN MITGLIEDER 855 176
4.3 SPONSORING UND WERBUNG 862 178
4.4 BASARE UND AEHNLICHE VERKAUFSVERANSTALTUNGEN 880 183
5. BESTEUERUNGSGRENZE 901 184
6. KOERPERSCHAFTSTEUER-FREIBETRAG 903 184
7. STEUERTARIF, VERANLAGUNG UND ENTRICHTUNG DER STEUER 904 185
7.1 STEUERTARIF, ABSCHLUSSZAHLUNG 904 185
7.2 VORAUSZAHLUNGEN 908 185
7.3 STEUERERKLAERUNG 910 186
8. VERPACHTUNG VON WIRTSCHAFTLICHEN GESCHAEFTSBETRIEBEN 921 187
9. UEBERSICHT STEUERFREIE EINNAHMEN 931 189
10. KAPITALERTRAGSTEUER 932 189
11. ZINSABSCHLAG 951 191
11.1 GEMEINNUETZIGE VEREINE 953 192
11.2 STEUERPFLICHTIGE VEREINE 956 193
11.3 VOM FINANZAMT NICHT ERFASSTE VEREINE 959 194
11.4 VERSPAETETE ABGABE VON BESCHEINIGUNGEN 964 195
12. SOLIDARITAETSZUSCHLAG 968 196
13. INVESTITIONSZULAGE UND SONDERABSCHREIBUNGEN 971 196
INHALTSVERZEICHNIS 13
_ * . , RDN. SEITE
D. GEWERBESTEUER
1. ALLGEMEINES 981 198
2. BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 989 199
2.1 GEWERBEERTRAG 990 199
2.1.1 GEWINN 990 199
2.1.2 HINZURECHNUNGEN 992 200
2.1.3 KUERZUNGEN 996 201
2.1.4 FREIBETRAG 999 202
2.2 GEWERBEKAPITAL 1001 202
3. BESTEUERUNGSGRENZE 1011 203
4. EINHEITLICHER STEUERMESSBETRAG 1013 203
5. HEBESATZ 1014 204
6. GEWERBESTEUERERKLAERUNG 1015 204
7. VORAUSZAHLUNGEN UND ABSCHLUSSZAHLUNG 1016 204
E. VERMOEGENSTEUER UND EINHEITSBEWERTUNG DES
BETRIEBSVERMOEGENS
1. VERMOEGENSTEUER 1031 205
2. EINHEITSBEWERTUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS 1033 205
2.1 VERMOEGENSAUFSTELLUNG 1034 206
2.2 WERTANSATZ DER WIRTSCHAFTSGUETER 1035 206
2.3 BETRIEBSGRUNDSTUECKE 1036 206
2.4 WERTPAPIERE 1038 207
2.5 BETRIEBSSCHULDEN 1042 208
2.6 HAUPTFESTSTELLUNG 1044 208
2.7 WERTFORTSCHREIBUNG UND NACHFESTSTELLUNG 1045 209
2.8 ABRUNDUNG 1046 209
F. UMSATZSTEUER
1. ALLGEMEINES 1051 210
2. STEUERGEGENSTAND UND GELTUNGSBEREICH 1061 210
2.1 STEUERBARE UMSAETZE 1061 212
2.2 UNTERNEHMER 1063 212
2.3 INLAND, GEMEINSCHAFTSGEBIET, DRITTLANDSGEBIET 1068 213
2.4 LIEFERUNG UND SONSTIGE LEISTUNG 1072 214
2.5 EIGENVERBRAUCH 1079 216
2.6 INNERGEMEINSCHAFTLICHER ERWERB 1082 217
2.6.1 BEGRIFF 1082 217
2.6.2 ERWERBSSCHWELLE 1084 218
14 INHALTSVERZEICHNIS
RDN. SEITE
2.6.3 STEUERBEFREIUNGEN 1089 219
2.6.4 UMSATZSSTEUER-IDENTIFIKATIONSNUMMER 1091 220
2.6.5 BESONDERE AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 1097 221
3. STEUERBEFREIUNGEN 1111 222
3.1 AUSFUHRLIEFERUNGEN UND INNERGEMEINSCHAFTLICHE
LIEFERUNGEN 1112 222
3.1.1 AUSFUHRLIEFERUNGEN 1112 222
3.1.2 INNERGEMEINSCHAFTLICHE LIEFERUNGEN 1113 223
3.1.3 ZUSAMMENFASSENDE MELDUNGEN 1117 224
3.1.4 STEUERVERGUETUNG 1124 226
3.2 UMSAETZE, DIE UNTER ANDERE VERKEHRSTEUERGESETZE FALLEN . . 1131 226
