Körperschaftsteuer: 48 praktische Fälle
Gespeichert in:
| Vorheriger Titel: | Lammerding, Jo: Grundfälle Körperschaftsteuer |
|---|---|
| Hauptverfasser: | , |
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
1995
|
| Ausgabe: | 8. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Steuer-Seminar
Praxisfälle ; 5 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Bis 7. Aufl. u.d.T.: Lammerding, Jo: Grundfälle Körperschaftsteuer. - Ab 9. Aufl. u.d.T.: Seemann, Curt H.: Körperschaftsteuer |
| Beschreibung: | 397 S. |
| ISBN: | 3816830587 |
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Datensatz im Suchindex
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Teil I: Steuerpflicht und Einkommensermittlung
Fall Seite
1 Vergleich der Besteuerung von Personengesellschaften und
Kapitalgesellschaften - Überblick 13
AO, BewG, EStG, GewStG, KStG, UStG, VStG
2 Subjekte der Körperschaftsteuer 17
KStG § 1
3 Unbeschränkte Steuerpflicht 21
KStG § 1; AO §§ 10, 11
4 Beschränkte Steuerpflicht (I) 22
KStG § 2 Nr. 1, § 8; AO §§ 12, 13; EStG § 49 Abs. 1 Nr. 2 a
5 Beschränkte Steuerpflicht (II) 24
KStG § 2 Nr. 2, §§ 50, 51, EStG §§ 43, 43 a, 44, 51 a;
SolZG 1995 §§ 1, 3 Abs. 1 Nr. 5, § 4
6 Beginn der Steuerpflicht 25
KStG § 1: GmbHG § 11
7 Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen
Rechts 28
KStG § 1 Abs. 1 Nr. 6, § 4
8 Befreiungen von der Körperschaftsteuer - wirtschaftlicher
Geschäftsbetrieb 33
KStG §§ 1, 5 Abs. 1; AO §§ 14, 52, 64, 65, 68
9 Befreiungen von der Körperschaftsteuer - Zweckbetrieb von
Sportvereinen 36
KStG §§ 5, 23, 24; AO §§ 14, 55, 58, 64, 65, 67 a, 68
10 Sachliche Steuerpflicht - Ermittlung des zu versteuernden
Einkommens 39
KStG §§ 7, 8; EStG § 2
11 Einkommensermittlung - abziehbare und nichtabziehbare
Aufwendungen 44
KStG §§ 8, 9, 10; EStG §§ 3, 3 c, 4, 6; InvZulG 1993 §§ 1, 10
12 Einkommensermittlung - verdeckte Gewinnausschüttungen und
Einlagen 49
KStG § 8 Abs. 3, § 9 Abs. 1 Nr. 2
13 Einkommensermittlung - Verlustabzug 61
KStG § 8 Abs. 4; EStG § 10 d
14 Freibetrag für kleinere Körperschaften 63
KStG §§ 8, 24
7
Fall Seite
25 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Anteilseigner bei
Ausschüttung aus Einlagen der Anteilseigner - Kapitalertragsteuer¬
abzug - Solidaritätszuschlag zur Kapitalertragsteuer 156
KStG § 40 Nr. 2, EStG § 20 Abs. 1 Nr. 2 Satz 3;
SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, §§ 4, 5
26 Gewinnausschüttung im gewinnlosen Jahr nach Thesaurierungsperiode
- Verwendungsfiktion - nichtabziehbare Ausgaben - kein negativer
Solidaritätszuschlag zur Körperschaftsteuer 160
KStG § 27 Abs. 1, § 28 Abs. 3, § 31 Abs. 1 Nr. 4; KStR Abschn. 77, 78, 84,
SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4
27 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Anteilseigner -
Gewinnausschüttungen unter Verwendung von EK 04 bei Anteilen
im Betriebsvermögen - Solidaritätszuschlag zur Kapitalertragsteuer .... 165
KStG § 28 Abs. 3, § 30 Abs. 2 Nr. 4, § 40 Nr. 2; EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3;
SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 5, § 4
28 Jahresabschluß einer Kapitalgesellschaft - Berechnung des Steuerauf¬
wands unter Berücksichtigung von Beteiligungserträgen (Gewerbe¬
ertragsteuer, Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag zur KSt) - Gliede¬
rung des verwendbaren Eigenkapitals - Herstellen der Ausschüttungs¬
belastung 170
KStG §§ 8, 10, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 47, 49, GewStG §§ 6, 7, 8, 9, 11, 14, 16,
EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. Nr. 3, Abs. 3, §§ 36, 43, 43 a, 44, 51 a,
SolZG 1995 §§ 1, 2, 3 Abs. 1 Nr. 1, 2 u. 5, § 4,
HGB §§ 266, 268, 275, 278, GmbHG §§ 29, 42 a, 46
Verdeckte Gewinnausschüttungen im körperschaftsteuerlichen
Anrechnungsverfahren, Vorbemerkungen zu Fall 29 183
