Verfügbarkeit: AO-Taschenbuch

AO-Taschenbuch: Gesetz, Erlasse, Rechtsprechung, Erläuterungen

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Herne [u.a.] Verl. Neue Wirtschafts-Briefe 1994
Ausgabe:	3., vollst. überarb. Aufl.
Schriftenreihe:	NWB-Taschenbücher für die Praxis
Schlagworte:	Deutschland > Abgabenordnung Tax administration and procedure > Germany Deutschland Kommentar
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	527 S.
ISBN:	3482415935

Internformat

MARC


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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT . 5 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS . 23 ABGABENORDNUNG MIT ERLAEUTERUNGEN, GESETZLICHEN HINWEISEN, ANWENDUNGSERLASS UND RECHTSPRECHUNG ERSTER TEIL: EINLEITENDE VORSCHRIFTEN ERSTER ABSCHNITT: ANWENDUNGSBEREICH ERLAEUTERUNGEN . 29 § 1 ANWENDUNGSBEREICH . 30 § 2 VORRANG VOELKERRECHTLICHER VEREINBARUNGEN . 33 ZWEITER ABSCHNITT: STEUERLICHE BEGRIFFSBESTIMMUNGEN ERLAEUTERUNGEN . 34 § 3 STEUERN, STEUERLICHE NEBENLEISTUNGEN . 36 §4 GESETZ . 38 §5 ERMESSEN . 40 § 6 BEHOERDEN, FINANZBEHOERDEN . 43 § 7 AMTSTRAEGER . 45 §8 WOHNSITZ . 46 § 9 GEWOEHNLICHER AUFENTHALT . 48 §10 GESCHAEFTSLEITUNG . 50 §11 SITZ . 50 § 12 BETRIEBSTAETTE . 51 § 13 STAENDIGER VERTRETER . 54 § 14 WIRTSCHAFTLICHER GESCHAEFTSBETRIEB . 55 § 15 ANGEHOERIGE . 56 DRITTER ABSCHNITT: ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZBEHOERDEN ERLAEUTERUNGEN . 58 §16 SACHLICHE ZUSTAENDIGKEIT . 59 § 17 OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT . 60 § 18 GESONDERTE FESTSTELLUNGEN . 61 § 19 STEUERN VOM EINKOMMEN UND VERMOEGEN NATUERLICHER PERSONEN . 63 § 20 STEUERN VOM EINKOMMEN UND VERMOEGEN DER KOERPERSCHAFTEN, PERSONENVEREINIGUNGEN, VERMOEGENSMASSEN . 64 § 21 UMSATZSTEUER . 65 § 22 REALSTEUEM . 66 § 23 ZOELLE UND VERBRAUCHSTEUEM . 67 § 24 ERSATZZUSTAENDIGKEIT . 67 § 25 MEHRFACHE OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT . 67 §26 ZUSTAENDIGKEITSWECHSEL . 68 INHALTSVERZEICHNIS 8 § 27 ZUSTAENDIGKEITSVEREINBARUNG . 69 § 28 ZUSTAENDIGKEITSSTREIT . 70 § 29 GEFAHR IM VERZUG . 70 VIERTER ABSCHNITT: STEUERGEHEIMNIS ERLAEUTERUNGEN . 71 § 30 STEUERGEHEIMNIS . 72 § 30A SCHUTZ VON BANKKUNDEN . 82 §31 MITTEILUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 83 § 31A MITTEILUNGEN ZUR BEKAEMPFUNG DER ILLEGALEN BESCHAEFTIGUNG UND DES LEISTUNGSMISSBRAUCHS . 84 FUENFTER ABSCHNITT: HAFTUNGSBESCHRAENKUNG FUER AMTSTRAEGER ERLAEUTERUNGEN . 85 § 32 HAFTUNGSBESCHRAENKUNG FUER AMTSTRAEGER . 85 ZWEITER TEIL: STEUERSCHULDRECHT ERSTER ABSCHNITT: STEUERPFLICHTIGER ERLAEUTERUNGEN . 87 § 33 STEUERPFLICHTIGER . 87 § 34 PFLICHTEN DER GESETZLICHEN VERTRETER UND DER VERMOEGENSVERWALTER 89 § 35 PFLICHTEN DES VERFUEGUNGSBERECHTIGTEN . 91 § 36 ERLOESCHEN DER VERTRETUNGSMACHT . 92 ZWEITER ABSCHNITT: STEUERSCHULDVERHAELTNIS ERLAEUTERUNGEN . 92 § 37 ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS . 93 § 38 ENTSTEHUNG DER ANSPRUECHE AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS . 96 § 39 ZURECHNUNG . 98 § 40 GESETZ ODER SITTENWIDRIGES HANDELN . 102 § 41 UNWIRKSAME RECHTSGESCHAEFTE . 103 § 42 MISSBRAUCH VON RECHTLICHEN GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN . 