Fallsammlung Bilanzsteuerrecht:
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Herne u.a.
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
1992
|
| Ausgabe: | 8., überarb. Aufl. |
| Schriftenreihe: | NWB-Trainingsprogramm Steuern
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 432 S. graph. Darst. |
| ISBN: | 348279538X |
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis 7
Inhaltsverzeichnis Seite
Vorwort 5
Abkürzungsverzeichnis 17
Literaturhinweise 19
Verzeichnis der Schaubilder 20
Erster Teil
A. Gewinnermittlungsarten und Buchführungspflicht
/. Allgemeines 21
//. Technik des Betriebsvermögensvergleichs 22
///. Einnahmeüberschußrechnung 22
Fall 1: Technik des Betriebsvermögensvergleichs 25
Fall 2: Überprüfung einer Einnahmenüberschußrechnung 26
Fall 3: Minderkaufmann 27
Fall 4: Vollkaufmann 28
B. Bilanzierungsgrundsätze
/. Maßgeblichkeit der HB für die StB und umgekehrte
Maßgeblichkeit 29
Fall 5: Maßgeblichkeitsgrundsatz beim Anlagevermögen 32
Fall 6: Maßgeblichkeitsgrundsatz beim Vorratsvermögen 33
Fall 7: Umgekehrte Maßgeblichkeit und spätere Zuschreibung ... 35
//. Inhalt der handelsrechtlichen GoB 36
///. Gegenstand der Bilanzierung 36
IV. Realisationsprinzip 37
V. Imparitätsprinzip 39
VI. Stichtagsprinzip 39
Fall 8: Entstehung (Aktivierungspflicht) und Bewertung
(Gewinnrealisierung) einer Forderung 40
Fall 9: Wertaufhellende Tatsachen 41
Fall 10: Bessere Erkenntnis bis zur Bilanzaufstellung 42
Fall 11: Aktivierung von Biersteuer 43
Fall 12: Umsatzsteuer auf Anzahlungen 44
Fall 13: Bilanzierte OHG und GmbH Beteiligung 45
VII. Zurechnung von Wirtschaftsgütern 46
Fall 14: Sicherungsübereignung 48
Fall 15: Kommissionsgeschäfte 49
8 Inhaltsverzeichnis
Fall 16: Verkaufskommission 50
Fall 17: Wirtschaftliches Eigentum an einem Grundstück 51
Fall 18: Scheinmietvertrag 52
Fall 19: Rollende Ware 54
VIII. Grundsatz der Einzelbewertung und seine Ausnahmen 54
Fall 20: Gruppenbewerturg 56
Fall 21: Gerüst und Schalungsteile 57
Fall 22: Erstmalige Bildung eines Festwerts 58
C. Umfang des steuerlichen Betriebsvermögens
/. Notwendiges Betriebsvermögen, notwendiges Privatvermögen,
gewillkürtes Betriebsvermögen 59
Fall 23: Wertpapiere als Betriebsvermögen 60
Fall 24: Wertpapiere als gewillkürtes Betriebsvermögen bei
einem Rechtsanwalt 61
Fall 25: Behandlung von Dividendenerträgen 62
Fall 26: Stückzinsen 63
//. Grundstücke, Gebäude und Gebäudeteile als
Betriebsvermögen 64
Fall 27: Eigenbetriebliche und anderweitige Nutzung 70
Fall 28: Nutzungsänderung bei Vollbilanzierung 72
Fall 29: Nutzungsänderung bei Teilbilanzierung 73
Fall 30: AfA für selbständige Gebäudeteile 75
Fall 31: Grundstück im Eigentum mehrerer Personen 77
Fall 32: Aufstockung zu privaten Zwecken 78
Fall 33: Nutzungsänderung unterschiedlich genutzter
Gebäudeteile 79
Fall 34: Schallschluckende Tür in einer Arztpraxis 80
Fall 35: Verschiedene Gebäudeteile in einem Warenhaus 81
Fall 36: Betriebsgebäude des Ehemannes auf einem
gemeinsamen Ehegattengrundstück 83
Fall 37: Gebäude auf gepachtetem Grundstück,
Scheinbestandteil 84
Fall 38: Gebäude auf gepachtetem Grundstück,
wesentlicher Bestandteil 85
///. Mietereinbauten und umbauten 86
Fall 39: Umbauten des Mieters in gemietetem Gebäude 86
Inhaltsverzeichnis 9
Fall 40: Anlagen des Mieters im gemieteten Gebäude 90
Fall 41: Baumaßnahmen in einem Hotelgebäude 91
Fall 42: Ladeneinrichtung und Einbauschrank 92
IV. Immaterielle Wirtschaftsgüter 94
Fall 43: Originärer Firmenwert 100
Fall 44: Derivativer Firmenwert 100
Fall 45: Werbeaufwand 101
