Verfügbarkeit: Einkommensteuer

Einkommensteuer:

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Bibliographische Detailangaben
Hauptverfasser:	Zimmermann, Reimar 1936- (VerfasserIn), Reyher, Ulrich (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Stuttgart Schäffer-Poeschel 1996
Ausgabe:	11., neubearb. Aufl.
Schriftenreihe:	Grundkurs des Steuerrechts 2
Schlagworte:	Deutschland > Einkommensteuergesetz Einkommensteuerrecht Einkommensteuer Deutschland Fallsammlung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XVI, 256 S.
ISBN:	3820210997

Internformat

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT ZUR 11. AUFLAGE . V ABKUERZUNGS UND LITERATURVERZEICHNIS . XV A. EINFUEHRUNG . 1 1. ALLGEMEINES . 1 2. DIE STELLUNG DER EST IM STEUERSYSTEM . 1 2.1 EST ALS PERSONENSTEUER . 1 2.2 ERHEBUNGSFORMEN DER EST . 2 2.2.1 LOHNSTEUER . 2 2.2.2 KAPITALERTRAGSTEUER . 2 2.3 ABGRENZUNG DER EST ZU ANDEREN STEUERN VOM EINKOMMEN . 2 2.4 EST ALS DIREKTE STEUER . 2 2.5 EST ALS BESITZSTEUER . 3 2.6 EST ALS VERANLAGTE STEUER . 3 2.7 EST ALS GEMEINSCHAFTSTEUER . 3 2.8 TARIF DER EST . 3 2.9 RECHTSGRUNDLAGEN UND VERWALTUNGSANWEISUNGEN FUER DIE EST . 5 3. WIRTSCHAFTLICHE UND POLITISCHE BEDEUTUNG DER EST . 6 4. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 6 B. DIE PERSOENLICHE EINKOMMENSTEUERPFLICHT NACH DEM ESTG . 7 1. STEUERSUBJEKT DES ESTG . 7 2. UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT NACH DEM ESTG . 7 2.1 INLAND . 7 2.2 WOHNSITZ . 8 2.2.1 WOHNUNG . 8 2.2.2 INNEHABEN EINER WOHNUNG . 8 2.2.3 UMSTAENDE, DIE AUF EIN BEIBEHALTEN UND NUTZEN DER WOHNUNG SCHLIESSEN LASSEN . 8 2.3 GEWOEHNLICHER AUFENTHALT . 8 3. BEGINN UND ENDE DER UNBESCHRAENKTEN EST-PFLICHT . 9 4. ABGRENZUNG DER BESCHRAENKTEN STEUERPLICHT NACH DEM ESTG . 9 5. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 10 C. DIE SACHLICHE EINKOMMENSTEUERPFLICHT NACH DEM ESTG . 10 1. BEGRIFF DES EINKOMMENS . 10 1.1 DIE EINZELNEN EINKUNFTSARTEN, DIE EINKUENFTE UND IHRE GRUNDLAGEN . 10 1.2 SUMME DER EINKUENFTE UND GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE . 14 1.3 ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN . 15 2. BERECHNUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS . 15 2.1 BEDEUTUNG DER EINZELNEN BESTEUERUNGSMERKMALE . 15 2.2 SCHEMA DER REIHENFOLGE DER BESTEUERUNGSMERKMALE . 15 3. VERANLAGUNG DER EST . 16 3.1 BEGRIFF DER VERANLAGUNG . 16 3.2 EINZELVERANLAGUNG . 16 3.3 EHEGATTENVERANLAGUNG BEI DER EST . 16 3.3.1 ALLGEMEINES . 