Abgabenordnung: 62 praktische Fälle
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
1997
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| Ausgabe: | 6. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Steuer-Seminar
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 245 S. |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Fall Seite
1 Entstehung von Steueransprüchen 11
AO §§ 37, 38, 43; EStG §§ 36 ff.; BGB § 194
2 Steuerpflichtiger - Vertretung - Auskunft - Ermessen 15
AO §§ 5, 15, 33, 78, 80, 90 «., 101, 102; BGB §§ 164 ff.
3 Verbindliche Zusage - Ermessen 19
AO §§ 5, 204 bis 207
4 Wirtschaftliche Betrachtungsweise - Gestaltungsmißbrauch 23
AO §§ 39 bis 42; BGB §§ 117, 134, 518, 607
5 Abgabe von Steuererklärungen - rechtliches Gehör - Schätzung -
Steueranmeldungen 27
AO §§ 88, 90, 149 ff., 162, 167, 168
6 Zwangsgeld - Verspätungszuschlag 31
AO §§ 152, 328, 335; EStG § 25 Abs. 3; EStDV §§ 56 ff., 60
7 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung -
Bestandskraft 35
AO §§ 88, 164
8 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung -
Nebenbestimmungen 40
AO §§ 120, 164
9 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung -
vorläufige Festsetzung 43
AO §§ 164, 165, 171 Abs. 8
10 Gesonderte und einheitliche Feststellung von Besteuerungs¬
grundlagen - Zuständigkeit 47
AO §§ 18, 19, 26, 27, 179, 180, 182
11 Festsetzungsfrist 50
AO §§ 169 ff.
12 Festsetzungsfrist - Feststellungsfrist 54
AO §§ 169 ff., 181
13 Verwaltungsakt: Begriff - Entstehung — Form — Inhalt . . . .^ 57
AO §§ 118, 119, 121, 122
14 Adressierung von Verwaltungsakten - Bekanntgabezeitpunkt -
Wohnsitz 60
AO §§ 8, 19, 122, 124; BGB § 130
15 Adressierung und Bekanntgabe von Steuerbescheiden an zusammen¬
veranlagte Ehegatten - Bekanntgabemängel - Zustellung 64
AO §§ 44, 122, 124, 155; VwZG §§ 3, 8, 9; EStG §§ 26, 26b
7
Fall Seite
16 Adressierung und Bekanntgabe von Steuerbescheiden an Gesamt¬
rechtsnachfolger, Minderjährige und Empfangsbevollmächtigte 68
AO §§ 45, 79, 80, 122, 179, 180, 268; EStG §§ 1, 26, 26b
17 Adressierung und Bekanntgabe von Bescheiden an Gesellschaften
und deren Gesellschafter 72
AO §§ 34, 79, 122, 180, 181, 183; EStG § 1; KStG § 1; UStG §§ 1, 2; HGB § 125
18 Adressierung und Bekanntgabe von Bescheiden an aufgelöste
Personengesellschaften und deren Gesellschafter 77
AO §§ 45, 122, 183; HGB §§ 145 ff.
19 Nichtigkeit von Verwaltungsakten 80
AO § 125
20^ Form- und Verfahrensfehler 83
AO §§ 124, 125, 127, 155, 175 Abs. 1 Nr. 1
21 Berichtigung wegen einer offenbaren Unrichtigkeit 86
AO § 129
22 Rücknahme und Widerruf nicht begünstigender Verwaltungsakte ... 89
AO § 130 Abs. 1, § 131 Abs. 1
23 Rücknahme rechtswidrig begünstigender Verwaltungsakte 92
AO § 130 Abs. 2, § 222
24 Widerruf rechtmäßig begünstigender Verwaltungsakte 95
AO § 131 Abs. 2, § 234
25 Änderung von Steuerbescheiden auf Antrag des Steuerpflichtigen . . 98
AO §§ 172, 367
26 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen 102
AO § 173 Abs. 1 Nr. 1
27 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen -
grobes Verschulden 106
AO § 173 Abs. 1 Nr. 2
28 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen -
grobes Verschulden des steuerlichen Beraters 109
AO §§ 110, 173 Abs. 1 Nr. 2; BGB § 278
29 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen -
grobes Verschulden - Zusammenhang und Rechtserheblichkeit
der Tatsachen 113
AO §§ 173, 175 Abs. 1 Nr. 2
30 Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen -
Rechtserheblichkeit - nachträgliche Anträge H6
AO § 173 Abs. 1 Nr. 2, § 176
31 Grenzen der Änderungsmöglichkeit bei geänderten Bescheiden .... 120
AO § 173 Abs. 2, § 351 Abs. 1
32 Widerstreitende Steuerfestsetzung I 123
AO § 174 Abs. 1 bis 3
8
Fall Seite
33 Widerstreitende Steuerfestsetzung II 126
AO § 174 Abs. 4 und 5
34 Änderung von Grundlagenbescheiden 130
AO § 175 Abs. 1 Nr. 1, §§ 179, 180, 182
35 Änderung von Steuerbescheiden wegen eines rückwirkenden
Ereignisses - Vertrauensschutz 133
AO § 175 Abs. 1 Nr. 2, § 176
36 Berücksichtigung von materiellen Fehlern (Rechtsfehlern) 136
AO §§ 173, 177
; 37) Fälligkeit von Steuern - Erhebung - Stundung 140
1 -^ AO §§ 218, 220, 222; EStG §§ 36, 37
38 Zahlung - Schonfrist - Säumniszuschläge - Verspätungszuschlag . . 143
AO §§ 47, 152, 220, 224, 240
39 Erlöschen des Steueranspruchs durch Aufrechnung 148
AO §§ 47, 226; EStG §§ 36, 37; BGB §§ 187, 188, 387 ff.
