Verfügbarkeit: Die Steuerrechtsordnung

Die Steuerrechtsordnung: 3 Föderative Steuerverteilung, Rechtsanwendung und Rechtsschutz, Gestalter der Steuerrechtsordnung

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Bibliographische Detailangaben
1. Verfasser:	Tipke, Klaus 1925-2021 (VerfasserIn)
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Köln Schmidt 1993
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	XIII S., S. 1051 - 1593
ISBN:	3504201010

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS DES BANDES III EINE GESAMTINHALTSUEBERSIEHT SOWIE EIN GESAMTINHALTSVERZEICHNIS IN ENGLISCHER SPRACHE SIND IN BAND I (S. XV, XXXV) ENTHALTEN. AUS FUEHRLICHE INHALTSVERZEICHNISSE DER BAENDE I UND II BEFINDEN SICH AM BEGINN DIESER BAENDE. BAND III FOEDERATIVE STEUERVERTEILUNG, RECHTSANWENDUNG UND RECHTSSCHUTZ, GESTALTER DER STEUERRECHTSORDNUNG TEIL I: STEUERHOHEIT § 24 STEUERHOHEIT UND STEUERVERTEILUNG ALLGEMEIN SEITE 1. STEUERBEGRIFF.1052 1.1 STEUERRECHTLICHER UND VERFASSUNGSRECHTLICHER STEUERBE GRIFF .1052 1.2 MERKMALE DES STEUERBEGRIFFS.1056 1.21 EINSCHRAENKUNG AUF GELDLEISTUNGEN; KRITIK.1056 1.22 VON EINEM OEFFENTLICH-RECHTLICHEN GEMEINWESEN AUF ERLEGT .1057 1.23 ZUR ERZIELUNG VON EINNAHMEN.1058 1.231 ALLGEMEINES.1058 1.232 EINNAHMENERZIELUNG ALS NEBENZWECK; LEN KUNGSKOMPETENZ UND ART. 105 GG.1058 1.24 KEINE GEGENLEISTUNG FUER EINE BESONDERE LEISTUNG . 1063 1.241 KEINE GEGENLEISTUNG FUER INDIVIDUELL ZURECHEN BARE LEISTUNGEN.1063 1.242 GEBUEHREN UND BEITRAEGE ALS GEGENLEISTUNGSAB GABEN; BEGRIFFLICHES.1065 1.243 ABGABEN-RECHTFERTIGUNGSUEBERLEGUNGEN . 1068 1.25 ABGRENZUNG ZU SONDERABGABEN.1070 2. STEUERHOHEIT.1074 2.1 RAEUMLICHE UND SACHLICHE STEUERHOHEIT.1075 2.2 IDEALTYPISCHE MOEGLICHKEITEN DER VERTEILUNG DER GESAMT STEUERLAST IM BUNDESSTAAT.1079 2.21 GESAMTVERBUNDSYSTEM.1079 2.22 UEBERWEISUNGSSYSTEM.1079 2.23 KONKURRENZ- ODER PARALLELSYSTEM .1079 V BIBLIOGRAFISCHE INFORMATIONEN HTTP://D-NB.INFO/930591119 INHALTSVERZEICHNIS SEITE 2.24 IN DER PRAXIS: MISCHSYSTEME .1080 2.25 HORIZONTALER UND VERTIKALER FINANZAUSGLEICH . 1080 2.3 ZUR ENTWICKLUNG DER STEUERVERTEILUNG SEIT 1871 . 