16 3.3.2 GETRENNTE UND ZUSAMMENVERANLAGUNG DER EHEGATTEN . 17 3.3.3 BESONDERE VERANLAGUNG FUER DEN VERANLAGUNGSZEITRAUM DER EHESCHLIESSUNG . 18 3.3.4 DURCHFUEHRUNG DER ZUSAMMENVERANLAGUNG . 18 3.3.5 PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 18 VIII INHALTSVERZEICHNIS 4. ERMITTLUNG DER TARIFLICHEN EST . 19 4.1 ANWENDUNGSBEREICH DER GRUNDTABELLE . 19 4.2 ANWENDUNGSBEREICH DER SPLITTINGTABELLE . 20 4.2.1 SINN, ZWECK UND DURCHFUEHRUNG DES SPLITTINGVERFAHRENS . 20 4.2.2 ANWENDUNG DES SPLITTINGVERFAHRENS AUS BILLIGKEITSGRUENDEN . 20 4.2.2.1 SPLITTINGVERFAHREN NACH § 32A ABS. 6 NR. 1 ESTG . 20 4.2.2.2 SPLITTINGVERFAHREN NACH § 32A ABS. 6 NR. 2 ESTG . 21 5. FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICH AB 1996 . 22 5.1 BEGRIFF UND ZIELSETZUNG . 22 5.2 GLIEDERUNG DES FAMILIENLEISTUNGSAUSGLEICHS . 22 5.2.1 ALTERNATIVE STEUERFREISTELLUNG DES EXISTENZMINIMUMS DER KINDER GERN. § 31 ESTG . 22 5.2.2 KINDERFREIBETRAG VOR DER VOLLENDUNG DES 18. LEBENSJAHRES . 23 5.2.3 KINDERFREIBETRAG NACH DER VOLLENDUNG DES 18. LEBENSJAHRES . 23 5.2.4 BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN . 23 5.2.5 KINDBEGRIFF . 23 5.2.6 KINDER UNTER 18 JAHREN . 24 5.2.7 KINDER UEBER 18 JAHREN IN BERUFSAUSBILDUNG . 24 5.2.8 KINDER, DEREN BERUFSAUSBILDUNG UNTERBROCHEN IST . 24 5.2.9 KINDER, DIE DAUERND ERWERBSUNFAEHIG SIND . 25 5.2.10 HAUSHALTSFREIBETRAG GERN. § 32 ABS. 7 ESTG . 25 6. ALTERSENTLASTUNGSBETRAG . 25 6.1 BESTEUERUNG DER ALTERSEINKUENFTE . 25 6.1.1 VERSORGUNGSBEZUEGE GERN. § 19 ABS.2 ESTG . 25 6.1.2 RENTENEINKUENFTE GERN. § 22 NR. 1 SATZ 3 BUCHST, A ESTG . 25 6.2 VORAUSSETZUNGEN FUER DEN ALTERSENTLASTUNGSBETRAG . 26 6.3 BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND HOEHE DES ALTERSENTLASTUNGSBETRAGS . 27 7. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 28 D. DARSTELLUNG EINKOMMENSTEUERLICHER GRUNDBEGRIFFE . 30 1. ABGRENZUNG DER ERGEBNISSE AUS SIEBEN EINKUNFTSARTEN VON NICHT ZU ERFASSENDEN VERMOEGENS VERMEHR UNGEN UND VERMOEGENSVERLUSTEN . 30 2. ZURECHNUNG VON EINKUENFTEN . 31 3. ZEITLICHE ERFASSUNG DER EINKUENFTE . 31 3.1 VERANLAGUNGSZEITRAUM . 31 3.2 BEMESSUNGSZEITRAUM . 32 3.3 ERMITTLUNGSZEITRAUM . 32 3.4 WIRTSCHAFTSJAHR, SONDERFALL DES § 4A ESTG . 32 E. DIE UEBERSCHUSSEINKUENFTE . 33 1. EINNAHMEN . 33 1.1 ZUFLUSS VON GUETERN . 33 1.1.1 BEIM EINNAHMEVERZICHT . 33 1.1.2 BEI ERSPARTEN AUSGABEN DURCH EIGENE LEISTUNG DES STPFL . 33 1.1.3 BEI WERTSTEIGERUNG VON VORHANDENEM VERMOEGEN . 