Grundfälle Bilanzsteuerrecht: 71 praktische Fälle
Gespeichert in:
| Format: | Buch |
|---|---|
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
1992
|
| Ausgabe: | 8. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Grundfälle des Steuerrechts
4 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Bis 7. Aufl. u.d.T.: Kopei, Dieter: Grundfälle Bilanzsteuerrecht. - Spätere Ausg. u.d.T.: Bilanzsteuerrecht |
| Beschreibung: | 315 S. |
| ISBN: | 381683048X |
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| adam_text | Inhaltsübersicht
Fall Seite
Abschnitt A: Aktivierung - Passivierung
I. Wirtschaftsgüter (Kopei)
1 Abgrenzung materielles und immaterielles Wirtschaftsgut 13
2 Begriff des immateriellen Wirtschaftsguts - AfA bei immateriellen
Wirtschaftsgütern 14
3 Immaterielles Wirtschaftsgut 16
4 Zuschuß als immaterielles Wirtschaftsgut 17
5* Betriebliche Bauten auf Grundstücken, die nicht im Eigentum oder
Alleineigentum des Betriebsinhabers stehen (Nutzungsbefugnis) 20
6* Betrieblich verwerteter, im privaten Bereich bestellter Nießbrauch nach
Entnahme des dann belasteten Gegenstandes 25
7* Mietereinbauten - Mieterumbauten 27
II. Betriebsvermögen (Zimmermann)
8 Bedeutung - handelsrechtlicher und steuerlicher Unterschied - notwen¬
diges und gewillkürtes Betriebsvermögen - notwendiges Privatvermö¬
gen - Abschreibung einer Forderung - Entnahme von notwendigem
Betriebsvermögen 32
9 Privatvermögen - privater oder betrieblicher Kauf und Verkauf -
Zugehörigkeitsvermutung - Einlage und Entnahme von Waren - Ände¬
rung der Zweckbestimmung 38
10 Bilanzsteuerliche Auswirkung einer privaten Sicherungsübereignung
von Betriebsvermögen, der Abholung durch den Sicherungsnehmer und
der Versteigerung 43
11 Teilweise betriebliche, teilweise private Nutzung bei beweglichen
Wirtschaftsgütern - Unternehmensvermögen - Vorsteuerabzug -
Kostenaufteilung 46
12 Grundstücksteile als Betriebsvermögen 51
13 Verbindlichkeiten betrieblicher und privater Art - betriebliches Konto¬
korrentkonto - Zinsen 56
III. Besondere Bilanzposten
1. Rechnungsabgrenzungsposten (Kopei)
14 Begriff des Rechnungsabgrenzungspostens - Behandlung eines Dam-
nums beim Darlehensnehmer 63
15 Immaterielles Wirtschaftsgut - Rechnungsabgrenzungsposten bei
Werbeanzeigen 67
7
Fall Seite
16 Immaterielles Wirtschaftsgut - Rechnungsabgrenzungsposten bei
Werbeprämien 68
2. Rückstellungen (Kopei)
17 Allgemeine Voraussetzungen zur Bildung von Rückstellungen - Rück¬
stellung für Boni 69
18 Rückstellung für Ungewisse Verbindlichkeiten - Ausgleichsanspruch
eines Handelsvertreters nach § 89 b Abs. 1 Nr. 1 HGB 76
19 Abschluß eines verlustbringenden Vertrags wegen Fehlkalkulation -
Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften -
Teilwert eines zum Stichtag bereits mit Verlust verkauften Gegen¬
standes 78
20 Rückstellung für die Kosten von TÜV-Untersuchungen und zu erwar¬
tende, damit zusammenhängende Reparaturaufwendungen 80
21 Verpflichtung, künftig eine Maschine generalüberholen zu lassen -
Rückstellung für Ungewisse Verbindlichkeiten und für unterlassene
Aufwendungen für Instandhaltung, die innerhalb einer bestimmten Zeit
nachgeholt werden 82
22 Rückstellung für Abschluß- und Beratungskosten 85
23 Rückstellung wegen Patentverletzung und Rückstellung für Proze߬
kosten 87
3. Rücklagen (Kopeij
24 Reinvestitionsrücklage und Übertragung stiller Reserven nach § 6 b
EStG 91
