Checklist zur betrieblichen Kontrolle und Revision:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Wien
Orac
1990
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
1. Einordnung als Führungsinstrument 9
1.1. Begriffsbestimmungen 9
1.1.1. Management 9
1.1.2. Unternehmensführung 10
1.2. Der Managementkreis 10
1.3. Überwachung als Führungsfunktion ;. 12
2. Kontrolle und Revision 15
2.1. Einleitung 15
2.2. Die Kontrolle 15
2.3. Die Revision 16
2.4. Exkurs: Begriffsbestimmung des Controllings 17
3. Kontrolle 21
3.1. Begriffsbestimmung 21
3.2. Die Aufgaben der Kontrolle (Kontrollfunktionen) 21
3.2.1. Sicherungsfunktion 21
3.2.2. Korrekturfunktion 21
3.2.3. Planbeurteilungsfunktion 21
3.2.4. Zusammenfassung 22
3.3. Wie läuft eine Kontrolle ab? 22
3.4. Der Zusammenhang mit anderen Managementfunktionen 24
3.4.1. Kontrolle — Zielsetzung 24
3.4.2. Kontrolle — Planung 24
3.4.3. Kontrolle — Organisation 26
3.5. Formen der Kontrolle 26
3.5.1. Grundsätzliche Einteilung 26
3.5.1.1. Die technische Kontrolle 27
3.5.1.2. Die kaufmännische Kontrolle 28
3.5.1.3. Die Kontrolle als Führungsinstrument 28
3.5.2. Weitergehende Einteilung — sonstige Formen der Kontrolle .. 28
3.6. Kontrollrechnungen 30
3.7. Das interne Kontrollsystem 30
3.7.1. Begriffsbestimmung 30
3.7.2. Aufgaben, Ziele und Gliederung des internen Kontrollsystems 31
3.7.3. Bedeutung und Wesen des internen Kontrollsystems 32
3.7.3.1. — allgemein 32
3.7.3.2. — für den einzelnen Betrieb 33
3.7.4. Hierarchische Eingliederung 33
3.7.5. Einzelne Kontrollgrundsätze 34
3.7.5.1. Allgemeiner Grundsatz 34
3.7.5.2. Trennung unvereinbarer Tätigkeiten 34
3.7.5.3. Horizontale Aufgabengliederung 34
3.7.5.4. Automatische Ergebniskontrollen 34
5
3.7.6. Wie schaffe ich ein wirksames internes Kontrollsystem? 35
3.7.7. Mögliche Schwerpunkte bei der Organisation eines internen
Kontrollsystems 37
3.7.8. Besondere Arten von Ãœberwachungssystemen 43
3.7.9. Weitere Aspekte des internen Kontrollsystems 44
3.7.9.1. Schwachstellenanalyse 44
3.7.9.2. Frühwarnsysteme im internen Kontrollsystem 44
3.7.9.3. Schutz gegen kriminelle Handlungen 45
3.7.10. Zusammenfassung 45
4. Interne Revision 47
4.1. Die Wurzeln der Revision und verwandte Berufe 47
4.2. Aufbauorganisation 47
4.2.1. Funktionale Eingliederung 47
4.2.2. Disziplinäre Eingliederung 49
4.3. Ablauforganisation 49
4.4. Operational und financial auditing 50
4.5. Prüfungsvorbereitung 51
4.5.1. Prüfungspläne 51
4.5.2. Prüfungsunterlagenvorbereitung 51
4.5.3. Prüfungsvorbesprechung 52
4.5.4. Prüfungsankündigung 52
4.5.5. Prüfungsstichprobenbestimmungen 53
4.6. Prüfungsdurchführung 55
4.6.1. Operational auditing 55
4.6.2. Financial auditing 56
4.6.3. Kennzahlenermittlung aus Prüfungen 57
4.7. Nachbereitung der Prüfungen 58
4.7.1. Berichterstattung 58
4.7.1.1. Formen des Prüfberichtes 59
4.7.1.2. Form der Schlußbesprechung 61
4.7.2. Mängelbeseitigung 61
4.7.3. Nachprüfung 62
4.8. Tätigkeitsberichte 62
4.9. EDV und Revision 63
4.9.1. Die EDV als Prüfungsobjekt 63
4.9.2. Die EDV als Prüfungshilfsmittel 63
4.9.2.1. EDV Einsatz bei der Prüfung 63
4.9.2.2. EDV Einsatz bei Revisionsverwaltungsaufgaben 64
4.10. Zusammenfassung 64
5. Externe Revision 67
5.1. Einleitung 67
5.2. Anwendungsgebiete 67
5.3. Merkmale der Prüfung 68
5.4. Prüfungswege 68
5.5. Die Schnittpunkte mit dem internen Kontrollsystem und der inter¬
nen Revision 69
6
5.6. Die Jahresabschlußprüfung 70
5.6.1. Prüfungspflichtige Unternehmen 70
5.6.2. Prüfungsumfang 70
5.6.3. Prüfungshandlungen und wege 71
5.6.4. Beispiele 71
5.6.4.1. Prüfung der Vorräte (Prüfungsmaßnahmen) 72
5.6.4.2. Prüfung der sonstigen Forderungen 74
5.6.4.3. Prüfung der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditunterneh¬
mungen 75
5.7. Die steuerliche Buch und Betriebsprüfung 77
6. Beispiele 79
6.1. Einleitung 79
6.2.1. 1. Beispiel 79
6.2.2. 2. Beispiel 79
6.2.3. 3. Beispiel 79
6.2.4. 4. Beispiel 80
7. Grenzen der Kontrolle und Revision 81
7.1. Kosten Nutzen Verhältnis 81
7.2. Akzeptanz 83
7.3. Potentialausschöpfung der Mitarbeiter 83
7.4. Wer überwacht die Überwachung? 84
8. Literaturverzeichnis 85
7
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