3.3 VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON GRUNDSTUECKEN 1132 227
3.4 KRANKENHAEUSER, ALTENHEIME USW 1151 230
3.5 MENSCHLICHE ORGANE UND BEFOERDERUNG VON KRANKEN
PERSONEN 1152 231
3.6 WOHLFAHRTSEINRICHTUNGEN 1153 231
3.7 KULTURELLE EINRICHTUNGEN 1155 232
3.8 VORTRAEGE UND KURSE 1159 233
3.9 TEILNEHMERGEBUEHREN FUER KULTURELLE UND SPORTLICHE
VERANSTALTUNGEN 1161 234
3.10 BEHERBERGUNG UND BEKOESTIGUNG VON JUGENDLICHEN 1163 234
3.11 DEUTSCHES JUGENDHERBERGSWERK 1165 235
3.12 EINRICHTUNGEN DER JUGENDHILFE 1168 235
3.13 LIEFERUNG, ENTNAHME UND EIGENVERBRAUCH
BESTIMMTER GEGENSTAENDE 1173 237
3.14 VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN 1174 237
4. BESTEUERUNGSMASSSTAB 1191 238
4.1 ENTGELT 1191 238
4.2 DURCHLAUFENDE POSTEN 1198 240
4.3 MINDESTBEMESSUNGSGRUNDLAGE 1200 241
5. STEUERSAETZE 1206 241
6. VORSTEUERABZUG 1216 243
6.1 ALLGEMEINES 1216 243
6.2 PAUSCHALIERUNG DER VORSTEUER 1218 245
6.3 NICHTABZIEHBARE VORSTEUERN 1228 248
6.4 AUFTEILUNG VON VORSTEUERN 1233 248
6.5 BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS 1234 249
6.6 AUSSTELLUNG VON RECHNUNGEN 1236 251
7. DIFFERENZBESTEUERUNG 1240 252
8. BESTEUERUNG DER KLEINUNTERNEHMER 1251 254
9. ERHEBUNG DER UMSATZSTEUER 1261 255
INHALTSVERZEICHNIS 15
RDN. SEITE
9.1 STEUER UND STEUERSCHULDNER, BESTEUERUNGSZEITRAUM .... 1261 255
9.2 ABGABE VON VORANMELDUNGEN, LEISTUNG VON
VORAUSZAHLUNGEN 1263 255
9.3 STEUERERKLAERUNG, BESTEUERUNGSVERFAHREN 1268 256
10. BESTEUERUNG IM UMSATZSTEUER-ABZUGSVERFAHREN 1271 257
G. LOHNSTEUER
1. VEREIN ALS ARBEITGEBER 1291 260
2. ARBEITNEHMER 1296 260
2.1 ABGRENZUNG ZUR SELBSTAENDIGEN TAETIGKEIT 1296 260
2.2 AUSLAGENERSATZ UND REISEKOSTEN 1302 262
2.3 NEBENBERUFLICHE UEBUNGSLEITER 1308 263
2.4 SPORTLER 1313 264
2.5 KUENSTLER UND VERWANDTE BERUFE 1323 266
2.6 ANDERE PERSONEN 1328 267
3. BERECHNUNG DER LOHNSTEUER 1341 268
3.1 STEUERPFLICHTIGER ARBEITSLOHN 1341 268
3.2 LOHNKONTO UND LOHNSTEUERKARTE 1353 271
3.3 PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER 1356 271
3.4 EINBEHALTUNG UND ABFUEHRUNG 1363 274
3.5 AUSZAHLUNG DES KINDERGELDES DURCH PRIVATE ARBEITGEBER . . 1366 274
3.6 AUSKUNFTSPFLICHT DES FINANZAMTS 1370 275
4. STEUERFREIE AUFWANDSENTSCHAEDIGUNG FUER BESTIMMTE
NEBENBERUFLICHE TAETIGKEITEN 1381 275
4.1 ALLGEMEINES 1381 275
4.2 BEGUENSTIGTE TAETIGKEITEN 1383 276
4.3 NEBENBERUFLICHE TAETIGKEIT 1386 277
4.4 GEMEINNUETZIGER BEREICH 1387 277
4.5 BERECHNUNG 1390 278
5. ABZUGSSTEUER BEI BESCHRAENKTER STEUERPFLICHT 1401 279
H. SONSTIGE STEUERN
1. GRUNDSTEUER 1421 283
1.1 ALLGEMEINES 1421 283
1.2 BEFREIUNG DES GRUNDBESITZES GEMEINNUETZIGER VEREINE .... 1426 284
