Die Restrukturierung von Unternehmen aus der Sicht der kreditgebenden Bank:
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Bern u.a.
Haupt
1993
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| Ausgabe: | 3., überarb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Bank- und finanzwirtschaftliche Forschungen
83 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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| ISBN: | 3258047014 |
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Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis 13
Verzeichnis Schemata 15
Verzeichnis Fallbeispiele 17
Verzeichnis Anhang 19
Einleitung
1 Das Thema, sein Aktualitätsbezug 21
2 Begrifffliche Abgrenzungen 23
3 Restrukturierung und Strukturpolitik 24
4 Die Entscheidmaximen 26
Erster Teil:
Verschiedene Aspekte von Unternehmenskrisen
1 Vorbemerkungen 29
1.1 Das Unternehmen, seine Umwelt,
die schwebende Krisengefahr 29
1.2 Der "klassische" Ablauf einer Krise 32
1.3 Begriffserläuterungen 35
2 Anfälligkeitsmerkmale 37
2.1 Empirisch untersuchte Merkmale 37
2.1.1 Das Alter des Unternehmens 37
2.1.2 Die Branchenzugehörigkeit 38
2.1.3 Die Betriebsgrösse 40
2.1.4 Die Rechtsform 41
8
2.1.5 Hinweis 42
2.2 Empirisch nicht untersuchte Merkmale 43
3 Mögliche Krisenanzeichen 45
3.1 Feststellbar bei der Bilanzanalyse 45
3.2 Feststellbar durch anderweitige Beobachtungen 48
4 Krisensymptome 52
4.1 Vorbemerkungen 52
4.2 Die theoretische Herleitung 53
4.3 Die praktische Herleitung 53
4.3.1 Der Zeitvergleich 54
4.3.2 Der Betriebsvergleich 55
4.3.3 Das Kennzahlensystem 57
4.4 Der Nutzen der Früherkennung 59
5 Krisenursachen 62
5.1 Vorbemerkungen 62
5.2 Ursachenkataloge in der Literatur 62
5.2.1 Der Ursachenkatalog von Hahn 63
5.2.2 Der Ursachenkatalog von Rinklin 64
5.2.3 Der Ursachenkatalog von Keiser 66
5.2.4 Der Ursachenkatalog von Bellinger 67
5.2.5 Der Ursachenkatalog von
Schimmelpfeng Marktforschung 72
5.2.6 Der Ursachenkatalog von Dun Bradstreet 74
5.2.7 Äusserungen weiterer Autoren 76
5.2.8 Kritische Würdigung 77
9
Zweiter Teil:
Das Verhalten der Bank nach der Feststellung einer
drohenden oder bereits eingetretenen Unternehmenskrise 81
1 Die Bildung einer Arbeitsgruppe 82
2 Die Grobbeurteilung des Falles durch die Arbeitsgruppe 79
3 Aufgrund der Grobbeurteilung einzuleitende Sofortmassnahmen 89
3.1 Massnahmen zur Verbesserung der Lage des Unternehmens 89
3.1.1 Kurzfristig liquiditätswirksame Massnahmen 90
3.1.1.1 Einnahmenwirksame Massnahmen 91
3.1.1.2 Ausgabenwirksame Massnahmen 93
3.1.1.3 Die Wahl der geeigneten
Massnahmenkombination 94
3.1.2 Weitere Massnahmen 96
3.2 Massnahmen zur Wahrung der Interessen der Bank 98
3.3 Massnahmen zur engeren Überwachung des
Kreditverhältnisses 101
4 Die Veranlassung einer Detailanalyse 102
4.1 Zielsetzung 102
4.2 Inhalt 102
4.3 Frage der Beauftragung 105
4.4 Der Zeitaspekt 103
5 Die Entscheidfällung der Bank 107
10
Dritter Teil:
Die Restrukturierung des Unternehmens
1 Die Rolle der Bank 109
2 Überblick über die verschiedenen Lösungen 110
3 Die ordentliche Restrukturierung 111
3.1 Bereich Struktur 112
3.2 Bereich Forschung und Entwicklung 112
3.3 Bereich Produktion 113
3.4 Bereich Absatz 113
3.5 Bereich Finanz und Rechnungswesen 113
3.6 Bereich Personal 114
4 Die finanzielle Sanierung 115
4.1 Leistungen von Eigenkapitalgebern 116
4.1.1 Kapitalherabsetzung 116
4.1.2 Kapitalerhöhung 118
4.2 Leistungen von Fremdkapitalgebern 121