Fall 46: Firmenwert und immaterielles Einzelwirtschaftsgut 102
Fall 47: Firmenwert und Teilwertabschreibung 103
V. Leasing 104
Fall48: Leasing 109
VI. Behandlung von Schulden 112
Fall 49: Damnum (Disagio) 114
Fall 50: Rentenverpflichtung 115
Fall 51: Valutaverbindlichkeiten 116
Fall 52: Kontokorrentschulden und Zinsen 117
Fall 53: Unterkonten für betriebliches Bankkonto¬
korrentkonto 118
VII. Rückstellungen 119
Fall 54: Gewerbesteuer Rückstellung 126
Fall 55: Garantierückstellung 127
Fall 56: Rückstellung für drohende Verluste aus
schwebenden Geschäften 130
Fall 57: Schwebende Verkaufsverträge (Gattungsware) 131
Fall 58: Schwebende Verkaufsverträge (Erzeugnisse) 132
Fall 59: Rückstellung für die Verpflichtung zur Aufstellung
eines Jahresabschlusses durch Steuerberater 133
Fall 60: Rückstellung für Jahresabschlußarbeiten durch
angestellte Mitarbeiter 134
Fall 61: Rückstellung für unterlassene Instandhaltung 134
Fall 62: Pensionsrückstellungen 135
Fall 63: Substanzerhaltung 137
Fall 64: Rückstellung für Schadenersatz und Prozeßkosten 139
Fall 65: Möglichkeit einer Patentverletzung 141
VIII. Rücklagen 141
Fall 66: Ausscheiden eines Wirtschaftsguts durch höhere Gewalt . . . 147
10 Inhaltsverzeichnis
Fall 67: Behördlicher Eingriff 149
Fall 68: Erlös aus Schrottverkauf 150
Fall 69: Beschädigtes Gebäude 152
Fall 70: Veräußerung eines unbebauten Grundstücks 153
Fall 71: Veräußerung eines bebauten Grundstücks 155
Fall 72: Veräußerung eines Aktienpakets 156
Fall 73: § 6b Rücklage bei Mitunternehmerschaft 157
D. Steuerliche Bewertung des Betriebsvermögens
/. Anschaffungskosten 159
Fall 74: Erwerbsnebenkosten, Naturalrabatt 166
Fall 75: Anschaffungskosten bzw. anschaffungsnahe
Herstellungskosten bei einem Gebäude 167
Fall 76: Tausch 168
Fall 77: Grundstückserwerb, Rentenverpflichtung 171
Fall 78: Inanspruchnahme von Skonti im Folgejahr 173
Fall 79: Nicht abziehbare Vorsteuer 174
Fall 80: Bestandsbewertung bei schwankenden
Einkaufspreisen 175
Fall 81: Bestandsbewertung bei schwankenden
Einkaufspreisen (Niederstwertprinzip) 177
Fall 82: Bezugsrechtsabschlag 177
Fall 83: Unechter Zuschuß 178
Fall 84: Echter Zuschuß 179
Fall 85: Echter Zuschuß, Zuschußrücklage 181
Fall 86: Unentgeltlicher, teilentgeltlicher Erwerb 181
//. Herstellungskosten 182
Fall 87: Divisionskalkulation 185
Fall 88: Divisionskalkulation mit Äquivalenzziffern 187
Fall 89: Zuschlagskalkulation 188
Fall 90: Unfertige Arbeiten 189
///. Teilwert 191
Fall 91: Gesunkene Wiederbeschaffungskosten 194
Fall 92: Kursrückgang bei Wertpapieren 196
Fall 93: Teilwertabschreibung bei gesunkenen
Verkaufspreisen 197
Fall 94: Einzel und Pauschalbewertung . . . 198
Fall 95: Berechnung des Teilwerts, Uneinbringlichkeit
einer Forderung 200
Inhaltsverzeichnis 11
Fall 96: Auszahlungsbetrag unter Nennbetrag 202
Fall 97: Unverzinsliche Darlehnsforderungen an
Arbeitnehmer 203
IV. Absetzung für Abnutzung (§7 EStG) 204
Fall 98: AfA Methoden, Sonderabschreibung gem. § 7g EStG .... 208
Fall 99: AfA bei neu hergestelltem Gebäude 211
Fall 100: Wechsel der AfA Methode 212
Fall 101: AfA nach Teilwertabschreiburig 213
Fall 102: Teilwertabschreibung bei degressiver
Abschreibungsmethode 214
Fall 103: Nachträgliche Herstellungskosten und Teilwert¬
abschreibung bei einem Gebäude 215
Fall 104: Nachträgliche Herstellungskosten und Gebäude AfA
nach §7 Abs. 4 Satz 2 EStG 217
Fall 105: AfA nach Gebäude Einlage 218
Fall 106: Rumpfwirtschaftsjahr 219
Fall 107: Absetzung für außergewöhnliche wirtschaftliche
Abnutzung 220
Fall 108: Teilabbruch eines Gebäudes 221