34 1.2 GUETER IN GELD ODER GELDESWERT . 34 1.3 ZUFLUSS IM RAHMEN EINER EINKUNFTSART . 34 1.3.1 EINKUNFTSQUELLE . 35 1.3.2 BEZEICHNUNG . 35 1.3.3 RECHTSANSPRUCH . 35 1.3.4 NICHTIGE RECHTSGESCHAEFTE . 35 1.3.5 FRUEHERE TAETIGKEIT . 36 1.4 STEUERFREIE EINNAHMEN . 36 1.5 EINNAHMEN - BETRIEBSEINNAHMEN . 36 1.6 PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 37 INHALTSVERZEICHNIS IX 2. WERBUNGSKOSTEN . ; . 38 2.1 AUFWENDUNGEN . 38 2.2 ZUR ERWERBUNG, SICHERUNG UND ERHALTUNG DER EINNAHMEN . 38 2.3 DIE VORSCHRIFTEN DES § 9 ABS.L SATZ 3, ABS. 2 UND 3 ESTG . 40 2.4 PAUSCHBETRAEGE FUER WERBUNGSKOSTEN . 41 2.5 PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 42 3. ABGRENZUNG DER WERBUNGSKOSTEN VON DEN KOSTEN DER LEBENSFUEHRUNG . 43 3.1 ALLGEMEINES . 43 3.2 DIE GRUNDSAETZE ZU GEMISCHTEN KOSTEN DER LEBENSFUEHRUNG . 44 3.3 PERSONENSTEUEM . 45 3.4 PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 45 F. ZEITRAUM DER VEREINNAHMUNG UND VERAUSGABUNG . 46 1. BEDEUTUNG UND ANWENDUNGSBEREICH DES § 11 ESTG . 46 2. ZUFLUSS UND LEISTUNG . 47 3. AUSNAHMEN VOM ZUFLUSS UND ABFLUSSPRINZIP . 49 3.1 REGELMAESSIG WIEDERKEHRENDE EINNAHMEN, REGELMAESSIG WIEDERKEHRENDE AUSGABEN . 49 3.1.1 REGELMAESSIG WIEDERKEHRENDE EINNAHMEN ODER AUSGABEN . 49 3.1.2 KURZE ZEIT . 49 3.1.3 WIRTSCHAFTLICHE ZUGEHOERIGKEIT . 49 3.2 GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH . 50 3.3 EINNAHMEN AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT . 51 3.4 ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG, § 7 ESTG . 51 3.5 AUSNAHMEN BEI DEN EINKUENFTEN AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 51 3.6 AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE GEMAESS § 34 ESTG . 51 4. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 52 G. EINKUENFTE AUS LAND UND FORSTWIRTSCHAFT (§§ 13, 13A ESTG) . 53 1. ALLGEMEINES, BEGRIFFE . 53 2. GEWINNERMITTLUNG . 53 3. FREIBETRAEGE . 54 4. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 54 H. EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB (§15 ESTG) . 55 1. VORAUSSETZUNGEN . 55 1.1 SELBSTAENDIGKEIT . 55 1.2 NACHHALTIGKEIT . 55 1.3 GEWINNERZIELUNGSABSICHT . 56 1.4 BETEILIGUNG AM ALLGEMEINEN WIRTSCHAFTLICHEN VERKEHR . 56 1.5 KEINE VERMOEGENSVERWALTUNG . 56 1.6 NICHT EINKUENFTE AUS LAND-UND FORSTWIRTSCHAFT . 56 1.7 NICHT EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT . 56 2. ARTEN DER EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB . 57 2.1 EINKUENFTE AUS GEWERBLICHEN UNTERNEHMEN . 