Holdings: Fallsammlung Bilanzsteuerrecht

Fallsammlung Bilanzsteuerrecht:

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Bibliographic Details
Main Author:	Koltermann, Jörg 1942- (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Herne u.a. Verl. Neue Wirtschafts-Briefe 1992
Edition:	8., überarb. Aufl.
Series:	NWB-Trainingsprogramm Steuern
Subjects:	Bilanzsteuerrecht Steuerbilanz Deutschland Fallsammlung
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	432 S. graph. Darst.
ISBN:	348279538X

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adam_text	Inhaltsverzeichnis 7 Inhaltsverzeichnis Seite Vorwort 5 Abkürzungsverzeichnis 17 Literaturhinweise 19 Verzeichnis der Schaubilder 20 Erster Teil A. Gewinnermittlungsarten und Buchführungspflicht /. Allgemeines 21 //. Technik des Betriebsvermögensvergleichs 22 ///. Einnahmeüberschußrechnung 22 Fall 1: Technik des Betriebsvermögensvergleichs 25 Fall 2: Überprüfung einer Einnahmenüberschußrechnung 26 Fall 3: Minderkaufmann 27 Fall 4: Vollkaufmann 28 B. Bilanzierungsgrundsätze /. Maßgeblichkeit der HB für die StB und umgekehrte Maßgeblichkeit 29 Fall 5: Maßgeblichkeitsgrundsatz beim Anlagevermögen 32 Fall 6: Maßgeblichkeitsgrundsatz beim Vorratsvermögen 33 Fall 7: Umgekehrte Maßgeblichkeit und spätere Zuschreibung ... 35 //. Inhalt der handelsrechtlichen GoB 36 ///. Gegenstand der Bilanzierung 36 IV. Realisationsprinzip 37 V. Imparitätsprinzip 39 VI. Stichtagsprinzip 39 Fall 8: Entstehung (Aktivierungspflicht) und Bewertung (Gewinnrealisierung) einer Forderung 40 Fall 9: Wertaufhellende Tatsachen 41 Fall 10: Bessere Erkenntnis bis zur Bilanzaufstellung 42 Fall 11: Aktivierung von Biersteuer 43 Fall 12: Umsatzsteuer auf Anzahlungen 44 Fall 13: Bilanzierte OHG und GmbH Beteiligung 45 VII. Zurechnung von Wirtschaftsgütern 46 Fall 14: Sicherungsübereignung 48 Fall 15: Kommissionsgeschäfte 49 8 Inhaltsverzeichnis Fall 16: Verkaufskommission 50 Fall 17: Wirtschaftliches Eigentum an einem Grundstück 51 Fall 18: Scheinmietvertrag 52 Fall 19: Rollende Ware 54 VIII. Grundsatz der Einzelbewertung und seine Ausnahmen 54 Fall 20: Gruppenbewerturg 56 Fall 21: Gerüst und Schalungsteile 57 Fall 22: Erstmalige Bildung eines Festwerts 58 C. Umfang des steuerlichen Betriebsvermögens /. Notwendiges Betriebsvermögen, notwendiges Privatvermögen, gewillkürtes Betriebsvermögen 59 Fall 23: Wertpapiere als Betriebsvermögen 60 Fall 24: Wertpapiere als gewillkürtes Betriebsvermögen bei einem Rechtsanwalt 61 Fall 25: Behandlung von Dividendenerträgen 62 Fall 26: Stückzinsen 63 //. Grundstücke, Gebäude und Gebäudeteile als Betriebsvermögen 64 Fall 27: Eigenbetriebliche und anderweitige Nutzung 70 Fall 28: Nutzungsänderung bei Vollbilanzierung 72 Fall 29: Nutzungsänderung bei Teilbilanzierung 73 Fall 30: AfA für selbständige Gebäudeteile 75 Fall 31: Grundstück im Eigentum mehrerer Personen 77 Fall 32: Aufstockung zu privaten Zwecken 78 Fall 33: Nutzungsänderung unterschiedlich genutzter Gebäudeteile 79 Fall 34: Schallschluckende Tür in einer Arztpraxis 80 Fall 35: Verschiedene Gebäudeteile in einem Warenhaus 81 Fall 36: Betriebsgebäude des Ehemannes auf einem gemeinsamen Ehegattengrundstück 83 Fall 37: Gebäude auf gepachtetem Grundstück, Scheinbestandteil 84 Fall 38: Gebäude auf gepachtetem Grundstück, wesentlicher Bestandteil 85 ///. Mietereinbauten und umbauten 86 Fall 39: Umbauten des Mieters in gemietetem Gebäude 86 Inhaltsverzeichnis 9 Fall 40: Anlagen des Mieters im gemieteten Gebäude 90 Fall 41: Baumaßnahmen in einem Hotelgebäude 91 Fall 42: Ladeneinrichtung und