106 §43 STEUERSCHULDNER, STEUERVERGUETUNGSGLAEUBIGER . 113 §44 GESAMTSCHULDNER . 113 §45 GESAMTRECHTSNACHFOLGE . 115 §46 ABTRETUNG, VERPFANDUNG, PFAENDUNG . 116 § 47 ERLOESCHEN . 121 § 48 LEISTUNG DURCH DRITTE, HAFTUNG DRITTER . 122 § 49 VERSCHOLLENHEIT . 123 § 50 ERLOESCHEN UND UNBEDINGTWERDEN DER VERBRAUCHSTEUER, UEBERGANG DER BEDINGTEN VERBRAUCHSTEUERSCHULD . 123 9 INHALTSVERZEICHNIS DRITTER ABSCHNITT: STEUERBEGUENSTIGTE ZWECKE ERLAEUTERUNGEN . 123 § 51 ALLGEMEINES . 124 § 52 GEMEINNUETZIGE ZWECKE . 126 § 53 MILDTAETIGE ZWECKE . 134 § 54 KIRCHLICHE ZWECKE . 136 §55 SELBSTLOSIGKEIT . 136 § 56 AUSSCHLIESSLICHKEIT . 140 § 57 UNMITTELBARKEIT . 140 § 58 STEUERLICH UNSCHAEDLICHE BETAETIGUNGEN . 142 § 59 VORAUSSETZUNG DER STEUERVERGUENSTIGUNG . 146 § 60 ANFORDERUNGEN AN DIE SATZUNG . 147 § 61 SATZUNGSMAESSIGE VERMOEGENSBINDUNG . 151 § 62 AUSNAHMEN VON DER SATZUNGSMAESSIGEN VERMOEGENSBINDUNG . 153 § 63 ANFORDERUNGEN AN DIE TATSAECHLICHE GESCHAEFTSFUEHRUNG . 153 § 64 STEUERPFLICHTIGE WIRTSCHAFTLICHE GESCHAEFTSBETRIEBE . 154 § 65 ZWECKBETRIEB . 158 § 66 WOHLFAHRTSPFLEGE . 160 § 67 KRANKENHAEUSER . 161 § 67A SPORTLICHE VERANSTALTUNGEN . 162 § 68 EINZELNE ZWECKBETRIEBE . 168 VIERTER ABSCHNITT: HAFTUNG ERLAEUTERUNGEN . 170 § 69 HAFTUNG DER VERTRETER . 171 § 70 HAFTUNG DES VERTRETENEN . 175 § 71 HAFTUNG DES STEUERHINTERZIEHERS UND DES STEUERHEHLERS . 176 § 72 HAFTUNG BEI VERLETZUNG DER PFLICHT ZUR KONTENWAHRHEIT . 177 § 73 HAFTUNG BEI ORGANSCHAFT . 178 § 74 HAFTUNG DES EIGENTUEMERS VON GEGENSTAENDEN . 178 § 75 HAFTUNG DES BETRIEBSUEBEMEHMERS . 179 § 76 SACHHAFTUNG . 181 § 77 DULDUNGSPFLICHT . 182 DRITTER TEIL: ALLGEMEINE VERFAHRENSVORSCHRIFTEN ERSTER ABSCHNITT: VERFAHRENSGRUNDSAETZE ERLAEUTERUNGEN . 183 1. UNTERABSCHNITT: BETEILIGUNG AM VERFAHREN § 78 BETEILIGTE . 185 § 79 HANDLUNGSFAEHIGKEIT . 186 § 80 BEVOLLMAECHTIGTE UND BEISTAENDE . 186 § 81 BESTELLUNG EINES VERTRETERS VON AMTS WEGEN . 188 INHALTSVERZEICHNIS 10 2. UNTERABSCHNITT: AUSSCHLIESSUNG UND ABLEHNUNG VON AMTSTRAEGERN UND ANDEREN PERSONEN § 82 AUSGESCHLOSSENE PERSONEN . 188 § 83 BESORGNIS DER BEFANGENHEIT . 189 § 84 ABLEHNUNG VON MITGLIEDERN EINES AUSSCHUSSES . 190 3. UNTERABSCHNITT: BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE, BEWEISMITTEL I. ALLGEMEINES § 85 BESTEUERUNGSGRUNDSAETZE . 190 § 86 BEGINN DES VERFAHRENS . 192 § 87 AMTSSPRACHE . 192 § 88 UNTERSUCHUNGSGRUNDSATZ . 193 § 88A SAMMLUNG VON GESCHUETZTEN DATEN . 195 § 89 BERATUNG, AUSKUNFT . 195 § 90 MITWIRKUNGSPFLICHTEN DER BETEILIGTEN . 196 §91 ANHOERUNG BETEILIGTER . 197 § 92 BEWEISMITTEL . 199 II. BEWEIS DURCH AUSKUENFTE UND SACHVERSTAENDIGENGUTACHTEN § 93 AUSKUNFTSPFLICHT DER BETEILIGTEN UND ANDERER PERSONEN . 199 § 93A ALLGEMEINE MITTEILUNGSPFLICHTEN . 201 § 94 EIDLICHE VERNEHMUNG . 205 § 95 VERSICHERUNG AN EIDES STATT . 206 § 96 HINZUZIEHUNG VON SACHVERSTAENDIGEN . 207 III. BEWEIS DURCH URKUNDEN UND AUGENSCHEIN § 97 VORLAGE VON URKUNDEN . 208 § 98 EINNAHME DES AUGENSCHEINS . 208 § 99 BETRETEN VON GRUNDSTUECKEN UND RAEUMEN . 208 §100 VORLAGE VON WERTSACHEN . 209 IV. AUSKUNFTS UND VORLAGEVERWEIGERUNGSRECHTE § 101 AUSKUNFTS UND EIDESVERWEIGERUNGSRECHT DER ANGEHOERIGEN . 209 §102 AUSKUNFTSVERWEIGERUNGSRECHT ZUM SCHUTZ BESTIMMTER BERUFSGEHEIMNISSE . 