Umsatzsteuer:
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart ; München u.a.
Boorberg
1993
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| Ausgabe: | 9. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Schriftenreihe "Das Recht der Wirtschaft"
133 |
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| adam_text | Inhaltsübersicht
Seite
Abkürzungen 9
Rechtsquellen 10
Einleitung 11
1. Grundlagen 12
1.1 System der Umsatzbesteuerung 12
1.2 Überblick über das Umsatzsteuer Binnenmarktgesetz 14
1.3 Ablaufschema zur Zahllastermittlung 16
1.4 Umsatz 16
1.5 Tatbestandsaufbau 17
2. Räumlicher Anwendungsbereich 18
3. Leistungaustausch 21
3.1 Allgemeines 21
3.2 Begriff der Leistung 21
3.3 Leistungseinheit 22
3.4 Teilleistungen 22
3.5 Schadensersatz 23
3.6 Mitgliederbeiträge 24
3.7 Leistungsaustausch bei Gesellschaftsverhältnissen 24
3.8 Geschäftsveräußerung 25
3.9 Vermittlung oder Eigenhandel 25
4. Unternehmer und Unternehmen 26
4.1 Unternehmereigenschaft 26
4.2 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft 29
4.3 Unternehmen 29
4.4 Körperschaften des öffentlichen Rechts 30
4.5 Organschaft 31
4.6 Zusammenschlüsse mehrerer Unternehmer 32
4.7 Rahmen des Unternehmens 33
4.8 Entgeltliche Leistung 33
5. Steuergegenstand 35
5.1 Lieferungen und sonstige Leistungen 35
5.2 Ort der Leistung 37
5.3 Eigenverbrauch 48
5.4 Unentgeltliche Leistungen von Vereinigungen an ihre Mitglieder . 52
5.5 Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an Arbeitnehmer .... 52
5.6 Einfuhr aus Drittstaaten 54
5.7 Innergemeinschaftlicher Erwerb 55
6. Wichtige Steuerbefreiungen 65
6.1 Allgemeines 65
6.2 Exportumsätze 66
5
Inhaltsübersicht
6.3 Innergemeinschaftliche Lieferung 66
6.4 Vermittlungsleistungen für Ausfuhrumsätze 72
6.5 Wehrtechnische Umsätze an andere NATO Staaten 73
6.6 Umsätze im Geld und Kreditverkehr 73
6.7 Umsätze, die anderen Verkehrssteuern unterliegen 74
6.8 Leistungen aus Versicherungsverträgen 74
6.9 Umsätze der Bausparkassen und Versicherungsvertreter 74
6.10 Umsätze der Deutschen Bundespost TELEKOM 75
6.11 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken 75
6.12 Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften 77
6.13 Umsätze von Angehörigen der Heilberufe 77
6.14 Umsätze der Theater und Orchester 78
6.15 Umsätze von Privatschulen 79
6.16 Wissenschaftliche oder belehrende Vorträge und Kurse 79
6.17 Beherbergung, Beköstigung und Naturalleistungen an
Jugendliche 80
6.18 Ehrenamtliche Tätigkeit 80
6.19 Lieferung gebrauchter Anlagegüter 80
7. Verzicht auf Steuerbefreiungen 82
7.1 Allgemeines 82
7.2 Optionserklärung 83
7.3 Rückgängigmachung der Option 83
7.4 Optionsbeschränkung bei Grundstücksüberlassungen 84
8. Ausfuhr 84
8.1 Allgemeines 84
8.2 Ausfuhrlieferungen 85
8.3 Ausländische Abnehmer 86
8.4 Ausschluß der Steuerbefreiung bei Lieferungen zur Ausrüstung
oder Versorgung von Beförderungsmitteln 86
