Die Prüfung von Investmentfonds:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wien
Orac
1997
|
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XVI, 448 S. |
| ISBN: | 3700710623 |
Internformat
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INHALTSVERZEICHNIS
INHALTSVERZEICHNIS
.
V
VERZEICHNIS
DER
VERWENDETEN
ABKUERZUNGEN
.
XIII
EINLEITUNG:
PROBLEMSTELLUNG,
ZIEL
UND
GANG
DER
UNTERSUCHUNG
.
1
KAPITEL
I:
ALLGEMEINER
TEIL
.
5
1.
ALLGEMEINE
EINFUEHRUNG
IN
DAS
INVESTMENTGESCHAEFT
.
5
1.1.
DAS
INVESTMENTSPAREN
IN
OESTERREICH
-
ENTWICKLUNG,
GRUENDE
UND
GRENZEN
.
5
1.2.
WESEN
UND
HAUPTARTEN
DER
INVESTMENTFONDS
.
15
1.2.1.
OFFENE
UND
GESCHLOSSENE
FONDS
.
15
1.2.2.
DIFFERENZIERUNG
NACH
DER
ART
DER
AUSSCHUETTUNG
.
16
1.2.3.
DIFFERENZIERUNG
NACH
DER
ART
DES
ANLEGERKREISES
.
18
1.2.4.
DIFFERENZIERUNG
NACH
DEN
VERMOEGENSWERTEN
.
19
1.2.4.1.
WERTPAPIERFONDS
.
19
1.2.4.2.
IMMOBILIENFONDS
.
21
1.3.
DIE
ZIELE
DER
INVESTMENTFONDS
.
23
1.3.1.
SACHZIELSETZUNG
.
23
1.3.2.
FORMALZIELE
.
24
1.4.
EXKURS:
KURZE
BESCHREIBUNG
DER
GESETZLICHEN
REGELUNGEN
UND
DEREN
ENTWICKLUNG
IN
OESTERREICH
.
24
1.5.
DIE
RECHTLICHE
AUSGESTALTUNG
DER
FONDS
.
28
1.5.1.
ALLGEMEIN
.
28
1.5.2.
DIE
REGELUNG
IN
OESTERREICH
(MITEIGENTUMSLOESUNG)
.
31
1.6.
DAS
INVESTMENTRECHTLICHE
DREIECK
.
33
1.6.1.
DIE
KAPITALANLAGEGESELLSCHAFT
.
33
1.6.1.1.
ALLGEMEIN
.
33
1.6.1.2.
DIE
PERSONELLEN
VORAUSSETZUNGEN
.
37
1.6.2.
DIE
DEPOTBANK
.
39
1.6.2.1.
ALLGEMEIN
.
39
1.6.2.2.
DIE
AUFGABEN
DER
DEPOTBANK
.
41
1.6.3.
DIE
RECHTSVERHAELTNISSE
.
44
1.6.3.1.
DAS
RECHTSVERHAELTNIS
ZWISCHEN
ANTEILINHABER
UND
KAPITALANLAGEGESELLSCHAFT
.
44
1.6.3.2.
DAS
RECHTSVERHAELTNIS
ZWISCHEN
DEPOTBANK
UND
KAPITALANLAGEGESELLSCHAFT
.
46
1.6.3.3.
DAS
RECHTSVERHAELTNIS
ZWISCHEN
ANTEILINHABEM
UND
DEPOTBANK
.
47
1.7.
DIE
ORGANISATION
VON
INVESTMENTFONDS
.
48
1.7.1.
DIE
AUFBAUORGANISATION
.
48
1.7.2.
DIE
ABLAUFORGANISATION
.
51
2.
GRUENDE
FUER
DIE
PRUEFUNG
VON
INVESTMENTFONDS
.
52
2.1.
DIE
SCHUTZBEDUERFTIGKEIT
DES
ANTEILINHABERS
.
52
2.1.1.
ALLGEMEIN
.
52
2.1.2.