1081 § 25 STEUERHOHEIT NACH DER FINANZVERFASSUNG DES GRUNDGESETZES 1. EINFUEHRUNG.1084 2. STEUERGESETZGEBUNGSHOHEIT (ART. 105 GG).1086 2.1 GESETZGEBUNGSHOHEIT DES BUNDES .1086 2.11 AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNG.1086 2.12 KONKURRIERENDE GESETZGEBUNG.1087 2.13 KEINE EINSCHRAENKUNG DES STEUERERFINDUNGSRECHTS DES BUNDES.1088 2.14 ZUSTIMMUNG DES BUNDESRATES.1096 2.2 GESETZGEBUNGSKOMPETENZ DER LAENDER.1096 2.21 KONKURRIERENDE GESETZGEBUNG; GLEICHARTIGKEITSVER- BOT.1096 2.22 AUSSCHLIESSLICHE GESETZGEBUNG UEBER OERTLICHE VER BRAUCH- UND AUFWANDSTEUERN (ART. 105 II A GG) . 1101 2.221 RECHTSLAGE .1101 2.222 KRITIK .1104 2.3 STELLUNG DER GEMEINDEN.1106 2.31 ALLGEMEINES.1107 2.32 ZU EINZELNEN GEMEINDESTEUERN.1108 2.321 GETRAENKESTEUER.1108 2.322 VERGNUEGUNGSTEUER.1110 2.323 JAGDSTEUER .HH 2.324 HUNDESTEUER.1H2 2.325 ZWEITWOHNUNGSTEUER.1112 2.326 EINWOHNERSTEUER.1H4 2.327 UMWELTSTEUERN.1H4 2.4 FOLGEN EINES VERSTOSSES GEGEN DIE GESETZGEBUNGSHOHEIT . 1115 3. STEUERERTRAGSHOHEIT (ART. 106, 107 GG).1115 3.1 STEUERERTRAGSAUFTEILUNG UND LAENDERFINANZAUSGLEICH . . . 1117 3.11 PRIMAERE VERTIKALE AUFTEILUNG DES STEUERERTRAGES AUF BUND, LAENDER UND GEMEINDEN.1117 3.12 PRIMAERE HORIZONTALE AUFTEILUNG DER LANDESSTEUERN UND DES LAENDERANTEILS AN DEN GEMEINSCHAFTSSTEU ERN AUF DIE EINZELNEN LAENDER .1120 3.13 SEKUNDAERER HORIZONTALER FINANZAUSGLEICH UNTER DEN LAENDERN. 4121 VI INHALTSVERZEICHNIS SEITE 3.14 SEKUNDAERER VERTIKALER FINANZAUSGLEICH DURCH ER GAENZUNGSZUWEISUNGEN DES BUNDES .1121 3.15 DER VERFASSUNGSSTREIT UM DEN LAENDERFINANZAUS GLEICH .1122 3.2 DER KOMMUNALE FINANZAUSGLEICH.1124 3.3 AUSBLICK.1125 4. STEUERVERWALTUNGSHOHEIT (ART. 108 GG).1127 4.1 HISTORISCHE VORBEMERKUNGEN.1127 4.2 FOEDERALISMUS UND STEUERVERWALTUNG .1129 4.3 GEGENWAERTIGER RECHTSZUSTAND.1129 4.4 DAS GESETZ UEBER DIE FINANZVERWALTUNG ALS AUSFUEHRUNGS GESETZ ZU ART. 108 GG UND ANDERE ERMAECHTIGUNGEN . 1132 4.5 KEINE BEGRENZUNG DER VERWALTUNGSHOHEIT DURCH DIE GEBIETSHOHEIT DER LAENDER.1133 4.6 ALLGEMEINE VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN.1135 TEIL II: GRUNDLAGEN DER STEUERRECHTSANWENDUNG § 26 GESETZMAESSIGKEIT DER STEUERRECHTSANWENDUNG AUF DER GRUNDLAGE VON STEUERRECHTSNORMEN 1. ZU BEGRIFF, RANG UND KONKURRENZ VON RECHTSNORMEN . 1138 2. ARTEN DER RECHTSNORMEN.1141 2.1 FORMELLE GESETZE.1141 2.11 BEGRIFF.1141 2.12 RANG.1141 2.13 AUFGABEN-UND VERHALTENSNORMEN.1142 2.14 VERWICKELTES NORMENGEFUEGE .1142 2.15 ADRESSATEN.1143 2.16 ZUM GESETZGEBUNGSVERFAHREN .1143 2.2 RECHTSVERORDNUNGEN.1147 2.21 ERMAECHTIGUNGSADRESSATEN.1148 2.22 HINREICHENDE BESTIMMTHEIT DER ERMAECHTIGUNG . . . 