25 Veräußerung eines Grundstücks wegen drohender Enteignung - Rück¬
lage nach § 6 b EStG und Rücklage für Ersatzbeschaffung 94
26 Rücklage für Ersatzbeschaffung - Zulässigkeit einer Rücklage nach
Tausch und Übernahme des als Entschädigung erhaltenen Gegenstan¬
des in das Privatvermögen - Begriff der „höheren Gewalt - Rücklage
nach § 6 b EStG nach Veräußerung eines Ersatzwirtschaftsgutes im
Sinne des Abschn. 35 EStR 97
Abschnitt B: Bewertung
I. Allgemeine Bewertungsfragen (Zimmermann)
27 Handelsbilanz und Steuerbilanz - Handelsbilanzgewinn und steuer¬
rechtlicher Gewinn - Maßgeblichkeitsprinzip - AdA, Firmenwert, GWG
und nicht abzugsfähige Betriebsausgaben im Handels- und im Steuer¬
recht 101
8
Fall Seite
28* Bewertung des nicht abnutzbaren Anlagevermögens und des Umlauf¬
vermögens - Maßgeblichkeitsprinzip - Niederstwertprinzip - Wertauf-
holungswahlrecht und -gebot in Handels- und Steuerbilanz 106
29* Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens - Maßgeblichkeits¬
prinzip - Niederstwertprinzip - Beibehaltungswahlrecht - Wertauf-
holungswahlrecht, -verbot und -gebot in Handels- und Steuerbilanz. . . 109
II. Anschaffungskosten (Zimmermann)
30 Begriff - Nebenkosten - Schuldübernahme - eigene und fremde
Kreditzinsen 113
31* Anschaffungskosten bei Gebäuden und Gebäudeteilen, wenn auf die
USt-Befreiungen gem. § 4 Nr. 9 Buchst, a und Nr. 12 Buchst, a UStG
verzichtet wird - Einflußnahme der USt auf die GrESt und umgekehrt . 116
32 Gemeinkosten - Umsatzsteuer - Skonto - Fundamentierung - Reise¬
kosten 123
33 Unentgeltliche Zuführung von einzelnen Wirtschaftsgütern aus betrieb¬
lichem und privatem Anlaß in ein Betriebsvermögen 128
34 * Tausch mit Baraufgabe bei Grundstücken - Anschaffungsnebenkosten -
gemeiner Wert - Einlage - Spekulationsgewinn - sonstiger betrieblicher
Ertrag beim Tausch 132
35* Tausch mit Baraufgabe bei beweglichen Wirtschaftsgütern - hier Pkw-
Erwerb mit Inzahlungnahme eines gebrauchten Pkw - verdeckter
Preisnachlaß - USt, Vorsteuer und Berichtigungsproblematik 136
36 Abstands- und sonstige Zahlungen bei Grundstücken - nachträgliche
Anschaffungskosten - Vorkaufsrecht 138
37 Zuschuß bei Anschaffung - Zuschußrücklage 141
38* Raten, Renten und Darlehensschuld bei der Anschaffung von Wirt¬
schaftsgütern 143
39 Erwerb eines Betriebs 150
40* Anschaffungskosten im Zusammenhang mit einem Erbbaurecht - Rech-
nungsabgrenzungsposten beim Erbbauzins und bei sonstigen Zahlun¬
gen - Erschließungsbeiträge und Kanalanschlußgebühren, durch den
Erbbauberechtigten bezahlt - Herstellungskosten und AfA gem. § 7
Abs. 4 Satz 2 und § 7 Abs. 5 EStG - Erwerb des Grundstücks durch den
Erbbauberechtigten bei gleichzeitiger Auflösung des Erbbaurechts. . . . 154
III. Herstellungskosten (Zimmermann)
41 Begriff - Kalkulationsschema - Kosten - Gemeinkosten - Gemein¬
kostenzuschläge 163
9
Fall Seite
42 Abbruch von alten und Errichtung von neuen Betriebsgebäuden, die
schon lange im Betrieb bzw. soeben erworben sind 169
43 Abgrenzung Erhaltungsaufwand - Herstellungsaufwand - anschaf¬
fungsnaher Aufwand 173
IV. Teilwert (Zimmermann)
44 Begriff - Teilwertvermutung - Teilwertabschlag bei Preisänderungen
und Fehlmaßnahmen 179
45 Aktienerwerb - Anschaffungsnebenkosten - Gratisaktien - Teilwertab¬
schlag beim Anlage- und Umlaufvermögen - strenges und gemildertes
Niederstwertprinzip 182
46 Fehlmaßnahme und Kenntnis bei der Anschaffung - Beendigung des