GESETZLICH
VERANKERTE
SCHUTZBESTIMMUNGEN
.
53
2.1.3.
DER
ANLEGERSCHUTZ
IN
DEN
OGAW-RICHTLINIEN
.
57
2.1.4.
DER
SPEZIELLE
ANLEGERSCHUTZ
IM
YYNEUEN
"
INVFG
1993
.
58
2.1.5.
DIE
ROLLE
DES
WIRTSCHAFTSPRUEFERS
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
DEM
ANLEGERSCHUTZ
.
60
2.2.
DIE
INFORMATIONSBEDUERFTIGKEIT
DES
ANTEILINHABERS
.
63
2.2.1.
DIE
GRUENDE
FUER
DIE
ERHOEHTE
INFORMATIONSBEDUERFTIGKEIT
VON
ANTEILINHABEM
.
63
2.2.2.
GESETZLICH
VERANKERTE
BESTIMMUNGEN
HINSICHTLICH
DER
PUBLIZITAET
.
64
2.2.3.
DAS
PROBLEM
DER
NICHT
QUANTIFIZIERBAREN
INFORMATION
.
66
2.2.4.
DIE
ROLLE
DES
WIRTSCHAFTSPRUEFERS
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
DEM
INFORMATIONSBEDUERFNIS
DER
ANTEILINHABER
.
67
3.
BEGRIFFLICHE
ABGRENZUNG
DER
PRUEFUNG
.
68
4.
EINFUEHRUNG
IN
DIE
PRUEFUNG
VON
INVESTMENTFONDS
.
70
4.1.
DIE
EINGLIEDERUNG
DER
FONDSPRUEFUNG
.
70
4.1.1.
ALLGEMEIN
.
70
4.1.2.
DIE
TRENNUNG
DER
FONDSPRUEFUNG
VON
DER
BANKPRUEFUNG
BEI
DER
KAPITALANLAGEGESELLSCHAFT
.
71
4.1.3.
DIE
ABGRENZUNG
DER
FONDSPRUEFUNG
VON
DER
DEPOTPRUEFUNG
BEI
DER
DEPOTBANK
.
74
4.2.
DIE
ANZUWENDENDEN
VORSCHRIFTEN
.
75
4.3.
DER
GEGENSTAND
UND
UMFANG
DER
PRUEFUNG
(§
12
ABS4INVFG
1993)
.
77
4.4.
DIE
PERSON
DES
ABSCHLUSSPRUEFERS
.
83
4.4.1.
ALLGEMEIN
.
83
4.4.2.
DER
BANKPRUEFER
GEMAESS
§
61
BWG
.
85
4.5.
SONSTIGE
WICHTIGE
ASPEKTE
DER
FONDSPRUEFUNG
.
89
4.5.1.
DIE
RECHTSFOLGEN
EINER
UNTERLASSENEN
FONDSPRUEFUNG
.
89
4.5.2.
DER
GRUNDSATZ
DER
WESENTLICHKEIT
IM
RAHMEN
DER
FONDSPRUEFUNG
.
91
4.5.3.
DIE
PRUEFUNGSMETHODEN
UND
-HANDLUNGEN
.
94
4.5.4.
DIE
SPEZIELLE
AUSGESTALTUNG
DER
ARBEITSPAPIERE
.
100
4.5.5.
DIE
VOLLSTAENDIGKEITSERKLAERUNG
.
103
KAPITEL
II:
DIE
PRUEFUNG
DER
BUCHFUEHRUNG
FUER
DAS
SONDERVERMOEGEN.
107
1.
ALLGEMEIN
.
107
1.1.
DIE
VERPFLICHTUNG
ZUR
BUCHFUEHRUNG
.
109
1.2.
DIE
ANZUWENDENDEN
VORSCHRIFTEN
.
111
VI
1.3.
DER
INHALT
DER
BUCHFUEHRUNGSPFLICHT
.
112
1.4.
DIE
PRAKTISCHE
AUSGESTALTUNG
DER
FONDSBUCHFUEHRUNG
.
