Die Bankaufsicht auf konsolidierter Basis in Deutschland nach der fünften Novelle zum KWG: mit Ausblick auf die Änderungen der sechsten Novelle
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Format: | Abschlussarbeit Buch |
Sprache: | German |
Veröffentlicht: |
Bayreuth
Verl. PCO
1997
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Schriftenreihe: | Schriften zur Rechtswissenschaft
27 |
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AXEL KOKEMOOR
DIE BANLCAUFSICHT
AUF KONSOLIDIERTER BASIS N DEUTSCHLAND NACH DER FIINFTEN NOVELLE ZUM
KWG
MIT AUSBLICK AUF DIE ANDERUNGEN DER SECHSTEN NOVELLE
VERLAG P.C.O. BAYREUTH
IMAGE 2
INHALTSVERZEICHNIS
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS XIII
VERZEICHNIS DER ABGEKUERZT ZITIERTEN EG-RICHTLINIEN XVI
LITERATURVERZEICHNIS 158
.: EINFUEHRUNG
§ 1 PROBLEMSTELLUNG 1
§ 2 NOTWENDIGKEIT UND ENTWICKLUNG DER AUFSICHT UEBER BANKENGRUPPEN 2
I. GRUENDE UND ZIELE EINER SONDERAUFSICHT UEBER DIE KREDITWIRTSCHAFT 2
II. DAS HAFTENDE EIGENKAPITAL AIS ZENTRALER ANSATZPUNKT DER BANKAUFSICHT
4
III. NOTWENDIGKEIT EINER AUFSICHT UEBER BANKENGRUPPEN 5
1. MEHRFACHBELEGUNG DES HAFTENDEN EIGENKAPITALS 5
2. HAFTUNGSVERBUND IM BANKKONZERN 6
3. SONSTIGE AUFSICHTSRECHTLICHE RISIKEN DER KONZERNIERUNG 8 IV.
ENTWICKLUNG DER AUFSICHT UEBER BANKENGRUPPEN 9
1. INTERNATIONALE BESTREBUNGEN 9
2. RECHTSENTWICKLUNG IN DEUTSCHLAND 11
2. TEIL: EUROPAISCHE RAHMENBEDINGUNGEN DER GRUPPEN- AUFSICHT IN
DEUTSCHLAND
§ 3 DER EG-BANKENBINNENMARKT 14
I. DIE ENTWICKLUNG DES EG-BANKAUFSICHTSRECHTS IM UEBERBLICK 14 1. PLAN
EINER VOLLSTANDIGEN BANKRECHTSANGLEICHUNG IN EINEM SCHRITT 14 2.