1.3 BEFREIUNG DES GRUNDBESITZES DER SPORTVEREINE 1430 285
1.4 GRUNDBESITZ, DER WOHNZWECKEN DIENT 1435 286
1.5 ERLASS DER GRUNDSTEUER 1436 287
2. GRUNDERWERBSTEUER 1437 287
3. ERBSCHAFT- UND SCHENKUNGSTEUER 1451 287
16 INHALTSVERZEICHNIS
RDN. SEITE
4. KRAFTFAHRZEUGSTEUER 1455 288
5. LOTTERIESTEUER 1460 290
6. VERGNUEGUNGSTEUER 1464 290
I. SPENDENRECHT
1. ALLGEMEINES 1481 292
2. ABZIEHBARE AUSGABEN 1491 293
3. SACHSPENDEN 1501 294
4. LEISTUNGSSPENDEN 1511 296
5. STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE 1515 297
6. ALS BESONDERS FOERDERUNGSWUERDIG ANERKANNTE ORGANISATIONEN . . 1531 302
7. HOECHSTGRENZEN FUER DEN SPENDENABZUG 1541 305
8. NACHWEIS VON SPENDEN 1551 306
8.1 FOERMLICHE SPENDENBESTAETIGUNG 1551 306
8.2 VEREINFACHTER SPENDENNACHWEIS 1554 307
9. VERTRAUENSSCHUTZ UND HAFTUNG 1556 309
9.1 VERTRAUENSSCHUTZ FUER GUTGLAEUBIGE SPENDER 1556 309
9.2 HAFTUNG DER VEREINSVERTRETER 1557 309
J. RECHNUNGSLEGUNG
1. BUCHFUEHRUNGS- UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 1571 310
2. BESONDERHEITEN BEI SPENDENEINNAHMEN 1578 313
3. EINNAHME-UEBERSCHUSS-RECHNUNG 1582 314
K. PRUEFUNGEN DES FINANZAMTES
1. PRUEFUNGEN DURCH DEN INNENDIENST 1596 316
2. AUSSENPRUEFUNGEN 1605 318
L. UEBRIGES STEUERRECHT
1. ANZEIGE- UND MELDEPFLICHTEN 1616 319
2. STEUERERKLAERUNGSPFLICHTEN 1621 320
3. ZAHLUNGSPFLICHTEN 1626 321
4. VERZINSUNG VON STEUERNACHFORDERUNGEN UND
STEUERERSTATTUNGEN 1628 322
5. STUNDUNG UND ERLASS 1636 322
6. VERTRETUNG UND HAFTUNG 1646 324
INHALTSVERZEICHNIS 17
RDN. SEITE
7. FOLGEN DER NICHTERFUELLUNG STEUERLICHER PFLICHTEN 1651 325
7.1 ZWANGSMITTEL 1652 325
7.2 VERSPAETUNGSZUSCHLAEGE 1655 326
7.3 SCHAETZUNG DER BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN 1657 326
7.4 SAEUMNISZUSCHLAEGE 1660 327
7.5 VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN 1662 327
7.6 STRAFEN UND BUSSGELDER 1663 328
7.7 ANDERE NACHTEILIGE FOLGEN 1665 328
8. UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ 1671 329
9. RECHTSBEHELFE IM BESTEUERUNGSVERFAHREN 1673 329
9.1 GERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 1673 329
9.2 AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN 1676 330
9.3 GRUNDLAGENBESCHEIDE 1679 331
9.4 FRISTEN UND FORMVORSCHRIFTEN 1680 331
9.5 AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG 1683 332
9.6 UMFANG DER UEBERPRUEFUNG 1685 332
9.7 KOSTEN , 1687 333
ANHANG
WICHTIGE GESETZESTEXTE (AO, § 10 B ESTG) 335
MUSTERSATZUNG (STEUERLICH NOTWENDIGE BESTIMMUNGEN) 345
MUSTER FUER EINE FOERMLICHE SPENDENBESTAETIGUNG 347
STICHWORTVERZEICHNIS 349
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