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DBA Frankreich: Kommentar und Dokumentation zum Doppelbesteuerungsabkommmen Frankreich

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Frankowski, Martin (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Bielefeld Bertelsmann 1995
Ausgabe:	1. Aufl.
Schlagworte:	Double imposition - Allemagne Double imposition - France Kommentar Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland Frankreich
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XXVI, 357 S.
ISBN:	3763902236

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adam_text	InhaltsÃ¼bersicht V InhaltsÃ¼bersicht I Vorwort II Einleitung III Hinweise fÃ¼ die Benutzung V InhaltsÃ¼bersicht VII Inhaltsverzeichnis XVI Literaturverzeichnis XXIII AbkÃ¼rzungsverzeichnis A. ALLGEMEINE REGELUNGEN DES DBA 0100 Anwendungsbereich des DBA 0200 Begriffsdefinitionen / Auslegung B. ERTRAGSBESTEUERUNG Besteuerung der EinkÃ¼nfte aus... 0300 unbeweglichem VermÃ¶gen 4000 Gewinnen von Unternehmen / BetriebstÃ¤tten 5000 Gewinne von verbundenen Unternehmen 6000 Schiffahrt und Luftfahrt 7000 der VerÃ¤uÃŸerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 8000 zu Art 8 9000 Dividenden 1000 Zinsen 1100 TÃ¤tigkeit in AufsichtsrÃ¤ten u.a. 1200 selbststÃ¤ndiger Arbeit 1300 unselbststÃ¤ndiger Arbeit 1400 off entl ichen Kassen 1500 Lizenzen u.a. 1600 Gast LehrtÃ¤tigkeit 1700 wÃ¤hrend der Ausbildung / des Studiums 1800 sonstige EinkÃ¼nfte C. SUBSTANZBESTEUERUNG 1900 VermÃ¶gensteuer / ISF D. WEITERE REGELUNGEN DES DBAS 2000 Techniken zur Vermeidung der doppelten Besteuerung 2100 Verbot der Diskriminierung VI InhaltsÃ¼bersicht E. FORMALE ERGÃ„NZUNGSVORSCHRIFTEN 2200 Amts und Rechtshilfe 2300 Beitreibungshilfe Verwaltungsverfahren: 2500 Das VerstÃ¤ndigungsverfahren 2540 Die Schiedskommision Der Rechtsweg: 2610 Rechtsmittel in Deutschland 2650 Rechtsmittel in Frankreich F. RECHENBEISPIELE 3000 GewinnausschÃ¼ttung von Kapitalgesellschaften G. ANNEX 3900 Adressen 4000 Formulare H. INDEX Inhaltsverzeichnis VII Inhaltsverzeichnis I Einleitung III Hinweise zur Benutzung V InhaltsÃ¼bersicht VII Inhaltsverzeichnis XIV Literaturverzeichnis XXI AbkÃ¼rzungsverzeichnis A. ALLGEMEINE REGELUNGEN DES DBAS 0100 Anwendungsbereich des DBA PersÃ¶nlicher Anwendungsbereich/ abkommensberechtigte Personen: 0101 1. Merkmal: jur./nat. Person 0102 2. Merkmal: AnsÃ¤ssigkeit 0105 Auflistung Personengesellschaften RÃ¤umlicher Anwendungsbereich: 0110 in Deutschland und Frankreich Sachlicher Anwendungsbereich: 0120 Doppelbesteuerung 0121 gegenÃ¼ber bestehendem Recht 0122 gegenÃ¼ber nachfolgendem Recht a) in Deutschland b) in Frankreich 0123 betroffene Steuern in Deutschland 0124 betroffene Steuern in Frankreich 0125 Auffangklausel 0130 Zeitlicher Anwendungsbereich Begriffsdefinitionen/Auslegung: 