Bankkalkulation: neue Konzepte der Kosten- und Erlösrechnung von Kreditinstituten
Gespeichert in:
| Späterer Titel: | Wimmer, Konrad Bankkalkulation und Risikomanagement |
|---|---|
| 1. Verfasser: | |
| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
<<Erich>> Schmidt
1996
|
| Ausgabe: | 2., überarb. und erw. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Grundlagen und Praxis des Bank- und Börsenwesens
25 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Literaturverzeichnis Seite 298 - 308 |
| Beschreibung: | 312 S. graph. Darst. |
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| adam_text | INHALTSVERZEICHNIS
Vorwort 5
Geleitwort zur ersten Auflage 7
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS 13
ERSTERTEIL: GRUNDLAGEN 15
1 Problemstellung 15
2 Überblick 18
3 Besonderheiten der Bankkalkulation 20
3.1 Begriff der Bankleistung 20
3.1.1 Begriffsfassung 20
3.1.2 Leistungsdualismus 20
3.2 Teilgebiete der traditionellen Bankkalkulation 23
3.2.1 Erfassungsorientierte Teilgebiete 23
3.2.2 Verrechnungsorientierte Teilgebiete 24
3.2.2.1 Kostenstellen und Stückleistungsrechnung 25
3.2.2.2 Teilzinsspannenrechnung 27
3.2.2.3 Erfolgsermittlungsverfahren 28
3.3 Fehlende produktionstheoretische Fundierung 30
3.3.1 Bereichsbezogene Produktionsfunktionen 30
3.3.1.1 Betriebsbereichsbezogene Produktionsfunktionen 31
3.3.1.2 Wertbereichsbezogene Produktionsfunktionen 32
3 3.2 Gesamtbetriebsbezogene Produktionsfunktionen 34
3.3.3 Folgerungen 36
ZWEITER TEIL: AUFGABEN DER BANKKALKULATION 41
1 Lenkungsfunktion 41
2 Kontrollfunktion 42
3 Dokumentationsfunktion 44
3.1 Ermittlungsfunktion 45
3.1.1 Umfang der preisbestimmenden Faktoren nach PAngV 46
3.1.2 Prämissen der Berechnungsmethode nach PAngV 48
3.1.3 Formale Darstellung der Berechnungsmethode nach PAngV 49
3.14 Finanzmathematische Beurteilung der Berechnungsmethode nach PAngV 53
3.2 Abwicklungsfunktion der Bankkalkulation 60
3.2.1 Statische Abwicklung 60
3.2.2 Dynamische Abwicklung 61
3.3 Nachweisfunktion 65
3.3.1 Schadensnachweisfunktion 65
3.3.1.1 Überblick zur Verzugsschadensproblematik 65
3.3.1.2 Umfang der Schadensnachweisfunktion 68
3.3.2 Sonstige Nachweisfunktionen 72
4 Aufgaben der Vor und Nachkalkulation 74
4.1 Aufgaben der Vorkalkulation 74
4.2 Aufgaben der Nachkalkulation 77
4.3 Anforderungen an die Vor und Nachkalkulation 78
4.3.1 Anforderungen an die Vorkalkulation 78
4.3 2 Anforderungen an die Nachkalkulation 79
4.3.3 Überleitung der Vorkalkulation in die Nachkalkulation 80
9
DRITTER TEIL: WERTBEREICHSORIENTIERTE ANSÄTZE DER BANKKALKULATION 82
1 Theorie der Lenkpreise als Basis der wertbereichsorientierten Ansätze 82
1.1 Konzeption 82
1.2 Ermittlung der Lenkpreise 83
1.3 Beurteilung der Theorie der Lenkpreise 86
2 Lenkpreismethode 91
2.1 Konzeption 91
2.2 Lenkpreisermittlung 92
2.3 Praktische Umsetzung 94
2.3.1 Grundsätze der praktischen Umsetzung 94
2.3.2 Praktische Umsetzung in der Profit Center Steuerung 95
2.4 Kritik 99
2.4.1 Kosten und Erlöszurechnungsprinzip 99
2.4.2 Beurteilung der Lenkpreismethode 99
3 Marktzinsbezogene Poolmethode 102
3.1 Konzeption 102
3.2 Praktische Umsetzung 105
3.3 Kritik 108
4 Marktzinsmethode 111
4.1 Grundmodell 111
4.1.1 Konzeption 111
4.1.2 Marktzinsänderungen 115
4.1.3 Zinssatzdifferenzierungen 116
4.1.4 Netto und Sollmargenermittlung 119
4.1.4.1 Nettomargenermittlung 120
4.1.4.2 Sollmargenermittlung 125
4.1.5 Beurteilung des Grundmodells 130
4.1.5.1 Margenspaltungskonzept/ Interpretation von Konditions und Strukturbeiträgen. 130
4.1.5.2 Alternativenvergleich 133
4.1.5.3 Interpretation und Umsetzung des Opportunitätsprinzips 134
4.1.5.4 Anwendungsbereich 140
4.2 Barwertmodell 141
4.2.1 Vorteilhaftigkeitskalküle auf der Basis expliziter Opportunitätsgeschäfte 142
4.2.1.1 Prämissen des Effektivzinsvergleichs 142
