Die Familie im aktuellen Steuerrecht:
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Düsseldorf [u.a.]
ECON-Taschenbuch-Verl.
1993
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| Ausgabe: | Orig.-Ausg. |
| Schriftenreihe: | ETB
21207 : ECON-Praxis |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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|---|---|
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Vorwort 17
Besteuerung der Ehegatten bei der Einkommensteuer
1. Allgemeine Einführung in die gesetzlichen
Regelungen 23
1.1 Familienpolitische Maßnahmen der
Bundesregierung 25
1.2 Dreistufige Steuerreform 1986/1988/1990.. 26
1.3 Einzelmaßnahmen im familienpolitischen
Bereich 27
1.4 Entlastungswirkungen für die Familien ... 31
2. Steuerveranlagung von Ehegatten 33
2.1 Unbeschränkte und beschränkte
Einkommensteuerpflicht 34
2.2 Steuervorschriften zur Veranlagung von
Ehegatten 34
2.3 Eheliche Lebens und Wirtschafts¬
gemeinschaft 35
2.4 Drei Veranlagungsverfahren 37
2.5 Getrennte Veranlagung von Ehegatten ... 38
2.5.1 Abgrenzung der Einkünfte 39
2.5.2 Änderung des Veranlagungsverfahrens. ... 39
2.5.3 Eheliches Güterrecht 40
2.5.4 Vorteile der getrennten Veranlagung 42
2.6 Zusammenveranlagung von Ehegatten ... 46
2.6.1 Anwendung des Splitting Verfahrens 48
2.6.2 Tod des Ehegatten 49
2.6.3 Auflösung der Ehe 49
2.6.4 Vorteile der Zusammenveranlagung 50
2.7 Besondere Veranlagung der Ehegatten ... 55
2.7.1 Vorteil der besonderen Veranlagung 56
2.8 Steuererklärungspflicht 56
2.8.1 Steuerveranlagung bei Einkünften aus
Arbeitnehmertätigkeit 58
3. Abzüge im Einkommensteuerrecht 62
3.1 Abzug von Sonderausgaben 62
3.1.1 Begriff der Sonderausgaben 63
3.1.2 Unbeschränkt abziehbare
Sonderausgaben 64
3.1.3 Beschränkt abziehbare Sonderausgaben . . 70
3.2. Abzug von außergewöhnlichen
Belastungen 126
3.2.1 Begriff der außergewöhnlichen
Belastungen 127
3.2.2 Zwangsläufige Belastung dem Grunde
nach 129
3.2.3 Zwangsläufige Belastung der Höhe nach . 130
3.2.4 Vermögensumschichtungen nicht
begünstigt 131
3.2.5 Ehescheidungskosten als zwangsläufige
Belastung 132
3.2.6 Zumutbare Belastung 134
3.2.7 Außergewöhnliche Belastungen in
besonderen Fällen 136
3.3 Abzug von Verlusten 175
4. Arbeitsverhältnisse zwischen Ehegatten. . . 180
4.1 Familienrechtliche Mithilfe 180
4.2 Steuerliche Anerkennung von Arbeits¬
verhältnissen zwischen Ehegatten 181
4.2.1 Vereinbarung angemessener Lohn¬
zahlungen 185
4.2.2 Zahlungsfälligkeit des Ehegattengehalts... 187
4.2.3 Darlehen an den Arbeitgeber Ehegatten .. 188
4.2.4 Gehaltsnachzahlungen 189
4.2.5 Sozialversicherungspflicht 190
4.2.6 Betriebliche Versorgungsbezüge 190
4.2.7 Ehegatten Arbeitsvertrag mit
Personengesellschaften 192
4.2.8 Wesen und Inhalt des Ehegatten
Arbeitsvertrages 194
4.2.9 Form des Ehegatten Arbeitsvertrages .... 195
4.3 Mithilfe des Kindes 197