Fall 109: Vorführwagen 222
Fall 110: Sandgrube 223
V. Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter 224
Fall 111: Bücherschrank und Einlegeböden 224
Fall 112: Gaststätteneinrichtung 225
Fall 113: Autoradio 226
Fall 114: Inanspruchnahme von Skonti 227
Fall 115: Einlage eines geringwertigen Wirtschaftsguts 228
Fall 116: Vorratsbeschaffung von Ersatzteilen 229
VI. Importwarenabschlag gem. §80EStDV 229
Fall 117: Importwarenabschlag 230
VII. Gebäudeabbruch 231
Fall 118: Abbruch erfolgt zum Zweck des Erhalts eines
Parkplatzes 232
Fall 119: Abbruch und anschließender Neubau 232
Fall 120: Erwerb ohne Abbruchabsicht 233
Fall 121: Abbruch eines erworbenen Gebäudes, Abfindungs¬
zahlungen, Abbruchkosten 234
12 Inhaltsverzeichnis
Fall 122: Abbruch eines wertlosen Gebäudes,
Abbruchkosten 235
E. Entnahmen und Einlagen
/. Entnahmen 236
Fall 123: Warenentnahme 240
Fall 124: Entnahme eines fertigen Werks 241
Fall 125: Nutzungsentnahme 242
Fall 126: Wohnung im Betriebsgebäude 244
Fall 127: Unfall mit betrieblichem Pkw auf Privatfahrt 245
Fall 128: Überführung eines WG in eine ausländische
Betriebsstätte 246
//. Einlagen 247
Fall 129: Einlage eines Pkw 249
Fall 130: Einlage eines bebauten Grundstücks 251
Fall 131: Einlage eines GmbH Anteils 252
Fall 132: Unentgeltliche Pkw Überlassung 253
Fall 133: Vorbehaltsnießbrauch 253
Fall 134: Zuwendungsnießbrauch 254
F. Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben
Fall 135: 75 DM Grenze 257
Fall 136: Überlassung mehrerer Geschenke an denselben
Empfänger 258
Fall 137: Aufzeichnungspflicht 258
Fall 138: Prüfung der Angemessenheit 259
Fall 139: Mangelhafter Nachweis 260
Fall 140: Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen 261
Fall 141: Einzelnachweis über Verpflegungsmehraufwand 262
Fall 142: Dienstreise eines Arbeitnehmers 263
G. Bilanzberichtigung, Bilanzänderung
/. Bilanzberichtigung, Bilanzänderung 265
Fall 143: Unrichtige Nutzungsdauer für ein Wirtschaftsgut
des Anlagevermögens 267
Fall 144: Bilanzierung von notwendigem Privatvermögen 267
Fall 145: Falsche Warenbewertung (versehentlich) 268
Fall 146: Falsche Warenbewertung (bewußt) 269
Inhaltsverzeichnis 13
Fall 147: Falsche Warenbewertung (ohne Auswirkung auf
die Höhe der ESt und GewSt) 270
Fall 148: Unrechtmäßige Teilwertabschreibung, Verjährung 270
Fall 149: Unrichtige Bewertung einer Einlage 271
Fall 150: Zu Unrecht bilanziertes Privatvermögen 272
Fall 151: Nicht bilanziertes notwendiges Betriebsvermögen
(Maschine) 273
Fall 152: Nicht bilanziertes notwendiges Betriebsvermögen
(Gebäude) 274
Fall 153: Reaktivierung 275
//. Mehr und Wenigerrechnung 276
Fall 154: Erwerb eines unbebauten Grundstücks 278
Fall 155: Abnutzbares Anlagevermögen 279
Fall 156: Warenbewertung 280
Fall 157: Forderungen 281
Fall 158: GewSt Rückstellungen 282
Fall 159: Berichtigung einer Geschäftseröffnungsbilanz 283
Fall 160: Außenprüfung über zwei Jahre 284
Fall 161: Änderung eines bereits ausgeübten
Bewertungswahlrechts 290
///. Kapitalangleichungsbuchungen 291
Fall 162: Kapitalangleichungsbuchungen 292
Fall 163: Unterlassene Kapitalangleichungsbuchungen 293
Fall 164: Unrichtige Kapitalangleichungsbuchungen 294
H. Wechsel der Gewinnermittlungsart
/. Wechselvon§4Abs.3EStGzumBV Vergleich 296
//. Wechsel vom BV Vergleich zur Gewinnermittlung nach
§4Abs.3EStG 297
Fall 165: Wechsel vom BV Vergleich zur Überschußrechnung 297
Fall 166: Wechsel zum BV Vergleich 299
Zweiter Teil
A. Personengesellschaften
/¦ Kriterien der Mitunternehmerschaft 303
14 Inhaltsverzeichnis