1149 2.23 ANGABE DER ERMAECHTIGUNGSGRUNDLAGE.1154 2.24 VERKUENDUNG.1154 2.25 RECHTSFOLGEN BEI VERSTOESSEN.1154 2.26 EINZELFRAGEN.1155 2.3 GEWOHNHEITSRECHT.1155 2.4 DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN .1157 2.5 AUTONOME SATZUNGEN.1158 2.6 SUPRANATIONALES RECHT.1159 VII INHALTSVERZEICHNIS SEITE 3. RECHTLICHE DATEN OHNE REEHTSNORMCHARAKTER.1162 3.1 VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN.1162 3.11 BEGRIFF.1163 3.12 KOMPETENZ, ERMAECHTIGUNG.1164 3.13 BINDUNGSWIRKUNGEN .1165 3.14 ARTEN UND BESONDERHEITEN.1167 3.141 ORGANISATIONSVORSCHRIFTEN.1167 3.142 GESETZESANWENDUNGSVORSCHRIFTEN .1168 3.1421 NORMINTERPRETIERENDE VORSCHRIFTEN.1168 3.1422 ERMESSENSLEITENDE VORSCHRIFTEN (ERMES SENSANORDNUNGEN) .1171 3.1423 VORSCHRIFTEN UEBER SACHVERHALTSERMITTLUNG . . 1172 3.15 VEROEFFENTLICHUNG .1175 3.16 KONKURRENZEN.1175 3.17 VOR-UND NACHTEILE VON VERWALTUNGSVORSCHRIFTEN . . 1176 3.2 ENTSCHEIDUNGEN DER STEUERGERICHTE.1177 3.21 PRAEJUDIZIEN SIND KEINE RECHTSNORMEN; UEBER DEN WERT VON PRAEJUDIZIEN.1177 3.22 ZUR BINDUNG DER STEUERVERWALTUNG AN DIE RECHT SPRECHUNG DES BUNDESFINANZHOFS.1181 § 27 GESETZMAESSIGKEIT UND GLEICHMAESSIGKEIT DER SACHAUFKLAERUNG 1. GESETZLICHE GRUNDLAGEN DER SACHAUFKLAERUNG.1186 2. DAS IDEAL EFFIZIENTER, GLEICHMAESSIGER SACHAUFKLAERUNG.1196 2.1 DAS IDEAL. 2.2 UEBER DIE UNERREICHTHEIT UND UNERREICHBARKEIT DES IDEALS 1198 2.21 LEHREN AUS DER BESTEUERUNGSGESCHICHTE; VERBESSE RUNGSVERSUCHE DURCH DIE ABGABENORDNUNG .1198 2.22 HINDERNISSE AUF DEM WEG ZUM IDEAL.1201 2.221 ALLGEMEINE HINDERNISSE .1201 2.222 UEBER RECHTSSTAAT UND KONTROLLE.1204 2.223 INSUFFIZIENZEN DER ABGABENORDNUNG.1216 2.224 INSUFFIZIENTE DURCHFUEHRUNG DER SACHAUFKLAE RUNG NACH DER ABGABENORDNUNG.1218 2.2241 BESTEUERUNG NACH DEM OEKONOMISCHEN PRIN- ZI P.1218 2.2242 MANGELHAFTE ERFASSUNG DER STEUERPFLICHTIGEN . 1221 2.2243 UNTERSCHIEDLICHE KONTROLLEFFIZIENZ, ABHAENGIG VON EINKUNFTS- UND VERMOEGENSARTEN.1224 2.2244 WEITERE PERSONALMANGEL-INEFFIZIENZEN . 1225 VIII INHALTSVERZEICHNIS SEITE 2.3 AUSBLICK.1225 3. EXKURS: ZUM INTERNATIONALEN GEFAELLE DER BESTEUERUNGSEFFI ZIENZ .1227 § 28 GESETZESAUSLEGUNG UND LUECKENAUSFUELLUNG 1. EINFUEHRUNG.1231 2. EECHTSANWENDUNG DURCH SACHVERHALTSSUBSUMTION ODER -ZU ORDNUNG .1233 3. AUSLEGUNG UND AUSLEGUNGSMETHODEN .1237 3.1 METHODOLOGISCHE STROEMUNGEN DES 19./20. JAHRHUNDERTS . 