MINDESTHARMONISIERUNG UND GEGENSEITIGE ANERKENNUNG DER
BANKAUFSICHTSSYSTEME 15
II. DIE EG-BANKRECHTSHARMONISIERUNG BIS 1989 17
1. DIE ERSTE BANKRECHTSKOORDINIERUNGSRICHTLINIE VON 1977 17 2. DIE ERSTE
FASSUNG DER KONSOLIDIERUNGSRICHTLINIE VON 1983 18
III. DIE SCHAFFUNG DER GRUNDLAGEN EINES BANKENBINNENMARKTES DURCH DIE
HARMONISIERUNGSMASNAHMEN DES JAHRES 1989 19
1. DIE ZWEITE BANKRECHTSKOORDINIERUNGSRICHTLINIE 19
2. DIE EIGENMITTELRICHTLINIE UND DIE SOLVABILITATSRICHTLINIE 20
IV. DIE REFORM DER AUFSICHT AUF KONSOLIDIERTER BASIS IM JAHRE 1992 21 1.
DIE ZWEITE FASSUNG DER KONSOLIDIERUNGSRICHTLINIE 21
2. DIE GROBKREDITRICHTLINIE 23
V. DIE ABRUNDUNG DER GRUPPENAUFSICHT DURCH DIE WERTPAPIERDIENSTLEI-
STUNGS- UND DIE KAPITALADAQUANZRICHTLINIE VON 1993 23
VI. SONSTIGE GRUPPENAUFSICHTSRELEVANTE REGELUNGEN UND REGELUNGSVOR-
HABEN DER EG 25
IMAGE 3
VIII INHALTSVERZEICHNIS
§ 4 BEDEUTUNG DES EG-RICHTLINIENRECHTS FUER DIE AUSLEGUNG DES KWG 27
I. NATIONALE UND EUROPARECHTLICHE KOMPONENTEN IM KWG 27
II. DIE GRUNDSATZLICHE WIRKUNG VON EG - RICHTLINIEN 28
III. DIE RICHTLINIENKONFORMITAT AIS AUSLEGUNGSTOPOS 29
IV. METHODISCHE BESONDERHEITEN DER AUSLEGUNG RECHTSANGLEICHENDER
RICHTLINIEN 32
V. GESELLSCHAFTSRECHTLICHE VORGABEN FUER DIE AUSLEGUNG DES BANKAUF-
SICHTSRECHTS 33
1. DAS KONZERNBILANZRECHT AIS GRUNDLAGE DES EG- BANKAUFSICHTSRECHTS 33
2. BINDUNG AN DAS KONZERNBILANZRECHT DURCH RICHTLINIENKONFORME AUSLEGUNG
34
3. KONZERNRECHTLICHE BEZUEGE 35
VI. ZWISCHENERGEBNIS 37
3. TEIL: STRUKTURELLE GRUNDENTSCHEIDUNGEN DES KWG
§ 5 GRUNDFRAGEN EINER VERFAHRENSMABIGEN ERFASSUNG VON BANKENGRUPPEN 38
I. DAS ABZUGSVERFAHREN 38
II. DIE ZUSAMMENFASSUNGSVERFAHREN 39
III. DIE VERMEIDUNG VON KREDITPYRAMIDEN AIS ZENTRALASPEKT DER QUOTEN-
KONSOLIDIERUNG 40
IV. DAS HAFTUNGSRISIKO IM KONZERN AIS KERNGEDANKE DER VOLLKONSOLIDIE-
RUNGSVERFAHREN 41
V. ABGRENZUNGSFRAGEN ZUM KREIS DER ZUSAMMENZUFASSENDEN UNTER- NEHMEN 43
1. BETEILIGUNGSSCHWELLENWERTE 43
2. RELEVANTE UNTEMEHMENSGEGENSTANDE 44
§ 6 KONZEPTION DER GRUPPENAUFSICHT NACH DER FUENFTEN NOVELLE ZUM KWG 45
I. KONZEPTION DER GRUPPENAUFSICHT NACH DEM KWG 1984 45 1. UEBERBLICK UEBER
DIE DIE KREDITINSTITUTSGRUPPEN BETREFFENDEN VOR- SCHRIFTEN DES KWG 1984
45
2. GRUENDE DER VERFAHRENSAUSGESTALTUNG NACH DEM KWG 1984 47 3.
FOLGERUNGEN FUER DIE LEITGEDANKEN DER GRUPPENAUFSICHT NACH DEM KWG 1984
49
II. AUSGESTALTUNG DER GRUPPENAUFSICHT NACH DER FUENFTEN NOVELLE ZUM KWG
51
1. UEBERBLICK UEBER DIE VORSCHRIFTEN DER GRUPPENAUFSICHT NACH DER FUENFTEN
NOVELLE ZUM KWG 51
2. MODIFIKATIONEN BEIM KREIS DER ZU KONSOLIDIERENDEN UNTERNEHMEN 51 3.
ANDERUNGEN BEIM KONSOLIDIERUNGSVERFAHREN 53
III. DOMINANZ DES VOLLKONSOLIDIERUNGSVERFAHRENS NACH NEUEM RECHT 54 1.
GRUENDE FUER DEN KOMPROMIR DES GESETZGEBERS IM HINBLICK AUF DAS
KONSOLIDIERUNGSVERFAHREN 54
IMAGE 4
INHALTSVERZEICHNIS IX
2. FOLGEN IM HINBLICK AUF DIE ZIELE DER GRUPPENBEAUFSICHTIGUNG 55
IV. KONZEPTIONSANDERUNGEN DURCH DIE GENERELLE EINFUEHRUNG DES AB-
ZUGSVERFAHRENS 56
1. DAS ABZUGSVERFAHREN IM KONTEXT DER KONSOLIDIERUNGSREGELUNGEN 56 2.
DAS VERHALTNIS VON GRUPPEN- UND EINZELBEAUFSICHTIGUNG 57
V. DIE QUOTENKONSOLIDIERUNG IN NEUEM TELEOLOGISCHEN ZUSAMMENHANG 58 1.
PROBLEME DES VERFAHRENSMABIGEN KOMBINATIONSMODELLS 58 2. DAS
EUROPARECHTLICH INTENDIERTE LEITBILD DES KONZERNBILANZRECHTS 59 3.