4.2.1 Die Möglichkeiten im Überblick 121
4.2.2 Die Umwandlung von kurzfristigem in langfristiges
(bzw. mittelfristiges) Fremdkapital 122
4.2.3 Die Umwandlung von Fremd in Eigenkapital 122
4.2.4 Massnahmen im Rahmen des Nachlassvertragsrechts 124
4.2.4.1 Der aussergerichtliche Nachlassvertrag 125
4.2.4.2 Der gerichtliche Nachlassvertrag 126
4.2.4.3 Der Stundungs und der Prozentvergleich 128
4.2.4.4 Weitere Möglichkeiten 130
4.3 Leistungen Dritter 131
4.4 Steuerrechtliche Betrachtungen 132
4.4.1 Leistungen von Eigenkapitalgebern 133
4.4.2 Leistungen von Fremdkapitalgebern 133
4.4.3 Leistungen Dritter 135
11
5 Der Zusammenschluss mit einem Dritten 136
5.1 Die Ausgangslage 136
5.2 Das Vorgehen 137
5.2.1 Die Bereitstellung einer Dokumentation 137
5.2.2 Die Vornahme einer Unternehmensbewertung 138
5.2.3 Die Suche nach möglichen Interessenten 140
5.2.4 Die Verhandlungen 141
5.2.4.1 Die Verhandlungsführung 141
5.2.4.2 Die Verhandlungstaktik 142
5.3.4.3 Der Verhandlungsabschluss 143
6 Die Spaltung des Unternehmens in eine Betriebs¬
und eine Immobiliengesellschaft 144
6.1 Die Ausgangslage 144
6.2 Das Vorgehen 145
6.2.1 Die Konzepterstellung 145
6.2.2 Die weiteren Schritte 148
6.2.3 Besondere Vorkehrungen 148
7 Die Gründung einer Auffanggesellschaft 149
7.1 Die Ausgangslage 149
7.2 Das Vorgehen 150
7.2.1 Die Konzepterstellung 150
7.2.2 Die weiteren Schritte 152
Schlussbetrachtungen 153
Zusammenfassung 157
Literaturverzeichnis 161
Anhang 171
15
Verzeichnis Schemata
Schema 1: Das Unternehmen und seine Umwelt 30
Schema 2: Der "klassische" Ablauf einer Krise 34
Schema 3: Ursachen von Firmenzusammenbrüchen
(causes of business failures) in den USA
in den Jahren 1956, 1976 und 1978 75
Schema 4: Organigramm der Abteilung für Restrukturierungen,
Generaldirektion, Schweizerischer Bankverein 86
Schema 5: Beispiele einnahmenwirksamer Massnahmen 92
Schema 6: Beispiele ausgabenwirksamer Massnahmen 94
Schema 7: Struktur eines Massnahmenkataloges 104
17
Verzeichnis Fallbeispiele
Fallbeispiel 1: Kapitalreduktion 118
Fallbeispiel 2: Kapitalerhöhung 120
Fallbeispiel 3: Umwandlung von Fremd in Eigenkapital 124
Fallbeispiel 4: Vergleich im Rahmen des Nachlassvertragsrechts 129
Fallbeispiel 5: Spaltung in Immobilien und Betriebsgesellschaft 147
Fallbeispiel 6: Gründung einer Auffanggesellschaft 151
19
Verzeichnis Anhang
Anhang I: Branchenzugehörigkeit und Konkursanfalligkeit 172
Anhang II: Rechtsform und Konkursanfälligkeit 174
Anhang III: Liste "kreativer" Buchungstechniken 175
Anhang IV: Modell einer Patronatserklärung 177
Anhang V: Modell einer monatlichen, schriftlichen
Berichterstattung des Unternehmens an die Bank 178
Anhang VI: Modell eines nach Monatsperioden
unterteilten Liquiditätsplanes 180
Anhang VII: Schematischer Aufbau einer Detailanalyse 181
Anhang VIII: Checklist für Arbeitgeber
bei grösseren Entlassungen 182
Anhang IX: Modell einer Stillhaltevereinbarung
der Banken mit dem Unternehmen 190
Anhang X: Modell einer Rangrücktrittsvereinbarung 192
Anhang XI: Beispiel der Bewertung eines
unrentablen Unternehmens 193
Anhang XII: Modell einer Absichtserklärung
bezüglich Beteiligungsnahme 194
Anhang XIII: Modell eines Vertrages
bezüglich Beteiligungsnahme 196
Anhang XFV: Modell einer Stillhaltevereinbarung der Gläubiger
mit der Immobiliengesellschaft 197
Anhang XV: Modell einer Aktivitätsabsprache zwischen
Betriebs und Immobiliengesellschaft 198 |
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