210 § 103 AUSKUNFTSVERWEIGERUNGSRECHT BEI GEFAHR DER VERFOLGUNG WEGEN EINER STRAFTAT ODER EINER ORDNUNGSWIDRIGKEIT . 211 § 104 VERWEIGERUNG DER ERSTATTUNG EINES GUTACHTENS UND DER VORLAGE VON URKUNDEN . 211 § 105 VERHAELTNIS DER AUSKUNFTS UND VORLAGEPFLICHT ZUR SCHWEIGEPFLICHT OEFFENTLICHER STELLEN . 211 §106 BESCHRAENKUNG DER AUSKUNFTS UND VORLAGEPFLICHT BEI BEEINTRAECHTIGUNG DES STAATLICHEN WOHLS . 212 V. ENTSCHAEDIGUNG DER AUSKUNFTSPFLICHTIGEN UND DER SACHVERSTAENDIGEN § 1Q7 ENTSCHAEDIGUNG DER AUSKUNFTSPFLICHTIGEN UND DER SACHVERSTAENDIGEN . 212 11 INHALTSVERZEICHNIS 4. UNTERABSCHNITT: FRISTEN, TERMINE, WIEDEREINSETZUNG § 108 FRISTEN UND TERMINE . 212 § 109 VERLAENGERUNG VON FRISTEN . 213 §110 WIEDEREINSETZUNG IN DEN VORIGEN STAND . 214 5. UNTERABSCHNITT: RECHTS UND AMTSHILFE §111 AMTSHILFEPFLICHT . 215 § 112 VORAUSSETZUNGEN UND GRENZEN DER AMTSHILFE . 216 § 113 AUSWAHL DER BEHOERDE . 217 §114 DURCHFUEHRUNG DER AMTSHILFE . 217 §115 KOSTEN DER AMTSHILFE . 217 § 116 ANZEIGE VON STEUERSTRAFTATEN . 218 §117 ZWISCHENSTAATLICHE RECHTS UND AMTSHILFE IN STEUERSACHEN . 218 ZWEITER ABSCHNITT: VERWALTUNGSAKTE ERLAEUTERUNGEN . 220 §118 BEGRIFF DES VERWALTUNGSAKTES . 220 §119 BESTIMMTHEIT UND FORM DES VERWALTUNGSAKTES . 222 § 120 NEBENBESTIMMUNGEN ZUM VERWALTUNGSAKT . 224 § 121 BEGRUENDUNG DES VERWALTUNGSAKTES . 225 § 122 BEKANNTGABE DES VERWALTUNGSAKTES . 226 §123 BESTELLUNG EINES EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTEN . 231 § 124 WIRKSAMKEIT DES VERWALTUNGSAKTES . 231 § 125 NICHTIGKEIT DES VERWALTUNGSAKTES . 233 § 126 HEILUNG VON VERFAHRENS UND FORMFEHLERN . 234 § 127 FOLGEN VON VERFAHRENS UND FORMFEHLERN . 236 § 128 UMDEUTUNG EINES FEHLERHAFTEN VERWALTUNGSAKTES . 236 §129 OFFENBARE UNRICHTIGKEITEN BEIM ERLASS EINES VERWALTUNGSAKTES . 237 § 130 RUECKNAHME EINES RECHTSWIDRIGEN VERWALTUNGSAKTES . 239 § 131 WIDERRUF EINES RECHTMAESSIGEN VERWALTUNGSAKTES . 242 § 132 RUECKNAHME, WIDERRUF, AUFHEBUNG UND AENDERUNG IM RECHTSBEHELFSVERFAHREN . 243 §133 RUECKGABE VON URKUNDEN UND SACHEN . 244 VIERTER TEIL: DURCHFUEHRUNG DER BESTEUERUNG ERSTER ABSCHNITT: ERFASSUNG DER STEUERPFLICHTIGEN ERLAEUTERUNGEN . 245 1. UNTERABSCHNITT: PERSONENSTANDS UND BETRIEBSAUFNAHME § 134 PERSONENSTANDS UND BETRIEBSAUFNAHME . 245 §135 MITWIRKUNGSPFLICHT BEI DER PERSONENSTANDS UND BETRIEBSAUFNAHME . 245 § 136 AENDERUNGSMITTEILUNGEN FUER DIE PERSONENSTANDSAUFNAHME . 246 INHALTSVERZEICHNIS 12 2. UNTERABSCHNITT: ANZEIGEPFLICHTEN § 137 STEUERLICHE ERFASSUNG VON KOERPERSCHAFTEN, VEREINIGUNGEN UND VERMOEGENSMASSEN . 246 § 138 ANZEIGEN UEBER DIE ERWERBSTAETIGKEIT . 246 § 139 ANMELDUNG VON BETRIEBEN IN BESONDEREN FAELLEN . 247 ZWEITER ABSCHNITT* MITWIRKUNGSPFLICHTEN ERLAEUTERUNGEN . 248 1. UNTERABSCHNITT: FUEHRUNG VON BUECHERN UND AUFZEICHNUNGEN § 140 BUCHFUEHRUNGS UND AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN NACH ANDEREN GESETZEN . 249 § 141 BUCHFUEHRUNGSPFLICHT BESTIMMTER STEUERPFLICHTIGER . 250 § 142 ERGAENZENDE VORSCHRIFTEN FUER LAND UND FORSTWIRTE . 253 § 143 AUFZEICHNUNG DES WARENEINGANGS . 253 § 144 AUFZEICHNUNG DES WARENAUSGANGS . 254 § 145 ALLGEMEINE ANFORDERUNGEN AN BUCHFUEHRUNG UND AUFZEICHNUNGEN . 