Bewertungsrecht, Vermögensteuer: 49 praktische Fälle
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| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Achim
Fleischer
1994
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| Edition: | 6. Aufl. |
| Series: | Steuer-Seminar / Praxisfälle
6 |
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| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | 5. Aufl. u.d.T.: Falterbaum, Hermann: Grundfälle Bewertungsrecht, Vermögensteuer |
| Physical Description: | 219 S. graph. Darst. |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Fall Seite
1 Vermögensteuer: Hauptveranlagung (1.1.1993, 1.1.1995) - Neuveran¬
lagung (1.1.1994, 1.1.1996) 13
VStG §§ 6, 10, 15, 16; BewG §§ 12, 14, 16, 110, 111 Nr. 9; FKPG Art. 24-26
A. Einheitsbewertung
I. Allgemeine Bewertungsvorschriften -
die wirtschaftliche Einheit
2 Die wirtschaftliche Einheit „Betrieb der Land- und Forstwirtschaft -
Wirtschaftsgüter des Ehegatten - gepachtete Wirtschaftsgüter 19
BewG §§ 2, 26, 33, 34 Abs.4, § 69
3 Die wirtschaftliche Einheit „Grundstück - Bestandteile - Zubehör -
wirtschaftliches Eigentum 23
BewG §§ 2, 68, 70; BGB §§ 94, 97; AO § 39
4 Die wirtschaftliche Einheit „Gewerbebetrieb - die wirtschaftliche
Untereinheit „Betriebsgrundstück - Gesamtrechtsnachfolge 26
BewG §§ 2, 19, 22, 26, 68, 95, 99, 103, 109
II. Verfahrensvorschriften
5 Fehlerbeseitigende Wertfortschreibung — Fortschreibungszeitpunkt ... 30
BewG § 22
6 Bindende Wirkung der Einheitswertbescheide 33
VStG § 4 Abs. 1 Nr. 1; BewG §19 Abs. 1 Nr. 1, §114 Abs. 1 und 3, §121a;
AO § 180 Abs. 1 Nr. 1, § 182 Abs. 1, § 351 Abs. 2
7 Feststellungsarten - Änderung von Grundlagenbescheiden - Auswir¬
kungen auf die Folgebescheide - Wertfortschreibungen bei einem
Gewerbebetrieb bis einschließlich 1994 und ab 1995 - Neuveran¬
lagungen zur Vermögensteuer bis einschließlich 1994 und ab 1995 ... 35
BewG §§ 21, 22, 109 Abs. 3, 117a; VStG §§ 15, 16; AO § 175 Abs. 1 Nr. 1
8 Auswirkungen einer Außenprüfung auf die Einheitswertfeststellungen
eines Gewerbebetriebs und die Vermögensteuer 40
BewG §§ 22, 23, 24, 109 Abs. 3, 117 a; VStG §§ 16, 17; AO §§ 173, 175 Abs. 1
Nr. 1 und 2
III. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
9 Bewertung eines Betriebs der Land- und Forstwirtschaft - Verfahren -
Wirtschaftswert - Wohnungswert 44
BewG §§ 37, 40, 46, 47, 49, 78, 80
7
I
Fall !
Seite i
10 Verpachteter Betrieb der Land- und Forstwirtschaft - Pächteranteil - ?
Verpächteranteil 48 ,
BewG § 34 Abs. 4, §§ 37, 40, 46, 47, 49, 78, 80 l
IV. Grundvermögen l
11 Unbebautes Grundstück - Abgrenzung Grundvermögen/land- und }
forstwirtschaftliches Vermögen - Nachfeststellung 51 ;
BewG §§ 23, 27, 69, 70, 72, 121 a ]
12 Errichtung eines Gebäudes in Bauabschnitten auf einem erworbenen :
Grundstück - bebautes Grundstück i. S. des BewG - Grundstücksart - I
Zurechnungsfortschreibung - Wertfortschreibung 53 !
BewG §§ 22, 72, 74, 76 bis 82, 99 f
13 Bewertung eines Mietwohngrundstücks 56 I
BewG §§ 76, 77, 78, 79, 82, 118 j
14 Geschäftsgrundstück - Sachwertverfahren - Betriebsvorrichtungen ... 61
BewG §§ 74 bis 76, 83 bis 90, 99
15 Einfamilienhaus - teilweise betriebliche (berufliche) Nutzung - Zurech-
nungs-, Art- und Wertfortschreibung 66
BewG §§ 22, 74 bis 82 :
16 Bewertung einer Eigentumswohnung - Nachfeststellung 70
BewG §§ 23, 75, 77, 78, 79, 80, 93 !