117
1.4.1.
ALLGEMEIN
.
117
1.4.2.
DIE
FONDSBUCHHALTUNG
ALS
PAGATORISCHE
RECHNUNG?
.
117
1.4.3.
DER
AUFBAU
DER
FONDSBUCHHALTUNG
.
120
2.
DIE
SYSTEMPRUEFUNG
.
123
2.1.
ALLGEMEIN
.
123
2.2.
DIE
PRUEFUNG
DES
BUCHFUEHRUNGSSYSTEMS
.
125
2.2.1.
ALLGEMEIN
.
125
2.2.2.
DIE
RECHTSGRUNDLAGE
FUER
EDV-BUCHFUEHRUNGEN
UND
DEREN
PRUEFUNG
.
128
2.2.3.
DIE
PRUEFUNGSMETHODEN
UND
INHALT
DER
SYSTEMPRUEFUNG
BEI
EDV-BUCHFUEHRUNGEN
.
129
2.3.
DIE
PRUEFUNG
DES
INTERNEN
KONTROLLSYSTEMS
BEI
KAPITALANLAGEGESELLSCHAFTEN
.
133
2.3.1.
ALLGEMEIN
.
133
2.3.2.
DIE
INTERNE
REVISION
ALS
TEIL
DES
INTERNEN
KONTROLLSYSTEMS
.
136
2.3.3.
DIE
COMPLIANCE-ORGANISATION
ALS
BESTANDTEIL
DES
INTERNEN
KONTROLLSYSTEMS
.
138
2.3.4.
DIE
PRUEFUNG
DES
INTERNEN
KONTROLLSYSTEMS
.
141
3.
DIE
ERFASSUNG
DES
FONDSVERMOEGENS
UND
DER
FONDSGESCHAEFTE
143
3.1.
ALLGEMEIN
.
143
3.1.1.
DIE
TRENNUNG
ZWISCHEN
FONDSVERMOEGEN
UND
EIGENEM
VERMOEGEN
DER
KAPITALANLAGEGESELLSCHAFT
.
143
3.1.2.
DIE
VERWALTUNG
VON
MEHREREN
SONDERVERMOEGEN
DURCH
DIE
KAPITALANLAGEGESELLSCHAFT
.
144
3.1.3.
DIE
ZUSAMMENSETZUNG
DES
FONDSVERMOEGENS
.
144
3.1.4.
DER
ZEITPUNKT
DER
ERFASSUNG
DER
FONDSGESCHAEFTE
.
145
3.1.5.
DIE
IRRELEVANZ
DER
ABGRENZUNG
ZWISCHEN
ANLAGE
UND
UMLAUFVERMOEGEN
.
147
3.1.6.
EXKURS:
STEUERLICHE
FRAGEN
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
DEM
FONDSVERMOEGEN
.
149
3.1.6.1.
DIE
BEHANDLUNG
DER
UMSATZSTEUER
.
149
3.1.6.2.
DIE
BOERSENUMSATZSTEUERBEFREIUNG
FUER
DEN
ERWERB
VON
WERTPAPIEREN
DURCH
EINEN
INVESTMENTFONDS
.
152
3.2.
DIE
ERFASSUNG
DER
VERMOEGENSGEGENSTAENDE
UND
DEREN
UEBERPRUEFUNG
.
155
3.2.1.
WERTPAPIERE
(AKTIEN,
ANLEIHEN
ETC)
.
155
3.2.2.
BANKGUTHABEN
.
158
3.2.3.
DERIVATIVE
PRODUKTE
.
162
3.2.3.1.
ALLGEMEIN
.
162
3.2.3.2.
OPTIONSGESCHAEFTE
.
163
3.2.3.3.
FINANZTERMINKONTRAKTE
(FINANCIAL
FUTURES)
.
165
VII
3.2.3.4.
BESONDERE
GESCHAEFTE
IM
SINNE
DES
§
4
ABS
5
BIS
8
INVFG
1993
.