255 § 146 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER DIE BUCHFUEHRUNG UND FUER AUFZEICHNUNGEN . 256 § 147 ORDNUNGSVORSCHRIFTEN FUER DIE AUFBEWAHRUNG VON UNTERLAGEN . 267 § 148 BEWILLIGUNG VON ERLEICHTERUNGEN . 273 2. UNTERABSCHNITT: STEUERERKLAERUNGEN § 149 ABGABE DER STEUERERKLAERUNGEN . 273 § 150 FORM UND INHALT DER STEUERERKLAERUNGEN . 274 § 151 AUFNAHME DER STEUERERKLAERUNG AN AMTSSTELLE . 281 § 152 VERSPAETUNGSZUSCHLAG . 282 § 153 BERICHTIGUNG VON ERKLAERUNGEN . 284 3. UNTERABSCHNITT: KONTENWAHRHEIT § 154 KONTENWAHRHEIT . 285 DRITTER ABSCHNITT: FESTSETZUNGS UND FESTSTELLUNGSVERFAHREN ERLAEUTERUNGEN . 288 1. UNTERABSCHNITT: STEUERFESTSETZUNG I. ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN § 155 STEUERFESTSETZUNG . 289 § 156 ABSEHEN VON STEUERFESTSETZUNG, ABRUNDUNG . 292 § 157 FORM UND INHALT DER STEUERBESCHEIDE . 294 § 158 BEWEISKRAFT DER BUCHFUEHRUNG . 296 § 159 NACHWEIS DER TREUHAENDERSCHAFT . 296 § 160 BENENNUNG VON GLAEUBIGEM UND ZAHLUNGSEMPFAENGERN . 297 § 161 FEHLMENGEN BEI BESTANDSAUFNAHMEN . 299 13 INHALTSVERZEICHNIS § 162 SCHAETZUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 299 § 163 ABWEICHENDE FESTSETZUNG VON STEUERN AUS BILLIGKEITSGRUENDEN . 301 § 164 STEUERFESTSETZUNG UNTER VORBEHALT DER NACHPRUEFUNG . 307 § 165 VORLAEUFIGE STEUERFESTSETZUNG, AUSSETZUNG DER STEUERFESTSETZUNG . 312 § 166 DRITTWIRKUNG DER STEUERFESTSETZUNG . 318 § 167 STEUERANMELDUNG, VERWENDUNG VON STEUERZEICHEN ODER STEUERSTEMPLEM . 319 § 168 WIRKUNG EINER STEUERANMELDUNG . 319 II. FESTSETZUNGSVEIJAEHRUNG § 169 FESTSETZUNGSFRIST . 322 § 170 BEGINN DER FESTSETZUNGSFRIST . 324 § 171 ABLAUFHEMMUNG . 326 III. BESTANDSKRAFT § 172 AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN . 331 § 173 AUFHEBUNG ODER AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN WEGEN NEUER TATSACHEN ODER BEWEISMITTEL . 332 § 174 WIDERSTREITENDE STEUERFESTSETZUNGEN . 337 § 175 AUFHEBUNG ODER AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN IN SONSTIGEN FAELLEN . 340 § 175A UMSETZUNG VON VERSTAENDIGUNGSVEREINBARUNGEN . 342 § 176 VERTRAUENSSCHUTZ BEI DER AUFHEBUNG UND AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN . 342 § 177 BERICHTIGUNG VON MATERIELLEN FEHLEM . 344 IV. KOSTEN § 178 KOSTEN BEI BESONDERER INANSPRUCHNAHME DER ZOLLBEHOERDEN . 346 2. UNTERABSCHNITT: GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN, FESTSETZUNG VON STEUERMESSBETRAEGEN I. GESONDERTE FESTSTELLUNGEN § 179 FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 347 § 180 GESONDERTE FESTSTELLUNG VON BESTEUERUNGSGRUNDLAGEN . 349 § 181 VERFAHRENSVORSCHRIFTEN FUER DIE GESONDERTE FESTSTELLUNG, FESTSTELLUNGSFRIST, ERKLAERUNGSPFLICHT . 356 § 182 WIRKUNGEN DER GESONDERTEN FESTSTELLUNG . 358 § 183 EMPFANGSBEVOLLMAECHTIGTE BEI DER EINHEITLICHEN FESTSTELLUNG . 359 II. FESTSETZUNG VON STEUERMESSBETRAEGEN § 184 FESTSETZUNG VON STEUERMESSBETRAEGEN . 360 3. UNTERABSCHNITT: ZERLEGUNG UND ZUTEILUNG § 185 GELTUNG DER ALLGEMEINEN VORSCHRIFTEN . 361 § 186 BETEILIGTE . 361 § 187 AKTENEINSICHT . 362 § 188 ZERLEGUNGSBESCHEID . 362 § 189 AENDERUNG DER ZERLEGUNG . 362 § 190 ZUTEILUNGSVERFAHREN . 362 INHALTSVERZEICHNIS 14 4. UNTERABSCHNITT: HAFTUNG § 191 HAFTUNGSBESCHEIDE, DULDUNGSBESCHEIDE . 363 § 192 VERTRAGLICHE HAFTUNG . 