Abgabenordnung:
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
1997
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| Ausgabe: | 8. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Grundriß des Steuerrechts
1 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 215 S. |
| ISBN: | 3816820182 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Seite
1 Grundlagen des Abgabenrechts 11
1.1 Allgemeines 11
1.1.1 Bedeutung der Abgabenordnung 11
1.1.2 Geschichte der Abgabenordnung 11
1.1.3 Steuerhoheit der Körperschaften öffentlichen Rechts 12
1.2 Anwendungsbereich der Abgabenordnung 13
1.3 Die Steuer 16
1.3.1 Begriff der Steuer 16
1.3.2 Einteilung der Steuern 18
1.4 Anwendung der Steuergesetze 19
1.4.1 Gesetze, Rechtsverordnungen und Verwaltungsanordnungen 19
1.4.2 Gesetzesanwendung 20
1.4.3 Auslegung der Steuergesetze 21
1.4.4 Ermessen, Treu und Glauben 23
1.4.4.1 Ermessen 23
1.4.4.2 Treu und Glauben 24
1.5 Pflichten der Amtsträger im Besteuerungsverfahren 28
1.5.1 Amtsträger 28
1.5.2 Einzelne Pflichten des Amtsträgers 30
1.5.2.1 Amtsgeheimnis 30
1.5.2.2 Das Steuergeheimnis 30
1.5.3 Ausschließung und Ablehnung der Amtsträger 41
1.5.3.1 Die Ausschließung 42
1.5.3.2 Selbstablehnung wegen Befangenheit 47
2 Das Steuerschuldverhältnis 48
2.1 Allgemeines 48
2.2 Die Beteiligten am Steuerschuldverhältnis 49
2.2.1 Steuergläubiger 49
2.2.2 Steuerschuldner 49
2.2.3 Steuerpflichtiger 49
2.2.4 Steuerliche Rechtsfähigkeit 50
2.2.5 Handlungsfähigkeit 51
2.2.6 Vertretung und Vollmacht 53
2.2.7 Haftung 55
2.2.7.1 Haftung aufgrund steuerrechtücher Vorschriften 56
2.2.7.2 Haftung aufgrund zivilrechtlicher Vorschriften 60
2.2.7.3 Haftung aufgrund Vertrages 61
7
2.2.7.4 Haftungsbescheid als Ermessensentscheidung 62
2.2.8 Gesamtschuldverhältnis 62
2.3 Der Steueranspruch 64
2.3.1 Allgemeines 64
2.3.2 Entstehen des Steueranspruchs 64
2.3.3 Gesetzliche Fälligkeit 67
2.3.4 Hinausschieben der Fälligkeit 68
2.3.4.1 Stundung 68
2.3.4.2 Aussetzung der Vollziehung 70
2.3.4.3 Vollstreckungsaufschub 72
2.3.5 Verzinsung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis 73
2.3.5.1 Allgemeines 73
2.3.5.2 Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen .... 74
2.3.5.3 Stundungszinsen, Verzinsung von hinterzogenen Steuern,
Prozeßzinsen auf Erstattungsbeträge, Zinsen bei Aussetzung
der Vollziehung 78
2.3.6 Folgen der Säumnis 79
2.3.7 Erlöschen des Steueranspruchs 89
2.3.7.1 Zahlung 89
2.3.7.2 Aufrechnung 91
2.3.7.3 Erlaß und abweichende Festsetzung von Steuern
aus Billigkeitsgründen 93
2.3.7.4 Verjährung 95
2.3.7.4.1 Festsetzungsverjährung 97
2.3.7.4.2 Zahlungsverjährung 1°2
3 Formelles Abgabenrecht 105
3.1 Feststellung von Besteuerungsgrundlagen 105
3.1.1 Steuerfestsetzung nach § 157 Abs. 2 AO 105
3.1.2 Gesonderte Feststellung 105
3.1.3 Feststellung von Einkünften 108
3.1.4 Gesonderte Feststellung nach der Verordnung zu § 180 Abs. 2 AO . . 109
3.2 Sachliche und örtliche Zuständigkeit 110
3.2.1 Allgemeines l10
3.2.2 Die örtliche Zuständigkeit im einzelnen H *
3.2.2.1 Die örtliche Zuständigkeit für die gesonderte Feststellung von
Besteuerungsgrundlagen H
3.2.2.2 Örtliche Zuständigkeit für die Einkommen und Vermögensteuer ... 118
3.2.2.3 Örtliche Zuständigkeit für die Einkommen und Vermögensteuer