57 2.2 EINKUENFTE ALS MITUNTEMEHMER EINER PERSONENGESELLSCHAFT . 57 3. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 57 I. EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT (§ 18 ESTG) . 58 1. ALLGEMEINES . 58 2. BEDEUTUNG DER ABGRENZUNG ZU § 15 ESTG . 58 3. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 58 X INHALTSVERZEICHNIS K. EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN (§ 20 ESTG) . 59 1. SINN UND BEDEUTUNG DES § 20 ESTG . 59 2. EINNAHMEN AUS BETEILIGUNGEN AN JURISTISCHEN PERSONEN . 60 2.1 DIE KAPITALGESELLSCHAFT ALS STEUERSUBJEKT DER KOERPERSCHAFTSTEUER . 60 2.2 HOEHE DER EINNAHMEN, ANRECHNUNGSVERFAHREN . 61 2.2.1 KOERPERSCHAFTSTEUER-BELASTUNG . 61 2.2.2 KOERPERSCHAFTSTEUER-ANRECHNUNG . 61 2.2.3 EINKOMMENSTEUERPFLICHT . 61 2.3 KAPITALERTRAGSTEUER (OHNE SOLIDARITAETSZUSCHLAG) . 62 2.4 SOLIDARITAETSZUSCHLAG . 62 3. ZINSEN AUS SONSTIGEN KAPITALFORDERUNGEN IM SINNE DES § 20 ABS. 1 NR. 7 ESTG . 63 3.1 EINNAHMEN . 63 3.2 ZINSABSCHLAG . 64 4. STUECKZINSEN (§ 20 ABS. 2 NR. 3 ESTG) . 66 5. WERBUNGSKOSTEN . 66 5.1 ALLGEMEINES . 66 5.2 WERBUNGSKOSTENPAUSCHBETRAG . 67 6. SPARER-FREIBETRAG . 68 7. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 69 L. EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND PACHTUNG (§21 ESTG) . 71 1. ALLGEMEINES . 71 2. EINNAHMEN AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON UNBEWEGLICHEM VERMOEGEN, § 21 ABSATZ 1 NR. 1 ESTG . 71 3. WERBUNGSKOSTEN BEI DEN EINKUENFTEN AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . 72 4. ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG (AFA) . 73 4.1 BEGRIFF UND BEDEUTUNG . 73 4.2 DIE ABSCHREIBUNGSMETHODEN . 75 4.3 ANSCHAFFUNGS UND HERSTELLUNGSKOSTEN . 75 4.4 BEGINN UND ENDE DER AFA . 76 4.5 DIE EINZELNEN AFA-VORSCHRIFTEN FUER GEBAEUDE . 76 4.5.1 AFA GEMAESS § 7 ABSATZ 4 ESTG . 76 4.5.1.1 AFA GEMAESS §7 ABS. 4 SATZ 1 NR. 1 ESTG . 77 4.5.1.2 AFA GEMAESS § 7 ABS. 4 SATZ 1 NR. 2 ESTG . 77 4.5.1.3 AFA GEMAESS § 7 ABS. 4 SATZ 2 ESTG . 77 4.5.2 AFA GEMAESS § 7 ABS. 5 ESTG . 77 4.5.2.1 AFA GEMAESS § 7 ABS. 5 SATZ 1 NR. 1 ESTG (BEI NEUBAUTEN LETZTMALS 1993) . 78 4.5.2.2 AFA GEMAESS § 7 ABS. 5 SATZ 1 NR. 2 ESTG (BEI NEUBAUTEN LETZTMALS 1994) . 78 4.5.2.3 AFA GEMAESS § 7 ABS. 5 SATZ 1 NR. 3A ESTG . 79 4.5.2.4 AFA GEMAESS § 7 ABS. 5 SATZ 1 NR. 3B ESTG . 79 4.5.2.5 BESONDERHEITEN ZUR AFA GEMAESS § 7 ABS. 5 ESTG . 79 4.5.3 AFA GEMAESS § 7C ESTG . 80 4.5.4 AFA GEMAESS § 7K ESTG . 81 5. ERHALTUNGSAUFWAND - HERSTELLUNGSAUFWAND UND AFA . 