0201 Grundregel 0203 Kompetenz zur Entscheidung in Auslegungsfragen 0210 Auslegungshilfen 0230 Begriffsdefinitionen des DBA VIII Inhaltsverzeichnis B. ERTRAGSBESTEUERUNG Besteuerung der EinkÃ¼nfte aus unbeweglichem VermÃ¶gen Besteuerungsgegenstand: 0302 EinkÃ¼nfte 0303 keine EinkÃ¼nfte 0304 Definition: unbewegliches VermÃ¶gen Besteuerung: 0310 Grundsatz: Quellenstaatbesteuerung A. in Frankreich belegenes VermÃ¶gen 0320 Besteuerung in Frankreich 0330 Behandlung der EinkÃ¼nfte in Deutschland B. in Deutschland belegenes VermÃ¶gen 0340 Besteuerung in Deutschland 0335 Behandlung der EinkÃ¼nfte in Frankreich Besteuerung der Gewinne von Unternehmen / BetriebstÃ¤tten Besteuerungsgegenstand: 4001 A. EinkÃ¼nfteim Rahmen einer BetriebstÃ¤tte 4005 B. EinkÃ¼nfte auÃŸerhalb einer BetriebstÃ¤tte 4006 Definition: BetriebstÃ¤tte 4005 BetriebsstÃ¤ttenprinzip 4101 Beispiele FÃ¼r BetriebstÃ¤tten 4150 Negativbeispiele Bemessungsgrundlage der Besteuerung 4200 BetriebstÃ¤ttenergebnis Grundlagen der BetriebstÃ¤ttenbesteuerung 4201 BuchfÃ¼hrungspflicht in Deutschland 4205 BuchfÃ¼hrung in Frankreich 4207 Steuerschuldner 4208 Mitunternehmerschaft GrundsÃ¤tze zur Abgrenzung des Gewinns einer BetriebstÃ¤tte 4210 SelbststÃ¤ndigkeitsfiktion A. Bestimmung des BetriebsstÃ¤ttenergebnisses nach der direkten Methode 4211 Ansatz in der Bilanz 4220 Ansatz in der Gewinn und Verlustrechnung 4230 Einzelprobleme 4231 vorzeitige Gewinnrealisierung 4232 Zwischengewinneliminierung 4233 Provision pour depreciation 4240 Verluste 4253 Lizenzen 4254 Darlehn 4257 Dienstleistungen 4258 overhead Kosten Inhaltsverzeichnis IX 4270 B. Bestimmung des BetriebstÃ¤ttenergebnisses nach der indirekten Methode 4280 C. SchÃ¤tzung 4290 D. Gewinnkorrektur Besteuerung 4301 Grundsatz Quellenstaatsprinzip 4310 Besteuerung des Gewinns der deutschen BetriebstÃ¤tte in Deutschland 4320 Behandlung des BetriebstÃ¤ttenergebnis in Frankreich 4320 Besteuerung des Gewinns der franzÃ¶sischen BetriebstÃ¤tte in Frankreich 4340 Behandlung des BetriebstÃ¤ttenergebnis in Deutschland 4400 Besteuerung von Personengesellschaften 4410 a) Beteiligungen an deutschen Personengesellschaften 4420 b) Beteiligungen an franzÃ¶sischen Personengesellschaften 4422 Antragsverfahren bei WeiterausschÃ¼ttung Gewinnkorrektur bei verbundenen Unternehmen 5000 Gewinne von verbundenen Unternehmen EinkÃ¼nfte aus Schiffahrt und Luftfahrt 6010 Gewinne 6020 LÃ¶hne und GehÃ¤lter 6030 VermÃ¶genswerte Besteuerung bei der VerÃ¤usserung von Anteilen an Kapitalgesellschaften Besteuerungsgegenstand: 7001 Positivbeispiele 7002 Negativbeispiele Besteuerung 7010 Grundsatz Wohnsitzstaatsbesteuerung ErlÃ¶se aus Deutschland 7011 Behandlung in Deutschland 7021 Besteuerung in Frankreich Sondersteuer: imposition du plus value ErlÃ¶se aus Frankreich 7031 Behandlung in