167
3.2.3.4.I.
PENSIONSGESCHAEFTE
.
167
3.2.3.4.2.
ZINS-UND
DEVISENSWAPS
.
168
3.2.3.4.3.
WERTPAPIERLEIHGESCHAEFTE
.
170
3.2.4.
INVESTMENTFONDS
.
171
3.3.
EXKURS:
DIE
UEBERTRAGUNG
VON
WERTPAPIEREN
AN
EINEN
INVESTMENTFONDS
.
172
4.
DIE
BEWERTUNG
DES
FONDSVERMOEGENS
.
176
4.1.
ALLGEMEIN
.
176
4.2.
DIE
BEWERTUNG
FUER
EXTERNE
ZWECKE
(ANTEILSWERTERMITTLUNG
UND
VERMOEGENSAUFSTELLUNG)
.
180
4.2.1.
ALLGEMEIN
.
180
4.2.2.
DAS
TAGESWERTPRINZIP
.
180
4.2.2.1.
ALLGEMEIN
.
180
4.2.2.2.
SPEZIELLE
BEWERTUNGSPROBLEME
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
DERIVATIVEN
PRODUKTEN
(§
21
INVFG
1993)
.
183
4.2.3.
SPEZIELLE
PROBLEME
BEI
DER
BEWERTUNG
.
186
4.3.
DIE
BEWERTUNG
IM
RAHMEN
DER
FONDSBUCHHALTUNG
.
189
4.4.
EXKURS:
GEGENUEBERSTELLUNG
DER
BEWERTUNG
IM
HGB,
BWG
UND
IM
INVFG
1993
.
190
5.
DIE
ERFASSUNG
DES
FONDSERFOLGES
.
194
5.1.
ALLGEMEIN
.
194
5.2.
DIE
ERFASSUNG
DER
FONDSERTRAEGE
.
196
5.2.1.
ALLGEMEIN
.
196
5.2.1.1.
DIE
GLIEDERUNG
DER
ERTRAEGE
.
196
5.2.1.2.
DER
REALISATIONSZEITPUNKT
DER
ERTRAEGE
.
198
5.2.1.3.
DIE
BERUECKSICHTIGUNG
DER
KALKULATORISCHEN
ZINSEN
(ZINSANSPRUECHE)
.
201
5.2.1.4.
DER
VORTRAG
ALS
TEIL
DES
REINERTRAGES
.
203
5.2.2.
DIE
ORDENTLICHEN
ERTRAEGE
.
205
5.2.2.1.
DIVIDENDEN,
ZINSEN
UND
SONSTIGE
LAUFENDE
ERTRAEGE
.
205
5.2.2.2.
DIE
KAPITALERTRAGSTEUER
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
DEN
ORDENTLICHEN
ERTRAEGEN
.
206
5.2.2.2.I.
ALLGEMEIN
.
206
5.2.2.2.2.
DIE
BERUECKSICHTIGUNG
DER
KAPITALERTRAGSTEUER
BEI
ZINSEN
UND
IM
RAHMEN
DER
ZINSENABGRENZUNG
(YYFIKTIVE
"
KEST)
.
209
5.2.2.2.3.
DIE
BERUECKSICHTIGUNG
DER
KAPITALERTRAGSTEUER
BEI
DIVIDENDEN
210
5.2.2.2.4.
EXKURS:
DIE
KAPITALERTRAGSTEUER
AUF
DIE
AUSSCHUETTUNG
EINES
INVESTMENTFONDS
.
210
5.2.3.
DIE
AUSSERORDENTLICHEN
ERTRAEGE
.
213
5.2.3.1.
DIE
ORDNUNGSMAESSIGE
ERMITTLUNG
DER
VERAEUSSERUNGSGEWINNE
BZW
-VERLUSTE
.
214
5.2.3.2.
DIE
KOMPENSATION
VON
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
UND-VERLUSTEN
219
VIII
5.2.3.3.