40 Erlöschen des Steueranspruchs durch ZahlungsVerjährung 151
AO §§ 47, 228 bis 232
41 Erlöschen des Steueranspruchs durch Erlaß 154
AO §§ 47, 163, 227
42 Verzinsung von Steuernachforderungen und
Steuererstattungen — Säumniszuschläge 158
AO §§ 152, 233 a, 240
( 43 ) Haftung des Vertreters - Gesamtrechtsnachfolge - Gesamtschuld . . 163
AO §§ 34, 35, 44, 45, 69, 71, 79, 191, 219
44 Haftung mehrerer Geschäftsführer - Haftung für Schulden
einer Vor-GmbH 168
AO § 69; GmbHG § 11 Abs. 2
• , 45 Haftung des Betriebsübernehmers - Haftungsbescheid 172
AO §§ 75, 191 Abs. 1, § 219, BGB § 929
46 Rechtsbehelfsverfahren: Allgemeines und Vorfragen 177
AO §§ 347 ff.
47 Rechtsbehelfsverfahren: Statthaftigkeit und Zuständigkeit 180
AO §§ 347, 367; VwGO §§ 42, 45, 73
48 Rechtsbehelfsverfahren: Form und Anbringungsbehörde 182
AO § 357
49 Rechtsbehelfsverfahren: Form, Fristenberechnung und Begründung
von Einsprüchen 185
AO §§ 108, 122, 357; BGB §§ 187 ff.
50 Rechtsbehelfsverfahren: Rechtsbehelfsbelehrung und
Wiedereinsetzung in den vorigen Stand 189
AO §§ 108, 110, 356; BGB §§ 187 ff.
9
Fall Seite
51 Rechtsbehelfsverfahren: Beschwer - Einspruchsbefugnis des
Rechtsnachfolgers 192
AO §§ 350, 353
52 Rechtsbehelfsverfahren: Einspruchsbefugnis von Gesellschaftern
und Gemeinschaftern - Hinzuziehung 195
AO §§ 352, 360
53 Rechtsbehelfsverfahren: Verzicht und Rücknahme 199
AO §§ 354, 362
54 Änderungen im Einspruchsverfahren 201
AO §§ 132, 172 Abs. 1 Nr. 2, § 365 Abs. 3, § 367 Abs. 2
55 Erörterung des Sach- und Rechtsstandes und Fristsetzung
im Einspruchsverfahren 203
AO §§ 364 a, 364 b
56 Anfechtung von Änderungsbescheiden - Einschränkung der
Wiederaufrollung 209
AO § 351 Abs. 1, § 367 Abs. 2
57 Aussetzung der Vollziehung 215
AO §§ 222, 361; UStG §§ 14, 15
58 Aufhebung der Vollziehung 218
AO §361; FGO § 69
59 Aussetzung der Vollziehung bei Anfechtung von
Grundlagenbescheiden 221
AO §§ 182, 361
60 Steuergeheimnis — Amtsträger 224
AO §§ 7, 30; StGB § 11
61 Steuergeheimnis — Geschäftsfähigkeit — Angehöriger —
Befangenheit 228
AO §§ 15, 30, 32, 82, 83; BGB §§ lff., 104 ff.
62 Steuergeheimnis — Befugnis zum Offenbaren 232
AO §§ 30,31,31a
Abkürzungen 235
§§-Schlüssel 237
Stichwortverzeichnis 241
Bearbeiter:
Professor Heinke Fälle 1-45 und 57-62
Professor Dr. Merkel Fälle 46-56
10
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