Lohnsteuer:
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
1994
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| Ausgabe: | 10. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Grundriß des Steuerrechts
7 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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| adam_text | Inhaltsübersicht
Seite
1 Einführung 13
1.1 Verhältnis der Lohnsteuer zur Einkommensteuer 13
1.2 Geschichte und Bedeutung 14
1.3 Rechtsgrundlagen und Verwaltungsdnweisungen 16
1.4 Unbeschränkte und beschrankte Lohnsteuerpflicht 17
2 Arbeitnehmer Dienstverhältnis Arbeitgeber 19
2.1 Begriff des Arbeitnehmers 1 )
2.2 Abgrenzung von NichtSelbständigkeit und Selbständigkeit 20
2.3 Abgrenzung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
gegenüber anderen Einkunftsarten 23
2.3.1 Abgrenzung von den Einkünften aus Land und Forstwirtschaft . . . . 23
2.3.2 Abgrenzung von den Einkünften aus Gewerbebetrieb 24
2.3.3 Abgrenzung von den Einkünften aus selbständiger Arbeit 24
2.3.4 Abgrenzung von den Einkünften aus Kapitalvermögen 24
2.3.5 Abgrenzung von den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung . 25
2.3.6 Abgrenzung von den sonstigen Einkünften i. S. des § 22 EStG 25
2.4 Dienstverhältnis 26
2.4.1 Begriff und Inhalt 26
2.4.2 Arbeitsverhältnisse zwischen Ehegatten und Verwandten 28
2 4.3 Abgrenzung zur ehrenamtlichen Tätigkeit 28
~ 4.4 Zusammentreffen mit Nebentätigkeiten Aushilfstatigkeiten 29
2 4 5 Nebenberufliche Lehr und Prufungstätigkeit 31
2 . Arbeitgeber 34
•i Arbeitslohn Einkünfte nach § 19 ESKi 35
! 1 Begriff des Arbeitslohns »5
2 Arten den Arbeitslohns . . . 36
4 3 Seichbe/ugo 37
3 3 1 Kegriff der Sa hbezuge 37
3 3 2 Bewertung der Sachbezuge 37
3 3 Einzelne Sachbezuge 38
3 3 3 1 Kost und Wohnung 38
^ ^ 3 2 Unentgeltliche» oder verbilligte Mahlzeiten 39
3 3 3 3 Gestellung von Kraftfahrzeugen 40
3 3 3 4 Zinsersparnisse 42
3 3.4 Bezug von Waren und Dienstleistungen 43
3 4 Nicht steuerbare Zuwendungen des Arbeitgebers 45
34 1 Leistungen zur Verbesserung der Arbeitsbedingungen 45
3 4 2 Aufmerksamkeiten von geringem Wert vind Bewirtungen 46
6.2.2 Unbeschränkt antragsfähige Ermäßigungsgründe 122
6.2.2.1 Pauschbeträge für Behinderte 122
6.2.2.2 Pauschbeträge für Hinterbliebene 123
6.2.2.3 Freibetrag wegen Förderung des Wohneigentums
oder wegen negativer Einkünfte 124
6.2.3 Beschränkt antragsfähige Ermäßigungsgründe 125
6.2.3.1 Werbungskosten 125
6.2.3.2 Sonderausgaben 126
6.2.3.3 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art 128
6.2.3.4 Außergewöhnliche Belastung Unterhaltsaufwendungen 129
6.2.3.5 Außergewöhnliche Belastung Berufsausbildung eines Kindes .... 130
6.2.3.6 Außergewöhnliche Belastung — Aufwendungen für eine
Hausgehilfin oder für vergleichbare Dienstleistungen 131
6.2.3.7 Außergewöhnliche Belastung durch Pflege einer Person 132
6.2.3.8 Außergewöhnliche Belastung Kinderbetreuungskosten 133
6.2.4 Ermittlung und Eintragung des Freibetrags 135
6.2.5 Auswirkung des Freibetrags auf die Vorsorgepauschale 137
6.3 Rechte und Pflichten des Arbeitnehmers 138
6.4 Nachforderung von Lohnsteuer 139
7 Durchführung des Lohnsteuerabzugs 141
7.1 Vorlegung, Aufbewahrung und Verbleib der Lohnsteuerkarte 141
7.2 Lohnzahlungszeitraum, Lohnabrechnungszeitraum 142
7.3 Vom Arbeitslohn abzuziehende Freibeträge 143
7.3.1 Versorgungs Freibetrag 143
7.3.2 Altersentlastungsbetrag 144
7.3.3 Auf der Lohnsteuerkarte eingetragener Freibetrag 145