Frankreich 7041 Besteuerung in Deutschland Verzicht auf franzÃ¶sische Sondersteuer fÃ¼r auslÃ¤ndische BetriebstÃ¤tten (Rn 8000) Dividendenbesteuerung Besteuerungsgegenstand: Begriff Dividenden 9001 1. Merkmal: ErtrÃ¤ge aus Gesellschaftsanteilen 9003 2. Merkmal: Beteiligung am Gewinn 9004 Auflistung Positivbeispiele (1) Dividenden (5) Investmentanteile (6) stille Gesellschaft X Inhaltsverzeichnis (9) verdeckte GewinnausschÃ¼ttungen 9005 keine Dividenden (Negativbeispiele): Besteuerung von Dividenden im Sinne des DBAs: I. AusschÃ¼ttungen von Frankreich nach Deutschland 9110 Besteuerung in Frankreich: A. FranzÃ¶sische Quellensteuer: 9111 Grundsatz: Steuerbefreiung Ausnahmen: 9113 (1) Dividenden, die nicht zu einer Steuergutschrift berechtigen 9120 (2) AusschÃ¼ttungen, die nur nach franzÃ¶sischem Recht wie Dividenden behandelt werden 9121 Beispiele 9123 Besteuerung B. FranzÃ¶sische. AusschÃ¼ttungssteuer (precompte): 9131 Besteuerungsgegenstand 9138 Besteuerung 9139 Antragsverfahren 9140 Besteuerung der Dividenden im EmpfÃ¤ngerstaat: Deutschland: A. Regelfall 9140 GewÃ¤hrung einer Steuergutschrift 9143 keine GewÃ¤hrung einer Steuergutschrift 9144 Einzelheiten zur Steuergutschrift B. Sonderregelungen 9150 (1) Schachtelbeteiligungen 9170 (2) franzÃ¶sische Kommanditanteile 9171 (3) franzÃ¶sische Personengesel Ischaften 9180 (4) AusschÃ¼ttungen von franzÃ¶sischen Investmentgesellschaften 9190 (5) AusschÃ¼ttungen an deutsche Investmentgesellschaften II. AusschÃ¼ttungen von Deutschland nach Frankreich 9210 Besteuerung im Quellenstaat Deutschland Regel: 9211 Kapitalertragssteuer von 15% Sonderregelungen: 9213 25%ige KapErtgSt 9214 Beteiligungen von mindestens 10% (Schachtelbeteiligungen mit deutscher Mutter) 9215 Beteiligungen von mindest. 25% 9216 GewinnausschÃ¼ttungen aus dem Ek 01 bzw Ek 03 9217 AusschÃ¼ttungen von deutschen Investmentgesellschaften 9218 AusschÃ¼ttungen an franzÃ¶sische Investmentgesellschaften 9220 Besteuerung der Dividenden im EmpfÃ¤ngerstaat: Frankreich 9221 Grundsatz: Steuergutschrift 9222 HÃ¶he der Steuergutschrift 9225 BerÃ¼cksichtigung der Steuergutschrift 9226 Sonderregelung: Schachtelbeteiligungen mit franzÃ¶sischer Mutter 9229 WeiterausschÃ¼tten der deutschen EinkÃ¼nfte Inhaltsverzeichnis XI 9230 verdeckte GewinnausschÃ¼ttungen 9240 typisch stille Beteiligung u.a. Das Antragsverfahren fÃ¼r Dividenden I. AusschÃ¼ttungen von Frankreich nach Deutschland 9311 Antrag auf Erstattung der franzÃ¶sischen Queflensteuer und GewÃ¤hrung der Steuergutschrift SonderfÃ¤lle: 9316 TafelgeschÃ¤fte 9317 Schachtelbeteiligungen 9318 franzÃ¶sische Investmentgesellschaften: SICAV etc. 9319 deutsche Investmentgesellschaften 9320 Publikumspersonengesellschaften 9321 Antragsfrist 9325 Erstattung der franzÃ¶sische Quellensteuer 9330 Erstattung der franzÃ¶sische