366 VIERTER ABSCHNITT: AUSSENPRUEFUNG ERLAEUTERUNGEN . 366 1. UNTERABSCHNITT: ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN § 193 ZULAESSIGKEIT EINER AUSSENPRUEFUNG . 367 § 194 SACHLICHER UMFANG EINER AUSSENPRUEFUNG . 370 § 195 ZUSTAENDIGKEIT . 371 § 196 PRUEFUNGSANORDNUNG . 372 § 197 BEKANNTGABE DER PRUEFUNGSANORDNUNG . 375 § 198 AUSWEISPFLICHT, BEGINN DER AUSSENPRUEFUNG . 376 § 199 PRUEFUNGSGRUNDSAETZE . 376 § 200 MITWIRKUNGSPFLICHTEN DES STEUERPFLICHTIGEN . 376 §201 SCHLUSSBESPRECHUNG . 377 § 202 INHALT UND BEKANNTGABE DES PRUEFUNGSBERICHTS . 378 § 203 ABGEKUERZTE AUSSENPRUEFUNG . 378 2. UNTERABSCHNITT: VERBINDLICHE ZUSAGEN AUF GRUND EINER AUSSENPRUEFUNG § 204 VORAUSSETZUNG DER VERBINDLICHEN ZUSAGE . 379 § 205 FORM DER VERBINDLICHEN ZUSAGE . 380 § 206 BINDUNGSWIRKUNG . 381 § 207 AUSSERKRAFTTRETEN, AUFHEBUNG UND AENDERUNG DER VERBINDLICHEN ZUSAGE . 381 FUENFTER ABSCHNITT: STEUERFAHNDUNG (ZOLLFAHNDUNG) § 208 STEUERFAHNDUNG (ZOLLFAHNDUNG) . 382 SECHSTER ABSCHNITT: STEUERAUFSICHT IN BESONDEREN FAELLEN § 209 GEGENSTAND DER STEUERAUFSICHT . 384 § 210 BEFUGNISSE DER FINANZBEHOERDE . 384 §211 PFLICHTEN DES BETROFFENEN . 385 § 212 DURCHFUEHRUNGSVORSCHRIFTEN . 386 § 213 BESONDERE AUFSICHTSMASSNAHMEN . 386 § 214 BEAUFTRAGTE . 387 § 215 SICHERSTELLUNG IM AUFSICHTSWEG . 387 § 216 UEBERFUEHRUNG IN DAS EIGENTUM DES BUNDES . 387 §217 STEUERHILFSPERSONEN . 388 15 INHALTSVERZEICHNIS FUENFTER TEIL: ERHEBUNGSVERFAHREN ERLAEUTERUNGEN . 389 ERSTER ABSCHNITT: VERWIRKLICHUNG, FAELLIGKEIT UND ERLOESCHEN VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS ERLAEUTERUNGEN . 389 1. UNTERABSCHNITT: VERWIRKLICHUNG UND FAELLIGKEIT VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS § 218 VERWIRKLICHUNG VON ANSPRUECHEN AUS DEM STEUERSCHULDVERHAELTNIS 390 §219 ZAHLUNGSAUFFORDERUNG BEI HAFTUNGSBESCHEIDEN . 392 § 220 FAELLIGKEIT . 392 §221 ABWEICHENDE FAELLIGKEITSBESTIMMUNG . 393 § 222 STUNDUNG . 393 § 223 ZAHLUNGSAUFSCHUB . 395 2. UNTERABSCHNITT: ZAHLUNG, AUFRECHNUNG, ERLASS § 224 LEISTUNGSORT, TAG DER ZAHLUNG . 395 § 224A HINGABE VON KUNSTGEGENSTAENDEN AN ZAHLUNGS STATT . 396 § 225 REIHENFOLGE DER TILGUNG . 396 § 226 AUFRECHNUNG . 397 §227 ERLASS . 400 3. UNTERABSCHNITT: ZAHLUNGSVERJAEHRUNG § 228 GEGENSTAND DER VERJAEHRUNG, VERJAEHRUNGSFRIST . 401 § 229 BEGINN DER VERJAEHRUNG . 402 § 230 HEMMUNG DER VERJAEHRUNG . 403 § 231 UNTERBRECHUNG DER VERJAEHRUNG . 403 § 232 WIRKUNG DER VERJAEHRUNG . 404 ZWEITER ABSCHNITT: VERZINSUNG, SAEUMNISZUSCHLAEGE ERLAEUTERUNGEN . 404 1. UNTERABSCHNITT: VERZINSUNG §233 GRUNDSATZ . 405 § 233A VERZINSUNG VON STEUERNACHFORDERUNGEN UND STEUERERSTATTUNGEN . 405 §234 STUNDUNGSZINSEN . 406 § 235 VERZINSUNG VON HINTERZOGENEN STEUERN . 410 § 236 PROZESSZINSEN AUF ERSTATTUNGSBETRAEGE . 412 § 237 ZINSEN BEI AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG . 415 § 238 HOEHE UND BERECHNUNG DER ZINSEN . 417 § 239 FESTSETZUNG DER ZINSEN . 417 2. UNTERABSCHNITT: SAEUMNISZUSCHLAEGE §240 SAEUMNISZUSCHLAEGE . 419 INHALTSVERZEICHNIS 16 DRITTER ABSCHNITT: SICHERHEITSLEISTUNG ERLAEUTERUNGEN . 423 § 241 ART DER SICHERHEITSLEISTUNG . 423 § 242 WIRKUNG DER HINTERLEGUNG VON ZAHLUNGSMITTELN . 425 § 243 VERPFANDUNG VON WERTPAPIEREN . 425 § 244 TAUGLICHE STEUERBUERGEN . 