Lohn- und Gehaltsabrechnung nach dem DATEV-System: Grundlagen ; EDV-gestützte Abrechnung
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| Format: | Buch |
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| Veröffentlicht: |
Ludwigshafen (Rhein)
Kiehl
1994
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Geleitwort 5
Vorwort 7
Erster Teil: Erläuterungen
A. Arbeitsverhältnis . 17
I. Rechtsgrundlagen 17
1. Bestimmungen des Bürgerlichen Gesetzbuches als allgemeine Rechts¬
grundlage 17
2. Besondere oder spezielle gesetzliche Grundlagen 18
3. Tarifvertragsvereinbarungen 19
4. Einzelvertragsvereinbarungen 20
a) Normalfall 20
b) Arbeitsvertrag auf Zeit Regelung nach dem Beschäftigungsforde
rungsgesetz 21
II. Beispiele für den schriftlichen Abschluß von Arbeitsverträgen 24
1. Vertragsbeispiele für gewerbliche Arbeitnehmer 24
2. Vertragsbeispiele für Verträge mit Arbeitnehmer im Angestellten¬
verhältnis 24
a) Beispiel mit Mindestumfang 24
b) Beispiel eines ausführlichen Arbeitsvertrags für Angestellte 28
3. Beispiel eines Ehegatten Arbeitsvertrags 32
III. Pflichten im Rahmen von Arbeitsverhältnissen 35
1. Pflichten des Arbeitgebers 35
2. Pflichten des Arbeitnehmers 36
3. Folgen der Verletzung von Arbeitnehmerpflichten 37
IV. Kündigungsschutz für Arbeitnehmer 37
1. Allgemeine Kündigungsfristen 37
2. Kündigungsfrist bei Heimarbeitern 41
3. Kündigungsschutz nach dem Kündigungsschutzgesetz 41
4. Kündigungsschutz in besonderen Fällen 42
B. Entlohnungsarten 43
I. Ãœberblick 43
II. Die Lohnarten im einzelnen 43
1. Zeitlohn 43
2. Leistungsentlohnung 44
a) Akkordentlohnung 45
b) Stückgeldakkord 45
c) Stückzeitakkord 45
10 Inhaltsverzeichnis
d) Gruppenakkord 46
e) Prämienentlohnung 46
3. Prozentlohn 47
III. Naturallohn 50
C. Arbeitsschritte bei der Lohn und Gehaltsabrechnung 53
I. Ermittlung der Entgeltansprüche 53
1. Feststellung des Bruttolohns 53
2. Feststellung der gesetzlichen Abzüge 53
3. Feststellung der Nettolohn Bezüge 54
II. Regelmäßige Erklärungspflichten 54
1. Generelle Melde und Erklärungspflichten 54
a) Meldepflichten bei Beginn und Beendigung v. Arbeitsverhältnissen ..55
b) Meldung für geringfügig Beschäftigte ab 01.01.1990 56
c) Sofortmeldung ab 01.01.1990 57
d) Kontrollmeldung ab 01.07.1991 58
e) Lohnsteuer Anmeldung 60
f) Beitragsnachweis gegenüber Krankenkasse 62
g) Sonstige Meldungen 63
2. Aufzeichnungspflichten 63
a) Lohnkonto 64
b) Lohnjournal 66
3. Aufbewahrungspflichten 70
4. Datenfluß 72
D. Ermittlung der Bruttolohnansprüche 75
I. Vorbemerkung 75
II. Regelmäßige Bezüge 75
1. Stundenbezogene Entlohnung 75
2. Leistungsbezogene Entlohnung 75
3. Monatsentlohnung 76
4. Übrige regelmäßige Bezüge 76
III. Nicht regelmäßige Bezüge 76
1. Zulagen und Zuschläge 76
2. Sonstige Zusatzleistungen 77
IV. Aufbau und Abwicklung einer Lohnabrechnung 78
1. Ermittlung der gesamten Brutto Lohnansprüche 78
2. Bemessungsgrundlage für Lohnsteuer, Kirchensteuer und Sozial¬
versicherung 79
a) Ermittlung der steuerpflichtigen Bezüge 79
b) Ermittlung der Sozialversicherungspflichtigen Bezüge 79
3. Errechnung der gesetzlichen Abzüge 80
a) Lohn und Kirchensteuer 80
b) Sozialversicherungsbeiträge 81