KONZEPTION DER QUOTENKONSOLIDIERUNG NACH DER FUENFTEN NOVELLE
ZUM KWG 61
A) KONSOLIDIERUNG DER QUALIFIZIERTEN GEMEINSCHAFTSBETEILIGUNGEN 61 B)
KONSOLIDIERUNG DER ERHEBLICHEN UND MABGEBLICHEN BETEILIGUN- GEN 62
VI. KONZEPTIONELLE BEDEUTUNG WEITERER ANDERUNGEN 63
1. ERWEITERUNG DES KONSOLIDIERUNGSKREISES 63
2. FINANZHOLDING-GRUPPEN 64
3. ALLFINANZKONZERNE 65
4. BEGRENZUNG DER BETEILIGUNGEN AN NICHTBANKEN 65
VIL. ZWISCHENERGEBNIS 66
4. TEIL: AUSLEGUNG DER EINZELNEN BESTIMMUNGEN UEBER DIE GRUPPENAUFSICHT
§ 7 KREDITINSTITUTSGRUPPEN UND FINANZHOLDING-GRUPPEN 68
I. GRUPPENSPEZIFISCHE BEGRIFFSBESTIMMUNGEN 68
II. GRUPPEN AIS UNTERNEHMENSVERBINDUNGEN DES FINANZBEREICHS 69 1.
KREDITINSTITUTE UND FINANZINSTITUTE 69
2. UNTERNEHMEN MIT BANKBEZOGENEN HILFSDIENSTEN 70
3. UNTERNEHMENSBEGRIFF DES KWG 71
III. KREDITINSTITUTSGRUPPEN UND FINANZHOLDING-GRUPPEN IM SINNE DES § 10A
KWG 72
1. KREDITINSTITUTSGRUPPEN IM SINNE DES § 10A ABS. 2 KWG 72 2.
FINANZHOLDING-GRUPPEN IM SINNE DES § 10A ABS. 3 KWG 73 A) BESONDERE
ANFORDERUNGEN AN DIE GRUPPENSTRUKTUR 73 B) AUSGESTALTUNG DER
FINANZHOLDING-GRUPPE AIS AUFFANGREGELUNG 74
C) BESONDERHEITEN DER INTERNATIONALEN AUFSICHTSZUSTANDIGKEIT 75
IV. MODIFIKATIONEN DER GRUPPENBEGRIFFE IM RAHMEN DES § 13A KWG 76
V. MODIFIKATIONEN DER GRUPPENBEGRIFFE IM RAHMEN DES § 12 ABS. 5 SATZ4KWG
77
VI. NICHT KONSOLIDIERUNGSPFLICHTIGE GRUPPEN UND GRUPPENTEILE 78 1.
AUSNAHMEN VON DER PFLICHT ZUR UNTERKONSOLIDIERUNG GEMAB § 10A ABS. 10
KWG 78
2. TEILFREISTELLUNG IM EINZELFALL GEMAFT § 31 ABS. 2 SATZE 2 BIS 4 KWG
81
§ 8 TOCHTERUNTERNEHMEN 83
I. TOCHTERUNTERNEHMEN IM DEFINITIONSZUSAMMENHANG 83
1. UEBERBLICK UEBER DIE TOCHTERTATBESTANDE 83
IMAGE 5
X INHALTSVERZEICHNIS
2. FOLGERUNGEN FUER DAS RANGVERHALTNIS DER TOCHTERKONZEPTIONEN 84 3.
BETEILIGUNGSERFORDERNIS 85
II. TOCHTERUNTERNEHMEN GEMAB § 1 ABS. 7 HALBS. 1 KWG I.V.M. § 290 ABS. 2
HGB 86
1. DIE KONTROLLRECHTSTATBESTANDE DES § 290 ABS. 2 HGB 86
2. HINZURECHNUNGS- UND KUERZUNGSVORSCHRIFTEN DES § 290 ABS. 3 HGB 87 3.