17 Bestellung eines Erbbaurechts - Einfamilienhaus als Bestandteil eines
Erbbaurechts - Anspruch auf und Verpflichtung zur Zahlung des
Erbbauzinses 72
BewG §§ 23, 24, 76, 82, 92, 110 Abs. 1 Nr. 4, 118 18 Grundstück im Zustand der Bebauung - Feststellungsarten .... 77
BewG §§ 22, 23, 24, 72, 74, 76, 78, 91
V. Betriebsvermögen und Bewertung von GmbH-Anteilen
19 Einheitsbewertung des Betriebsvermögens eines Gewerbebetriebs -
Hauptfeststellung - Entwicklung einer Vermögensaufstellung aus der
Steuerbilanz b 81
BewG §§ 26 Nr. j 68 g8a 1Qg m ^ ^ § ^ - - — —
20 Betriebsgrundstücke im Einzelunternehmen 84
AO § 39 Abs. 2; BewG §§ 6, 14, 19, 22, 23, 26, 27, 99, 106, 109, 119, 121a
21 Betriebsgrundstücke in der Personengesellschaft 90
AO § 179 Abs. 3; BewG §§ 12, 19, 22, 26, 97, 99, 109, 121a
22 SS5S0:Ck : .Abgren2UnS Gebäude/Betri^svorrichtungen -
BewG §§ 68, 99, 109 94
8
Fall Seite
23 Betriebsgrundstücke und Grundstücksschulden — Schwebende Grund¬
stücksgeschäfte 97
BewG §§ 14, 16, 30, 99 Abs. 2, 109, 118, 121a
24 Betriebsgrundstück im Erbbaurecht — Erbbauzinsverpflichtung - Ehe¬
gattendarlehen 104
EStG § 5; BewG §§ 13, 15, 30, 103, 109, 121a
25 Ermittlung des Einheitswerts einer freiberuflichen Zahnarztpraxis mit
Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 107
BewG §§ 10, 12, 21, 30, 95, 96, 103, 109, 118, 121a; EStG § 4 Abs. 3, § 18
Abs. 1 Nr. 1
26 Gewerbebetrieb mit abweichendem Wirtschaftsjahr - Ausgleichsposten 111
BewG § 12 Abs. 3, § 106 Abs. 3 bis 5, § 107, § 109, § 121 a
27 Betriebsaufspaltung - Bilanzierung von Gewinnansprüchen - Berück¬
sichtigung eines Schuldpostens bei der Betriebsgesellschaft 115
BewG §§ 11, 19, 21, 30, 95, 97, 103, 106, 109, 112, 113a, 114, 117a, 120, 121 a;
VStG §§ 1, 4, 9, 10, 15; GmbHG §§ 29, 72; KStG §§ 7, 8
28 Feststellung des Einheitswerts des Betriebsvermögens bei einer OHG —
Aufteilung des Einheitswerts auf die Gesellschafter 123
BewG §§ 3, 12, 19, 21, 95, 97, 106, 107, 121 a; AO § 39 Abs. 2 Nr. 2, § 179 Abs. 2
Satz 2
29 Feststellung des Einheitswerts des Betriebsvermögens bei einer OHG
nach Einbringung — Buchwertverknüpfung bei der Umwandlung .... 129
BewG §§ 3, 12, 19, 21, 22, 95, 97, 98a, 106, 109, 121a; AO § 39 Abs. 2 Nr. 2, § 179
Abs. 2 Satz 2
30 Gesellschafterwechsel - Fortführung des Kapitalkontos in der Haupt-
bilanz — Ausweis der zusätzlichen Anschaffungskosten in der Ergän¬
zungsbilanz 135
BGB §§ 413, 717, 718, 719, 738; HGB § 105 Abs. 2; AO §§ 39 Abs. 2 Nr. 2, 179
Abs. 2; EStG § 15 Abs. 3; BewG §§ 3, 19 Abs. 3, 21, 30, 95, 97 Abs. 1 Nr. 5, 109,
121a
31 Aufteilung des Einheitswerts bei negativem Kapitalkonto eines Kom¬
manditisten 142
BewG §§ 3, 21, 30, 95, 103, 106, 109; EStG § 15; AO § 39
