Lehrbuch der Abgabenordnung:
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne [u.a.]
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
1996
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| Ausgabe: | 13., überarb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Steuerfachkurs
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| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 413 S. |
| ISBN: | 3482741832 |
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis 1
Inhaltsverzeichnis
Seite
Vorwort 5
Inhaltsverzeichnis 7
Literaturhinweise 11
Abkürzungsverzeichnis 12
A. Einführung 15
I. Die Abgabenordnung 15
II. Andere Rechtsgrundlagen des Allgemeinen Steuerrechts 15
III. Geltungsbereich der AO 16
IV. Steuern 16
V. Einteilung der Steuern 19
VI. Übersicht über die wichtigsten Steuern und Monopole 22
VII. Steuerrecht 23
VIII. Die Finanzbehörden 24
B. Anwendung der Gesetze 27
I. Ermittlung des Sachverhaltes 27
II. Auslegung der Steuerrechtsvorschriften 27
III. Die Subsumtion 37
IV. Die rechtliche Schlußfolgerung 37
C. Amtsträger 38
I. Begriff 38
II. Ausschließung und Enthaltung von Amtsträgern 38
III. Das Steuergeheimnis 41
D. Zuständigkeit 48
I. Begriff 48
II. Sachliche Zuständigkeit 48
III. Örtliche Zuständigkeit 51
E. Fristen und Termine 69
I. Begriffe 69
II. Arten der Fristen 70
III. Berechnung der Fristen 71
IV. Wiedereinsetzung in den vorigen Stand 73
g Inhaltsverzeichnis
F. Steuerliches Ermittlungsverfahren 83
I. Besteuerungsgrundsätze II. Mitwirkungspflichten der Bürger °
III. Befugnisse der Behörden G. Verwaltungsakte 103
I. Begriff des Verwaltungsaktes 103
II. Bestimmtheit und Form von Verwaltungsakten 1°4
III. Nebenbestimmungen des Verwaltungsaktes 105
IV. Arten von Verwaltungsakten
V. Steuerbescheide 113
VI. Feststellungsbescheide VII. Bekanntgabe von Steuerverwaltungsakten 123
H. Fehlerhafte Verwaltungsakte 142
I. Nichtige Verwaltungsakte II. Fehlerhafte Verwaltungsakte III. Systematik der Fehlerbeseitigung I. Korrektur von Steuerverwaltungsakten I. Bindungswirkung II. Systematische Übersicht III. Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten IV. Rücknahme und Widerruf von „Nicht Steuerbescheiden l51
V. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden 1. Steuerbescheide . . • •
2. System der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
(§ 172 AO) 3. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden „unter
Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO) 4. Aufhebung und Änderung von vorläufigen Steuerbescheiden
(§165AO) 5. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden bei
Zustimmung (§ 172 Abs. 1 Nr. 2a AO) lw
6. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden einer
sachlich unzuständigen Behörde (§ 172 Abs. 1 Nr. 2b AO)
7. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden, die durch
unlautere Mittel erwirkt worden sind (§ 172 Abs. 1 Nr. 2c
AO) 16?
8. Aufhebung oder Änderung wegen neuer Tatsachen oder
Beweismittel (§ 173 AO) 9. Änderung wegen widerstreitender Steuerfestsetzungen
(§174AO) 0
10. Änderung von Folgebescheiden (§ 175 Abs. 1 Nr. 1 AO)
Inhaltsverzeichnis 9
11. Änderung nach Eintritt eines Ereignisses mit Wirkung für die
Vergangenheit (§ 175 Abs. 1 Nr. 2 AO) 181
12. Änderung von Steuerbescheiden zur Umsetzung von
Verständigungsvereinbarungen (§ 175 a AO) 186
13. Mitberichtigung von materiellen Fehlern im Rahmen der
Änderung von Steuerbescheiden (§ 177 AO) 186
14. Vertrauensschutz bei der Änderung von Steuerbescheiden
(§ 176 AO) 192
VI. Rücknahme, Widerruf und Änderung im Rechtsbehelfsverfahren . 193
K. Steuerschuldverhältnis 195
I. Begriff 195
II. Der Anspruch aus dem Steuerschuldverhältnis 195
III. Schuldner und Gläubiger 198
IV. Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis 203
V. Fälligkeit von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis 207
VI. Verschiebung von Fälligkeit 217
VII. Zinsen 220
VIII. Abtretung, Verpfändung, Pfändung 228
L. Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis 232
I. Erlöschensgründe 232
II. Zahlung (§§ 224, 225 AO) 233
III. Aufrechnung (§ 226 AO) 234
IV. Erlaß (§§ 163, 227 AO) 239
V. Verjährung 244
VI. Festsetzungsverjährung von Steuern (§§ 169 171 AO) 245
1. Beginn der Festsetzungsfrist (§ 170 Abs. 1 AO) 245
2. Anlaufhemmung (§ 170 Abs. 2 4 AO) 245
3. Dauer der Festsetzungsfrist (§ 169 AO) 247
4. Ablaufhemmung (§ 171 AO) 250
5. Wahrung der Festsetzungsfrist (§ 169 Abs. 1 Satz 3 AO) 257
VII. Festsetzungsverjährung für gesonderte Feststellungen (§181 AO) 258
VIII. Fesetzungsverjährung für Steuermeßbescheide 262
IX. Festsetzungsverjährung für steuerliche Nebenleistungen 262
X. Zahlungsverjährung von Ansprüchen aus dem
Steuerschuldverhältnis (§§ 228 232 AO) 263
M. Haftung 272
I. Die Grundlagen 272
II. Persönliche gesetzliche Haftung 272
III. Dingliche gesetzliche Haftung (Sachhaftung) 290
H) __ Inhaltsverzeichnis
IV. Verfahren 291
V. Vertragliche Haftung 302
N. Außenprüfung, verbindliche Zusage und Auskünfte 303
I. Außenprüfung (§§ 193 203 AO) 303
II. Verbindliche Zusage aufgrund einer Außenprüfung
(§§ 204 297 AO) 308
III. Verbindliche Auskünfte 310
O. Rechtsbehelfsverfahren 312
I. Grundlagen (Vorverfahren und gerichtliche Verfahren) 312
II. Das außergerichtliche Vorverfahren 314
1. Die Zulässigkeit der Rechtsbehelfe 314
2. Verfahrensgrundsätze 335
3. Verfahren über den Einspruch 347
4. Verfahren über die Beschwerde 349
5. Die Rechtsbehelfsentscheidung 350
III. Das gerichtiche Rechtsbehelfsverfahren 354
1. Gerichtsverfassung 354
2. Klagen 355
3. Entscheidungen 363
4. Rechtsmittel 366
5. Kosten und Vollstreckung 368
IV. Die Verfassungsbeschwerde 370
P. Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen 372
I. Zwangsmittel 372
II. Verfahren 373
Q. Steuerstraf und Steuerordnungswidrigkeitenrecht 376
I. Einleitung 376
II. Grundbegriffe des Steuerstrafrechts 377
III. Steuerstraftaten 382
IV. Grundbegriffe des Ordnungswidrigkeitenrechts 389
V Steuerordnungswidrigkeiten 391
VI. Straf und Bußgeldverfahren 395
Paragraphenschlüssel 403
Stichwortverzeichnis 407
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