29 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Kapitalgesellschaft bei
verdeckter Gewinnausschüttung - nichtabziehbare Ausgaben -
Solidaritätszuschlag zur Körperschaftsteuer 187
KStG § 8 Abs. 3 Satz 2, §§ 10, 27 Abs. 3 Satz 2, § 28 Abs. 2 Satz 2, § 31,
KStR Abschn. 31, 80, 84, SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4
30 Auswirkung der vGA beim Anteilseigner 201
EStG § 11 Abs. 1, § 12 Nr. 3, § 20 Abs. 1, § 36 Abs. 2, § 43 Abs. 1 Nr. 1, § 51 a
Abs. 1, SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, § 4
31 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Anteilseigner - Gewinnaus¬
schüttungen unter Verwendung von EK 01 - Solidaritätszuschlag zur
Kapitalertragsteuer 207
KStG § 8 b Abs. 1, § 28 Abs. 3, § 30 Abs. 2 Nr. 1, § 40 Nr. 1, EStG § 9 a Nr. 2, § 20
Abs. 1 Nr. 1 u. 3, Abs. 3 u. 4, § 36 Abs. 2 Nr. 2 u. 3, § 43 Abs. 1 Nr. 1, §§ 43 a, 44 d,
§ 49 Abs. 1 Nr. 5 a, § 50 Abs. 1 u. 5, § 50 d, SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, §§ 4, 5,
GewStG § 9 Nr. 2 a
32 Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals bei verspätet beschlosse¬
nen bzw. verspätet abgeflossenen offenen Gewinnausschüttungen 214
KStG §§27, 28, 29, 30, 31, SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, § 4, HGB § 278,
GmbHG §§ 29, 42 a, 46 Nr. 1
9
Teil II: Anrechnungsverfahren
Fall Seite
15 Körperschaftsteuer bei Thesaurierung - Gliederung des verwendbaren
Eigenkapitals - gesonderte Feststellung 64
KStG § 23 Abs. 1, § 27 Abs. 2, § 29 Abs. 1 u. 2, §§ 30, 47
16 Körperschaftsteuer bei Gewinnausschüttung - Herstellen
der Ausschüttungsbelastung 71
KStG § 23 Abs. 1, § 27 Abs. 1 u. 3, § 30
17 Auswirkung der Gewinnausschüttung auf der Ebene des Anteilseigners 80
EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. Nr. 3, Abs. 4, § 36 Abs. 2 Nr. 2 u. 3, § 9 a Nr. 2
18 Körperschaftsteuer bei Gewinnausschüttung - Herstellen der
Ausschüttungsbelastung im Veranlagungszeitraum 1993 und
im Veranlagungszeitraum 1994 83
KStG § 23 Abs. 1, §§ 27, 28, 29, 30, 47
19 Körperschaftsteuer bei Gewinnausschüttung - Herstellen der Ausschüt¬
tungsbelastung unter Berücksichtigung des Solidaritätszuschlags zur
Körperschaftsteuer 94
KStG § 23 Abs. 1 u. 5, § 27 Abs. 1 u. 3, § 30; SolZG 1995 §§ 1, 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5,
§ 4; GmbHG § 42 a Abs. 2, § 46 Nr. 1, HGB § 278
20 Auswirkung der Gewinnausschüttung auf der Ebene des Anteilseigners
unter Berücksichtigung des Solidaritätszuschlags zur Einkommensteuer 100
EStG § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. 3, Abs. 4, § 36 Abs. 2 Nr. 2 u. 3, § 9 a Nr. 2;
SolZG 1995 § 1, § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, § 4
21 Jahresabschluß einer Kapitalgesellschaft - Berechnung des Steuerauf¬
wands (VSt, GewSt, KSt, SolZ zur KSt) - Gliederung des verwendbaren
Eigenkapitals - Herstellen der Ausschüttungsbelastung - Abstimmen
des verwendbaren Eigenkapitals mit der Steuerbilanz 103
KStG §§ 8, 10, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 47; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4;
GewStG §§ 6, 7, 8, 9, 11, 12, 13, 14, 16; VStG §§ 4, 5, 10 Nr. 2; BewG § 117 a
Abs. 1; HGB §§ 266, 268, 275, 278; GmbHG §§ 29, 42 a, 46
22 Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals - Zuordnung der nicht-
abziehbaren Ausgaben - Verwendungsfiktion - KSt-Änderung bei
Ausschüttung - Solidaritätszuschlag zur Körperschaftsteuer 121
KStG §§ 27, 28, 30, 31; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4
23 Anrechnungsverfahren auf der Ebene der Anteilseigner - ertragsteuer¬
liche Behandlung von Ausschüttungen einer Kapitalgesellschaft
beim Anteilseigner einschließlich der Kapitalertragsteuer und des
Solidaritätszuschlags zur Kapitalertragsteuer 141
KStG §§ 8, 30 Abs. 2, §§ 49, 50, 52, 54 Abs. 1; EStG §§ 15, 20 Abs. 1 Nr. 1-3 u.