Einbauschrank 92 IV. Immaterielle Wirtschaftsgüter 94 Fall 43: Originärer Firmenwert 100 Fall 44: Derivativer Firmenwert 100 Fall 45: Werbeaufwand 101 Fall 46: Firmenwert und immaterielles Einzelwirtschaftsgut 102 Fall 47: Firmenwert und Teilwertabschreibung 103 V. Leasing 104 Fall48: Leasing 109 VI. Behandlung von Schulden 112 Fall 49: Damnum (Disagio) 114 Fall 50: Rentenverpflichtung 115 Fall 51: Valutaverbindlichkeiten 116 Fall 52: Kontokorrentschulden und Zinsen 117 Fall 53: Unterkonten für betriebliches Bankkonto¬ korrentkonto 118 VII. Rückstellungen 119 Fall 54: Gewerbesteuer Rückstellung 126 Fall 55: Garantierückstellung 127 Fall 56: Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 130 Fall 57: Schwebende Verkaufsverträge (Gattungsware) 131 Fall 58: Schwebende Verkaufsverträge (Erzeugnisse) 132 Fall 59: Rückstellung für die Verpflichtung zur Aufstellung eines Jahresabschlusses durch Steuerberater 133 Fall 60: Rückstellung für Jahresabschlußarbeiten durch angestellte Mitarbeiter 134 Fall 61: Rückstellung für unterlassene Instandhaltung 134 Fall 62: Pensionsrückstellungen 135 Fall 63: Substanzerhaltung 137 Fall 64: Rückstellung für Schadenersatz und Prozeßkosten 139 Fall 65: Möglichkeit einer Patentverletzung 141 VIII. Rücklagen 141 Fall 66: Ausscheiden eines Wirtschaftsguts durch höhere Gewalt . . . 147 10 Inhaltsverzeichnis Fall 67: Behördlicher Eingriff 149 Fall 68: Erlös aus Schrottverkauf 150 Fall 69: Beschädigtes Gebäude 152 Fall 70: Veräußerung eines unbebauten Grundstücks 153 Fall 71: Veräußerung eines bebauten Grundstücks 155 Fall 72: Veräußerung eines Aktienpakets 156 Fall 73: § 6b Rücklage bei Mitunternehmerschaft 157 D. Steuerliche Bewertung des Betriebsvermögens /. Anschaffungskosten 159 Fall 74: Erwerbsnebenkosten, Naturalrabatt 166 Fall 75: Anschaffungskosten bzw. anschaffungsnahe Herstellungskosten bei einem Gebäude 167 Fall 76: Tausch 168 Fall 77: Grundstückserwerb, Rentenverpflichtung 171 Fall 78: Inanspruchnahme von Skonti im Folgejahr 173 Fall 79: Nicht abziehbare Vorsteuer 174 Fall 80: Bestandsbewertung bei schwankenden Einkaufspreisen 175 Fall 81: Bestandsbewertung bei schwankenden Einkaufspreisen (Niederstwertprinzip) 177 Fall 82: Bezugsrechtsabschlag 177 Fall 83: Unechter Zuschuß 178 Fall 84: Echter Zuschuß 179 Fall 85: Echter Zuschuß, Zuschußrücklage 181 Fall 86: Unentgeltlicher, teilentgeltlicher Erwerb 181 //. Herstellungskosten 182 Fall 87: Divisionskalkulation 185 Fall 88: Divisionskalkulation mit Äquivalenzziffern 187 Fall 89: Zuschlagskalkulation 188 Fall 90: Unfertige Arbeiten 189 ///. Teilwert 191 Fall 91: Gesunkene Wiederbeschaffungskosten 194 Fall 92: Kursrückgang bei Wertpapieren 196 Fall 93: Teilwertabschreibung bei gesunkenen Verkaufspreisen 197 Fall 94: Einzel und Pauschalbewertung . . . 198 Fall 95: Berechnung des Teilwerts, Uneinbringlichkeit einer Forderung 200 Inhaltsverzeichnis 11 Fall 96: Auszahlungsbetrag unter Nennbetrag 202 Fall 97: Unverzinsliche Darlehnsforderungen an Arbeitnehmer 203 IV. Absetzung für Abnutzung (§7 EStG) 204 Fall 98: AfA Methoden, Sonderabschreibung gem. § 7g EStG .... 208 Fall 99: AfA bei neu hergestelltem Gebäude 211 Fall 100: Wechsel der AfA Methode 212 Fall 101: AfA nach Teilwertabschreiburig 213 Fall 102: Teilwertabschreibung bei degressiver Abschreibungsmethode 214 Fall 103: Nachträgliche Herstellungskosten und Teilwert¬ abschreibung bei einem Gebäude 215 Fall 104: Nachträgliche Herstellungskosten und Gebäude AfA nach §7 Abs. 4 Satz 2 EStG 217 Fall 105: AfA nach Gebäude Einlage 218 Fall 106: Rumpfwirtschaftsjahr 219 Fall 107: Absetzung für außergewöhnliche wirtschaftliche Abnutzung 220 Fall 108: Teilabbruch eines Gebäudes 221 Fall 109: Vorführwagen 222 Fall 110: Sandgrube 223 V. Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter 224 Fall 111: Bücherschrank und Einlegeböden 224 Fall 112: Gaststätteneinrichtung 225 Fall 113: Autoradio 226 Fall 114: Inanspruchnahme von Skonti 227 Fall 115: Einlage eines geringwertigen Wirtschaftsguts 228 Fall 116: Vorratsbeschaffung von Ersatzteilen 229 VI. Importwarenabschlag gem. §80EStDV 229 Fall 117: Importwarenabschlag 230 VII. Gebäudeabbruch 231 Fall 118: Abbruch erfolgt zum Zweck des Erhalts eines Parkplatzes 232 Fall 119: Abbruch und anschließender Neubau 232 Fall 120: Erwerb ohne Abbruchabsicht 233 Fall 121: Abbruch eines erworbenen Gebäudes, Abfindungs¬ zahlungen, Abbruchkosten 234 12 Inhaltsverzeichnis Fall 122: Abbruch eines wertlosen Gebäudes, Abbruchkosten 235 E. Entnahmen und Einlagen /. Entnahmen 236 Fall 123: Warenentnahme 240 Fall 124: Entnahme eines fertigen Werks 241 Fall 125: Nutzungsentnahme 242 Fall 126: Wohnung im Betriebsgebäude 244 Fall 127: Unfall mit betrieblichem Pkw auf Privatfahrt 245 Fall 128: Überführung eines WG in eine ausländische Betriebsstätte 246 //. Einlagen 247 Fall 129: Einlage eines Pkw 249 Fall 130: Einlage eines bebauten Grundstücks 251 Fall 131: Einlage eines GmbH Anteils 252 Fall 132: Unentgeltliche Pkw Überlassung 253 Fall 133: Vorbehaltsnießbrauch 253 Fall 134: Zuwendungsnießbrauch 254 F. Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben Fall 135: 75 DM Grenze 257 Fall 136: Überlassung mehrerer Geschenke an denselben Empfänger 258 Fall 137: Aufzeichnungspflicht 258 Fall 138: Prüfung der Angemessenheit 259 Fall 139: Mangelhafter Nachweis 260 Fall 140: Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen 261 Fall 141: Einzelnachweis über Verpflegungsmehraufwand 262 Fall 142: Dienstreise eines Arbeitnehmers 263 G. Bilanzberichtigung, Bilanzänderung /. Bilanzberichtigung, Bilanzänderung 265 Fall 143: Unrichtige Nutzungsdauer für ein Wirtschaftsgut des Anlagevermögens 267 Fall 144: Bilanzierung von notwendigem Privatvermögen 267 Fall 145: Falsche Warenbewertung (versehentlich) 268 Fall 146: Falsche Warenbewertung (bewußt) 269 Inhaltsverzeichnis 13 Fall 147: Falsche Warenbewertung (ohne Auswirkung auf die Höhe der ESt und GewSt) 270 Fall 148: Unrechtmäßige Teilwertabschreibung, Verjährung 270 Fall 149: Unrichtige Bewertung einer Einlage 271 Fall 150: Zu Unrecht bilanziertes Privatvermögen 272 Fall 151: Nicht bilanziertes notwendiges Betriebsvermögen (Maschine) 273 Fall 152: Nicht bilanziertes notwendiges Betriebsvermögen (Gebäude) 274 Fall 153: Reaktivierung 275 //. Mehr und Wenigerrechnung 276 Fall 154: Erwerb eines unbebauten Grundstücks 278 Fall 155: Abnutzbares Anlagevermögen 279 Fall 156: Warenbewertung 280 Fall 157: Forderungen 281 Fall 158: GewSt Rückstellungen 282 Fall 159: Berichtigung einer Geschäftseröffnungsbilanz 283 Fall 160: Außenprüfung über zwei Jahre 284 Fall 161: Änderung eines bereits ausgeübten Bewertungswahlrechts 290 ///. Kapitalangleichungsbuchungen 291 Fall 162: Kapitalangleichungsbuchungen 292 Fall 163: Unterlassene Kapitalangleichungsbuchungen 293 Fall 164: Unrichtige Kapitalangleichungsbuchungen 294 H. Wechsel der Gewinnermittlungsart /. Wechselvon§4Abs.3EStGzumBV Vergleich 296 //. Wechsel vom BV Vergleich zur Gewinnermittlung nach §4Abs.3EStG 297 Fall 165: Wechsel vom BV Vergleich zur Überschußrechnung 297 Fall 166: Wechsel zum BV Vergleich 299 Zweiter Teil A. Personengesellschaften /¦ Kriterien der