425 § 245 SICHERHEITSLEISTUNG DURCH ANDERE WERTE . 426 § 246 ANNAHMEWERTE . 426 § 247 AUSTAUSCH VON SICHERHEITEN . 426 § 248 NACHSCHUSSPFLICHT . 426 SECHSTER TEIL: VOLLSTRECKUNG ERSTER ABSCHNITT: ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN ERLAEUTERUNGEN . 427 § 249 VOLLSTRECKUNGSBEHOERDEN . 427 § 250 VOLLSTRECKUNGSERSUCHEN . 428 § 251 VOLLSTRECKBARE VERWALTUNGSAKTE . 428 § 252 VOLLSTRECKUNGSGLAEUBIGER . 429 § 253 VOLLSTRECKUNGSSCHULDNER . 429 § 254 VORAUSSETZUNGEN FUER DEN BEGINN DER VOLLSTRECKUNG . 429 § 255 VOLLSTRECKUNG GEGEN JURISTISCHE PERSONEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS 430 § 256 EINWENDUNGEN GEGEN DIE VOLLSTRECKUNG . 430 § 257 EINSTELLUNG UND BESCHRAENKUNG DER VOLLSTRECKUNG . 430 § 258 EINSTWEILIGE EINSTELLUNG ODER BESCHRAENKUNG DER VOLLSTRECKUNG . 431 ZWEITER ABSCHNITT: VOLLSTRECKUNG WEGEN GELDFORDERUNGEN ERLAEUTERUNGEN . 431 1. UNTERABSCHNITT: ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN § 259 MAHNUNG . 432 § 260 ANGABE DES SCHULDGRUNDES . 432 § 261 NIEDERSCHLAGUNG . 432 § 262 RECHTE DRITTER . 432 § 263 VOLLSTRECKUNG GEGEN EHEGATTEN . 433 § 264 VOLLSTRECKUNG GEGEN NIESSBRAUCHER . 433 § 265 VOLLSTRECKUNG GEGEN ERBEN . 433 § 266 SONSTIGE FAELLE BESCHRAENKTER HAFTUNG . 433 § 267 VOLLSTRECKUNGSVERFAHREN GEGEN NICHTRECHTSFOEHIGE PERSONENVEREINIGUNGEN . 434 2. UNTERABSCHNITT: AUFTEILUNG EINER GESAMTSCHULD § 268 GRUNDSATZ . 434 § 269 ANTRAG . 434 § 270 ALLGEMEINER AUFTEILUNGSMASSSTAB . 435 17 INHALTSVERZEICHNIS §271 AUFTEILUNGSMASSSTAB FUER DIE VERMOEGENSTEUER . 435 § 272 AUFTEILUNGSMASSSTAB FUER VORAUSZAHLUNGEN . 435 § 273 AUFTEILUNGSMASSSTAB FUER STEUERNACHFORDERUNGEN . 436 § 274 BESONDERER AUFTEILUNGSMASSSTAB . 436 § 275 ABRUNDUNG . 436 § 276 RUECKSTAENDIGE STEUER, EINLEITUNG DER VOLLSTRECKUNG . 436 § 277 VOLLSTRECKUNG . 437 § 278 BESCHRAENKUNG DER VOLLSTRECKUNG . 437 § 279 FORM UND INHALT DES AUFTEILUNGSBESCHEIDES . 437 § 280 AENDERUNG DES AUFTEILUNGSBESCHEIDES . 438 3. UNTERABSCHNITT: VOLLSTRECKUNG IN DAS BEWEGLICHE VERMOEGEN I. ALLGEMEINES §281 PFAENDUNG . 438 § 282 WIRKUNG DER PFAENDUNG . 438 § 283 AUSSCHLUSS VON GEWAEHRLEISTUNGSANSPRUECHEN . 438 § 284 EIDESSTATTLICHE VERSICHERUNG . 439 II. VOLLSTRECKUNG IN SACHEN § 285 VOLLZIEHUNGSBEAMTE . 441 § 286 VOLLSTRECKUNG IN SACHEN . 441 § 287 BEFUGNISSE DES VOLLZIEHUNGSBEAMTEN . 442 § 288 ZUZIEHUNG VON ZEUGEN . 442 § 289 ZEIT DER VOLLSTRECKUNG . 443 § 290 AUFFORDERUNGEN UND MITTEILUNGEN DES VOLLZIEHUNGSBEAMTEN . 443 §291 NIEDERSCHRIFT . 443 § 292 ABWENDUNG DER PFAENDUNG . 443 § 293 PFAND UND VORZUGSRECHTE DRITTER . 443 § 294 UNGETRENNTE FRUECHTE . 444 § 295 UNPFAENDBARKEIT VON SACHEN . 444 § 296 VERWERTUNG . 444 § 297 AUSSETZUNG DER VERWERTUNG . 444 § 298 VERSTEIGERUNG . 444 § 299 ZUSCHLAG . 445 § 300 MINDESTGEBOT . 445 §301 EINSTELLUNG DER VERSTEIGERUNG . 446 § 302 WERTPAPIERE . 446 § 303 NAMENSPAPIERE . 446 § 304 VERSTEIGERUNG UNGETRENNTER FRUECHTE . 446 § 305 BESONDERE VERWERTUNG . 446 § 306 VOLLSTRECKUNG IN ERSATZTEILE VON LUFTFAHRZEUGEN . 446 § 307 ANSCHLUSSPFAENDUNG . 446 § 308 VERWERTUNG BEI MEHRFACHER PFAENDUNG . 447 III. VOLLSTRECKUNG IN FORDERUNGEN UND ANDERE VERMOEGENSRECHTE § 309 PFAENDUNG EINER GELDFORDERUNG . 447 §310 PFAENDUNG EINER DURCH HYPOTHEK GESICHERTEN FORDERUNG . 