Erfolgreiche Maßnahmen im betrieblichen Finanzbereich: Finanzierungsformen und Mittelbeschaffung für Mittel- und Kleinbetriebe ; Leitfaden für Unternehmer
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Bochum
Kleffmann
1997
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I
Inhaltsverzeichnis
1 Finanzierung der Unternehmung 9 .
1.1 Zwischen Eigenkapital und Fremdkapital 9 i
1.1.1 Beteiligung am Wertzuwachs 10 j
1.1.2 Funktion der Eigenkapitalfinanzierung 10 j
1.1.3 Funktion des Eigenkapitals 11
1.2 Fremdkapital - Auswahl der richtigen Kapitalbeschaffung 12
2 Rentabilität als unternehmerische Zielsetzung 14 !
2.1 FinanzwirtschaftlicheGrundmotive 14 ]
2.1.1 Der Begriff der Finanzierung 15 j
3 Finanzplanung und Kapitalbedarf 16 j
3.1 Begriff und Aufgabe der Finanzplanung 16
3.2 Bestimmungsfaktoren des Kapitalbedarfs 18
4 Entscheidungskriterien zur Deckung des Kapitalbedarfs 20
4.1 Begriff und Aufgabe von Finanzierungsregeln 20
4.2 Der Leverage-Effekt 24
4.3 Entstehen negativer Eigenkapitalrenditen 26
5 Formen der Innen- und Außenfinanzierung 27
5.1 Wie Eigenkapital beschafft werden kann 27
5.2 Die offene Selbstfinanzierung 29
5.3 Die stille Selbstfinanzierung 31
5.4 Die Rückstellungsfinanzierung 33
5.5 Die Finanzierung aus Abschreibungen 35
5.6 Die Finanzierung durch Vermögensumschichtung 36
5.7 Die Beteiligungsfinanzierung 37
5.7.1 Die Beteiligungsfinanzierung ohne Börsenzugang 39
5.7.2 Die Beteiligungsfinanzierung mit Börsenzugang 40
5.8 Die Kreditfinanzierung 41
5.9 Die Subventionsfinanzierung 42
6 Möglichkeiten der Selbstfinanzierung 42
6.1 Selbstfinanzierung-aber wie? 42
6.2 Gewinnthesaurierung 43
6.2.1 Selbstfinanzierungsnettobetrag bei Gewinnthesaurierung 44
4
6.3 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftermitteln 44
t 6.3.1 Selbstfinanzierungsnettobetrag bei Zusatzaktien 45
6.4 Dividendenkapitalerhöhung 46
6.4.1 Selbstfinanzierungsnettobetrag
beim Schütt-aus-hol-zurück-Verfahren 48
j
7 Finanzierungshilfe durch Leasinggeschäfte 49
7.1 Abgrenzung des Leasing zum Mietkauf 49
7.1.1 Abgrenzung Mietkauf 50
7.1.2 Abgrenzung Leasing 50
7.2 Leasing als Sonderform der Fremdfinanzierung 51
7.3 Steuerliche Behandlung des Finanzierungs-Leasing 54
I
8 Finanzierungshilfe durch Factoring 54
j 8.1 Funktionen und Arten der verschiedenen
| Factoring-Finanzierungssysteme 54
i 8.2 Rechtsgrundlage des Factorings 56
8.3 Wirtschaftliche Vorteile durch Factoring 57
| 8.3.1 Finanzierungsfunktion des Factorings 57
I 8.3.2 Dienstleistungsfunktion des Factorings 58
j 8.3.3 Delkrederefunktion des Factorings 59
| 8.4 Für welche Unternehmen kommt Factoring in Betracht? 60
! 8.5 Das Verhältnis zu den Unternehmenskunden 60
I 8.6 Factoring und verlängerter Eigentumsvorbehalt 61
j 8.7 Die Bedeutung des Factoring-Verfahrens 63
9 Finanzierung durch Null-Kupon-Anleihen 64
9.1 Gewährung eines Gesellschafterdarlehens 64
9.2 Zerobonds als Sonderform von Gesellschafterdarlehen 66
10 Finanzierung durch Pensionsrückstellungen 67
10.1 Gestaltungsformen der betrieblichen Altersversorgung 67
i 10.2 Pensionszusagen oder Gehaltserhöhung an Gesellschafter-