Abs. 3, § 36 Abs. 2 Nr. 3 u. Abs. 3, §§ 36 a, 36 b, 36 e, 43 Abs. 1 Nr. 1 u. 6,
§§ 43 a, 44 Abs. 1 u. 2, §§ 44 a, 44 b, 45 c, 46 Abs. 2 Nr. 8, § 49 Abs. 1 Nr. 5 a u. 5 b,
§ 50 Abs. 1 u. 5; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 5, §§ 4, 5; AO §§ 179, 180
24 Verwendungsfiktion - Herstellen der Ausschüttungsbelastung bei
Ausschüttung aus Einlagen der Anteilseigner - Solidaritätszuschlag
zur Körperschaftsteuer 150
KStG § 28 Abs. 3, § 30 Abs. 2 Nr. 4, § 40 Nr. 2; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4
8
Fall Seite
33 Aufteilung des Eigenkapitals bei ausländischen Einkünften - Tarif¬
belastung niedriger als Ausschüttungsbelastung - nichtabziehbare
Ausgaben 230
KStG § 26 Abs. 1, § 31 Abs. 1, § 32 Abs. 2 Nr. 1; KStR Abschn. 84 Abs. 1,
Abschn. 86 Abs. 1, 3-5, Abschn. 87 Abs. 1 u. 2, Abschn. 88, 88 a:
SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4
34 Aufteilung des Eigenkapitals bei ausländischen Einkünften - Tarifbela¬
stung höher als Ausschüttungsbelastung - nichtabziehbare Ausgaben . . 238
KStG § 26 Abs. 1, § 31 Abs. 1, § 32 Abs. 2 Nr. 2; KStR Abschn. 84 Abs. 1,
Abschn. 86 Abs. 1, 3-5, Abschn. 87 Abs. 1 u. 3, Abschn. 88, 88 a;
SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4
35 Verlust im Jahr der Entstehung - nichtabziehbare Ausgaben 243
KStG § 31 Abs. 1 u. 2, § 33 Abs. 1; KStR Abschn. 84 Abs. 1-2, Abschn. 89;
EStG § 10 d; GewStG § 10 a
36 Verlustvortrag - nichtabziehbare Ausgaben - bei Thesaurierung und bei
Ausschüttung 246
KStG § 31 Abs. 1 Nr. 4, Abs. 2, § 33; KStR Abschn. 84 Abs. 1 u. 2, Abschn. 89;
EStG § 10 d; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4; GewStG § 10 a
37 Umgliederung eines Negativbetrages an EK 50 im Veranlagungs¬
zeitraum 1994 254
KStG § 54 Abs. 11 a Satz 4
38 Umgliederung der positiven Teilbeträge an EK 56 und EK 36
im Veranlagungszeitraum 1994 258
KStG §54 Abs. 11 und 11 b
39 Zweijähriger Verlustrücktrag und Verlust im Entstehungsjahr -
nichtabziehbare Ausgaben 265
KStG § 8 Abs. 1, §§ 31, 33; EStG § 10 d; GewStG § 10 a; KStR Abschn. 37,
Abschn. 84 Abs. 1-2, Abschn. 89
40 Verlustvortrag im Verlustfolgejahr - Solidaritätszuschlag zur Körper¬
schaftsteuer - übersteigende nichtabziehbare Ausgaben 279
KStG §§ 31, 33; EStG § 10 d; GewStG § 10 a; KStR Abschn. 84 Abs. 2, Abschn. 89;
SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4
41 Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals bei Erlaß von KSt 287
KStG § 34; KStR Abschn. 82 Abs. 2, Abschn. 90
42 Fehlendes verwendbares Eigenkapital bei vGA 291
