Das Finanzamt und wie man mit ihm zurechtkommt: ein Wegweiser für den erfolgreichen Umgang mit den Finzanzbehörden
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Heidelberg
Decker & Müller
1991
|
| Ausgabe: | 2., aktual. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Heidelberger Wegweiser
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 210 S. |
| ISBN: | 3822615919 |
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| adam_text | Inhalt
Vorwort 5
1 Zur Einführung: Kurzer Wegwei
ser durch das Finanzamt n
1.1 Bedeutung des Finanzamts für den Bürger 11
1.2 Die einzelnen Stellen im Finanzamt H
1.2.1 Der Veranlagungs Sachbearbeiter U
1.2.2 Der Sachgebietsleiter 13
1.2.3 Der Vorsteher 14
1.2.4 Sonder Arbeitsgebiete 15
1.3 Aufsicht über das Finanzamt 17
2 Anmeldung, Ummeldung und
Abmeldung eines Betriebs oder
einer selbständigen Erwerbs¬
tätigkeit 18
2.1 Anmeldung eines einzelkaufmännischen
Betriebs bei der Gemeinde 18
2.2 Meldung an das Finanzamt lj$
2.3 Tätigkeit des Finanzamts nach Erhalt der
Meldung J9
2.3.1 Versendung eines Fragebogens 19
2.3.2 Angaben für die Lohnsteuer _19
2.3.3 Angaben für die Umsatzsteuer 20
2.3.4 Angaben für die Festsetzung von Voraus
Zahlungen 2_1
2.3.5 Angabe der Bankverbindung 21
2.4 Meldung bestimmter Änderungen im
Unternehmen 23
2.5 Meldepflichten bei Gesellschaften 23
2.6 Erfassung des Steuerpflichtigen ^4
6
3 Abgabe von Steuererklärungen 26
3.1 Überblick 26
3.2 Frist für die Steuererklärungen 27
3.3 Grundlage der Steuererklärung 29
3.3.1 Buchführungspflicht 29
3.3.2 Aufbewahrungspflichten 30
3.3.3 Erleichterungen 31
3.3.4 Das Wirtschaftsjahr 31
3.4 Abgabe von Lohnsteuer Anmeldungen 39
3.4.1 Verpflichtung 39
3.4.2 Lohnsteuer Pauschalierung 40
3.4.3 Ermittlung der zu zahlenden Lohnsteuer 42
3.5 Abgabe von Umsatzsteuer Voranmeldun¬
gen 49
3.6 Abgabe der Einkommensteuer Erklärung 51
3.7 Abgabe der Körperschaftsteuer Erklärung 57
3.8 Abgabe der Gewerbesteuer Erklärung 59
3.9 Abgabe der Vermögensteuer Erklärung 62
3.10 Berichtigung von Steuererklärungen 64
4 Bearbeitung der Steuererklä
rung durch das Finanzamt 69
4.1 Zeit zwischen Abgabe der Steuererklärung
und Ergehen des Steuerbescheids 69
4.2 Prüfung der Steuererklärung durch das
Finanzamt 70
4.2.1 Intensität der Prüfung 70
4.2.2 Abgleichung mit Kontrollmaterial 71
4.2.3 Tätigkeit des Finanzamts bei besonderen
Sachverhalten 73
4.3 Abweichung von der Steuererklärung und
andere belastende Maßnahmen 77
7
5 Reaktion auf einen Steuer¬
bescheid und auf andere
Bescheide des Finanzamts 83
5.1 Der Steuerbescheid als häufigste Form der
Erledigung 83
5.2 Andere Entscheidungen, die mit dem
Steuerbescheid verbunden sein können 86
5.3 Weitere Bescheide 87
5.3.1 Feststellungsbescheide 87
5.3.2 Meßbescheide 88
5.3.3 Haftungsbescheide 89
5.4 Maßnahmen zur Fristwahrung 89
