Die neue Zinsbesteuerung: verfassungsgemäß trotz Umgehungsmöglichkeiten? ; Ausnutzen der höheren Sparer-Freibeträge ; Freistellungsauftrag ; Bankgeheimnis ; Lebensversicherungen ; Umwandlung von Einkünften ; Verlagerung von Einkünften
Gespeichert in:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne [u.a.]
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
1992
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 185 S. |
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Rdn. Seite
Vorwort 5
Abkürzungsverzeichnis 13
I. Überblick über das Zinsabschlaggesetz 1 33 15
II. Die neue Kapitalertragsteuer 51 298 22
1. Welche Kapitalerträge werden erfaßt 51 80 22
1.1 Die alte Kapitalertragsteuer 51 54 22
1.2 Geltungsbereich des Zinsabschlags ... 55 64 23
1.3 Kapitalertragsteuerfreie Zinsen 65 67 25
1.4 Stückzinsen 68 80 27
a) Materielle Steuerpflicht 68 75 27
b) Kapitalertragsteuer 76 80 29
2. Welche Steuerpflichtigen werden belastet? . 118 126 30
3. Befreiung bei Betriebseinnahmen 127 131 32
4. Freistellungsauftrag 161 185 33
4.1 Die neue Kapitalertragsteuer 161 164 33
4.2 Die alte Kapitalertragsteuer 165 168 33
4.3 Zusatzbestimmungen 169 34
4.4 Ehegatten 170 35
4.5 Haftung 171 178 35
4.6 Geltungsdauer 179 37
4.7 Kontrollen der Finanzverwaltung .... 180 185 37
5. NV Bescheinigung 186 222 38
5.1 Überblick 186 192 38
5.2 Antragsverfahren 193 206 40
5.3 Materiell rechtliche Voraussetzungen . 207 213 42
5.4 Gemeinschaftskonten und Treuhand¬
konten 214 222 43
6. Arbeitnehmer 246 268 45
6.1 Veranlagung von Amts wegen 248 260 45
a) Einkommensgrenze 248 250 45
b) Nebeneinkünfte 251 254 45
c) Härteausgleich 255 257 46
d) Saldierung bei Nebeneinkünften .. 258 259 47
e) Übrige Veranlagungsfälle 260 48
9
Rdn. Seite
6.2 Veranlagung auf Antrag 261 267 49
6.3 Pauschalversteuerung 268 51
7. Nicht Arbeitnehmer 269 279 51
8. Rentenbezieher 280 283 53
9. Übertragung auf Kinder 284 289 54
10. Zusammenfassung zur NV Bescheinigung . 290 291 55
11. Vorauszahlungscharakter 292 298 55
III. Bankgeheimnis 346 391 57
1. Bedeutung der Vorschrift 346 353 57
2. Die Generalklausel des Absatz 1 354 355 58
3. Keine allgemeine Überwachung? 356 365 58
4. Fertigen von Kontrollmitteilungen 366 375 60
5. Steuererklärungsvordrucke 376 379 62
6. Auskunftsersuchen an Kreditinstitute 380 384 63
7. Steuerfahndung 385 387 64
8. Verwertungsverbot 388 391 65
IV. Erhöhte Sparer Freibeträge 421 729 66
1. Die Rechtslage 421 430 66
2. Steuerliche Vorteile 431 434 68
3. „Umwandlung von Einkünften 435 552 69
3.1 Entnahme von Eigenkapital 435 444 69
3.2 Ehegatten Darlehen 445 452 71
3.3 Gegenseitige Darlehen 453 458 72
3.4 Ehegatten Unternehmen 459 464 74
3.5 Umwandlung in eine GmbH 465 472 75
3.6 Bau oder Erwerb vermieteter
Grundstücke 506 507 78
3.7 „Entnahme von Eigenmitteln bei
Mietwohngrundstücken 508 514 78
3.8 Ehegatten Darlehen 515 519 80
3.9 Verkauf unter Angehörigen 520 531 81
3.10 Kauf oder Bau einer eigengenutzten