4. Auszahlungsbetrag 81
Inhaltsverzeichnis 11
V. Rechenformeln für die Bruttolohnermittlung 81
1. Zeitlohn 82
2. Überstunden Vergütung für Zeitlohnempfänger 82
a) Gespaltene Berechnung 82
b) Berechnung mit Faktor 82
3. Bezahlter Feiertag bei Lohnempfängern 82
4. Feiertagsarbeit 83
5. Sonntagsarbeit 83
6. Urlaubslohn 83
a) Urlaubslohn auf Stundenbasis 83
b) Urlaubslohn auf Tagesbasis 84
7. Akkordlohn 84
8. Lohnfortzahlung im Krankheitsfalle 85
9. Heimarbeiterlohn 85
a) Heimarbeiter Stundenlohn Abrechnung 85
b) Heimarbeiter Stücklohn Abrechnung 86
10. Mutterschaftslohn 86
VI. Formblätter zur Bruttolohnermittlung 89
1. Arbeitszeiterfassungsformular 89
a) Beispiel für einfache Arbeitszeiterfassung 89
b) Beispiel für eine Erfassung mit Kostenarten bzw. Kostenstellen 90
2. Stempelkarten 94
3. Lohnerfassungsblatt 95
E. Lohnsteuerabzug 99
I. Steuerklassen und Steuerklassenwechsel 99
1. Steuerklassen 99
2. Lohnsteuerklassenwahl 101
3. Steuerklassenwechsel 102
II. Kirchenlohnsteuer 103
III. Lohnsteuerfreie Einnahmen 105
1. Allgemeines 105
2. Lohnsteuerfreie Bezüge 106
3. Lohnsteuerfreibeträge 112
4. Lohnsteuerfreigrenzen 113
5. Sonstige lohnsteuerfreie Bezüge 113
a) Pauschbeträge 113
b) Leistungen von Versicherungen 114
c) Zuschüsse des Arbeitgebers zur Krankenversicherung 114
IV. Lohnsteuerpflicht ja oder nein ? 114
F. Sozialversicherungsabzug 117
I. Versicherungspflicht 117
1. Anwendung des Sozialversicherungsrechts zur Berechnung des
Nettoentgeltes 117
2. Begriffeines Versicherungspflichtigen Arbeitsverhältnisses 117
12 Inhaltsverzeichnis
3. Beispiele für Versicherungspflichtige Personenkreise 118
4. Zweifelsfragen zur Versicherungspflicht 119
II. Krankenversicherung 121
III. Rentenversicherung 121
1. Rentenversicherung der Angestellten 121
2. Rentenversicherung der Arbeiter 122
IV. Arbeitslosenversicherung 123
V. Wer trägt die Sozialversicherungsbeiträge? 124
1. Grundsätzliche Regel für die Übernahme der Sozialversicherungs¬
beiträge 124
2. Ausgleichsanprüche für Arbeitgeberansprüche bei Krankheit und
Mutterschaft 124
VI. Beitragssätze, Beitragsgruppen, Beitragsbemessungsgrenzen 125
1. Beitragssätze 125
2. Beitragsgruppen 126
3. Beitragsbemessungsgrenzen 127
VII. Sozialversicherungsbeitragsfreiheit 129
VIII. Das Entgelt als Grundlage für die Sozialversicherungsbeiträge 129
IX. Sozialversicherungspflicht: „Ja oder nein ? 130
G. Teilzeit und Aushilfsbeschäftigung im Lohnsteuer und
Sozialversicherungsrecht 139
I. Besteuerung und Sozialversicherungspflicht von Teilzeitbeschäftigungen. 139
1. Teilzeitbeschäftigungen 139
a) Geringfügige Beschäftigungen 139
b) Geringfügig entlohnte Beschäftigungen 140
c) Ermittlung des Arbeitsentgelts 140
d) Zusammenrechnung der Arbeitsentgelte aus mehreren Beschäf¬
tigungen 141
e) Ãœberschreiten der Entgeltgrenzen 141
2. Kurzfristige Beschäftigungen 141
a) Allgemeines 141
b) Höchstdauer von kurzfristigen Arbeiten 141
c) Zusammenrechnung mehrerer Beschäftigungen 142
d) Prüfung der Berufsmäßigkeit 142
e) Ãœberschreiten der Zeitgrenzen 143
f) Sonderregelung für Werkstudenten 143
II. Pauschalierung der Lohnsteuer bei teilzeitbeschäftigten Arbeitnehmern ..144