84 6. ANSCHAFFUNGSNAHE AUFWENDUNGEN . 85 7. DER WERBUNGSKOSTENPAUSCHBETRAG . 87 8. DAS SELBSTGENUTZTE WOHNEIGENTUM AB 1.1.1987, INSBESONDERE DIE FOERDERUNG GERN. § LOE ESTG . 88 8.1 ALLGEMEINES . 88 8.2 BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND ZINSSATZ FUER DIE GRUNDFOERDERUNG, § LOE ABS. 1 ESTG . 88 8.3 AUFWENDUNGEN VOR BEZUG, § LOE ABS. 6 ESTG . 90 8.4 NACHHOLUNG, § LOE ABS. 3 SATZ 1 ESTG . 91 8.5 NACHTRAEGLICHE HERSTELLUNGSKOSTEN, § LOE ABS. 3 SATZ 2 ESTG . 92 INHALTSVERZEICHNIS XI 8.6 SELBSTNUTZUNG UND UNENTGELTLICHES BZW. VERBILLIGTES UEBERLASSEN . 93 8.7 AUSBAUTEN UND ERWEITERUNGEN . 94 8.8 FOERDERUNG BEI EHEGATTEN UND MITEIGENTUEMERN . 94 8.9 MISSBRAUCHSFAELLE, FOLGEOBJEKT . 95 8.10 VERMIETUNG UND SELBSTNUTZUNG . 96 8.11 OBJEKTERWEITERUNG IN DEN NEUEN LAENDERN . 97 8.12 EINKUNFTSGRENZEN VON 120 000/240 000 DM . 97 8.13 ERWEITERTER ZEITLICH BESCHRAENKTER SCHULDZINSENABZUG GERN. § LOE ABS. 6A ESTG . 98 8.14 BEGUENSTIGUNG FUER UNENTGELTLICH UEBERLASSENE WOHNUNGEN GERN. § 10H ESTG . 99 8.15 § LOE ESTG UND § 34F ESTG . 101 8.15.1 ALLGEMEINES . 101 8.15.2 VORAUSSETZUNGEN FUER § 34F ABS. 2 BIS 4 ESTG . 102 8.15.3 BESONDERHEITEN BEI EHEGATTEN . 102 8.15.4 RUECKTRAG UND VORTRAG BEIM BAUKINDERGELD, § 34F ABS. 3 SAETZE 3-5 ESTG . 103 8.15.5 BEGRENZUNG DER HOEHE NACH GERN. § 34F ABS. 4 SATZ 1 ESTG . 103 9. DIE EIGENHEIMZULAGE . 103 9.1 UEBERBLICK . 103 9.2 ANSPRUCHSBERECHTIGTE . 104 9.3 FOERDERZEITRAUM UND NUTZUNG ZU EIGENEN WOHNZWECKEN . 104 9.4 BEGUENSTIGTE OBJEKTE . 105 9.5 BEGUENSTIGTE MASSNAHMEN; BEMESSUNGSGRUNDLAGE . 106 9.5.1 HERSTELLUNG, ANSCHAFFUNG, SCHENKUNG . 106 9.5.2 AUSBAUTEN UND ERWEITERUNGEN . 106 9.5.3 SOLARANLAGEN, WAERMEPUMPEN, WAERMERUECKGEWINNUNG . 107 9.5.4 NIEDRIG-ENERGIEHAUS . 107 9.6 HOEHE DER EIGZUL . 108 9.6.1 FOERDERGRUNDBETRAG . 108 9.6.2 KINDERZULAGE . 108 9.6.3 OEKO-ZULAGE . 108 9.6.4 HOECHSTBETRAG . 109 9.7 OBJEKTBESCHRAENKUNG . 109 9.7.1 ALLEINEIGENTUEMER, ALLEINSTEHENDER . 109 9.7.2 EHEGATTEN . 109 9.7.3 MITEIGENTUEMER . 110 9.8 EINKUNFTSGRENZEN . 110 9.9 FOLGEOBJEKT . 112 9.10 VERFAHRENSVORSCHRIFTEN . 112 9.10.1 ENTSTEHUNG UND AUSZAHLUNG DER EIGZUL . 112 9.10.2 ANTRAG UND FESTSETZUNG DER EIGZUL . 113 9.10.3 NEUFESTSETZUNG DER EIGZUL . 113 9.10.4 AUFHEBUNG UND FESTSETZUNG DER EIGZUL . 113 9.10.5 BERICHTIGUNG DER EINKUNFTSGRENZEN . 114 9.10.6 FEHLERBERICHTIGUNG . 114 9.11 AUSWIRKUNGEN DER EIGZUL AUF DIE EST . 114 9.12 ZEITLICHER ANWENDUNGSBEREICH . 