nach § 19 Abs. 3 und 4 AO 121
3.2.2.4 Örtliche Zuständigkeit für die Festsetzung und Zerlegung der
Steuermeßbeträge für die Grundsteuer und Gewerbesteuer 124
3.2.2.5 Örtliche Zuständigkeit für die Umsatzsteuer l25
8
3.2.3 Beginn und Ende der Zuständigkeit, Ersatzzuständigkeit,
Zuständigkeitsvereinbarung und Zuständigkeitsstreit 126
3.2.4 Folgen der mangelnden örtlichen Zuständigkeit 128
3.3 Fristen und Nachsicht bei Fristversäumnis 128
3.3.1 Begriff und Arten der Fristen 128
3.3.2 Berechnung der Fristen 133
3.3.3 Versäumnis der Frist 135
3.3.4 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (Nachsichtgewährung) 135
3.4 Steuerverwaltungsakt 138
3.4.1 Begriff 138
3.4.2 Allgemeinverfügungen 140
3.4.3 Entstehen des Verwaltungsaktes 141
3.4.4 Bestimmtheit und Form der Verwaltungsakte 142
3.4.4.1 Förmliche Bescheide 143
3.4.4.2 Formlose Steuerfestsetzungen 145
3.4.4.3 Andere Verfügungen 145
3.4.5 Bekanntgabe und Zustellung 147
3.4.5.1 Allgemeines 147
3.4.5.2 Bekanntgabe von Bescheiden in Sonderfällen 149
3.4.5.2.1 Bekanntgabe an Ehegatten 149
3.4.5.2.2 Bekanntgabe bei den einheitlichen Feststellungen 150
3.4.5.3 Formlose Bekanntgabe 152
3.4.5.4 Zustellung 154
3.4.5.4.1 Normale Zustellungsarten 154
3.4.5.4.2 Sonderarten der Zustellung 156
3.4.5.4.3 Zustellung an Zustellungsvertreter 157
3.4.6 Nichtigkeit und Fehlerhaftigkeit von Verwaltungsakten und
deren Folgen 158
3.4.6.1 Nichtigkeit von Verwaltungsakten 159
3.4.6.2 Fehler, die die Aufhebbarkeit von Verwaltungsakten zur
Folge haben 160
3.4.6.3 Fehler, die weder die Nichtigkeit noch die Aufhebbarkeit des
Verwaltungsaktes zur Folge haben 161
3.4.7 Zurücknahme und Änderung von Verfügungen außerhalb des
Rechtsbehelfsverfahrens 162
3.4.7.1 Allgemeines 162
3.4.7.2 Zurücknahme und Änderung nach § 129 AO 163
3.4.7.3 Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsaktes (§ 130 AO) 164
3.4.7.4 Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsaktes (§ 131 AO) 167
3.4.7.5 Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden 169
3.4.7.5.1 Aufhebung und Änderung nach § 172 AO 169
3.4.7.5.2 Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen
neuer Tatsachen oder Beweismittel nach § 173 AO 172
9
3.4.7.5.3 Berichtigung von materiellen Fehlern (§ 177 AO) 174
3.4.7.5.4 Folgeänderungen (§ 175 AO) 176
3.4.7.5.5 Steuerfestsetzungen unter dem Vorbehalt der
Nachprüfung (§ 164 AO) 177
3.4.7.5.6 Vorläufige Steuerfestsetzung (§ 165 AO) 181
3.4.7.5.7 Widerstreitende Steuerfestsetzungen (§ 174 AO) 183
3.4.7.5.8 Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung
von Steuerbescheiden (§ 176 AO) 184
3.5 Besteuerungsverfahren 184
3.5.1 Allgemeines 184
3.5.2 Ermittlungsverfahren 185
3.5.3 Mitwirkungspflicht des Steuerpflichtigen im Besteuerungsverfahren
im allgemeinen 187
3.5.3.1 Meldepflichten 187
3.5.3.2 Pflichten zur Abgabe von Steuererklärungen 188
3.5.3.3 Auskunfts und Mitwirkungspflicht 191
3.5.4 Pflichten Dritter 192
3.5.5 Zwangsmittel 194
3.5.6 Schätzung von Besteuerungsgrundlagen 196
3.6 Rechtsbehelfsverfahren 197
3.6.1 Allgemeines 197
3.6.2 Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren 198
Abkürzungsverzeichnis 207
Stichwortverzeichnis 209
10
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