1. Allgemeines 144
2. Kurzfristige Beschäftigung von Arbeitnehmern 144
3. Beschäftigung von Arbeitnehmern in geringem Umfang und gegen
geringen Arbeitslohn 145
Inhaltsverzeichnis 13
4. Aushilfskräfte in der Land und Forstwirtschaft 146
5. Pauschalierung der Kirchenlohnsteuer 147
6. Aufzeichnungspflichten bei Teilzeitbeschäftigung 148
H. Lohnpfändung 151
I. Die allgemeinen Bestimmungen zur Lohnpfändung 151
1. Muß der Arbeitgeber Pfändungen durchfuhren? 151
2. Pfändungsgeschützte Bezüge 151
J. Lohnbuchhaltung 161
I. Mindestumfang einer Lohnbuchhaltung 161
II. Erweiterter Umfang einer Lohnbuchhaltung 161
Zweiter Teil: Praktische Lohnabrechnung
A. Manuelle Lohnabrechnung 165
I. Allgemeine Hinweise 165
II. Fallbeispiele „Alte Bundesländer 165
1. Beschreibung der Firma (Firmenstammdaten) 165
2. Aufgaben zur Lohn und Gehaltsabrechnung 167
a) Aufgabenstellung 167
b) Aufgaben zur Lohnberechnung 168
c) Lohnabrechnung einer Aushilfskraft 173
d) Abrechnung von Auszubildenden 173
e) Aufgabe zur Heimarbeit Abrechnung 174
» f) Aufgaben zur Gehaltsabrechnung 175
3. Lösungshinweise 179
III. Fallbeispiele „Neue Bundesländer 213
1. Beschreibung der Firma (Firmenstammdaten) 213
2. Aufgaben zur Lohn und Gehaltsabrechnung 214
a) Aufgabenstellung 214
b) Aufgaben zur Lohnberechnung 215
c) Abrechnung von Auszubildenden 217
3. Lösungshinweise 219
B. Lohnabrechnung mit Datenverarbeitung 231
I. EDV Lohnabrechnung mit dem DATEV System 231
1. Der Organisationsweg zum Rechenzentrum 231
2. Die Organisationswege innerhalb des Unternehmens 232
3. Derlnput 233
4. Adreßdaten 233
5. Stammdaten 234
14 Inhaltsverzeichnis
a) Mandantenprogrammdaten (MPD) 234
b) Lohnarten 246
c) Nettobezüge und Nettoabzüge 261
d) Tariflohngruppen 262
e) Personalstammdaten 263
6. Bewegungsdaten 272
a) Eingabebeleg für die Bewegungsdaten 279
b) Wiederholung von fehlerhaften Abrechnungen 282
7. EDV Auswertung 282
a) Monatliche Auswertung 282
b) Jahresbezogene Auswertung 283
8. Lösungsbeispiele der Aufgaben mittels EDV 284
C. EDV Lösungen mit Personalcomputer (PC) 341
I. Möglichkeiten des PC Einsatzes für Lohn und Gehaltsabrechnungen 341
II. Grenzen und Risiken 341
III. Entscheidungskriterien für eine PC Lösung zur Lohn und Gehalts¬
abrechnung 342
1. Betreuung bei Anwendung von PC Lohn und Gehaltsprogrammen .... 342
a) Schulung und Einarbeitung 342
b) Hilfestellung 343
c) Service 343
2. Datenschutz und Datensicherung 343
a) Datenschutz bei PC Laufabsicherung 343
b) Die Datensicherung 343
3. Druckausgabe 344
4. Welche Funktionen werden erfüllt? 344
a) Datenträgeraustausch 344
b)DÃœVO 344
c) Fehlervermeidung/Fehlerbehebung 344
d) Schnittstellen zu anderen Programmen 346
5. Kosten einer PC Lohn und Gehaltsabrechnung 345
a) Anpassungskosten 345
b) Kosten für die Datensicherheit 345
c) Formularkosten 345
d) Hardware 346
e) Das Preis Leistungsverhältnis 346
6. Ordnungsmäßigkeit der Lohnbuchhaltung mittels PC 346
a) Aktualität 346
b) Fehlerbehebung 346
c) Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung 347
d) Stammdatenpflege 347
e) Vollständigkeit 347
Stichwortverzeichnis 349
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