448 INHALTSVERZEICHNIS 18 § 311 PFAENDUNG EINER DURCH SCHIFFSHYPOTHEK ODER REGISTERPFANDRECHT AN EINEM LUFTFAHRZEUG GESICHERTEN FORDERUNG . 448 § 312 PFAENDUNG EINER FORDERUNG AUS INDOSSABLEN PAPIEREN . 449 § 313 PFAENDUNG FORTLAUFENDER BEZUEGE . 449 § 314 EINZIEHUNGSVERFUEGUNG . 449 § 315 WIRKUNG DER EINZIEHUNGSVERFUEGUNG . 449 § 316 ERKLAERUNGSPFLICHT DES DRITTSCHULDNERS . 450 § 317 ANDERE ART DER VERWERTUNG . 450 § 318 ANSPRUECHE AUF HERAUSGABE ODER LEISTUNG VON SACHEN . 450 § 319 UNPFAENDBARKEIT VON FORDERUNGEN . 451 § 320 MEHRFACHE PFAENDUNG EINER FORDERUNG . 451 § 321 VOLLSTRECKUNG IN ANDERE VERMOEGENSRECHTE . 452 4. UNTERABSCHNITT: VOLLSTRECKUNG IN DAS UNBEWEGLICHE VERMOEGEN § 322 VERFAHREN . 452 § 323 VOLLSTRECKUNG GEGEN DEN RECHTSNACHFOLGER . 453 5. UNTERABSCHNITT: ARREST § 324 DINGLICHER ARREST . 454 § 325 AUFHEBUNG DES DINGLICHEN ARRESTES . 454 § 326 PERSOENLICHER SICHERHEITSARREST . 455 6. UNTERABSCHNITT: VERWERTUNG VON SICHERHEITEN § 327 VERWERTUNG VON SICHERHEITEN . 455 DRITTER ABSCHNITT: VOLLSTRECKUNG WEGEN ANDERER LEISTUNGEN ALS GELDFORDERUNGEN ERLAEUTERUNGEN . 455 1. UNTERABSCHNITT: VOLLSTRECKUNG WEGEN HANDLUNGEN, DULDUNGEN ODER UNTERLASSUNGEN § 328 ZWANGSMITTEL . 456 §329 ZWANGSGELD . 456 § 330 ERSATZVOMAHME . 456 § 331 UNMITTELBARER ZWANG . 456 § 332 ANDROHUNG DER ZWANGSMITTEL . 456 § 333 FESTSETZUNG DER ZWANGSMITTEL . 457 § 334 ERSATZZWANGSHAFT . 457 § 335 BEENDIGUNG DES ZWANGSVERFAHRENS . 457 2. UNTERABSCHNITT: ERZWINGUNG VON SICHERHEITEN § 336 ERZWINGUNG VON SICHERHEITEN . 458 VIERTER ABSCHNITT: KOSTEN ERLAEUTERUNGEN . 458 § 337 KOSTEN DER VOLLSTRECKUNG . 458 § 338 GEBUEHRENARTEN . 458 19 INHALTSVERZEICHNIS §339 PFANDUNGSGEBUEHR . 458 §340 WEGNAHMEGEBUEHR . 459 § 341 VERWERTUNGSGEBUEHR . 459 § 342 MEHRHEIT VON SCHULDNERN . 460 § 343 ABRUNDUNG . 460 §344 AUSLAGEN . 460 § 345 REISEKOSTEN UND AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN . 461 § 346 UNRICHTIGE SACHBEHANDLUNG, FESTSETZUNGSFRIST . 461 SIEBENTER TEIL: AUSSERGERICHTLICHES RECHTSBEHELFSVERFAHREN ERLAEUTERUNGEN . 462 ERSTER ABSCHNITT: ZULAESSIGKEIT DER RECHTSBEHELFE § 347 ZULAESSIGKEIT DER RECHTSBEHELFE . 462 §348 EINSPRUCH . 465 § 349 BESCHWERDE . 467 § 350 BESCHWER . 468 § 351 BINDUNGSWIRKUNG ANDERER VERWALTUNGSAKTE . 469 § 352 RECHTSBEHELFSBEFUGNIS BEI EINHEITLICHEN FESTSTELLUNGSBESCHEIDEN . 470 § 353 RECHTSBEHELFSBEFUGNIS DES RECHTSNACHFOLGERS . 472 § 354 RECHTSBEHELFSVERZICHT . 473 ZWEITER ABSCHNITT: ALLGEMEINE VERFAHRENSVORSCHRIFTEN § 355 RECHTSBEHELFSFRIST . 474 § 356 RECHTSBEHELFSBELEHRUNG . 475 § 357 EINLEGUNG DER RECHTSBEHELFE . ' . 475 § 358 PRUEFUNG DER ZULAESSIGKEITSVORAUSSETZUNGEN . 477 § 359 BETEILIGTE . 477 § 360 HINZUZIEHUNG ZUM VERFAHREN . 477 § 361 AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG . 479 § 362 RUECKNAHME DES RECHTSBEHELFS . 482 § 363 AUSSETZUNG DES VERFAHRENS . 483 § 364 MITTEILUNG DER BESTEUERUNGSUNTERLAGEN . 484 § 365 ANWENDUNG VON VERFAHRENSVORSCHRIFTEN . 485 § 366 FORM UND INHALT DER RECHTSBEHELFSENTSCHEIDUNG . 487 DRITTER ABSCHNITT: BESONDERE VERFAHRENSVORSCHRIFTEN § 367 ENTSCHEIDUNG UEBER DEN EINSPRUCH . 488 § 368 ENTSCHEIDUNG UEBER DIE BESCHWERDE . 