Einkommensteuer:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
1992
|
| Ausgabe: | 11. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Grundriß des Steuerrechts
2 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Beil. u.d.T.: Änderungen und Ergänzungen im Bereich des Einkommensteuerrechts |
| Beschreibung: | 250 S. + 1 Beil. |
| ISBN: | 3816820212 |
Internformat
MARC
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Datensatz im Suchindex
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
Seite
1 Allgemeine Einführung 13
1.1 Wesen und Stellung der Einkommensteuer im deutschen
Steuersystem 13
1.2 Haushaltsmäßige Bedeutung der Einkommensteuer für Bund
und Länder 13
1.3 Einkommensteuergesetz, Einkommensteuer Durchführungs¬
verordnung, Erlasse, Verfügungen und Rechtsprechung 14
2 Persönliche Steuerpflicht 15
2.1 Allgemeines 15
2.2 Unbeschränkte Steuerpflicht 15
2.3 Beschränkte Steuerpflicht 18
2.4 Doppelbesteuerungsabkommen, Progressionsvorbehalt und
Anrechnungsmethode 21
3 Sachliche Steuerpflicht 23
3.1 Einkommensbegriff 23
3.2 Einkunftsarten 23
3.3 Einkünfte 25
3.4 Gesamtbetrag der Einkünfte 26
3.5 Zu versteuerndes Einkommen 27
3.6 Zeitliche Voraussetzung 28
3.6.1 Veranlagungs , Bemessungs und Ermittlungszeitraum 28
3.6.2 Wirtschaftsjahr 29
3.6.3 Folgen eines abweichenden Wirtschaftsjahres 31
3.7 Einkünfte und ihre Ermittlung 33
3.8 Einnahmen 33
3.9 Betriebseinnahmen 36
3.10 Steuerfreie Einnahmen 36
4 Betriebsausgaben 39
4.1 Begriff 39
4.2 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG .... 40
4.3 Absetzung für Abnutzung 45
4.3.1 Die lineare AfA (§ 7 Abs. 1 Satz 1 EStG) 46
4.3.2 AfA nach Maßgabe der Leistung (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG) 46
4.3.3 Die geometrisch degressive AfA (§ 7 Abs. 2 EStG) 47
4.3.4 Beginn und Ende der AfA 48
4.4 Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden 49
7
Inhaltsübersicht
Seite
1 Allgemeine Einführung 13
1.1 Wesen und Stellung der Einkommensteuer im deutschen
Steuersystem 13
1.2 Haushaltsmäßige Bedeutung der Einkommensteuer für Bund
und Länder 13
1.3 Einkommensteuergesetz, Einkommensteuer Durchführungs¬
verordnung, Erlasse, Verfügungen und Rechtsprechung 14
2 Persönliche Steuerpflicht 15
2.1 Allgemeines 15
2.2 Unbeschränkte Steuerpflicht 15
2.3 Beschränkte Steuerpflicht 18
2.4 Doppelbesteuerungsabkommen, Progressionsvorbehalt und
Anrechnungsmethode 21
3 Sachliche Steuerpflicht 23
3.1 Einkommensbegriff 23
3.2 Einkunftsarten 23
3.3 Einkünfte 25
3.4 Gesamtbetrag der Einkünfte 26
3.5 Zu versteuerndes Einkommen 27
3.6 Zeitliche Voraussetzung 28
3.6.1 Veranlagungs , Bemessungs und Ermittlungszeitraum 28
3.6.2 Wirtschaftsjahr 29
3.6.3 Folgen eines abweichenden Wirtschaftsjahres 31
3.7 Einkünfte und ihre Ermittlung 33
3.8 Einnahmen 33
3.9 Betriebseinnahmen 36
3.10 Steuerfreie Einnahmen 36
4 Betriebsausgaben 39
4.1 Begriff 39
4.2 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG .... 40
4.3 Absetzung für Abnutzung 45
4.3.1 Die lineare AfA (§ 7 Abs. 1 Satz 1 EStG) 46
4.3.2 AfA nach Maßgabe der Leistung (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG) 46
4.3.3 Die geometrisch degressive AfA (§ 7 Abs. 2 EStG) 47
4.3.4 Beginn und Ende der AfA 48
4.4 Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden 49
7
Seite
5 Überschuß der Einnahmen über die Werbungskosten 50
5.1 Der Werbungskostenbegriff * 0
5.2 Einzelne Werbungskosten i. S. des § 9 Abs. 1 Satz 3,
Abs. 2, Abs. 3 und Abs. 5 EStG 52
5.3 Arbeitnehmer Pauschbetrag, Werbungskosten Pauschbeträge
und Sparer Freibetrag * 7
6 Altersentlastungsbetrag (§ 24 a EStG) 64
7 Kosten der privaten Lebenshaltung 67
8 Veranlagungsformen 71
8.1 Allgemeines 71
8.2 Die Einzelveranlagung 72
8.3 Die Ehegattenbesteuerung ™
8.3.1 Voraussetzungen 7/*
8.3.2 Die Zusammenveranlagung (§§ 26, 26b EStG) 75
8.3.3 Die getrennte Veranlagung (§§ 26, 26 a EStG) 76
8.3.4 Die besondere Veranlagung für den Veranlagungszeitraum der
Eheschließung (§§ 26, 26 c EStG) 78
9 Kindschaftsverhältnisse und Kinderfreibeträge
(§ 32 Abs. 1 bis 6 EStG) 81
9.1 Allgemeines 81
9.2 Kindschaftsverhältnisse (§ 32 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 und 2 EStG) ... 81
9.2.1 Kinder, die im ersten Grad mit dem Steuerpflichtigen verwandt
sind (§ 32 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG, Abschn. 176 EStR) 81
9.2.2 Pflegekinder (§ 32 Abs. 1 Nr. 2 EStG) 84
9.3 Unbeschränkte Steuerpflicht und Alter des Kindes
(§ 32 Abs. 2 und 3 EStG) 85
9.4 Steuerliche Behandlung von Kindern, die zu Beginn des
Veranlagungszeitraums das 16. (ab VZ 1992 das 18.)