7.4 Besteuerung des laufenden Arbeitslohns 145
7.4.1 Begriff des laufenden Arbeitslohns 145
7.4.2 Anwendung der Lohnsteuertabellen 145
7.5 Besteuerung sonstiger Bezüge 146
7.5.1 Begriff des sonstigen Bezugs 146
7.5.2 Lohnsteuerberechnung bei sonstigen Bezügen bis 300 DM 146
7.5.3 Lohnsteuerberechnung bei sonstigen Bezügen über 300 DM 147
7.5.4 Sonstige Bezüge für mehrere Kalenderjahre 148
7.5.5 Entschädigungen als sonstige Bezüge 148
7.5.6 Lohnsteuer Pauschalierung bei sonstigen Bezügen 148
7.6 Besteuerung des Nettolohns 148
7.7 Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne Lohnsteuerkarte 149
7.8 Lohnsteuerabzug für beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer .... 150
7.9 Pauschalierung der Lohnsteuer 151
7.9.1 Grundzüge der Pauschalierung 151
7.9.2 Pauschalierung in besonderen Fällen 151
7.9.3 Pauschalierung für Teilzeitbeschäftigte 153
7.9.4 Pauschalierung bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen 154
7.10 Berechnung der Kirchensteuer 154
7.11 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug 155
10
7.12 Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer 156
7.13 Abschluß des Lohnsteuerabzugs 157
7.14 Änderung des Lohnsteuerabzugs 159
7.15 Anzeigepflichten des Arbeitgebers 160
7.16 Lohnsteuer Jahresausgleich durch den Arbeitgeber 160
7.16.1 Begriff, Zweck und Bedeutung 160
7.16.2 Jahresprinzip und Jahreslohnsteuer 161
7.16.3 Rechtsgrundlagen 161
7.16.4 Voraussetzungen 162
7.16.5 Durchführungen 163
7.16.6 Eintragung über den LStJA 164
7.17 Haftung des Arbeitgebers; Anrufungsauskunft 165
7.18 Lohnsteuer Außenprüfung 167
8 Veranlagung von Arbeitnehmern 168
8.1 Allgemeine Voraussetzungen und Zuständigkeit 168
8.2 Härteausgleich (§ 46 Abs. 3 und 5 EStG; § 70 EStDV) 1«)
8.3 Einkommen von mehr als 54 000 DM bzw. 27 000 DM
(§ 46 Abs. 1 EStG) 170
8.4 Einkommen von nicht mehr als 54 000 DM bzw. 27 000 DM
(§ 46 Abs. 2 EStG) 171
8.4.1 Einkünfte ohne Lohnsteuer Abzug von insgesamt mehr als 800 DM
(§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG) 171
8.4.2 Arbeitslohn aus mehreren Dienstverhältnissen nebeneinander
(§ 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG) 173
8.4.3 Arbeitnehmer mit begrenzter Vorsorgepauschale
(§ 46 Abs. 2 Nr. 3 EStG) 173
8.4.4 Zusammenveranlagung in bestimmten Fällen
(§ 46 Abs. 2 Nr. 3 a EStG) 174
8.4.5 Kinderfreibetrag oder Eroibetrag auf der Lohnsteuerkarte
(§ 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG) 174
8.4.6 Abweichende Aufteilung von bestimmten Freihetraqen
(§ 46 Abs. 2 Nr. 4 a EStG) 1 7
8.4.7 Aullösung der Ehe und erneute Eheschließung im
Veranlagungszeitraum (§ 46 Alis. 2 Nr. f F.StG) 17(
8.4.8 Veranlagung wegen Anwendung dei Zusat/tabellen
(§ 46 Abs. 2 Nr. 7 EStG) 176
8.4.9 Veranlagung auf Antrag des Arbeitnehmers
(§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG,) 178
8.4.9.1 Antrag zur Erlangung von Steuerermäßigungen 178
8.4.9.2 Antrag auf Berücksichtigung eines Verlustausgleichs 179
8.4.9.3 Antrag auf Berücksichtigung von Verlustabzügen nach § 10d EStG . 180
8.4.9.4 Antrag auf Anrechnung von Kapitalertragsteuer 180
8.4.9.5 Antrag auf Anrechnung von Körperschaftsteuer 182
11
9 Solidaritätszuschlag 1995 184
9.1 Allgemeines 184
9.2 Abgabepflicht 184
9.3 Bemessungsgrundlage und Zuschlagsatz 184
9.4 Doppelbesteuerungsabkommen 18
Anhang: Übersichten 1 bis 10 189
Abkürzungsverzeichnis 205
Stichwortverzeichnis 207
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