Mehrstufige Bonitätsdiagnose: insbesondere mit Hilfe des schrittweisen Trennalgorithmus
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| Veröffentlicht: |
Hamburg
Kovač
1992
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| adam_text | Titel: Mehrstufige Bonitätsdiagnose
Autor: Ladiges, Bernd
Jahr: 1992
- I -
INHALTSVERZEICHNIS
Abkürzungsverzeichnis V
Tabellenverzeichnis VII
Äbbildungsverzeichnis IX
1. Einleitung
1.1 Bedeutung der Mehrstufigen Bonitätsdiagnose 1
1.2 Aufbau der Untersuchung 10
2. Grundlagen und Methoden einer systematischen
Bonitätsdiagnose
2.1 Grundlegende Determinanten der
Unternehmensbonität 13
2.2 Jahresabschlüsse als Informationsbasis 33
2.2.1 Informationsfunktion des Jahresabschlusses .. 34
2.2.2 Grenzen von Rechnungslegungsdaten als
Informations- und Prognosebasis 37
2.2.3 Bilanzielle Bonitätsbeurteilung 42
2.3 Methodisches Vorgehen bei der Bonitätsdiagnose .... 48
2.3.1 Konventionelle Beurteilung der
wirtschaftlichen Lage einer Unternehmung .... 54
2.3.2 Mathematisch-statistische Verfahren zur
Analyse der Unternehmensläge , 60
2.3.2.1 Dichotomischer Klassifikationstest .. 64
2.3.2.2 Multivariate lineare
Diskriminanzanalyse 69
2.3.2.3 Schrittweiser Trennalgorithmus 78
2.3.3 Expertensysteme 82
2.3.3.1 Strukturkoaponenten eines
Expertensystems 86
2.3.3.2 Unternehmensanalyse mit Hilfe von
Bxpertensystemen 92
2.3.3.3 Expertensysteme im praktischen
Binsatz 99
- II -
3. Anwendungsfelder einer auf dem Schrittweisen
Trenaalgorithins basierenden Mehrstufigen
Bonitätsdiagnose 105
3.1 Die Verwendung eines mathematisch—statistischen
Verfahrens zur empirischen Jahresabschlußanalyse
im Kredit- und Beratungsgeschäft der Banken 109
3.1.1 Charakterisierung des kommerziellen
Kreditgeschäftes 113
3.1.2 Betriebswirtschaftliche Beratung als
Dienstleistung der Banken
{ Consulting Banking ) 117
3.2 Die Bonitätsdiagnose bei der Gewährung von
Lieferantenkrediten 121
3.2.1 Die besondere Problematik der Vergabe von
Krediten an Kunden 125
3.2.2 Möglichkeiten der Systematisierung durch
quantitativ - statistische Verfahren ........ 127
3.3 Unternehmensbeurteilung in der
Wirtschaftsprüfung 130
3.3.1 Die Bedeutung der Abschlußprüfung als
gesetzliche Maßnahme zur Insolvenzprophylaxe
- Krisenwarnfunktion des Hirtschaftsprüfers - 131
3.3.2 Einsatz mathematisch-statistischer
Verfahren zur objektivierten
Unternehiaensbeurteilung . . • 136
3.4 Mathematisch - statistische Auswertung von
Jahresabschlüssen als Dienstleistung
- Firmenrating - 139
3.5 Akzeptanzprobleme von komplexen, mathematisch-
statistisch unterstützten Entscheidungsverfahren
in der Bewertungspraxis 143
- III -
4. Entwicklung eines schrittweisen Diagnosesystems
Mit Frühwarneigenschaften
- Eine eupirische Untersuchung - .... 151
4.1 Bestimmung von Frühwarnindikatoren und
die Festlegung von Sollwerten mit Hilfe des
Schrittweisen Trennalgorithmus 152
4.1.1 Entstehung und Aufgaben des Schrittweisen
Trennalgorithmus 154
4.1.2 Wahrscheinlichkeitstheoretischer Hintergrund
des Schrittweisen Trennalgorithmus 155
4.1.3 Methodische Grundlagen des Schrittweisen
Trennalgorithmus 164
4.1.3.1 Formale Anwendungsvoraussetzungen des
Schrittweisen Trennalgorithaus 169
4.1.3.2 Entwicklung von Entscheidungsbäumen . 170
4.1.3.2.1 Minimierung der Anzahl von
Fehlklassifikationen 173
4.1.3.2.2 Minimierung der
Fehlklassifikationskosten . 174
4.1.3.3 Berücksichtigung qualitativer
Informationen 175
4.2 Beschreibung des Datenmaterials 176
4.2.1 Auswahl der Unternehmen und Operationalisierung
der Insolvenzursachen 177
4.2.2 Verwendete Kennzahlen 182
4.2.3 Statistische Eigenschaften des
Datenmaterials 190
4.3 Empirische Berechnungen 193
4.3.1 Klassifikationsergebnisse für die einzelnen
Jahre vor Insolvenz 196
4.3.2 Ergebnisse nach der Berücksichtigung von
unterschiedlichen Fehlklassifikationskosten . 201
4.3.3 Darstellung der berechneten Kennzahlen-
Entscheidungsbäume 209
4.3.4 Vergleich der erzielten Ergebnisse
mit den Resultaten der linearen
Diskriminanzanalyse 220
- IT -
4.4 Die Problematik von Verstärker- und
Selbstzerstörungseffekten bei negativen
Diagnosen 223
4.5 organisatorische Integration des Frühwarnsystems
in bestehende Systeme 224
5. Kritische Würdigung der wichtigsten Ergebnisse 231
Literaturverzeichnis 235
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