Steuersparen und Kostensenken als Zahnarzt: von Hans-Ulrich Lang
Gespeichert in:
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| Sprache: | German |
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Heidelberg
Hüthig
1992
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort V
1 Steuersparmöglichkeiten für den Zahnarzt 1
1.1 Steuerliche Checkliste 1
1.1.1 Betrieblicher Bereich 1
1.1.2 Privater Bereich 2
1.2 Betriebliche und persönliche Steuern 2
1.2.1 Einkommensteuer 3
1.2.2 Kirchensteuer 5
1.2.3 Vermögensteuer 6
1.2.4 Erbschaftsteuer 8
1.3 Steuertaktische Überlegungen 11
1.3.1 Gewinnermittlungsarten 11
1.3.2 Beeinflussung des Gewinns 14
1.4 Steuerung der Vorauszahlungen 14
1.5 Gang zum Steuerberater 15
1.6 Kauf oder Leasing? 16
1.6.1 Leasingvertrag 16
1.6.2 Leasingverträge steuerliche Behandlung 16
1.6.3 Beurteilung des Leasing aus der Sicht des Zahnarztes 17
1.7 Abschreibungsvergünstigungen 19
1.7.1 Lineare Abschreibung 19
1.7.2 Degressive Abschreibung 20
1.7.3 Abschreibung nach der Leistung 20
1.7.4 Sonderabschreibungen 20
1.7.5 Geringwertige Wirtschaftsgüter 21
1.7.6 Allgemeines zu den Abschreibungsmethoden 21
1.7.7 Nicht abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter 22
1.7.8 Sonderfragen 22
1.8 Umbau der Praxis 23
1.9 Investitionsplanung Unabdingbare Voraussetzung für wirt¬
schaftliches Verhalten 24
1.9.1 Problemstellung 24
1.9.2 Lösung des Problems durch Investitionsrechnung 24
VIII Inhaltsverzeichnis
1.9.3 Praxisnahe Berechnung 25
1.10 Wie senke ich die Kosten der Praxis? 25
1.10.1 Problemstellung 25
1.10.2 Einsparungen bei den Krankenkassen 26
1.10.3 Beschäftigung von Ehepartnern 26
1.10.4 Überwälzung der pauschalen Lohnsteuer auf die Mitarbeiter.... 27
1.11 Ehegatten Arbeitsvertrag 27
1.12 Ehegatten Direktversicherung 30
1.12.1 Rechtsprechung 30
1.12.2 Konsequenzen für die Praxis 32
1.13 Fachliteratur 33
1.14 Geschenke 33
1.15 Bewirtungskosten 36
1.16 Kongreßreisen 37
1.17 Reisekosten 39
1.18 Aufbewahrungspflichten 40
1.19 Praxisveranstaltungen 41
1.20 Verbindliche Auskunft durch die Finanzämter 41
1.21 Betriebsprüfung in der Zahnarztpraxis 42
1.22 Edelmetallbestände im zahnärztlichen Bereich 43
2 Das Fahrzeug des Zahnarztes 45
2.1 Anschaffung eines Kraftfahrzeugs 45
2.2 Kauf oder Leasing eines Pkw? 47
2.3 Nachweis der betrieblichen Aufwendungen 48
2.3.1 Fahrtenbuch 49
2.3.2 Pauschalregelung 49
2.4 Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 49
2.5 Abschreibung des Kraftfahrzeugs 49
2.6 Behandlung von Unfallkosten 50
2.7 Luxuskarossen 50
3 Eigenheim und Praxis im eigenen Haus des Zahnarztes 52
3.1 Besteuerung des Wohnungseigentums 52
3.2 Häusliches Arbeitszimmer 55
3.3 Grundförderbetrag 57
3.4 Hausnebenkosten beim Kauf 58
3.5 Praxis im eigenen Haus 59
3.6 Immobilien im Ausland 61
3.7 Vermietung von Praxisräumen durch Ehepartner an
Praxisinhaber 62
4 Personalfragen in der Zahnarztpraxis 65
4.1 Selbständig machen steuerliche Nachteile 65
4.2 Einstellung von Mitarbeitern 67
Inhaltsverzeichnis IX
4.3 Steuerliche Behandlung von Aushilfen 68
4.3.1 Grenzen bei der Besteuerung 68
4.3.2 Grenzen bei der Sozialversicherung 69
4.3.3 Kombination der Grenzen 69
4.4 Steuerliche Auswirkung von Nettogehältern 70
4.5 Unbezahlter Urlaub von Mitarbeitern 71
4.5.1 Gewährung des unbezahlten Urlaubs 71
4.5.2 Anmeldung beim Arbeitgeber 71
4.5.3 Ab und Anmeldeverfahren 72
4.6 Führung von Lohnkonten 73
4.7 Direktversicherungen für die Mitarbeiter 73
4.7.1 Steuerliche Vorteile 74
4.7.2 Finanzierung der Direktversicherung 74
4.7.3 Vorteile 75
4.7.4 Fehlerquellen 75
4.8 Erziehungsurlaub Erziehungsgeld 76
4.9 Sonderzahlungen, Urlaubsgeld, Weihnachtsgratifikation 78
4.10 Berufsgenossenschaft 78
4.11 Umlagen 79
5 Steuersparmöglichkeiten im privaten Bereich 81
5.1 Rechtzeitige Übertragung des Vermögens 81
5.1.1 Vorweggenommene Erbfolge 81
5.1.2 Vermögensübertragung von Eltern auf Kinder 82
5.1.3 Welches Vermögen soll übertragen werden? 83
5.1.4 Steuerliche Vorteile der vorweggenommenen Erbfolge gegenüber
der Erbschaft 84
5.1.5 Erbrechtliche Regelungen 85
5.1.6 Erbschaftsteuerversicherung 86
5.1.7 Meldepflicht im Erbfall 86
5.1.8 Checkliste Nachfolgeregelung 86
5.2 Anlagemöglichkeiten 87
5.2.1 Konten und Wertpapiersparen 87
5.2.2 Immobilien 87
5.2.3 Edelmetalle, Edelsteine 87
5.2.4 Nicht immer ist der höchste Zinssatz die günstigste Anlage 88
5.3 Kirchensteuerkappung 89
5.4 Bankgeheimnis 90
5.4.1 Allgemeines 90
5.4.2 Bankauskünfte 90
5.4.3 Auskünfte gegenüber der Finanzverwaltung 91
5.4.4 Bankgeheimnis im Ausland 91
5.5 Haftung des steuerlichen Beraters 93
5.5.1 Grundsätzliches zur Haftung 93
5.5.2 Haftungsbegrenzung und Haftungsausschluß 94
X Inhaltsverzeichnis
5.5.3 Haftungsverjährung 94
5.5.4 Haftpflichtversicherung der Steuerberater 95
6 Praxisveräußerung und Praxisaufgabe — steuerliche Fragen .... 96
6.1 Steuerliche Behandlung von Veräußerungsgewinn bzw.
Aufgabegewinn 96
6.1.1 Steuerliche Vergünstigungen 97
6.1.2 Zeitpunkt der Veräußerung 98
6.1.3 Raten oder Renten 98
6.2 Veräußerung der Praxis durch die Erben 99
6.3 Veräußerung eines Praxisteils bzw. Trennung der Partner 100
7 ABC der Steuersparmöglichkeiten und Arbeitshilfen 102
7.1 Steuer ABC 102
7.2 Aushilfs Arbeitsvertrag 120
7.3 Steuertermine 2. Halbjahr 1991 121
7.4 Meldung für geringfügig Beschäftigte/Aushilfen 121
8 Sachverzeichnis 122
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