Mitunternehmerschaft 303 14 Inhaltsverzeichnis II. Gründung und Bilanzierung 304 ///. Gewinnermittlung und Verteilung 305 TV. Umfang des steuerlichen Betriebsvermögens 307 V. Übertragung von Wirtschaftsgütern 309 Fall 167: Gewinnverteilung (Verträge zwischen Gesellschaft und Gesellschafter) 310 Fall 168: Gewinnverteilung (Kapitalverzinsung, Beratungs¬ vertrag, Werkvertrag) 312 Fall 169: Kaufvertrag zwischen Gesellschaft und Gesellschafter 314 Fall 170: Grundstücksübertragung an Mitunternehmer und §6b Rücklage 315 Fall 171: Grundstücksübertragung an Mitunternehmer gegen Minderung der Gesellschaftsrechte und sonstiges Entgelt 316 Fall 172a: Gründung einer KG (Sonderbetriebsvermögen des Kommanditisten) 318 Fall 172b: KG (Geschäftsvorfälle, Gewinnverteilung, Abschluß der Buchführung) 320 Fall 173: OHG (Grundstück im Gesamthandseigentum 322 Fall 174: Familienpersonengesellschaft 322 Fall 175: Typische und atypische stille Gesellschaft 327 Fall 176: Einbringung eines Einzelunternehmens in eine Personengesellschaft (Buchwertverknüpfung) 332 Fall 177: Gewinnverteilung und Abschluß der Ergänzungs¬ bilanz 334 Fall 178: Einbringung eines Einzelunternehmens in eine Personengesellschaft (Ansatz der Teilwerte) 335 Fall 179: Einbringung zu Zwischenwerten 336 Fall 180: Neueintritt eines Gesellschafters in eine OHG (Fortführung der Buchwerte) 337 Fall 181: Neueintritt eines Gesellschafters in eine OHG (Ansatz der Teilwerte) 341 Fall 182: Ausscheiden eines Gesellschafters (Abfindung über dem Nominalbetrag) 342 Fall 183: Ausscheiden eines Gesellschafters (Abfindung unter dem Nominalbetrag) 349 Fall 184: Gesellschafterwechsel 351 Fall 185: Ausscheiden mit Teilentgelt 354 Fall 186: Ausscheiden eines lästigen Gesellschafters 355 Inhaltsverzeichnis 15 VI. Beendigung der Personengesellschaft 356 Fall 187: Beendigung der Personengesellschaft (Liquidation) 358 Fall 188: Realteilung und Buchwertfortführung 359 Fall 189: Realteilung und Teilwertfortführung 361 VII. §15aEStG 362 Fall 190: Verlustverrechnung bei beschränkter Haftung 362 B. Kapitalgesellschaften /. Allgemeines 364 //. Bewertung des Anlage und Umlaufvermögens 365 ///. Latente Steuern I Bilanzierungshilfen 366 IV. Sonderposten mit Rücklageanteil 368 V. Übertragung stiller Reserven 368 VI. Steuerrückstellungen 368 VII. Kapitalerhöhung, Kapitalherabsetzung 369 VIII. Bilanzierung eigener Anteile 370 IX. Verdeckte Gewinnausschüttungen 370 X. Verdeckte Einlagen 370 XL Besonderheiten des KStG 371 Fall 191: Gründung einer GmbH 376 Fall 192: Uneingeschränkter Wertzusammenhang und Wertaufholung 379 Fall 193: Steuerrückstellungen im Jahresabschluß 380 Fall 194: Beteiligungen 384 Fall 195: Ausgleichsposten 385 Fall 196: Rückstellung für latente Steuern, Bilanzierungshilfen .... 387 Fall 197: Organschaft 388 Fall 198: Ausgleichsposten bei Organschaft 390 Fall 199: Liquidation 392 C. Besondere Gesellschaftsformen /. Betriebsaufspaltung 395 Fall 200: Einzelunternehmen und Ein Mann GmbH 399 Fall 201: Einzelunternehmen und Zwei Mann GmbH 401 Fall 202: Verpachtung ohne Beherrschung 401 //. GmbH CoKG 402 Fall203: GmbH CoKG 402 16 Inhaltsverzeichnis III. Stille Beteiligung an der eigenen GmbH 408 Fall 204: Stille Beteiligung an der eigenen GmbH 408 D. Umwandlungen Fall 205: Umwandlung einer GmbH in ein Einzelunternehmen .... 414 Fall 206: Umwandlung einer Einzelfirma in eine GmbH 419 Fall 207: Einbringung einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft 424 Fall 208: Weiterbehandlung von Ausgleichsposten 426 Stichwortverzeichnis 428
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