BANKAUFSICHTSRECHTLICHE KORREKTUR DES STRENG FORMALEN TOCHTER-
VERSTANDNISSES NACH § 290 ABS. 2 HGB 88
III. DER TOCHTERTATBESTAND DES § 1 ABS. 7 HALBS. 2 KWG 89
1. GRUNDSATZLICHER RUECKGRIFF AUF DIE AUSLEGUNGSERGEBNISSE ZU §17 ABS.
1AKTG 90
A) BEZUGNAHME DES KWG AUF § 17 ABS. 1 AKTG 90
B) DIE AKTIENKONZERNRECHTLICHE BEGRIFFSBESTIMMUNG AIS AUSGANGS- PUNKT 91
C) MITTELBAR BEHERRSCHENDER EINFLULL IM BANKAUFSICHTSRECHT 93 2. DIE
ANWENDUNG DES § 17 ABS. 2 AKTG IM RAHMEN VON § 1 ABS. 7 HALBS. 2 KWG 94
A) ANWENDBARKEIT DER ABHANGIGKEITSVERMUTUNG DES § 17 ABS. 2 AKTG 94
B) WIDERLEGUNG DER ABHANGIGKEITSVERMUTUNG DES § 17 ABS. 2 AKTG 95
3. BANKAUFSICHTSRECHTLICHE ERWEITERUNGEN DES ABHANGIGKEITSBEGRIFFS 96 A)
KEINE BEHERRSCHUNG ALLEIN DURCH EINFLUB AUF DIE KREDITPOLITIK 96 B) KEIN
BEHERRSCHENDER EINFLUB NUR DURCH NEGATIVE BEHERRSCHUNG 97 C)
BEHERRSCHENDER EINFLUB AUF ALLEIN TATSACHLICHER GRUNDLAGE 98 D)
BEHERRSCHENDER EINFLUS DURCH HAFTUNGSMITTEL- ..BETEILIGUNGEN 100
E) GENERELLES EINFLUUEPOTENTIAL STILLER GESELLSCHAFTER 101
IV. TOCHTERUNTERNEHMEN GEMAB § 1 ABS. 7 HALBS. 1 KWG I.V.M. § 290 ABS. 1
HGB 103
1. TATBESTANDSANFORDERUNGEN DES § 1 ABS. 7 HALBS. 1 KWG I.V.M. § 290
ABS. 1 HGB 103
2. BEDEUTUNG DES TOCHTERTATBESTANDS DES § 1 ABS. 7 HALBS. 1 KWG I.V.M.
§290 ABS. 11 HGB 104
3. KONSOLIDIERUNGSPFLICHTIGE GLEICHORDNUNGSKONZEME NACH § 1 ABS. 7
HALBS. 1 KWG I.V.M. § 290 ABS. 1 HGB 105
V. ZURECHNUNG BEI VERSCHIEDENEN TOCHTERSTELLUNGEN 106
§9 ERHEBLICHE UND MA&GEBLICHE BETEILIGUNGEN 109
I. EINSTUFIGE ERHEBLICHE ODER MABGEBLICHE BETEILIGUNGEN 109 1.
AUSGANGSPUNKT DER BETEILIGUNGSERMITTLUNG: § 10A ABS. 5 SATZE 2 UND 3 KWG
I.V.M. § 16 ABS. 2 UND 3 AKTG 109
2. REINE HAFTUNGSMITTEL-,,BETEILIGUNGEN 110
II. MEHRSTUFIGE ERHEBLICHE ODER MABGEBLICHE BETEILIGUNGEN 111 1. ZU
BERUECKSICHTIGENDE MITTELBAR GEHALTENE ANTEILE 112
2. FUER RECHNUNG DER GRUPPE GEHALTENE ANTEILE 113
3. TOCHTERUNTERNEHMEN AIS BETEILIGUNGSMITTLER 114
4. BESTIMMUNG DES UMFANGS EINER MITTELBAREN BETEILIGUNG 115 A)
BETEILIGUNGSMITTLUNG DURCH TOCHTERUNTERNEHMEN 115 B)