4.4 Ehelicher Güterstand 199
4.5 Steuervorteile durch Ehegatten
Arbeitsverträge 201
4.6 Mustervertrag für ein Ehegatten
Arbeitsverhältnis 205
5. Gesellschaftsverhältnisse zwischen Eltern
und Kindern 210
5.1 Begriff der Familiengesellschaft 211
5.1.1 Personengesellschaft oder Kapital¬
gesellschaft 212
5.1.2 Personengesellschaften als
Familienbetrieb 213
5.1.3 Kapitalgesellschaften als Familienbetrieb. . 214
5.1.4 Die GmbH Co. KG als Familienbetrieb 216
5.1.5 Gesellschaftsverhältnisse mit Kindern.... 217
5.2 Steuerliche Anerkennung von Gesellschafts¬
verhältnissen zwischen Ehegatten 223
5.2.1 Einheitliche und gesonderte Gewinnfest¬
setzung bei Ehegatten Gesellschaften .... 227
5.2.2 Unterbeteiligung bei Ehegatten
Gesellschaften 230
5.3 Gesellschaftsverhältnisse bei
freiberuflicher Tätigkeit 232
5.4 Gesellschaftsverträge im ehelichen
Güterrecht 234
5.5 Mustervertrag für eine Gesellschaft des
bürgerlichen Rechts (BGB Gesellschaft)
mit dem Ehegatten 237
6. Miet , Pacht und Darlehensverträge
zwischen Ehegatten 242
Besteuerung der Ehegatten bei der Lohnsteuer
1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit. . 249
2. Einteilung der Steuerklassen 252
2.1 Wahl der »richtigen« Lohnsteuerklasse . . . 254
2.2 Steuerklassenwechsel 257
2.3 Lohnsteuerkarte 264
2.4 Lohnsteuer bei dauernd getrennt
lebenden Ehegatten 269
2.5 Lohnsteuer bei geschiedenen Ehegatten . . 272
2.5.1 Versorgungsausgleich 276
8
3. Steuerfreistellung des Existenzminimums. . 279
4. Lohnsteuer Ermäßigungsverfahren 282
5. Steuerfreibeträge bei Ehegatten 289
5.1 Abzug von Werbungskosten/Betriebs¬
ausgaben 290
5.1.1 Doppelte Haushaltsführung 290
5.1.2 Familienheimfahrten 299
5.2 Altersentlastungsbetrag 304
5.3 Tariffreibetrag 306
5.4 Haushaltsfreibetrag 309
5.5 Sparer Freibetrag 311
6. Zukunftssicherungsleistungen an
mitarbeitende Familienangehörige 319
6.1 Pensionszusagen mit
Bilanzrückstellungen 320
6.2 Direktversicherungen 326
7. Leistungen nach dem 5. Vermögens¬
bildungsgesetz 333
Besteuerung der Ehegatten bei der Vermögensteuer
1. Vermögensteuer als Besitzsteuer 339
2. Zusammenveranlagung der Haushalts¬
gemeinschaft 340
9
3. Gesamtvermögen und steuerpflichtiges
Vermögen 345
4. Persönliche Freibeträge für Ehegatten
und Kinder 350
4.1 Ansprüche auf Renten und ähnliche
Leistungen 352
4.2 Kapitalwert von wiederkehrenden
Nutzungen und Leistungen auf Zeit 353
4.3 Lebenslängliche Nutzungen und
Leistungen 356
5. Bewertung von Unterhaltsrenten 363
6. Ansatz des Betriebsvermögens inländischer
Gewerbebetriebe 366
7. Höhe der Vermögensteuer 367
Besteuerung der Ehegatten bei der Erbschaft und
Schenkungsteuer
1. Allgemeines 371
2. Erwerbe von Todes wegen 373
2.1 Fortgesetzte Gütergemeinschaft 374
2.2 Zugewinngemeinschaft 374
2.3 Vor und Nacherbschaft 375
3. Schenkung unter Lebenden 377
4. Zweckzuwendungen 379
10
5. Steuerpflichtiger Erwerb 380