bzw. 27. Lebensjahr vollendet haben (§ 32 Abs. 4 und 5 EStG) . . 86
9.5 Höhe der Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG) 89
96 Kinderfreibeträge, die sich beim Steuerpflichtigen nicht oder
nur geringfügig auswirken 91
10 Sonderausgaben 93
10.1 Allgemeines 93
10.2 Sonderausgaben i. S. des § 10 EStG im einzelnen 95
10.2.1 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt
lebenden Ehegatten (§ 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG) 95
10.2.2 Renten und dauernde Lasten (§ 10 Abs. 1 Nr. la EStG) 97
10.2.3 Beiträge zu Versicherungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG) 98
8
Seite
10.2.4 Beiträge an Bausparkassen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG) 101
10.2.5 Weitere Grundvoraussetzungen für den Abzug von
Vorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 2 EStG) 103
10.2.6 Gezahlte Kirchensteuer (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG) 105
10.2.7 Zinsen nach den §§ 233 a, 234 und 237 AO (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG) . 105
10.2.8 Steuerberatungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 6 EStG) 105
10.2.9 Eigene Ausbildungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG) 106
10.2.10 Aufwendungen für hauswirtschaftliche Beschäftigungs¬
verhältnisse (§ 10 Abs. 1 Nr. 8 EStG) 108
10.2.11 Aufwendungen für den Schulbesuch eines Kindes
(Ersatz oder Ergänzungsschulen, § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) 110
10.3 Sonderausgaben Höchstbetragsberechnung (§ 10 Abs. 3 EStG) .. 110
10.3.1 Höchstbetragsberechnung bis einschließlich VZ 1992 110
10.3.2 Höchstbetragsberechnung ab VZ 1993 115
10.4 Sonderausgaben Pauschbetrag und Vorsorgepauschale
(§ 10c EStG) 117
10.4.1 Sonderausgaben Pauschbetrag (§ 10 c Abs. 1 EStG) 117
10.4.2 Vorsorgepauschale (§ 10 c Abs. 2 bis 4 EStG) 117
10.4.2.1 Allgemeines 117
10.4.2.2 Die ungekürzte Vorsorgepauschale ab VZ 1990 bis
einschließlich VZ 1992 118
10.4.2.3 Die ungekürzte Vorsorgepauschale bei der Zusammenveranlagung
von Ehegatten und im Falle des § 32 a Abs. 6 EStG
ab VZ 1990 bis VZ 1992 120
10.4.2.4 Die ungekürzte Vorsorgepauschale ab VZ 1993 122
10.4.2.5 Die gekürzte Vorsorgepauschale nach § 10 c Abs. 3 EStG 123
10.4.2.6 Berechnung der Vorsorgepauschale in Mischfällen 124
10.5 Behandlung der Sonderausgaben bei getrennter Veranlagung
von Ehegatten und der besonderen Veranlagung im Jahr der
Eheschließung nach § 26c EStG 126
10.6 Spenden (§ 10b EStG) 127
10.7 Verlustabzug (§ 10 d EStG) 132
II Außergewöhnliche Belastungen (§§33 bis 33 c EStG) 137
III Allgemeines 137
11.2 Außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG mit zumutbarer
Belastung 137
113 Außergewöhnliche Belastungen nach § 33 a EStG (typisierte Fälle) . 141
11.3.1 Allgemeines 141
11.3.2 Die Aufwendungen im einzelnen 141
113.2.1 Aufwendungen nach § 33 a Abs. 1 EStG 141
11.3.2.2 Aufwendungen nach § 33 a Abs. 2 EStG (Ausbildungsfreibetrag) . 148
11.3.2.3 Aufwendungen nach § 33 a Abs. 3 EStG 152
Seite
11.3.2.3.1 Aufwendungen für eine Hilfe im Haushdlt
(§33a Abs. 3 Sdtz 1 EStG) 152
11.3.2.3.2 Freibetrag nach § 33 d Abs. 3 Satz 2 EStG für Unterbringung
in einem Heim 154
11.32.4 Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und Pflegepersonen
(§ 33 b EStC) 155
113.2.5 Pauschbeträge für Hinterbliebene (§ 33 b Abs. 4 EStG) 157
11.3.2.6 Ubertragbdrkeit der Pduschbeträge für Behinderte oder
Hinterbliebene auf andere Personen (§ 33 b Abs. 5 EStG) 157
11.3.2.7 Der Pflege Pauschbetrag (§ 33 b Abs. 6 EStG) 158
11.3.2.8 Kinderbetreuungskosten (§ 33c EStG) 159
11.3.2.8.1 Aufwendungen Alleinstehender 159
11.3.2.8.2 Aufwendungen solcher Personen, die nicht alleinstehend sind
(§ 33 c Abs. 5 EStG) 163
H.3.3 Die außergewöhnlichen Beldstungen bei der Ehegatten¬
