Controlling von Kapitalanlagen in Industrieunternehmungen:
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main [u.a.]
Lang
1997
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| Schriftenreihe: | [Europäische Hochschulschriften / 5]
2049 |
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1. Einleitung 17
1.1. Problemstellung 17
1.2. Konzeption der Arbeit 19
2. Der Controlling Begriff unter besonderer Berücksichtigung der
Ausprägungen Finanz und Investitions Controlling 25
2.1. Verschiedene Ansätze zur Definition des Begriffs Controlling in
der Literatur 25
2.2. Der Controlling Begriff der vorliegenden Arbeit 31
2.3. Investitions Controlling 38
2.3.1. Der Begriff des Investitions Controlling 38
2.3.2. Die Planungsaufgabe des Investitions Controlling 40
2.3.3. Die Kontrollaufgabe des Investitions Controlling 43
2.3.4. Die Informationsaufgabe des Investitions Controlling 46
2.3.5. Die Koordinationsaufgabe des Investitions Controlling 49
2.4. Finanz Controlling 51
2.4.1. Der Begriff des Finanz Controlling 51
2.4.2. Die Planungsaufgabe des Finanz Controlling 54
2.4.3. Die Kontrollaufgabe des Finanz Controlling 56
2.4.4. Die Informationsaufgabe des Finanz Controlling 58
2.4.5. Die Koordinationsaufgabe des Finanz Controlling 60
5
3. Kapitalanlagen einer Industrieunternehmung 61
3.1. Der Begriff der Kapitalanlage 61
3.1.1. Der Begriff der Kapitalanlage allgemein 61
3.1.2. Weitere Eingrenzung des Begriffs Kapitalanlage für eine
Industrieunternehmung 63
3.2. Arten der Kapitalanlage einer Industrieuntemehmung 66
3.2.1. Wertpapiere als Kapitalanlageobjekte 66
3.2.1.1. Beteiligungstitel als Kapitalanlageobjekte 67
3.2.1.1.1. Beteiligungstitel als kurzfristige und/oder
gestreute Anlage 67
3.2.1.1.2. Beteiligungen i.e.S. als Kapitalanlage¬
objekte 69
3.2.1.2. Schuldtitel als Kapitalanlageobjekte 71
3.2.2. Immobilien als Kapitalanlageobjekte 73
3.2.3. Investmentfonds als Kapitalanlageobjekte 75
3.2.4. Andere Kapitalanlageobjekte als Kapitalanlage 76
3.3. Die Existenzberechtigung von Kapitalanlagen in einer
Industrieunternehmung 78
4. Controlling von Kapitalanlagen in Industrieunternehmungen 83
4.1. Zum Begriff des Kapitalanlagen Controlling 83
4.2. Einordnung des Kapitalanlagen Controlling in das System
einer Unternehmung. Das Kapitalanlagen Controlling als
Mischform von Finanz und Investitions Controlling. 84
4.3. Die Planungsaufgabe des Kapitalanlagen Controlling 87
6
4.3.1. Zum Begriff der Kapitalanlageplanung allgemein 87
4.3.2. Strategische Planung von Kapitalanlagen 90
4.3.2.1. Ziele der Kapitalanlage 90
4.3.2.2. Anlageprinzipien und Leitlinien für die
Kapitalanlage 92
4.3.2.3. Die strategische Asset Allocation 96
4.3.3. Operative Planung von Kapitalanlagen 101
4.3.3.1. Der Inhalt der operativen Planung von
Kapitalanlagen 101
4.3.3.2. Auswahl von Immobilien oder größeren
Einzelobjekten 102
4.3.3.2.1. Methoden der Investitionsrechnung 103
4.3.3.2.2. Methoden der Entscheidungslehre 104
4.3.3.3. Auswahl von Wertpapieren 107
4.3.3.3.1. Die Wertpapieranalyse als Instrument der
Wertpapierauswahl 107
4.3.3.3.2. Die Portfolio Selection als Instrument
der Wertpapierauswahl 115
4.3.3.3.3. Das Capital Asset Pricing Model als
Instrument der Wertpapierauswahl 125
4.3.3.3.4. Die Arbitrage Pricing Theory als
Instrument der Wertpapierauswahl 133
4.3.3.4. Zusammenfassung und Kritik der betrachteten
Instrumente der operativen Kapitalanlageplanung 135
4.4. Die Kontrollaufgabe des Kapitalanlagen Controlling 140
4.4.1. Performance Messung und Performance Analyse als
Kontrollinstrumente 140
4.4.1.1. Renditeorientierte Performance Maße 141
4.4.1.2. Rendite und risikoorientierte Performance Maße 144
4.4.1.3. Die Differenzierung der Performance in Kom¬
ponenten als Instrument der Performance Analyse 153
4.4.1.4. Anwendung der Performance Messung und
Performance Analyse als Kontrollinstrument des
Kapitalanlagen Controlling 157
7
4.4.2. Risk Management als Kontrollinstrument 159
4.4.2.1. Messung der Risiken 166
4.4.2.1.1. Messung des Zinsänderungsrisikos 166
4.4.2.1.2. Messung des Ausfallrisikos 175
4.4.2.1.3. Messung des Wechselkursrisikos 175
4.4.2.1.4. Messung des Volatilitätsrisikos 176
4.4.2.1.5. Ein Beispiel für die Messung von Markt¬
risiken mit Hilfe von Vergangenheitsdaten 177
4.4.2.2. Methoden zur Begrenzung oder Eliminierung der
Risiken 189
4.4.2.2.1. Matching und Immunisierung als
Methode zur Begrenzung von Risiken 189
4.4.2.2.2. Hedging als Methode zur Begrenzung
oder Eliminierung von Risiken 193
4.4.2.2.3. Diversifikation als Methode zur Be¬
grenzung oder Eliminierung von Risiken 196
4.4.2.3. Die Abgrenzung der Begriffe Risk Management
und Risikopolitik 197
4.5. Die Informationsaufgabe des Kapitalanlagen Controlling 198
4.5.1. Informations Inputrlnformationsbedarfseirnittlung,
Informations beschaffiing und aufbereitung für die
Steuerung der Kapitalanlagen 198
4.5.1.1. Die Informationsbedarfsermittlung des
Kapitalanlagen Controlling 199
4.5.1.2. Die Informationsbeschaffung des
Kapitalanlagen Controlling 202
4.5.1.3. Die Informationsaufbereitung des
Kapitalanlagen Controlling 203
4.5.2. Informations Output: Informationsübermittlung und
Möglichkeiten zur Aggregation von Daten der Kapital¬
anlagen in Form eines Berichtes an das Management 204
8
4.6. Die Koordinationsaufgabe des Kapitalanlagen Controlling 207
4.6.1. Die Integration der Planungs , Kontroll und
Informationstätigkeiten durch die Koordinations¬
aufgabe des Kapitalanlagen Controlling 207
4.6.2. Koordination von Kapitalanlageplanung und kontrolle 209
4.6.3. Koordination der Kapitalanlage mit anderen
Unternehmensbereichen 212
5. Schlußbetrachtung 215
6. Literaturverzeichnis 219
9
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