5.1 Bewertungsgrundlagen 381
5.2 Steuerklassen 382
5.3 Persönliche Freibeträge 382
5.4 Besonderer Versorgungsfreibetrag 383
5.5 Sachliche Steuerbefreiungen 384
5.6 Berücksichtigung früherer Erwerbe 386
6. Steuersätze 388
7. Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens. 391
8. Besteuerung von Auslandsvermögen 393
9. Stundung der Erbschaftsteuer 395
10. Anzeigepflicht der Erben 396
Kinder im Steuerrecht
1. Allgemeines 399
2. Begriff des Kindes 400
2.1 Annahme von Kindern 400
2.2 Pflegekinder 401
2.3 Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
des Kindes 402
2.4 Alter des Kindes 403
2.4.1 Berufsausbildung 404
2.4.2 Kinder ohne Ausbildungsplatz 405
2.4.3 Kinder mit unterbrochener Berufsaus¬
bildung 405
11
2.4.4 Ableistung eines freiwilligen sozialen
Jahres 406
2.4.5 Schwerbehinderte Kinder 407
3. Kinderfreibeträge 409
3.1 Übertragung des Kinderfreibetrages 410
3.2 Antragsverfahren 411
4. Kindergeld 413
4.1 Begriff 413
4.2 Anspruchsberechtigung 414
4.3 Höhe des Kindergeldes 415
4.4 Kindergeldzuschlag 419
4.5 Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 24 EStG 420
5. Erziehungsgeld 421
5.1 Anspruchsvoraussetzungen 421
5.2 Keine volle Erwerbstätigkeit 423
5.3 Höhe des Erziehungsgeldes 424
5.4 Anrechenbares Einkommen 426
5.5 Antragstellung 427
5.6 Zahlungsdauer 428
5.7 Kindererziehungsleistungsgesetz 429
5.8 Steuerfreiheit nach
§ 3 Nr. 67 EStG 429
6. Mutterschaftsgeld 430
6.1 Anspruch auf Mutterschaftsgeld 430
6.2 Anspruch für nicht gesetzlich kranken¬
versicherte Frauen 431
6.3 Höhe des Mutterschaftsgeldes 432
6.4 Arbeitgeberzuschuß zum Mutterschafts¬
geld 434
1?
6.5 Antragsverfahren für das Mutterschafts¬
geld 438
6.6 Steuerfreiheit nach § 3 Nr. ld EStG 439
6.7 Zuschuß zum Mutterschaftsgeld bei
mehreren Dienstverhältnissen 439
7. Zuordnung von Kindern 441
7.1 Fallgruppen für die Zuordnung 441
8. Eigene Einkünfte des Kindes 444
9. Kinder im Wohnungsbau Prämienrecht. .. 446
9.1 Begriff des Kindes 447
9.2 Höhe der Prämie 447
9.3 Einkommensgrenzen 448
9.4 Sonderregelung für die Beitrittsgebiete . .. 449
10. Vermögensübertragungen auf Kinder 450
10.1 Steuerersparnisse durch Übertragung von
Einkunftsquellen und Vermögenswerten . . 450
10.2 Vermögensübertragung durch Schenkung
oder Vererbung 452
10.3 Elterliche Vermögensverwaltung 453
10.4 Darlehensverträge zwischen Eltern und
Kindern 454
10.4.1 Formvorschriften bei Darlehensverträgen . 455
10.4.2 Fremdvergleich 455
10.4.3 Durch Schenkung begründete Darlehens¬
forderungen 456
11. Nießbrauch an Sachen 460
11.1 Zuwendungsnießbrauch mit nahen
Angehörigen 461
ii
11.1.1 Pflegerbestellung bei Grundstücks¬
nießbrauch 462
11.1.2 Unentgeltlich bestellter Grundstücks¬
nießbrauch 463
11.1.3 Entgeltlich bestellter Nießbrauch 463
11.2 Nießbrauch an Kapitalvermögen 464
Register 467
14
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