490 ACHTER TEIL: STRAF UND BUSSGELDVORSCHRIFTEN / STRAF UND BUSSGELDVERFAHREN ERLAEUTERUNGEN . 492 ERSTER ABSCHNITT: STRAFVORSCHRIFTEN ERLAEUTERUNGEN . 492 §369 STEUERSTRAFTATEN . 494 §370 STEUERHINTERZIEHUNG . 494 INHALTSVERZEICHNIS 20 § 371 SELBSTANZEIGE BEI STEUERHINTERZIEHUNG . 496 § 372 BANNBRUCH . 496 § 373 GEWERBSMAESSIGER, GEWALTSAMER UND BANDENMAESSIGER SCHMUGGEL . 497 § 374 STEUERHEHLEREI . 497 § 375 NEBENFOLGEN . 497 § 376 UNTERBRECHUNG DER VERFOLGUNGSVEIJAEHRUNG . 498 ZWEITER ABSCHNITT: BUSSGELDVORSCHRIFTEN ERLAEUTERUNGEN . 498 § 377 STEUERORDNUNGSWIDRIGKEITEN . 498 § 378 LEICHTFERTIGE STEUERVERKUERZUNG . 499 § 379 STEUERGEFAEHRDUNG . 499 § 380 GEFAEHRDUNG DER ABZUGSTEUERN . 500 § 381 VERBRAUCHSTEUERGEFAEHRDUNG . 500 § 382 GEFAEHRDUNG DER EINGANGSABGABEN . 501 § 383 UNZULAESSIGER ERWERB VON STEUERERSTATTUNGS UND VERGUETUNGSANSPRUECHEN . 502 § 384 VERFOLGUNGSVEIJAEHRUNG . 502 DRITTER ABSCHNITT: STRAFVERFAHREN ERLAEUTERUNGEN . 502 1. UNTERABSCHNITT: ALLGEMEINE VORSCHRIFTEN § 385 GELTUNG VON VERFAHRENSVORSCHRIFTEN . 503 § 386 ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZBEHOERDE BEI STEUERSTRAFTATEN . 503 § 387 SACHLICH ZUSTAENDIGE FINANZBEHOERDE . 504 § 388 OERTLICH ZUSTAENDIGE FINANZBEHOERDE . 504 § 389 ZUSAMMENHAENGENDE STRAFSACHEN . 505 § 390 MEHRFACHE ZUSTAENDIGKEIT . 505 § 391 ZUSTAENDIGES GERICHT . 505 § 392 VERTEIDIGUNG . 505 § 393 VERHAELTNIS DES STRAFVERFAHRENS ZUM BESTEUERUNGSVERFAHREN . 506 § 394 UEBERGANG DES EIGENTUMS . 506 § 395 AKTENEINSICHT DER FINANZBEHOERDE . 506 § 396 AUSSETZUNG DES VERFAHRENS . 506 2. UNTERABSCHNITT: ERMITTLUNGSVERFAHREN I. ALLGEMEINES § 397 EINLEITUNG DES STRAFVERFAHRENS . 507 § 398 EINSTELLUNG WEGEN GERINGFUEGIGKEIT . 507 II. VERFAHREN DER FINANZBEHOERDE BEI STEUERSTRAFTATEN § 399 RECHTE UND PFLICHTEN DER FINANZBEHOERDE . 507 § 400 ANTRAG AUF ERLASS EINES STRAFBEFEHLS . 508 21 INHALTSVERZEICHNIS § 401 ANTRAG AUF ANORDNUNG VON NEBENFOLGEN IM SELBSTAENDIGEN VERFAHREN . 508 III. STELLUNG DER FINANZBEHOERDE IM VERFAHREN DER STAATSANWALTSCHAFT § 402 ALLGEMEINE RECHTE UND PFLICHTEN DER FINANZBEHOERDE . 508 § 403 BETEILIGUNG DER FINANZBEHOERDE . 508 IV. STEUER UND ZOLLFAHNDUNG § 404 STEUER UND ZOLLFAHNDUNG . 508 V. ENTSCHAEDIGUNG DER ZEUGEN UND DER SACHVERSTAENDIGEN § 405 ENTSCHAEDIGUNG DER ZEUGEN UND DER SACHVERSTAENDIGEN . 509 3. UNTERABSCHNITT: GERICHTLICHES VERFAHREN § 406 MITWIRKUNG DER FINANZBEHOERDE IM STRAFBEFEHLSVERFAHREN UND IM SELBSTAENDIGEN VERFAHREN . 509 § 407 BETEILIGUNG DER FINANZBEHOERDE IN SONSTIGEN FAELLEN . 509 4. UNTERABSCHNITT: KOSTEN DES VERFAHRENS § 408 KOSTEN DES VERFAHRENS . 510 VIERTER ABSCHNITT: BUSSGELDVERFAHREN ERLAEUTERUNGEN . 510 §409 ZUSTAENDIGE VERWALTUNGSBEHOERDE . 510 § 410 ERGAENZENDE VORSCHRIFTEN FUER DAS BUSSGELDVERFAHREN . 510 § 411 BUSSGELDVERFAHREN GEGEN RECHTSANWAELTE, STEUERBERATER, STEUERBEVOLLMAECHTIGTE, WIRTSCHAFTSPRUEFER ODER VEREIDIGTE BUCHPRUEFER . 511 §412 ZUSTELLUNG, VOLLSTRECKUNG, KOSTEN . 511 NEUNTER TEIL: SCHLUBVORSCHRIFTEN ERLAEUTERUNGEN . 512 §413 EINSCHRAENKUNG VON GRUNDRECHTEN . 512 §414 BERLIN-KLAUSEL . 512 § 415 INKRAFTTRETEN . 512 UEBERLEITUNGSVORSCHRIFTEN . 513 ERLAEUTERUNGEN . 513 ANHANG (BPO) . 516 STICHWORTVERZEICHNIS . 523
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