II. Gründung und Bilanzierung 304
///. Gewinnermittlung und Verteilung 305
TV. Umfang des steuerlichen Betriebsvermögens 307
V. Übertragung von Wirtschaftsgütern 309
Fall 167: Gewinnverteilung (Verträge zwischen Gesellschaft
und Gesellschafter) 310
Fall 168: Gewinnverteilung (Kapitalverzinsung, Beratungs¬
vertrag, Werkvertrag) 312
Fall 169: Kaufvertrag zwischen Gesellschaft und
Gesellschafter 314
Fall 170: Grundstücksübertragung an Mitunternehmer und
§6b Rücklage 315
Fall 171: Grundstücksübertragung an Mitunternehmer gegen
Minderung der Gesellschaftsrechte und sonstiges
Entgelt 316
Fall 172a: Gründung einer KG (Sonderbetriebsvermögen des
Kommanditisten) 318
Fall 172b: KG (Geschäftsvorfälle, Gewinnverteilung, Abschluß
der Buchführung) 320
Fall 173: OHG (Grundstück im Gesamthandseigentum 322
Fall 174: Familienpersonengesellschaft 322
Fall 175: Typische und atypische stille Gesellschaft 327
Fall 176: Einbringung eines Einzelunternehmens in eine
Personengesellschaft (Buchwertverknüpfung) 332
Fall 177: Gewinnverteilung und Abschluß der Ergänzungs¬
bilanz 334
Fall 178: Einbringung eines Einzelunternehmens in eine
Personengesellschaft (Ansatz der Teilwerte) 335
Fall 179: Einbringung zu Zwischenwerten 336
Fall 180: Neueintritt eines Gesellschafters in eine OHG
(Fortführung der Buchwerte) 337
Fall 181: Neueintritt eines Gesellschafters in eine OHG
(Ansatz der Teilwerte) 341
Fall 182: Ausscheiden eines Gesellschafters (Abfindung über
dem Nominalbetrag) 342
Fall 183: Ausscheiden eines Gesellschafters (Abfindung unter
dem Nominalbetrag) 349
Fall 184: Gesellschafterwechsel 351
Fall 185: Ausscheiden mit Teilentgelt 354
Fall 186: Ausscheiden eines lästigen Gesellschafters 355
Inhaltsverzeichnis 15
VI. Beendigung der Personengesellschaft 356
Fall 187: Beendigung der Personengesellschaft (Liquidation) 358
Fall 188: Realteilung und Buchwertfortführung 359
Fall 189: Realteilung und Teilwertfortführung 361
VII. §15aEStG 362
Fall 190: Verlustverrechnung bei beschränkter Haftung 362
B. Kapitalgesellschaften
/. Allgemeines 364
//. Bewertung des Anlage und Umlaufvermögens 365
///. Latente Steuern I Bilanzierungshilfen 366
IV. Sonderposten mit Rücklageanteil 368
V. Übertragung stiller Reserven 368
VI. Steuerrückstellungen 368
VII. Kapitalerhöhung, Kapitalherabsetzung 369
VIII. Bilanzierung eigener Anteile 370
IX. Verdeckte Gewinnausschüttungen 370
X. Verdeckte Einlagen 370
XL Besonderheiten des KStG 371
Fall 191: Gründung einer GmbH 376
Fall 192: Uneingeschränkter Wertzusammenhang und
Wertaufholung 379
Fall 193: Steuerrückstellungen im Jahresabschluß 380
Fall 194: Beteiligungen 384
Fall 195: Ausgleichsposten 385
Fall 196: Rückstellung für latente Steuern, Bilanzierungshilfen .... 387
Fall 197: Organschaft 388
Fall 198: Ausgleichsposten bei Organschaft 390
Fall 199: Liquidation 392
C. Besondere Gesellschaftsformen
/. Betriebsaufspaltung 395
Fall 200: Einzelunternehmen und Ein Mann GmbH 399
Fall 201: Einzelunternehmen und Zwei Mann GmbH 401
Fall 202: Verpachtung ohne Beherrschung 401
//. GmbH CoKG 402
Fall203: GmbH CoKG 402
16 Inhaltsverzeichnis
III. Stille Beteiligung an der eigenen GmbH 408
Fall 204: Stille Beteiligung an der eigenen GmbH 408
D. Umwandlungen
Fall 205: Umwandlung einer GmbH in ein Einzelunternehmen .... 414
Fall 206: Umwandlung einer Einzelfirma in eine GmbH 419
Fall 207: Einbringung einer Personengesellschaft in eine
Kapitalgesellschaft 424
Fall 208: Weiterbehandlung von Ausgleichsposten 426
Stichwortverzeichnis 428
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