KStG § 35; KStR Abschn. 31, 80, 90 a
43 Organschaft - Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals bei der
Organgesellschaft 300
KStG §§ 14, 16, 17, 19, 36, 37; KStR Abschn. 48-51, 53, 55 57-59 63 64, 65, 82,
83, 87, 88, 91, 92; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1, § 4
44 Organschaft - Gliederung des verwendbaren Eigenkapitals beim
Organträger 309
KStG §§ 14, 16, 17, 19, 36, 37; KStR Abschn. 48-51, 53, 55, 57-59 63, 64, 65, 82,
83, 87, 88, 91, 92; SolZG 1995 § 3 Abs. 1 Nr. 1 u. 2, § 4
10
Fall Seite
45 Das Anrechnungsverfahren bei der Liquidation 319
KStG §§ 11, 27, 30: EStG §§ 17, 20, 36; KStR Abschn. 46, 77, 82-83, 95 a
46 Jahresabschluß und Berechnung der Körperschaftsteuer einer Kapital¬
gesellschaft 327
KStG §§ 7, 8 Abs. 1-3, § 9 Abs. 1 Nr. 2, § 10 Nr. 2, §§ 14-19, 23 Abs. 1 u. 5, § 26
Abs. 1 u. 6, §§ 27, 28 Abs. 1-4 u. 6, § 29 Abs. 1 u. 2, §§ 30, 31, 32, 36, 44, 47, 48, 49
Abs. 1; EStG §§ 2, 4 Abs. 5 Nr. 1, § 34 c Abs. 1, § 36 Abs. 2 u. 3, § 43 Abs. 1 Nr. 1 u.
Abs. 3 u. 4, § 43 a Abs. 1 Nr. 1 u. Abs. 2, §§ 44, 45 a; EStDV §§ 68 a, 68 b KStR
Abschn. 26 Abs. 1 u. 2, Abschn. 31, 42, 48-65, 76 Abs. 1, Abschn. 77, 78, 78 a, 79,
80, 82, 82 a, 83, 84, 86-88 a, 91, 97; EStR R 4, 20 u. 21, Abs. 1-9, R 212 a-212 d,
213 f u. 213 g; SolZG 1995 §§ 1, 3 Abs. 1 Nr. 1, 2 u. 5, § 4
47 Behandlung des Solidaritätszuschlags zur Kapitalertragsteuer auf der
Ebene der Anteilseigner 361
EStG § 12 Nr. 3, § 20 Abs. 1 Nr. 1 u. Nr. 3, Abs. 3, §§ 36, 43, 43 a, 44, 44 b, 44 c, 45,
45 a, 49, 50, 50 d, 51 a; SolZG 1995 §§ 1, 2, 3, 4, 5; KStG §§ 2, 8, 10, 23, 49
48 Jahresabschluß einer Kapitalgesellschaft - Berechnung des Steuerauf¬
wands unter Berücksichtigung von Beteiligungserträgen (Gewerbe¬
ertragsteuer, Körperschaftsteuer - ohne Solidaritätszuschlag) - Gliede¬
rung des verwendbaren Eigenkapitals - Herstellen der Ausschüttungs¬
belastung 366
KStG §§ 8, 10, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 47, 49; GewStG §§ 6, 7, 8, 9, 11, 14, 16; EStG
§ 20 Abs. 1 Nr. 1 u. Nr. 3, Abs. 3, §§ 36, 43, 43 a, 44; HGB §§ 266, 268, 275, 278;
GmbHG §§ 29, 42 a, 46
Anlage 1 Formeln zum Anrechnungsverfahren nach dem KStG 377
Anlage 2 Die Vordrucke für die Körperschaftsteuererklärung und die Gliede¬
rung des verwendbaren Eigenkapitals 379
Abkürzungen 385
§§-Schlüssel 387
Schlüssel zu den Vordruckauszügen 392
Suchwortverzeichnis 393
11
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| author | Lammerding, Jo Seemann, Curt H. |
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