DIE
ERMITTLUNG
DES
VERAEUSSERUNGSGEWINNES
VON
BEZUGSRECHTEN
.
220
5.2.3.4.
GEWINNE
UND
VERLUSTE
AUS
GESCHAEFTEN
MIT
DERIVATIVEN
INSTRUMENTEN
(§
21
INVFG
1993)
.
220
5.3.
DIE
ERFASSUNG
DER
FONDSAUFWENDUNGEN
.
221
5.3.1.
ALLGEMEIN
.
221
5.3.1.1.
DIE
VERSCHIEDENEN
AUFWANDSARTEN
EINES
FONDS
.
221
5.3.1.2.
DER
ZEITPUNKT
DER
ERFASSUNG
DER
AUFWENDUNGEN
.
222
5.3.1.3.
DIE
AUFWANDSABGRENZUNG
.
223
5.3.2.
DIE
VERGUETUNG
FUER
DIE
VERWALTUNG
DES
FONDS
.
224
5.3.3.
DIE
AUFWENDUNGEN,
DIE
EINZELNEN
GESCHAEFTEN
NICHT
DIREKT
ZUGERECHNET
WERDEN
KOENNEN
.
226
6.
DIE
BERECHNUNG
DES
WERTES
DES
SONDERVERMOEGENS
.
229
6.1.
ALLGEMEIN
.
229
6.2.
BERECHNUNG
DES
GESAMTWERTES
UND
DES
ANTEILSWERTES
.
231
6.3.
DIE
BERECHNUNG
DES
AUSGABEPREISES
.
234
6.4.
DIE
ERMITTLUNG
DES
RUECKNAHMEPREISES
.
236
6.5.
DIE
VEROEFFENTLICHUNG
.
237
6.6.
EXKURS:
DAS
SPLITTING
DES
ANTEILSWERTES
.
238
7.
DER
ERTRAGSAUSGLEICH
.
239
7.1.
ALLGEMEIN
.
239
7.2.
DARSTELLUNG
DES
ERTRAGSAUSGLEICHES
.
240
7.2.1.
ALLGEMEIN
.
240
7.2.2.
DIE
BUCHHALTERISCHE
ERFASSUNG
.
243
7.2.3.
DIE
BERUECKSICHTIGUNG
DER
ANTEILIGEN
AUFWENDUNGEN
.
245
7.3.
STEUERLICHE
AUSWIRKUNGEN
DES
ERTRAGSAUSGLEICHES
.
246
7.3.1.
ALLGEMEIN
.
246
7.3.2.
DIE
VERVIELFACHUNG
DER
LAUFENDEN,
TATSAECHLICH
ANGEFALLENEN
ERTRAEGE
DURCH
DEN
ERTRAGSAUSGLEICH
.
247
7.3.3.
DAS
YYAUFBLASEN
"
DER
KAPITALERTRAGSTEUER
.
249
8.
EXKURS:
DIE
BILANZIELLE
BEHANDLUNG
VON
INVESTMENTFONDS
ANTEILEN
IM
BETRIEBSVERMOEGEN
.
250
8.1.
ZUORDNUNG
ZUM
ANLAGE-ODER
UMLAUFVERMOEGEN
.
250
8.2.
DIE
BEWERTUNG
.
252
8.2.1.
ALLGEMEIN
.
252
8.2.2.
DER
BEIZULEGENDE
WERT
AM
BILANZSTICHTAG
.
255
8.3.
DER
AUSWEIS
VON
INVESTMENTFONDSZERTIFIKATEN
.
257
8.4.
DER
REALISATIONSZEITPUNKT
BEI
INVESTMENTFONDSANTEILEN
.
258
KAPITEL
III:
DIE
PRUEFUNG
DES
RECHENSCHAFTSBERICHTES
.
261
1.
ALLGEMEIN
.
261
1.1.
DIE
PFLICHT
DER
KAPITALANLAGEGESELLSCHAFT
ZUR
RECHNUNGSLEGUNG
.
261
1.2.