Wohnung 532 535 83
3.11 Verkauf einer eigengenutzten
Wohnung 536 542 84
3.12 Arbeitnehmer 543 552 86
10
at t
Rdn. Seite
4. Übertragen von Einkünften auf Angehörige 581 598 88
4.1 Steuerliche Vorteile 581 586 88
4.2 Verlagerung von Kapitaleinkünften ... 587 598 89
a) Übertragung von Vermögen 587 588 89
b) Darlehensschenkung 589 89
c) Niedrigverzinsliche Darlehen 590 592 89
d) Abtreten von Forderungen 593 594 90
e) Übertragung von GmbH Anteilen . 595 598 91
5. Art der Geldanlage 599 629 92
5.1 Aktien oder festverzinsliche
Wertpapiere 599 602 92
5.2 Kreditfinanzierte Aktien 603 605 93
5.3 Börsenspekulationen 606 614 93
5.4 Ausgabedisagio 615 95
5.5 Zwischenerwerb 616 617 95
5.6 Zero Bonds 618 620 96
5.7 Variable Verzinsung 621 623 97
5.8 Gewinnobligationen und
Wandelanleihen 624 97
5.9 Zeitliche Verteilung der Einnahmen . . 625 629 98
6. Außersteuerliche Fragen 661 729 99
6.1 Sparen wird attraktiver 662 668 99
6.2 Mietwohngrundstücke 669 671 100
6.3 Eigengenutzte Wohnungen 672 707 101
a) Zinsen als Betriebsausgaben 675 679 101
b) Wirtschaftlichkeitsberechnung 680 692 102
c) Steuerliche Vergünstigungen 693 697 105
d) Verlagerung der Zinsen 698 705 108
e) Andere zu beachtende Faktoren . . . 706 707 109
6.4 Baufinanzierung 708 729 110
a) Bausparvertrag 709 711 110
b) Lebensversicherungen 712 714 111
c) Vergleichsrechnungen 715 729 112
V. Verfassungsmäßigkeit der Neuregelung 776 876 115
1. Überblick 776 784 115
2. Vermeidungsstrategien 785 853 117
2.1 Verlagerung ins Ausland 785 801 117
11
Rdn. Seite
2.2 NV Bescheinigung 802 803 121
2.3 Übertragung auf Kinder 804 806 122
2.4 Verdeckte Treuhandverhältnisse 831 833 123
2.5 Freistellungsauftrag 834 846 123
2.6 Doppelwohnsitz 847 126
2.7 Verschweigen in der Steuererklärung . 848 126
2.8 Zusammenfassung 849 853 126
3. Begünstigung durch Sparer Freibeträge ... 854 857 128
4. Überhöhte Besteuerung der Kapitalerträge? 858 871 129
4.1 Grenzbelastung 858 861 129
4.2 Bedeutung der Sparer Freibeträge 862 864 129
4.3 Vergleichsrechnung 865 867 130
4.4 Bisherige Rechtsprechung 868 869 131
4.5 Erlaßanträge 870 871 131
5. Zusammenfassung 872 876 132
VI. Neue Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen . 906 968 133
1. Abziehbare Beträge 908 916 133
2. Verfassungsrechtliche Bedenken 917 921 135
3. Bausparverträge 922 929 137
4. Lebensversicherungen 930 968 138
4.1 Überblick 930 931 138
4.2 Pauschalierung von Direkt¬
versicherungen 932 938 139
4.3 Sonderausgabenabzug 939 943 140
4.4 Steuerfreiheit der Erträge 944 945 140
4.5 Policendarlehen 946 956 141
4.6 Schädliche Beleihung 957 960 142
4.7 Auswahl des Versicherungsvertrages .. 961 967 144
4.8 Fazit 968 145
VII. Besteuerung der Alterseinkünfte 1006 1014 146
1. Höherer Versorgungsfreibetrag 1006 1010 146
2. Altersentlastungsbetrag 1011 1014 147
VIII. Ausblick 1021 1027 148
Anhang 150
Stichwortverzeichnis 183
12
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