besteuerung nach § 26 EStG 163
12 Zu versteuerndes Einkommen 165
12.1 Kinderfreibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG 165
12.2 Haushaltsfreibetrag nach §32 Abs. 7 EStG 165
12.3 Tariffreibetrag nach § 32 Abs. 8 EStG 166
13 Vereinnahmung und Verausgabung (§ 11 EStG) 169
14 Tarif (§ 32 a EStG) 172
14.1 Übersicht über Veranlagungsarten und Tanf 172
14.2 Der Grundtarif 173
14.3 Das Splittingverfahren 173
14.3.1 Allgemeines 173
14.3.2 Verwitwetenregelung (§ 32 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 1 EStG) 174
* SPhttln3 nach § 32 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 2 EStG 175
15 Die sieben Einkunftsarten 177
151 Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft (§§ 13 bis 14 a EStG) ... 177
1111 Allgemeines 177
15.1.2 Veräußerung emes Betriebes der Land und Forstwirtschaft i c 9 tr i ¦ 1^0
5.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§§ 15 bis 17 EStG) . . .180
15.2.1 Allgemeines 15 2.2 Veräußerung eines Betriebes (§16 EStG) . 185
Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften bei wesentlicher Beteiligung (§ 17 EStG) .. 186
5.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG) 188
tinkunfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG) 190
10
Seite
15.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) 193
15.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) 196
15.6.1 Allgemeines 196
15.6.2 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, soweit ein eigenes
Haus oder eine eigene Wohnung nicht selbst genutzt wird
(§ 21 Abs. 1 EStG) 197
15.6.3 Miet und Pachtverträge zwischen Angehörigen sowie Besteuerung
der Einkünfte aus einer unentgeltlich oder verbilligt überlassenen
Wohnung 199
15.6.4 Absetzungen für Abnutzung bei Gebäuden 199
15.6.4.1 Die lineare AfA nach § 7 Abs. 4 EStG 199
15.6.4.2 Die degressive AfA nach § 7 Abs. 5 EStG 203
15.6.4.3 Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur
Schaffung neuer Mietwohnungen nach § 7c EStG 205
15.6.4.4 Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung
nach § 7 k EStG 208
15.6.5 Nachträglicher Herstellungsaufwand und Erhaltungsaufwand . . . 209
15.6.6 Die steuerrechtliche Förderung des selbstgcnutzten
Wohneigentums ab 1. Januar 1987 213
15.6.6.1 Die steuerliche Förderung der selbstgenutzten Wohnung aufgrund
des Steueränderungsgesetzes 1992 (§ 10e i.V. m. § 52 Abs. 14
Satz 3 EStG) 223
15.6.6.2 Übergangsregelungen nach § 52 Abs. 21 EStG bei Wohnungen im
Privatvermögen, soweit volle oder teilweise Selbstnutzung vorliegt
und die Wohnung vor dem 1. Januar 1987 fertiggestellt oder
angeschafft wurde 227
15.6.6.3 Die steuerliche Förderung von Baumaßnahmen i. S. d. § 10 f EStG
an selbstgenutztem Wohneigentum 230
15.6.6.4 Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzwecken über¬
lassenen Wohnung im eigenen Haus (§ 10h EStG) 231
15.6.6.5 Steuerbegünstigung nach ij 10 g EStG für schutzwürdige Kultur¬
güter, die weder zur Einkunftserziclung noch zu eigenen
Wohnzwecken genutzt werden 232
15.6.7 Die erhöhten Absetzungen nach § 7b EStG (§ 15 BerlinFG)
bzw. die Steuerbegünstigung nach § 10e EStG (§ 15 b BerlinFG)
in Verbindung mit der Steuerermäßigung nach
§ 34 f Abs. 1, Abs. 2 und Abs. 3 EStG 233
15.6.7.1 § 7b EStG Regelung 233
15.6.7.2 § lOe EStG Regelung 235
15.6.7.3 Baukindergeld aufgrund des Steueränderungsgesetzes 1992
(§ 34 f Abs. 3 u. 4 EStG) 235
15.7 Sonstige Einkünfte (§§ 22, 23 EStG) 237
Abkürzungsverzeichnis 241
Stichwortverzeichnis 243
11
|
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| author | Eigendorf, Manfred |
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| discipline | Rechtswissenschaft Wirtschaftswissenschaften |
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