DIE
ZIELSETZUNG
DER
RECHNUNGSLEGUNG
VON
INVESTMENTFONDS
265
IX
1.3.
DER
RECHENSCHAFTSBERICHT
ALS
PRUEFUNGSGEGENSTAND
GEMAESS
§
12
ABS4INVFG
1993
.
267
1.4.
DIE
BESTANDTEILE
DES
RECHENSCHAFTSBERICHTES
.
270
1.4.1.
DIE
GENERALNORM
DES
§
12
ABS
2
SATZ
2
INVFG
1993
.
270
1.4.2.
DIE
PFLICHTBESTANDTEILE
GEMAESS
§
12
ABS
2
INVFG
1993
.
272
1.4.3.
SONSTIGE
BESTANDTEILE
.
277
1.4.4.
EXKURS:
DIE
BESTANDTEILE
DES
HALBJAHRESBERICHTES
.
282
2.
DIE
PRUEFUNG
DER
ERTRAGSRECHNUNG
.
283
2.1.
ALLGEMEIN
.
283
2.2.
DER
AUFBAU
DER
ERTRAGSRECHNUNG
.
283
3.
DIE
PRUEFUNG
DER
VERMOEGENSAUFSTELLUNG
.
290
3.1.
ALLGEMEIN
.
290
3.2.
DIE
GLIEDERUNG
DER
VERMOEGENSAUFSTELLUNG
.
291
4.
SONSTIGE
WICHTIGE
PRUEFUNGSPFLICHTIGE
ANGABEN .
297
4.1.
DIE
ENTWICKLUNG
DES
FONDSVERMOEGENS
.
297
4.2.
DIE
ANZAHL
DER
UMLAUFENDEN
ANTEILE
.
302
4.3.
DER
AUSWEIS
UND
DIE
ERLAEUTERUNGEN
VON
PENSIONS-,
ZINS
ODER
DEVISENSWAP
UND
WERTPAPIERLEIHGESCHAEFTEN
.
304
4.4.
DIE
RENDITEANGABEN
.
304
5.
SPEZIALFRAGEN
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
DEM
RECHENSCHAFTSBERICHT
.
308
5.1.
DIE
SALDIERUNG
VON
VERAEUSSERUNGSGEWINNEN
UND-VERLUSTEN
.
308
5.2.
DIE
AUFTEILUNG
DES
VERAEUSSERUNGSERFOLGES
IN
LAUFENDE
PERIODE
UND
VORPERIODEN
.
309
5.3.
DIE
ANGABE
DER
VORJAHRESWERTE
.
310
5.4.
DIE
ERHOEHUNG
DER
AUSSAGEKRAFT
DER
VERMOEGENSAUFSTELLUNG
.
310
5.5.
RECHNUNGSLEGUNG
FUER
DERIVATIVE
INSTRUMENTE
IM
SINNE
DES
§
21
INVFG
1993
.
312
6.
DIE
STEUERLICHE
BEHANDLUNG
IM
RECHENSCHAFTSBERICHT
.
312
7.
DIE
PFLICHT
ZUR
VORLAGE
UND
VEROEFFENTLICHUNG
DES
RECHENSCHAFTSBERICHTES
.
315
7.1.
ALLGEMEIN
.
315
7.2.
DIE
PRUEFUNG
DER
VORLAGE-UND
VEROEFFENTLICHUNGSPFLICHT
.
318
KAPITEL
IV:
DIE
PRUEFUNG
DER
VERWALTUNG
DES
SONDERVERMOEGENS
.
321
1.
ALLGEMEIN
.
321
2.
DIE
PRUEFUNG
DER
EINHALTUNG
DER
VORSCHRIFTEN
DES
INVFG
1993
322
2.1.
DIE
PFLICHTEN
DER
KAPITALANLAGEGESELLSCHAFT
.
322
2.1.1.
DIE
PFLICHT
ZUR
VERWALTUNG
DES
KAPITALANLAGEFONDS
.