114 10. VORKOSTEN, § LOI ESTG . 114 10.1 ALLGEMEINES . 114 10.2 PAUSCHALABZUG . 115 10.3 ERHALTUNGSAUFWENDUNGEN . 115 11. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 116 M. SONSTIGE EINKUENFTE (§22 ESTG) . 121 1. EINKUENFTE AUS WIEDERKEHRENDEN BEZUEGEN, § 22 NR. 1 ESTG . 121 1.1 BEGRIFFE . 121 1.1.1 WIEDERKEHRENDE BEZUEGE . 121 1.1.2 RENTEN . 121 1.1.3 LEIBRENTEN . 122 1.2 EINNAHMEN . 122 1.3 WERBUNGSKOSTEN UND WERBUNGSKOSTENPAUSCHBETRAG . 122 XII INHALTSVERZEICHNIS 2. EINKUENFTE AUS SPEKULATIONSGESCHAEFTEN, § 22 NR. 2, § 23 ESTG . 123 2.1 ANSCHAFFUNG UND VERAEUSSERUNG . 123 2.2 ERMITTLUNG DES SPEKULATIONSGEWINNS ODER -VERLUSTS . 123 2.3 VERLUSTAUSGLEICHSVERBOT . 124 2.4 FREIGRENZE . 124 3. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 125 N. DIE SONDERAUSGABEN (§§ 10, 10B, 10C, ESTG . 125 1. BEGRIFF UND SYSTEMATISCHE ABGRENZUNG DER SONDERAUSGABEN . 126 2. RECHTLICHE GRUNDSAETZE FUER DEN ABZUG DER SONDERAUSGABEN . 127 2.1 ABSCHLIESSENDE AUFZAEHLUNG (ENUMERATIONSPRINZIP) . 127 2.2 AUFWENDUNGEN DES STEUERPFLICHTIGEN . 128 2.3 ZEITRAUM DER STEUERLICHEN ABSETZUNG . 129 2.4 NACHZAHLUNGEN, VORAUSZAHLUNGEN, ERSTATTUNGEN UND VERRECHNUNGEN . 129 2.5 EINTEILUNG DER SONDERAUSGABEN IN UNBESCHRAENKT UND BESCHRAENKT ABZUGSFAEHIGE SONDERAUSGABEN UND VORSORGEAUFWENDUNGEN . 131 2.6 UNBESCHRAENKT UND BESCHRAENKT ABZUGSFAEHIGE SONDERAUSGABEN . 131 2.6.1 UNTERHALTSLEISTUNGEN AN EHEGATTEN - REALSPLITTING . 131 2.6.2 KIRCHENSTEUER UND VERMOEGENSTEUER . 132 2.6.3 STEUERBERATUNGSKOSTEN UND AUSBILDUNGSKOSTEN . 133 2.6.4 AUFWENDUNGEN FUER EIN HAUSWIRTSCHAFTLICHES BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS . 135 2.6.4.1 HAUSWIRTSCHAFTLICHES BESCHAEFTIGUNGSVERHAELTNIS . 135 2.6.4.2 PFLICHTBEITRAEGE ZUR GESETZLICHEN RENTENVERSICHERUNG . 135 2.6.4.3 PFLEGEBEDUERFTIGE PERSONEN BZW. KINDER BIS ZU 10 JAHREN . 136 2.6.4.4 HOECHSTBETRAG . 136 2.6.5 SCHULGELDZAHLUNGEN AN PRIVATSCHULEN . 136 2.6.6 SPENDEN . 137 2.6.6.1 BEGRIFF . 137 2.6.OE.2 BEGUENSTIGTE EMPFAENGER UND ZWECKE . 138 2.6.OE.3 BERECHNUNG DES ABZIEHBAREN BETRAGES . 141 2.7 VORSORGEAUFWENDUNGEN . 142 2.7.1 BEGRIFF . 142 2.7.2 ABZUGSBERECHTIGTER . 142 2.7.3 EINZELNE VERSICHERUNGSARTEN . 143 2.7.4 BAUSPARBEITRAEGE UND KUMULIERUNGSVERBOT (BIS VZ 1995) . 145 2.8 HOECHSTBETRAGSBERECHNUNG FUER VORSORGEAUFWENDUNGEN GERN. § LOABS. 3 ESTG . 147 2.8.1 SINN DER BEGRENZUNG . 147 2.8.2 BERECHNUNG IM EINZELNEN . 147 2.9 BERECHNUNG DER VORSORGEAUFWENDUNGEN BEI ZUSAMMENVERANLAGTEN EHEGATTEN . 