Anschaffungsvorgangs - Transportschäden - Teilwertabschlag ohne
Fehlmaßnahme - Bilanzstichtag und Werterhellungstheorie 186
47 Erbbaurecht - Abstandszahlung - immaterielles Wirtschaftsgut -
Geschäftswert 189
V. Bewertung von Forderungen (Kopei)
48 Wertabschläge zu einzelnen Forderungen wegen des Ausfallrisikos -
wegen niedriger Verzinslichkeit - wegen der zu erwartenden Einbehal¬
tung von Skonto 190
49 Pauschalwertberichtigung zu Forderungen wegen des Ausfallrisikos -
Grundsatz der besseren Erkenntnis bei der Forderungsbewertung .... 193
VI. Abschreibung (Kopei)
50 AfA bei Gebäuden und nachträgliche Herstellungskosten - bisherige
AfA nach § 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 EStG und bisherige AfA nach § 7 Abs. 5
Satz 1 Nr. 1 EStG 195
51 AfA bei Gebäuden und nachträgliche Herstellungskosten - bisherige
AfA nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG 197
52 AfA nach Einlage eines Gebäudes in das Betriebsvermögen 198
53 AfA bei Gebäuden nach Teilwertabschlag 199
54 AfA bei Gebäuden - Absetzung für außergewöhnliche wirtschaftliche
oder technische Abnutzung - nachträglich angefallene Herstellungs¬
kosten 201
55 AfA bei beweglichen Wirtschaftsgütern - Beginn der Absetzung -
nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten 203
56 AfA im Falle nachträglicher Anschaffungs- oder Herstellungskosten für
bewegliche Wirtschaftsgüter, die bisher linear abgeschrieben wurden . 205
10
Fall Seite
Abschnitt C: Wechsel der Gewinnermittlungsart (Zimmermann)
57 Gewinnermittlungsarten - Übergang von der Gewinnermittlung gem.
§ 4 Abs. 3 EStG zu § 5 EStG - Anfangsbilanz - Gewinnkorrekturen
gem. Abschn. 19 EStR und Anlage 3 207
Abschnitt D: Besonderheiten bei Personengesellschaften
(Kopei)
58* Personengesellschaften - steuerliche Behandlung von Arbeits-, Miet-
und Dienstleistungsverträgen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
- Betriebsvermögen bei Personengesellschaften 221
59* Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter von einer Personengesellschaft
auf einen Gesellschafter zu dessen privater Nutzung (1. Alt.) oder zur
weiteren Nutzung durch die Gesellschaft (2. Alt.) oder zur Nutzung im
Einzelunternehmen des übernehmenden Gesellschafters (3. Alt.) 227
60* Übertragung von Wirtschaftsgütern, die bisher zum Sonderbetriebsver¬
mögen eines Gesellschafters gehört haben, in das Gesamthandsvermö-
gen der Gesellschafter (1. Alt.), in das Privatvermögen des Eigentümers
(2. Alt.) oder in das Eigentum eines anderen Gesellschafters (3. Alt.) . . 234
61* Übertragung von bisher zum Betriebsvermögen eines Einzelunterneh¬
mens eines Gesellschafters gehörenden Wirtschaftsgütern in das
Gesamthandsvermögen der Gesellschafter (1. Alt), in sein Sonder¬
betriebsvermögen im Rahmen der Personengesellschaft (2. Alt.) und in
das Eigentum eines anderen Gesellschafters, der es dem Betrieb der
Personengesellschaft überläßt (3. Alt.) 239
62 Übertragung von bisher zum Privatvermögen eines Gesellschafters
gehörenden Wirtschaftsgütern in das Gesamthandsvermögen der
Gesellschafter (1. Alt), in sein Sonderbetriebsvermögen im Rahmen der
Personengesellschaft (2. Alt.) oder in das Eigentum eines anderen
Gesellschafters, der es dem Betrieb der Personengesellschaft überläßt
(3. Alt.) 243
63 Gründung einer Personengesellschaft - Bilanzierungsmöglichkeiten bei
Einbringung eines Einzelunternehmens 246