Geschäftsführer 69
10.3 Wie wirken sich Pensionszusagen aus? 70
10.4 Rückstellungen sind immer lohnend 72
11 Börsenfinanzierung der Unternehmung 73
i 11.1 Lohnt sich die Börse für den Mittelstand? 73
:' 5
11.1.1 Stamm-und Vorzugsaktien 74
11.1.2 Obligationen 75
11.1.3 Genußscheine 75
11.1.4 Börsenzulassung 76
12 Vergleich der verschiedenen Finanzierungskosten 76
12.1 Kosten der einzelnen Finanzierungsarten 76
12.2 Kosten eines Lieferantenkredites 79
12.2.1 Zahlungsbedingungen genau überprüfen 79
12.2.2 Zinsgewinn bei Skontierung 81
13 Betriebswirtschaftlicher Vergleich
zwischen Leasing und Kreditkauf 81
13.1 Entscheidungsmerkmale für eine Vorteilhaftigkeitsaussage 81
14 Kapitalkostenvergleich
bei Personen-und Kapitalgesellschaften 83
14.1 Überblick über die Kapitalkostensätze 83
14.2 Kapitalkosten bei Personengesellschaften 85
14.3 Kapitalkosten bei Kapitalgesellschaften 86
15 Vergleich zwischen Beteiligung- und Selbstfinanzierung 88
15.1 Finanzwirtschaftliche Entscheidungen 88
15.1.1 Unterschiedliche Besteuerung 88
16 Wie vorteilhaft ist das Schütt-aus-hol-zurück-Verfahren 89
16.1 Vorteilsüberlegungen müssen kritisch beurteilt werden 89
17 Vergleich zwischen Fremd- und Selbstfinanzierung 91
17.1 Wahl- und Entscheidungskriterien 91
18 Liquiditätsplanung - ein unentbehrliches Instrument 92
18.1 Die finanzielle Lage rechtzeitig erkennen 92
18.1.1 Kurz-, mittel- und langfristige Liquiditätsplanung 93
18.1.2 Wie kann der Liquiditätsstatus verbessert werden? 94
c
19 Kurzfristige Erfolgsrechnung
als wichtige betriebswirtschaftliche Kennziffer 96
19.1 Fehlentwicklung rechtzeitig erkennen 96
19.1.1 Leistungsermittlung durch Umsatzzahlen 97
19.1.2 Leistungsermittlung durch Schätzung 97
19.1.3 Ermittlung der Kosten 97
19.1.4 Die richtigen Schlüsse ziehen 98
20 Erhöhung der Eigenkapitalrentabilität
als wichtigstes Unternehmensziel 98
20.1 Zusammenhänge zwischen Gesamtkapital-
und Eigenkapitalrentabilität 98
20.1.1 Finanzierung mit Eigenkapital oder Fremdkapital ? 99
20.1.2 Wann lohnt sich der Einsatz von Fremdkapital? 100
20.1.3 Wann wirkt sich der Einsatz von Fremdkapital
negativ auf das Betriebsergebnis aus? 101
20.1.4 Auswirkungen der Gesamtkapital- und Eigenkapitalrentabilität . 102
21 Krisen im Finanzierungsbereich abwehren 103
21.1 Symptome erkennen und handeln 103
21.1.1 Jeder Bereich ist krisenanfällig 104
21.1.2 Schwachstellen im Blick behalten 105
22 Der kalkulatorische Unternehmerlohn 107
22.1 So kalkulieren Sie Ihr Einkommen richtig 107
22.1.1 Begründung des kalkulatorischen Unternehmerlohnes 107
22.1.2 Bezugsgrößen für die Unternehmerlohnvergütung 108
22.1.3 Brutto-Wertschöpfung 109
22.1.4 Die Unternehmerlohnberechnung 110
23 Grundzüge der verschiedenen Methoden
der Unternehmensbewertung 114
23.1 Ermittlung objektiver Wertansätze 114
23.1.1 Der Substanzwert 115
23.1.2 Substanzwertverzinsung 116
23.2 Methode der Übergewinnverrentung 116
23.3 Methode des kapitalisierten Mehrertrages 117
23.4 Die Praktiker-Methode 117
23.5 Das Ertragsverfahren 118
7 |
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