32 Ermittlung des Einheitswerts bei einer GmbH 146
BewG §§ 21, 30, 106, 109, 117a, 121a; VStG §§ 4, 9, 10, 15
33 Schachtelbeteiligung bei einer GmbH 149
BewG §§ 11, 102, 106, 112, 113a
34 Die GmbH Co. KG 152
BewG §§ 11, 21, 30, 95, 99, 103, 106, 109, 112, 117 a; EStG § 15; VStG §§ 4, 15
35 Feststellung von Einheitswerten - Wertfortschreibung 159
BewG §§ 21, 30, 95, 98a, 103, 106, 109; EStG § 15
9
I
Fal1 Seite i
36 Berichtigung von Einheitswerten durch eine Außenprüfung 162
BewG §§ 22, 30, 109 a; AO § 175 Abs. 1 Nr. 1
37 Vermögenswert einer GmbH - Ermittlung des Ertragshundertsatzes bei 5
Ermittlung des gemeinen Werts von GmbH-Anteilen - Gemeiner Wert i
von GmbH-Anteilen 165
BewG §§ 11, 112, 113a
38 Ermittlung des gemeinen Wertes von GmbH-Anteilen nach der Regel¬
bewertung 159
BewG §§ 9, 11, HO, 112, 113a; AO § 182 Abs. 1
39 Gemeiner Wert von GmbH-Anteilen bei Verlusten - Bewertungs¬
abschlag 172
BewG §§ 11, 112, 113a
B. Vermögensteuer
I. Sonstiges Vermögen
40 Sonstiges Vermögen - Freibeträge und Freigrenzen - Zusammenver¬
anlagung mit behinderten Kindern 175
BewG §§ 110, 111; VStG § 14 Abs. 2 Nr. 2
41 Unverzinsliche und niedrig verzinsliche Kapitalforderungen und Kapi¬
talschulden - typische stille Beteiligung 178
BewG §§ 12, 110
42 Nießbrauchsrecht auf Lebenszeit 182
BewG §§ 14 bis 16, 110, 121a
II. Vermögensteuer-Veranlagung
43 Sonstiges Vermögen - Rentenanspruch - Wohnrecht - Altersfreibetrag 184
BewG §§ 13, 14, 16, 110, 111; VStG § 6
44 Gesamtvermögen bei unbeschränkter Steuerpflicht - Stichtagsprinzip -
persönlicher Freibetrag - Hauptveranlagung 187
VStG § 1 Abs. 1 und 3, § 4 Abs. 2, § 5 Abs. 1, § 6 Abs. 1, § 9, § 17 Abs. 1 Nr. 3;
BewG § 18, § 110, § 114, § 121 a; AO § 8
45 Schuldenabzug - ausländischer Grundbesitz und darauf lastende
Schulden - Ermittlung des Gesamtvermögens 190
BewG §§ 110, 111, 118; AO § 2
46 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt
ebenden Ehegatten - Vermögensteuer-Veranlagung beim Berechtig¬
ten und Verpflichteten - Hauptveranlagung - Neuveranlagung 195
BewG §§ 14, 110, 111, 117a; VStG §§ 15, 16
10
Fall Seite
47 Zusammenveranlagung von Ehegatten 202
VStG§6Abs. 1, § 14 Abs. 1 Nr. 1; BewG § 110 Abs. 3, § 117 a, § 119 Abs. 1; AO § 8,
§ 44 Abs. 1
48 Zusammenveranlagung von Eltern und Kindern 205
VStG § 14 Abs. 1 Nr. 2, § 14 Abs. 2 Nr. 1; BewG § 110 Abs. 3, § 119 Abs. 1 und 2,
§ 121a
49 Vermögensteuer einer Kapitalgesellschaft — Wertfortschreibung des
Einheitswerts des Gewerbebetriebs - Hauptveranlagung - Neuveran¬
lagung - Nachveranlagung 208
VStG §§ 1 Abs. 1 Nr. 2, 4, 8, 9, 10, 15, 16, 17; BewG §§ 22, 117a
Abkürzungen 211
§§-Schlüssel 213
Stichwortverzeichnis 215
11
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