323
2.1.2.
DIE
SORGFALTSPFLICHT
.
324
2.1.3.
PFLICHT
ZUR
INTERESSENWAHRUNG
.
329
2.1.4.
DIE
ANLAGEPFLICHT
.
331
2.1.5.
PFLICHT
ZUR
LIQUIDITAETSERHALTUNG
.
335
X
2.1.6.
PFLICHT
ZUR
AUSSCHUETTUNG
DER
GEWINNANTEILE
.
336
2.1.7.
PFLICHT
ZUR
STIMMRECHTSAUSUEBUNG
.
340
2.1.8.
DIE
RUECKNAHMEPFLICHT
.
341
2.1.9.
SONSTIGE
PFLICHTEN
.
343
2.2.
DIE
VERFUEGUNGSBESCHRAENKUNGEN
.
343
2.2.1.
ALLGEMEIN
.
343
2.2.2.
BESCHRAENKUNGEN
BEI
DER
AUFNAHME
VON
VERBINDLICHKEITEN
.
345
2.2.3.
ERWERBSVERBOT
FUER
DIE
ORGANE
DER
KAPITALANLAGEGESELLSCHAFT
(§
17
INVFG
1993)
.
346
2.2.4.
ERWEITERTE
VERFUEGUNGSMOEGLICHKEITEN
(§
4
ABS
5
BIS
8
INVFG
1993)
.
348
2.3.
DIE
VERANLAGUNGSVORSCHRIFTEN
(§
20
INVFG
1993)
.
354
2.3.1.
ALLGEMEIN
.
354
2.3.2.
DER
GRUNDSATZ
DER
RISIKOSTREUUNG
.
355
2.3.3.
DER
KREIS
DER
ZULAESSIGEN
WERTPAPIERE
.
356
2.3.4.
DIE
VERANLAGUNGSGRENZEN
GEMAESS
§
20
(3)
INVFG
1993
.
360
2.3.4.1.
GRUNDSAETZE
UND
AUSNAHMEN
.
360
2.3.4.2.
WERTPAPIERE
DESSELBEN
AUSSTELLERS
(§
20
ABS
3
Z
5
INVFG
1993)
.
362
2.3.4.3.
WERTPAPIERE
OEFFENTLICHER
EMITTENTEN
(§
20
ABS
3
Z
6
INVFG
1993)
UND
SCHULDVERSCHREIBUNGEN
BESTIMMTER
KREDITINSTITUTE
(§
20
ABS
3
Z
7
INVFG
1993)
.
364
2.3.4.4.
ANLAGEGRENZEN
AUF
DAS
GESAMTE
VERWALTETE
FONDSVERMOEGEN
§
20
ABS
3
Z
10
INVFG
1993)
.
365
2.3.4.5.
DIE
VERANLAGUNG
IN
INVESTMENTFONDS
(§
20
ABS
3
Z
9
INVFG
1993)
.
367
2.3.4.6.
DIE
VERANLAGUNG
IN
GELDMARKTPAPIEREN
(§
20
ABS
7
INVFG
1993)
.
369
2.3.4.7.
DIE
VERANLAGUNG
IN
FLUESSIGE
MITTEL
(§
20
ABS
8
INVFG
1993)
.
370
2.3.5.
VERSTOSS
GEGEN
DIE
VERANLAGUNGSVORSCHRIFTEN
DES
§
20
INVFG
1993
.
372
2.4.
DIE
DERIVATIVEN
PRODUKTE
(§
21
INVFG
1993)
.
373
2.4.1.
ALLGEMEIN
.
373
2.4.2.
DER
KREIS
DER
ZULAESSIGEN
VERANLAGUNGEN
UND
DER
TERMINUS
YYIM
HINBLICK
AUF
EINE
ORDENTLICHE
VERWALTUNG
"
.
376
2.4.3.
DER
EINSATZ
VON
WERTPAPIEROPTIONSGESCHAEFTEN
.
378
2.4.3.1.
ALLGEMEIN
.