DURCHRECHNUNGSPROBLEMATIK NACH DEM KWG 1984 115
IMAGE 6
INHALTSVERZEICHNIS XI
C) BETEILIGUNGSMITTLUNG IM KONTEXT DES KWG NACH DER FUENFTEN NOVELLE 117
D) TOCHTERUNTERNEHMEN VON UNTERNEHMEN, AN DENEN LEDIGLICH EI- NE
ERHEBLICHE ODER MABGEBLICHE BETEILIGUNG BESTEHT 118
§ 10 GEMEINSCHAFTSUNTERNEHMEN 120
I. HALTEN EINES KAPITALANTEILS VON MINDESTENS 20 % 120
II. GEMEINSAME LEITUNG 122
1. BEGRIFFSBESTIMMUNG 122
2. GEMEINSCHAFTSUNTERNEHMEN UND TOCHTERUNTERNEHMEN 123
III. HAFTUNGSBESCHRANKUNG NACH MARGABE DES KAPITALANTEILS 124
IV. BETEILIGUNGSMITTLUNG DURCH GEMEINSCHAFTSUNTERNEHMEN 125
§11 ZUSAMMENFASSUNG DER MADGEBLICHEN POSTEN 128
I. VOLLKONSOLIDIERUNG 128
1. ZUSAMMENZUFASSENDE POSITIONEN 128
2. RECHTSVERHALTNISSE ZWISCHEN GRUPPENANGEHORIGEN UNTERNEHMEN 129 3.
VERRECHNUNG DER AUF DAS HAFTENDE EIGENKAPITAL ENTFALLENDEN BUCHWERTE 130
4. UEBER NICHT GRUPPENANGEHORIGE UNTERNEHMEN VERMITTELTE BETEILI- GUNGEN
130
II. QUOTENKONSOLIDIERUNG 131
1. ANZUWENDENDE REGELUNGEN 131
2. BESTIMMUNG DER KAPITALBETEILIGUNGSQUOTE NACH DER WIRTSCHAFTLI- CHEN
EINHEIT 132
3. BEHANDLUNG DER DURCH NICHTTOCHTERUNTERNEHMEN VERMITTELTEN ANTEILE 133
4. BEHANDLUNG DER HAFTUNGSMITTEL-,,BETEILIGUNGEN 135
III. AKTIVISCHER UNTERSCHIEDSBETRAG 136
IV. ORGANISATORISCHE ASPEKTE BEI DER DURCHFUEHRUNG DER ZUSAMMEN- FASSUNG
138
1. ABSICHERUNG DER INFORMATIONSBESCHAFFUNG INNERHALB DER GRUPPE 138 2.
BESONDERHEITEN BEI DER BEGRUENDUNG VON UNTERNEHMENSBE- ZIEHUNGEN 139
V. DAS ABZUGSVERFAHREN NACH § 10A ABS. 9 SATZ 3 KWG 140
§ 12 FREIWILLIGE KONSOLIDIERUNG 142
I. ABZUGSPFLICHT NACH § 10 ABS. 6A SATZ 1 NRN. 4 UND 5 KWG 142
II. FREISTELLUNGSWIRKUNG DER KONSOLIDIERUNG 142
III. UMFANG DER FREISTELLUNGSWIRKUNG 143
1. AUSWIRKUNGEN DER KONSOLIDIERUNG AUF HOHERER BETEILIGUNGSSTUFE 144 2.
AUSNAHME VON DER ABZUGSPFLICHT NUR FUER ..BETEILIGUNGEN 145
IV. ANWENDUNG DER VORSCHRIFT IM RAHMEN DER GRUPPENAUFSICHT 146 1.
FREIWILLIGE KONSOLIDIERUNG M RAHMEN DER GRUPPENAUFSICHT 146 2.
VERHSITNIS DER ABZUGSPFLICHT NACH § 10A ABS. 6A SATZ 1 ZU DER REGELUNG
DES § 10A ABS. 9 SATZ 3 KWG 147
IMAGE 7
XII INHALTSVERZEICHNIS
5. TEIL: SCHLUSSBETRACHTUNG
§ 13 ZUSAMMENFASSUNG DER ERGEBNISSE 148
§ 14 AUSBLICK AUF DIE SECHSTE NOVELLE ZUM KWG 150
I. UEBERBLICK UEBER DIE KONSOLIDIERUNGSRELEVANTEN REGELUNGSBEREICHE 150
II. INSTITUTSGRUPPEN 152
III. FINANZHOLDING-GRUPPEN 153
IV. ABZUGSPFLICHT FUER BETEILIGUNGEN DES FINANZBEREICHS 154
V. WEITERE NEUERUNGEN BEI DER GRUPPENAUFSICHT 155
§ 15 BEWERTUNG DER ZU ERWARTENDEN ANDERUNGEN 156
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