1237 3.2 ZIEL DER AUSLEGUNG; AUSLEGUNGSMETHODEN .1239 3.3 ZU DEN EINZELNEN AUSLEGUNGSMETHODEN (-KRITERIEN) . 1244 3.31 VORBEMERKUNG.1244 3.32 ZUR GRAMMATISCHEN METHODE.1245 3.33 ZUR SYSTEMATISCH-LOGISCHEN METHODE.1253 3.34 ZUR HISTORISCHEN METHODE.1254 3.35 ZUR TELEOLOGISCHEN METHODE.1255 3.351 TELOSERMITTLUNG .1255 3.352 DER ZWECK IM STEUERRECHT.1258 3.36 DER RUECKGRIFF AUF DEN WORTLAUT ALS YYULTIMA RATIO" . . 1269 3.4 ZUR FRAGE DER REIHEN- UND RANGFOLGE DER AUSLEGUNGS METHODEN .1270 3.5 GRENZE DER AUSLEGUNG.1271 3.6 ZUR METHODE DER PRAXIS.1272 3.61 ZUR METHODE DER FINANZBEHOERDEN.1272 3.62 ZUR METHODE DES BUNDESFINANZHOFS.1275 3.7 BERUFUNG AUF PRAEJUDIZIEN UND LITERATURAEUSSERUNGEN . . . 1280 3.8 INSBESONDERE: DIE YYWIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISE" (YYWIRTSCHAFTLICHE AUSLEGUNG").1283 3.81 EINFUEHRUNG.1284 3.82 MEINUNGEN UND MEINUNGSPHASEN.1285 3.83 STELLUNGNAHME.1291 4. GESETZESLUECKEN UND IHRE AUSFUELLUNG, RECHTSFREIER RAUM . . . 1296 5. EINFLUSS DES RECHTSGEFUEHLS.1306 IX INHALTSVERZEICHNIS § 29 STEUERGESETZLICHE VORSCHRIFTEN ZUR WIRTSCHAFTLICHEN BETRACHTUNGSWEISE SEITE 1. ORGANSCHAFT.1309 2. WIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISE BEI DIVERGENZ ZWISCHEN WIRTSCHAFTLICHEM VERHALTEN UND JURISTISCHEM ZUSTAND (§ 41 AO).1309 2.1 ERFASSUNG DES WIRTSCHAFTLICHEN ERGEBNISSES UNWIRKSA MER RECHTSGESCHAEFTE .1310 2.2 INSBESONDERE: IRRELEVANZ VON SCHEINGESCHAEFTEN.1316 2.3 ERGAENZENDE ABLEITUNGEN.1318 3. WIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISE BEI GESETZWIDRIGEM ODER SITTENWIDRIGEM VERHALTEN (§ 40 AO).1319 4. WIRTSCHAFTLICHE BETRACHTUNGSWEISE BEI WAHL EINER UNANGE MESSENEN, VOM STEUERGESETZGEBER BEI DER FORMULIERUNG DES GESETZESTATBESTANDS NICHT ERFASSTEN RECHTSGESTALTUNG (§42 AO).1323 4.1 GRUNDLEGUNG.1324 4.11 STEUERUMGEHUNG UND STEUERVERMEIDUNG.1324 4.12 METHODISCHE EINORDNUNG DER STEUERUMGEHUNG . . . 1325 4.121 UNTERSCHIEDLICHE MEINUNGEN .1325 4.122 STELLUNGNAHME.1327 4.123 DIE BESONDERE LUECKENAUSFUELLUNGSTECHNIK DES § 42 AO.1329 4.13 § 42 AO IST VERFASSUNGSMAESSIG.1332 4.14 VERHAELTNIS DES § 42 AO ZU AUSLEGUNG UND ANALOGIE . 