64* Eintritt und Ausscheiden von Gesellschaftern einer Personengesell¬
schaft - Gesellschafterwechsel 253
1. Alternative: Eintritt eines zusätzlichen Gesellschafters 254
2. Alternative: Ausscheiden eines Gesellschafters und Übertragung
seines Anteils auf einen neu eintretenden Gesellschafter 255
3. Alternative: Ausscheiden eines Gesellschafters gegen Barabfindung 257
4. Alternative: Ausscheiden eines Gesellschafters gegen Sachabfin¬
dung 258
11
Fall Seite
5. Alternative: Ausscheiden eines lästigen Gesellschafters gegen Bar¬
abfindung 260
6. Alternative: Ausscheiden eines Gesellschafters gegen eine unter
seinem Kapitalanteil liegende Barabfindung 261
7. Alternative: Übertragung eines Teils einer Beteiligung an einen
anderen Gesellschafter 263
65 Auflösung einer Personengesellschaft durch Realteilung ohne und mit
Spitzenausgleich 265
Abschnitt E: Gemischte Schenkung - Erbauseinandersetzung -
Vorweggenommene Erbfolge (Zimmermann)
66 Gemischte Schenkung und Abgrenzung zum voll entgeltlichen
Geschäft - Trennungstheorie - Einlage des unentgeltlichen Teils -
AfA-Fortführung - Gemischte Schenkung bei einer Betriebsübertra¬
gung - Einheitsbetrachtung - Berechnung des Freibetrages gem. § 16
Abs. 4 EStG 275
67 Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen - Veräußerung eines
Mitunternehmeranteils - Realteilung ohne Spitzenausgleich - Betriebs¬
aufgabe mit teilweiser Buchwertfortführung - Sachwertabfindung 280
68* Erbauseinandersetzung bei einem Mischnachlaß - Teilung des Nachlas¬
ses ohne und mit Ausgleichszahlungen - Schuldübernahme - Einkünfte
bei einer bestehenden Erbengemeinschaft mit einem Mischnachlaß -
Feststellungsverfahren nach § 180 AO 286
69 Vorweggenommene Erbfolge bei Betriebsübertragung gegen Aus¬
gleichs- und Abstandszahlungen - Schuldübernahmen - Aufnahme
neuer Schulden - Veräußerungsgewinn und Freibetrag 292
70 Vorweggenommene Erbfolge bei Betriebsübertragung gegen Renten¬
leistungen - Veräußerungsrente - Unterhaltsrente - Versorgungsrente . 297
71* Vorweggenommene Erbfolge bei einzelnen betrieblichen Wirtschafts¬
gütern ohne und mit Ausgleichszahlungen 300
Abkürzungen und zitierte Literatur 303
§§-Schlüssel 305
Stichwortverzeichnis 309
Anmerkung: Die mit * gekennzeichneten Fälle sind etwas schwieriger. Ein Leser, der
am Beginn seiner Ausbildung steht, sollte sich zuerst die nicht gekennzeichneten
Fälle erarbeiten!
12
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| spelling | Grundfälle Bilanzsteuerrecht 71 praktische Fälle von Dieter Kopei und Reimar Zimmermann 8. Aufl. Achim Fleischer 1992 315 S. txt rdacontent n rdamedia nc rdacarrier Grundfälle des Steuerrechts 4 Bis 7. Aufl. u.d.T.: Kopei, Dieter: Grundfälle Bilanzsteuerrecht. - Spätere Ausg. u.d.T.: Bilanzsteuerrecht Steuerbilanz (DE-588)4057424-6 gnd rswk-swf Bilanzsteuerrecht (DE-588)4112756-0 gnd rswk-swf Deutschland (DE-588)4011882-4 gnd rswk-swf (DE-588)4153616-2 Fallsammlung gnd-content Deutschland (DE-588)4011882-4 g Bilanzsteuerrecht (DE-588)4112756-0 s DE-604 Steuerbilanz (DE-588)4057424-6 s Kopei, Dieter Sonstige oth Zimmermann, Reimar 1936- Sonstige (DE-588)124221211 oth Grundfälle des Steuerrechts 4 (DE-604)BV005876313 4 HBZ Datenaustausch application/pdf http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=003889626&sequence=000002&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA Inhaltsverzeichnis |
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