4.2.1.2 Konstruktion von Opportunitätsgeschäften 148
4.2.2 Vorteilhaftigkeitskalküle auf der Basis impliziter Opportunitätsgeschäfte 156
4.2.2.1 Konzept der Forward Rates 157
4.2.2.2 Konzept der Zerobond Abzinsfaktoren 159
4.2.3 Beurteilung 163
4.2.4 Anwendungsbeispiele 164
4.2.5 Anwendungsbereich des Barwertmodells 166
4.2.5.1 Variable Positionen mit bekannten Tilgungsmodalitäten 166
4.2.5.2 Variable Positionen mit unbekannter Fälligkeit 169
4.3. Barwertmodell bei strukturnormenbedingten Engpässen 172
4.3.1 Darstellung 172
4.3.1.1 Differenzbetrachtung 174
4.3.1.2 Gesamtbetrachtung 175
4.3.2 Beurteilung 177
10
VIERTER TEIL: BETRIEBSBEREICHSORIENTIERTE ANSÄTZE DER BANKKALKULATION.. 181
1 Plankostenrechnungssysteme als Basis betriebsbereichsorientierter Ansätze 181
1.1 Flexible Plankostenrechnung auf Vollkostenbasis 182
1.1.1 Darstellung 182
1.1.2 Beurteilung 187
1.2 Grenzplankostenrechnung 189
1.2.1 Darstellung 189
1.2.2 Beurteilung 190
2 Bankenspezifische Plankostenrechnungssysteme 194
2.1 Kostenrechnungssysteme mit Kostenauflösung 194
2.1.1 Grenzplankostenrechnung in indirekten Leistungsbereichen 194
2.1.1.1 Darstellung 194
2.1.1.2 Beurteilung 197
2.1.2 Vorgangskalkulation 199
2.1.2.1 Darstellung 199
2.1.2.2 Beurteilung 205
2.2 Kostenrechnungssysteme ohne Kostenauflösung 211
2.2.1 Standardeinzelkostenrechnung 211
2.2.1.1 Darstellung 211
2.2.1.2 Beurteilung 214
2.2.2 Prozeßkostenrechnung 216
2.2.2.1 Darstellung 216
2.2.2.2 Beurteilung 221
FÜNFTERTEIL: INTEGRATIVERANSATZ 222
1 Zusammenfassende Analyse des aktuellen Standes der Bankkalkulation 222
1.1 Analyse der wertbereichsorientierten Ansätze 222
1.1.1 Lenkungsfunktion 222
1.1.2 Kontrollfunktion 224
1.1.3 Dokumentationsfunktion 225
1.2 Analyse der betriebsbereichsorientierten Ansätze 226
1.2.1 Lenkungsfunktion 227
1.2.2 Kontrollfunktion 228
1.2.3 Dokumentationsfunktion 229
2 Konzeption des Integrativen Ansatzes 229
2.1 Aufgabenorientierung 229
2.2 Modifikation der bereichsorientierten Ansätze 230
2.2.1 Modifikation der Marktzinsmethode 230
2.2.1.1 Gegenseitenkonzept 230
2.2.1.2 Zahlungsstrombezogene Nettomargenermittlung 235
2.2.2 Modifikationen der Grenzplankostenrechnung 238
2.3 Zusammenführung von wert und betriebsbereichsorientierten Ansätzen 241
2.3.1 Überblick 241
2.3.2 Lenkungsfunktion 241
2.3.3 Kontrollfunktion 243
2.3.4 Dokumentationsfunktion 248
3 Zusammenfassung des integrativen Ansatzes 253
11
SECHSTER TEIL: ENTWICKLUNGSLINIEN DER BANKKALKULATION 256
1 Interpretation von Konditions und Strukturbeiträgen 256
1.1 Realisierung von Konditions und Strukturbeitragen 256
1.1.1 Grundmodell und unvollkommener Geld und Kapitalmarkt 256
1.1.2 Barwertmodell 258
1.1.2.1 Barwertmodell und vollkommener Geld und Kapitalmarkt 258
1.1.2.2 Barwertmodell und unvollkommener Geld und Kapitalmarkt 264
1.2 Marktzinsmethode und externe Rechnungslegung 267
1.2.1 Grundmodell und Barwertmodell der Marktzinsmethode 267
1.2.2 Marktzinsmethode und Gewinn und Verlustrechnung 269
2 Marktzinsmethode und klassische Investitionsrechnung 274
2.1 Modellprämissen der Marktzinsmethode 274
2.2 Identität von Barwert und Effektivzinsvergleich 279
2.3 Totalmodell versus Partialmodell 280
2.4 Anwendbarkeit der Marktzinsmethode in Nicht Bankbetrieben Anmerkungen zur
Diskussion um die Marktzinsmethode 283
2.4.1 Fehlinterpretation der Modellprämissen der Marktzinsmethode 283
2.4.2 Risikoneigung des Investors und Arbitrage Pricing Theory 284
2.4.3 Folgerungen 285
3 Marktzinsmethode und unsichere Erwartungen 287
3.1 Grundlagen 287
3.2 Kapitalmarktmodell (CAPM) 289
3.2.1 Darstellung des Modells 289
3.2.2 CAPM und Bankkalkulation 293
3.3 Optionspreismodelle 294
4 Ausblick 297
LITERATURVERZEICHNIS 298
PARLAMENTÄRE 309
JUDIKATUR 310
SACHREGISTER 311
12
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