8.5 Ausfuhrnachweis und Buchnachweis 87
8.6 Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr 87
9. Bemessungsgrundlage 88
9.1 Entgelt 88
9.2 Tausch 91
9.3 Eigenverbrauch 92
9.4 Unentgeltliche Leistungen des Unternehmers an Arbeitnehmer .. 94
9.5 Unentgeltliche Leistungen der Vereinigung an Mitglieder 95
9.6 Geschäftsveräußerung 95
9.7 Einfuhr 96
9.8 Innergemeinschaftlicher Erwerb 9?
9.9 Mindestbemessungsgrundlage 98
10. Steuersätze 99
10.1 Allgemeines 99
10.2 Ermäßigter Steuersatz 1°°
Inhaltsübersicht
11. Steuerschuld 102
11.1 Steuerschuldner 102
11.2 Entstehung der Steuerschuld 102
12. Ausstellung von Rechnungen 105
12.1 Allgemeines 105
12.2 Rechnungsinhalt 106
12.3 Rechnungen bei unentgeltlichen und verbilligten Leistungen .... 108
12.4 Unzutreffender Steuerausweis 109
12.5 Gutschriften 111
12.6 Rechnungen über Kleinbeträge 112
12.7 Fahrausweise als Rechnungen 113
12.8 Maßgeblichkeit der Abrechnungslast 113
13. Vorsteuerabzug 114
13.1 Allgemeines 114
13.2 Berechtigter Personenkreis 115
13.3 Abziehbare Vorsteuern 115
13.4 Voraussetzungen der Abzugsfähigkeit im einzelnen 115
13.5 Einfuhrumsatzsteuer 118
13.6 Vorsteuerabzug beim innergemeinschaftlichen Erwerb 119
13.7 Ausschluß von Vorsteuerabzug 120
13.8 Aufteilung der Vorsteuerbeträge 121
13.9 Geltendmachung des Vorsteuerabzugs 122
13.10 Vorsteuerabzug in besonderen Fällen 123
13.11 Berichtigung des Vorsteuerabzugs 134
14. Änderung der Bemessungsgrundtage 138
15. Besteuerungsverfahren 139
15.1 Allgemeines 139
15.2 Voranmeldung und Vorauszahlung 139
15.3 Dauerfristverlängerung 140
15.4 Umsatzsteuererklärung 141
15.5 Zusammenfassende Meldung 142
15.6 Besteuerung im Abzugs verfahren 143
16. Sondervorsclwiften für Kleinunternehmer 144
16.1 Nichterhebung der Steuer 144
16.2 Verzicht auf die Nichterhebungsregelung 144
16.3 Gesamtumsatz 145
16.4 Berichtigung des Vorsteuerabzugs 146
17. Soll und Istbftsteuerung 146
18. Aufzeichnunsspflichten 147
18.1 Allgemeines 147
18.2 Entgelte 147
18.3 Vorauszahlungen 148
18.4 Eigenverbrauch und Leistungen an Arbeitnehmer und
Gesellschafter 149
7
Inhaltsübersicht 18.5 Aufteüung von Vorsteuern 149
18.6 Kleinunternehmer 149
18.7 Einfuhr 149
18.8 Innergemeinschaftlicher Erwerb 150
19. Durchschnittsätze für land und forstwirtschaftliche Betriebe 151
20. Besteuerung von Reiseleistungen 152
20.1 Allgemeines 152
20.2 Reiseleistungen 152
20.3 Reisevorleistungen 152
20.4 Bemessungsgrundlage 153
20.5 Aufzeichnungspflichten 153
20.6 Ausnahmen von der Anwendung des § 25 UStG 154
21. Sondervorschriften für den Gebrauchtwagenhandel 155
21.1 Allgemeines 155
21.2 Anwendungsbereich der Sonderregelung 155
21.3 Bemessungsgrundlage 156
21.4 Steuerausweis und Vorsteuerabzug 156
21.5 Aufzeichnungspflichten 156
21.6 Verzicht auf die Differenzbesteuerung 157
22. Umsatzsteuer Identifikationsnummer 158
23. Berlinförderung 159
Sachregister 160
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