1333 4.2 TATBESTAND DER STEUERUMGEHUNG.1334 4.21 GESETZESANKNUEPFUNG AN GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN DES RECHTS, UM EINEN WIRTSCHAFTLICHEN SACHVERHALT ZU ERFASSEN.1334 4.22 MISSBRAUCH VON GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN DES RECHTS . 1335 4.221 GESTALTUNGSMOEGLICHKEITEN DES RECHTS.1335 4.222 MISSBRAUCH.1336 4.223 MISSBRAUCHSABSICHT .1341 4.224 UMGEHUNG EINES STEUERGESETZES.1342 4.23 RECHTSFOLGEN DER STEUERUMGEHUNG.1343 4.231 STEUERRECHTLICHE FOLGEN .1343 4.232 STRAFRECHTLICHE FOLGEN .1344 4.24 ZUM VERFAHREN, BEWEISLAST.1345 4.25 ANWENDUNGSBEREICH, KONKURRENZEN.1346 4.26 EXKURS IN AUSLAENDISCHES RECHT.1347 4.261 OESTERREICH.1348 4.262 SCHWEIZ.1348 4.263 U.S.A., KANADA, GROSSBRITANNIEN.1349 X INHALTSVERZEICHNIS SEITE 4.264 FRANKREICH .1351 4.265 SCHWEDEN.1351 4.266 IFA-RECHTSVERGLEICHUNG VON 1982 . 1352 5. WIRTSCHAFTLICHE ZURECHNUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN (§ 39 AO) 1352 § 30 DIE MITWIRKUNG DER STEUERBERATENDEN BERUFE BEI DER SACHAUFKLAERUNG UND RECHTSANWENDUNG IM STEUERRECHT 1. NOTWENDIGKEIT DER STEUERBERATUNG.1357 2. RECHTSSTELLUNG DER STEUERBERATER; BERUFSETHOS.1364 3. ARBEITSFELDER DER STEUERBERATUNG.1368 TEIL III: STEUERRECHTSSCHUTZ DER STEUERBUERGER; SCHUTZ DER STEUERRECHTSORDNUNG DURCH STEUERSTRAFRECHT § 31 STEUERRECHTSSCHUTZ DER STEUERBUERGER 1. EINFUEHRUNG.1372 2. RECHTSSCHUTZMANGEL YYUEBERLANGE VERFAHRENSDAUER".1374 2.1 UEBER DIE URSACHEN .1374 2.2 UEBER REALISIERTE ABHILFEMASSNAHMEN DES STAATES.1380 2.3 ABSCHLIESSENDE STELLUNGNAHME UNTER BERUECKSICHTIGUNG WUENSCHENSWERTER UND NICHT WUENSCHENSWERTER ABHILFEN . 1382 2.4 SANKTION BEI NICHT RECHTZEITIGER RECHTSSCHUTZGEWAEHR . . 1387 3. RECHTSSCHUTZBEEINTRAECHTIGUNG DURCH FOERMLICHKEITSUEBERMASS UND SINNENTLEERTE FORMENPEDANTERIE.1388 4. RECHTSSCHUTZLUECKE INFOLGE ZU ENGEN VERSTAENDNISSES DER RECHTSVERLETZUNG .1392 § 32 STEUERSTRAF- UND -ORDNUNGSWIDRIGKEITENRECHT ALS STUETZE DER STEUERRECHTSORDNUNG 1. UEBER DIE NOTWENDIGKEIT DES STEUERSTRAF- UND -ORDNUNGSWID- RIGKEITENRECHTS.1403 1.1 UEBER DIE NOTWENDIGKEIT DES STEUERSTRAF- UND -ORDNUNGS- WIDRIGKEITENRECHTS IM RECHTSSTAAT.1403 XI INHALTSVERZEICHNIS SEITE 1.2 UNGEWISSE STEUERHINTERZIEHUNGSQUOTE.1403 1.3 URSACHEN (MOTIVE) DER STEUERHINTERZIEHUNG (STEUERVER KUERZUNG) .1405 2. DAS GELTENDE DEUTSCHE STEUERSTRAF- UND -ORDNUNGSWIDRIGKEI TENRECHT ALS RECHTSSTAATLICHES RECHT .1412 3. ZU UNGEKLAERTEN PROBLEMEN DES STEUERSTRAF- UND -ORDNUNGS- WIDRIGKEITENRECHTS.1421 3.1 ZUM STEUERRECHTSIRRTUM IM STEUERSTRAFRECHT.1421 3.2 STEUERBERATUNG UND STEUERSTRAF- UND -ORDNUNGSWIDRIG KEITENRECHT .1428 4. UEBER STEUERSTRAFE UND STRAFAUFHEBUNGSGRUENDE .1438 § 33 DIE GESTALTER DER STEUERRECHTSORDNUNG 1. DER GESETZGEBER ALS HAUPTGESTALTER.1441 1.1 KRITIK DER STEUERGESETZGEBUNGSQUALITAET.1441 1.2 STELLUNGNAHME.1446 1.3 DIE FUER DIE GESETZGEBUNG VERANTWORTLICHEN.1453 1.31 UEBER DAS WIRKEN DER STEUERPOLITIKER IM ALLGEMEINEN . 1453 1.32 UEBER DAS WIRKEN DER LOBBY.1454 1.33 UEBER DAS WIRKEN DER STEUERABTEILUNG DES BUNDES MINISTERIUMS DER FINANZEN.1456 1.34 UEBER DAS WIRKEN DES FINANZAUSSCHUSSES DES DEUT SCHEN BUNDESTAGES IM BESONDEREN.1458 1.4 VERSUCHE, DEN GESETZGEBUNGSMAENGELN ABZUHELFEN . 1460 1.41 GEGLUECKTE UND MISSGLUECKTE REFORMEN.1460 1.42 UNTAUGLICHE VERSUCHE, DEN FOLGEN DER MALAISE DES MATERIELLEN STEUERRECHTS DURCH AENDERUNG VON VER FAHRENSVORSCHRIFTEN ABZUHELFEN.1468 1.43 VERGEBLICHE VEREINFACHUNGSBEMUEHUNGEN .1469 1.5 DIE FOLGEN.1470 2. DIE STEUERVERWALTUNG ALS MITGESTALTER.1475 3. DIE GERICHTE DER FINANZGERICHTSBARKEIT ALS MITGESTALTER . . . 1476 4. DIE STEUERBERATER ALS MITGESTALTER.1483 5. DAS BUNDESVERFASSUNGSGERICHT ALS KONTROLLEUR UND GE STALTER .1484 5.1 ANSPRUCH UND WIRKLICHKEIT.1484 5.2 NOTWENDIGKEIT DER AKTIVIERUNG DES GLEICHHEITSSATZES . . 1489 6. DER MITTELBARE BEITRAG DER STEUERRECHTSWISSENSCHAFT.1493 XII INHALTSVERZEICHNIS SEITE 6.1 PROLOG: DIE ENTWICKLUNG EINER GESETZGEBUNGSWISSEN SCHAFT .1493 6.2 VORSCHLAEGE DE LEGE FERENDA ZUM STEUERRECHT.1496 6.21 NUR WENIGE STEUERRECHTSWISSENSCHAFTLER MIT STEU ERRECHTSPOLITIK UND STEUERGESETZGEBUNG BEFASST . . . 1496 6.22 DER VORSCHLAG DER KODIFIKATION IN EINEM SYSTEMATI SCHEN STEUERGESETZBUCH.1497 6.23 EXKURS U.S.A.1502 6.24 KRITIK A. UELNERS AN VORSCHLAEGEN VON STEUERRECHTS WISSENSCHAFTLERN .1502 6.25 KRITIK DER KRITIK.1505 7. SYSTEMIMMANENTE MAENGEL DER STEUERGESETZGEBUNG UND BESSERUNGSCHANCEN.1510 7.1 SYSTEMIMMANENZ DER MAENGEL DER STEUERGESETZGEBUNG . 1510 7.2 BESSERUNGSCHANCEN?.1512 § 34 ZUSAMMENFASSUNG WESENTLICHER ERGEBNISSE MIT SCHLUSSFOLGERUNGEN.1521 SACH- UND NAMENSVERZEICHNIS .1563 XIII
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