5.5 Fristenfragen 91^
5.5.1 Bedeutung von Fristen 9 _
5.5.2 Fristbeginn 92
5.5.3 Fristende 93
5.5.4 Wahrung der Frist 94
5.5.5 Verlängerung von Fristen 95
5.5.6 Gesetzliche Voraussetzungen der Wieder
einsetzung in den vorigen Stand 96
5.5.7 Entscheidung über den Antrag auf
Wiedereinsetzung 105
5.5.8 Kein Ablauf der Jahresfrist 105
5.6 Prüfung des Steuerbescheids 106
5.6.1 Steuerjahr 106
5.6.2 Steuerart 108
5.6.3 Art der Festsetzung 109
5.6.4 Festgesetzter Betrag 112
5.6.5 Nach Anrechnung verbleibender Betrag 113
5.6.6 Verspätungszuschlag 114
5.7 Einlegung des Einspruchs 115
5.8 Aussetzung der Vollziehung 119
5.9 Prüfung von Haftungsbescheiden 121
5.9.1 Keine Steuerschuld 121
5.9.2 Nichtvorliegen der Tatbestandsmerkmale
einer Haftungsnorm 122
8
4
5.9.3 Ermessensfehler 123
5.9.4 Einwand des Mitverschuldens des
Finanzamts 124
5.9.5 Verjährung 125
5.9.6 Einwand fehlender Bestimmtheit 126
5.9.7 Fehler bei der Begründung 128
5.10 Andere Anträge m
5.10.1 Antrag auf Änderung eines Steuer
bescheids 131
5.10.2 Anpassung der Vorauszahlungen 131
5.10.3 Beschwerde 134
6 Zahlung der Steuer und
Maßnahmen bei Zahlungs¬
schwierigkeiten 136
6.1 Fälligkeit 136
6.2 Zahlungsweise 138
6.3 Klärung von Zweifeln über das Bestehen
einer Zahlungspflicht 139
6.4 Vorübergehende Zahlungsschwierigkeiten 141
6.5 Unbilligkeit der Steuererhebung 145
6.6 Möglichkeiten im Vollstreckungsverfahren 149
6.6.1 Situation 149
6.6.2 Vollstreckungsaufschub 150
6.6.3 Aufteilungsantrag 156
6.6.4 Die Stellung des Bürgers bei der
Vollstreckung selbst 157
7 Außenprüfung und Steuerfahn
dung 164
7.1 Tätigwerden der Prüfungsdienste 164
7.2 Prüfungsanordnung 167
7.3 Vorbereitung auf Erscheinen des Prüfers 171
7.3.1 Durchsicht des betrieblichen Rechnungs
wesens 172
7.3.2 Einstellung auf Verprobungsmethoden 173
9
7.3.3 Sachverhalte, auf die der Prüfer durch
Kontrollmitteilungen stoßen könnte 175
7.4 Rechte und Pflichten während der
Außenprüfung 176
7.4. 1 Ausweispflicht des Prüfers 176
7.4.2 Beginn der Prüfung 177
7.4.3 Mitteilungspflichten des Unternehmers 177
7.4.4 Bereitstellung eines geeigneten Arbeits
platzes 178
7.4.5 Unterrichtung des Unternehmers von
steuerrelevanten Feststellungen 179
7.5 Ablauf der Außenprüfung 179
7.5.1 Prüfungsschwerpunkte 179
7.5.2 Formelle Prüfung 180
7.5.3 Sachliche Prüfung 184
7.6 Schlußbesprechung 186
7.7 Prüfungsbericht 189
7.8 Konfrontation mit der Steuerfahndung 189
8 Verhalten gegenüber der
Bußgeld und Straf sachen¬
steile 191
8.1 Ordnungswidrigkeiten und Straftaten 191
8.2 Verhalten im Bußgeldverfahren 192
8.3 Das Steuerstrafverfahren 199
8.4 Die Selbstanzeige 199
8.4.1 Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung 200
8.4.2 Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerver
kürzung 205
9 Stichwortverzeichnis ^06
10
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