378
2.4.3.2.
VORAUSSETZUNGEN
UND
GRENZEN
.
379
2.4.4.
DER
EINSATZ
VON
DEVISENKURSSICHERUNGSGESCHAEFTEN
.
382
2.4.5.
DER
EINSATZ
VON
DEVISENOPTIONSGESCHAEFTEN
.
383
2.4.6.
DER
EINSATZ
VON
FINANZTERMINKONTRAKTEN
UND
OPTIONEN
AUF
FINANZTERMINKONTRAKTEN
.
384
2.4.6.1.
ALLGEMEIN
.
384
XI
2.4.6.2.
VORAUSSETZUNGEN
UND
GRENZEN
.
385
2.4.7.
BESONDERHEITEN
IM
ZUSAMMENHANG
MIT
DEM
EINSATZ
VON
DERIVATIVEN
PRODUKTEN
.
388
2.4.7.1.
LAUFENDE
UNTERRICHTUNG
DER
DEPOTBANK
.
388
2.4.7.2.
DIE
DOKUMENTATION
DES
ZWECKES
DES
ABSCHLUSSES
VON
DERIVATIVEN
PRODUKTEN
IN
DEN
GESCHAEFTSUNTERLAGEN
.
389
2.4.7.3.
DIE
NACHTRAEGLICHE
UMDEUTUNG
VON
ABGESCHLOSSENEN
GESCHAEFTEN
.
390
2.4.7.4.
VERSTOSS
GEGEN
DIE
VORSCHRIFTEN
FUER
DEN
ERWERB
VON
DERIVATIVEN
GESCHAEFTEN
IM
SINNE
DES
§
21
INVFG
1993
.
390
3.
DIE
PRUEFUNG
DER
EINHALTUNG
DER
FONDSBESTIMMUNGEN
.
391
3.1.
ALLGEMEIN
(§
22
INVFG
1993)
.
391
3.2.
DIE
PRUEFUNG
DER
GESETZMAESSIGKEIT
DER
FONDSBESTIMMUNGEN
.
394
KAPITEL
V:
DAS
PRUEFUNGSERGEBNIS
.
397
1.
ALLGEMEIN
.
397
2.
DER
PRUEFUNGSBERICHT
.
399
2.1.
ALLGEMEIN
.
399
2.2.
AUFBAU,
BESTANDTEILE
UND
INHALT
DES
PRUEFUNGSBERICHTES
.
401
3.
DER
BESTAETIGUNGSVERMERK
.
405
3.1.
ALLGEMEIN
.
405
3.2.
DER
WORTLAUT
UND
DIE
AUSPRAEGUNGEN
DES
BESTAETIGUNGSVERMERKES.
406
4.
EXKURS:
DER
BANKAUFSICHTLICHE
PRUEFUNGSBERICHT
.
409
KAPITEL
VI:
DIE
SONSTIGEN
AUFGABEN
DES
WIRTSCHAFTSPRUEFERS
IM
RAHMEN
DES
INVESTMENTFONDSGESETZES
1993
.
411
1.
DIE
FRAGE
DER
PROSPEKTPRUEFUNG
DURCH
DEN
WIRTSCHAFTSPRUEFER
411
2.
DIE
STEUERLICHE
VERTRETUNG
FUER
AUSLAENDISCHE
INVESTMENTFONDS
414
2.1.
ALLGEMEIN
.
414
2.2.
DIE
PERSON
DES
STEUERLICHEN
VERTRETERS
.
416
2.3.
DIE
AUFGABEN
DES
STEUERLICHEN
VERTRETERS
.
417
3.
DER
WIRTSCHAFTSPRUEFER
ALS
STAATSKOMMISSAER?
.
418
4.
SONSTIGE
AUFGABEN
.
421
KAPITEL
VII:
SCHLUSSBETRACHTUNG
UND
AUSBLICK
.
423
LITERATURVERZEICHNIS
.
427
STICHWORTVERZEICHNIS
.
445
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