149 2.10 PAUSCHALE ABZUGSBETRAEGE FUER SONDERAUSGABEN . 150 2.10.1 SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG . 151 2.10.2 ALLGEMEINE (UNGEKUERZTE) VORSORGEPAUSCHALE . 151 2.10.3 BEGRENZTE VORSORGEPAUSCHALE . 154 2.10.3.1 BERECHNUNG DER BEGRENZTEN VORSORGEPAUSCHALE . 155 3. VERLUSTABZUG (§ LOD ESTG, R 115 ESTR) . 156 3.1 VERLUSTRUECKTRAG . 156 3.2 VERLUSTVORTRAG . 157 4. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 157 O. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN (§§ 33-33B ESTG) . 160 1. BEGRIFF UND EINZELMERKMALE . 160 1.1 AUFWENDUNGEN DES STPFL . 160 1.2 BELASTUNG DES EINKOMMENS . 161 1.3 AUSSERGEWOEHNLICHKEIT . 162 1.4 ZWANGSLAEUFIGKEIT . 162 1.5 HOEHE DER ABZUGSFAEHIGEN BETRAEGE (ZUMUTBARE BELASTUNG) . 162 INHALTSVERZEICHNIS XIII 2. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG IN BESONDEREN FAELLEN . 163 2.1 AUFWENDUNGEN FUER UNTERHALT DRITTER . 163 2.2 AUSBILDUNGSFREIBETRAG . 164 2.3 AUFWENDUNGEN FUER EINE HILFE IM HAUSHALT ODER FUER VERGLEICHBARE DIENSTLEISTUNGEN . 164 2.4 FREIBETRAG FUER HEIMBEWOHNER . 164 2.5 KOERPERBEHINDERTE . 165 2.6 KINDERBETREUUNGSKOSTEN . 166 2.6.1 VORAUSSETZUNGEN . 166 2.6.2 ANRECHNUNG DER ZUMUTBAREN BELASTUNG . 167 2.7 HINTERBLIEBENE . 167 3. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 167 P. DIE GEWINNERMITTLUNG DURCH EINNAHME-UEBERSCHUSS-RECHNUNG 168 1. BERECHTIGTER PERSONENKREIS . 168 2. GEMEINSAMKEITEN UND UNTERSCHIEDE ZUR GEWINNERMITTLUNG DURCH BESTANDS VERGLEICH . 169 3. BETRIEBSEINNAHMEN . 171 4. BETRIEBSAUSGABEN . 171 4.1 SOFORT ABZUGSFAEHIGE BETRIEBSAUSGABEN . 171 4.2 ERWERB VON ABNUTZBAREM ANLAGEVERMOEGEN . 172 4.3 ERWERB VON NICHTABNUTZBAREM ANLAGEVERMOEGEN . 173 4.4 ERWERB VON UMLAUFVERMOEGEN . 174 5. GELDGESCHAEFTE, ENTNAHMEN, EINLAGEN, ANZAHLUNGEN . 174 5.1 GELDGESCHAEFTE . 174 5.2 ENTNAHMEN . 174 5.3 EINLAGEN . 176 5.4 ANZAHLUNGEN, VORAUSZAHLUNGEN, TEILZAHLUNGEN, ABSCHLAGSZAHLUNGEN . 176 6. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 177 Q. BETRIEBSVERAEUSSERUNGEN UND BETRIEBSAUFGABEN (§§ 16,14, 18 ABS. 3ESTG) . 180 1. SINN UND BEDEUTUNG DER §§ 16,14,18 ABS. 3 ESTG . 180 2. BEGRIFFE . 181 3. BERECHNUNG DES VERAEUSSERUNGSGEWINNS . 182 4. DER FREIBETRAG DES § 16 ABS. 4 ESTG . 184 5. PRUEFEN WIR UNSER WISSEN! . 185 R. UMFASSENDE UEBUNGSFAELLE . 186 S. LOESUNGSHINWEISE ZU DEN FAELLEN . 197 T. LOESUNGSHINWEISE ZU DEN UMFASSENDEN UEBUNGSFAELLEN . 233 STICHWORTVERZEICHNIS . 253
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