AussschÃ¼ttungssteuer (precompte) II. AusschÃ¼ttungen von Deutschland nach Frankreich 9350 Antrag auf Erstattung der zuviel einbehaltenen deutschen Kapitalertragssteuer SonderfÃ¤lle: 9360 Schachtelbeteiligungen 9361 Antragsfrist Besteuerung von Zinsen Besteuerungsgegenstand 1002 Positivbeispiele 1003 Negativbeispiele Besteuerung 1004 Wohnsitzstaatsbesteuerung Zahlungen von Frankreich nach Deutschland 1005 Behandlung in Frankreich: Steuerbefreiung 1005d Das Antragsverfahren zur Erstattung der franzÃ¶sischen Quellensteuer Zahlungen von Deutschland nach Frankreich: 1021 Behandlung in Deutschland: Steuerbefreiung 1023 Zinsabschlagsteuer 1024 Das Antragsverfahren zur Erstattung der deutschen Kapitalertragssteuer AufsichtsratsvergÃ¼tungen Besteuerungsgegenstand 1101 EinkÃ¼nfte 1102 Gremien mit Beratungsfunktion Besteuerung 1103 Wohnsitzstaatsbesteuerung FranzÃ¶sische AufsichtsratsvergÃ¼tungen fÃ¼r in Deutschland ansÃ¤ssige Personen 1104 Behandlung in Frankreich 1107 Besteuerung in Deutschland Deutsche AufsichtsratsvergÃ¼tungen fÃ¼r in Frankreich ansÃ¤ssige Personen XII Inhaltsverzeichnis 1108 Behandlung in Deutschland 1109 Besteuerung in Frankreich Besteuerung von EinkÃ¼nften aus selbstÃ¤ndiger Arbeit Besteuerungsgegenstand 1201 EinkÃ¼nfte Besteuerung 1204 Grundsatz: am Ort der stÃ¤ndigen Einrichtung Besteuerung der franzÃ¶sischen EinkÃ¼nfte in Frankreich 1207 FranzÃ¶sische Besteuerung 1208 Regelung der Steuerbefreiung in Deutschland Besteuerung der deutschen EinkÃ¼nfte in Deutschland 1209 Deutsche Besteuerung 1210 Regelung der Steuerbefreiung in Frankreich Sonderregelung 1230 Besteuerungsgegenstand: kÃ¼nstlerische TÃ¤tigkeiten 1240 Besteuerung 1270 Rechtsprechung EinkÃ¼nfte aus unselbstÃ¤ndiger Arbeit Besteuerungsgegenstand 1301 Positivbeispiele 1302 Negativbeispiele Besteuerung 1303 Grundsatz: Arbeitsortprinzip 1303a EinkÃ¼nfte aus Frankreich 1303h Einkunft aus Deutschland Einzelheiten, Sonderprobleme 1305 Arbeitsplatzwechsel: 1306 Frist zur Abgabe der SteuererklÃ¤rung 1309 Werbungskosten 1310 deductions et abattements 1311 SchÃ¤tzung nach Ã¤uÃŸeren Merkmalen Sonderregel ungen: I. Einkunft von Studenten, Lehrlingen und Handwerksgesellen 1312a LohneinkÃ¼nfte 1313 Stipendien, Studien oder Ausbildungsgelder II. zeitl. begrenzte Arbeitsleistungen/ 183 Tage Regel 1314 Voraussetzungen fÃ¼r Wohnsitzbesteuerung III. GrenzgÃ¤nger 1316 Besteuerunsvoraussetzungen 131745 Tage Regel FranzÃ¶sische GrenzgÃ¤nger 1318a Besteuerung 1318c Antragsverfahren Deutsche GrenzgÃ¤nger Inhaltsverzeichnis XIII 1319a Besteuerung 1319d Antragsverfahren IV. LeiharbeitsverhÃ¤ltnisse 1330 Verleih nach Deutschland 1340 Verleih nach Frankreich EinkÃ¼nfte aus Ã¶ffentlichen Kassen Besteuerunggegenstand 1401 Positivbeispiele 1402 Negativbeispiele Besteuerung 1410 Grundsatz: Kassenstaatprinzip (Quellenstaatbesteuerung) 1412a Ausnahme 1413 Behandlung der deutschen EinkÃ¼nfte in Frankreich 1414 Behandlung der franzÃ¶sischen EinkÃ¼nfte in Deutschland 1420 GrenzgÃ¤nger EinkÃ¼nfte aus Lizenzen Besteuerungsgegenstand 1501 Positivbeispiele 1502 Negativbeispiele Besteuerung Zahlungen von Frankreich nach Deutschland: 1503 Wohnsitzstaatsbesteuerung 1510 Behandlung der EinkÃ¼nfte in Frankreich 1512 Das Antragsverfahren 1520 Besteuerung der EinkÃ¼nfte in Deutschland Zahlungen von Deutschland nach Frankreich 1530 Behandlung der EinkÃ¼nfte in Deutschland 1531 Das Antragsverfahren 1540 Besteuerung der EinkÃ¼nfte in Frankreich GastlehrtÃ¤tigkeit 1601 Besteuerung am beibehaltenen Wohnsitz Studium 1701, vgl. Rn 1312 Sonstige EinkÃ¼nfte Besteuerungsgegenstand 1801 Positivbeispiele Besteuerung 1850 Wohnsitzstaatsbesteuerung XIV Inhaltsverzeichnis C. SUBSTANZBESTEUERUNG VermÃ¶gensteuern Besteuerungsgegenstand 1901 Positivbeispiele 1902 Negativbeispiele Besteuerung Besteuerung des in Deutschland belegenen GrundvermÃ¶gens 1911 Besteuerung des deutschen VermÃ¶gens in Deutschland 1912 Behandlung des deutschen VermÃ¶gens in Frankreich 1921 Besteuerung des franzÃ¶sischen VermÃ¶gens in Frankreich Besonderheiten bei der Besteuerung in Frankreich mit dem ISF 1922 Kapitalgesellschaften 1922a Immobiliengesellschaften 1923 societes Ã¤ preponderance immobiliere 1927 Steuerbefreiung von 5 Jahren 1950 Behandlung des franzÃ¶sischen VermÃ¶gens in Deutschland D. WEITERE REGELUNGEN DES DBA Vermeidung der Doppelbesteuerung 2000 (1) Wohnsitzstaatbesteuerung 2000 (2) Quellenstaatbesteuerung 2000 (3) geteilte Besteuerung 2000 (4) Regelungsgegenstand Steuerausgleich bei der Besteuerung im Wohnsitzstaat: 2001 EinkÃ¼nfte aus Frankreich 2005 EinkÃ¼nfte aus Deutschland Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung Freistellungsmethoden: 2020 Steuerbefreiung mit Progressionsvorbehalt 2021 modifizierte Freistellungsmethode / credit proportionel Anrechnungsmethode: 2022 Steueranrechnungsmethode Gleichbehandlungsgrundsatz 2100 E. FORMALE ERGÃ„NZUNGSVORSCHRIFTEN ZUR UMSETZUNG DER REGELUNGEN DES DBA 2210 Amts und Rechtshilfe 2310 Beitreibungshilfe Verwaltungsverfahren zur KlÃ¤rung von Fragen der Anwendung des DBA 2501 VerstÃ¤ndigungsverfahren 2540 Schiedskommission Inhaltsverzeichnis XV Der Rechtsweg 2610 Rechtsmittel gegen Entscheidungen der deutschen Finanzverwaltung 2650 Rechtsmittel gegen Entscheidungen der franzÃ¶sischen Finanzverwaltung F. RECHENBEISPIELE (DIVIDENDENBESTEUERUNG) 3010 Innerdeutsche AusschÃ¼ttungen 3020 InnerfranzÃ¶sische AusschÃ¼ttungen 3030 AusschÃ¼ttungen von Deutschland nach Frankreich 3034 WeiterausschÃ¼ttungen 3040 AusschÃ¼ttungen von Frankreich nach Deutschland G. ANNEXE 3900 Adressen 4000 Formulare H. INDEX
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