Effizienzwirkungen direkter und indirekter Steuern: eine empirische allgemeine Gleichgewichtsanalyse für die Bundesrepublik Deutschland
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| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Regensburg
Transfer-Verl.
1991
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| Schriftenreihe: | Universität <Regensburg>: Volkswirtschaftliche Schriften der Universität Regensburg
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| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Einleitung 1
Teil I: Aussagen theoretischer Modellansätze 7
Kapitel 1: Direkte vs. indirekte Steuern
eine historische Kontroverse 7^
Kapitel 2: Steuern, Leistungsanreize und Effizienz 21
Kapitel 3: Optimal Taxation (OT) 33
3.1. Optimale Einkommensteuer JJ5
3.2. Optimale direkte und indirekte Steuern 41
3.2.1. Optimale Einkommen und Konsumsteuer 41
3.2.2. Optimale Bemessungsgrundlage: Konsum vs. Einkommen / 44
3.3. Verwendbarkeit der OT für die Steuerreformdiskussion v.45
Kapitel 4: Theorie der Steuerreform 47
4.1. Tax Design vs. Tax Reform 47
4.2. Zur Reform direkte vs. indirekte Steuern 49
4.2.1. Proportionale Einkommen vs. partielle Konsumsteuer 49
4.2.2. Lineare Einkommen vs. allgemeine Konsumsteuer 53
4.3. Notwendigkeit numerischer Simulationen 54
Teil II: Bausteine des Simulationsmodells 59
Kapitel 5: Progressive Einkommensteuer 59
5.1. Proportionale Einkommensteuer und Arbeitsangebot 60
5.2. Progressive Einkommensteuertarife 62
5.2.1. Definitionen von Steuerprogression 62
5.2.2. Formen progressiver Steuertarife 64
5.3. Progressive Einkommensteuer und Arbeitsangebot 66
5.3.1. Konvexe Budgetmengen und virtuelles Einkommen 66
5.3.2. Arbeitsangebotsreaktionen 69
5.3.3. Bestimmung des virtuellen Einkommens 73
5.4. Modellierung nichtlinearer Einkommensteuertarife 75
Kapitel 6: Einkommensabhängige Transfers 81
6.1. Tarifliche, implizite und effektive Grenzsteuersätze 81
6.2. Nichtkonvexität der Budgetmenge 83
6.3. Effektive Grenzsteuersätze in der BRD 87
6.3.1. Die Studie von Karrenberg/Kitterer (1979) 88
6.3.2. Die Studie von Leibfritz u. a. (1988) 94
6.3.3. Die Studie von Gandenberger (1989) 95
6.3.4. Zusammenfassung der Studien für die BRD 97
6.4. Modellierung einkommensabhängiger Transfers 98
Kapitel 7: Effizienzbeurteilung von Steuerreformen 101
7.1. Effizienz in einer Ein Personen Ökonomie 102
7.2. Effizienz in einer Mehr Personen Ökonomie 106
7.2.1. Das Kaldor Hicks Kompensationskriterium 106
7.2.2. Das Scitovsky Paradox 109
7.2.3. Kompensationskriterium und Efnzienzindikator 110
7.3. Das Konzept der tatsächlichen Kompensation 114
Kapitel 8: Auswahl des Simulationsmodells 121
8.1. Voraussetzungen eines Simulationsmodells 121
8.2. Simulationsmodelle des Steuer Transfer Systems:
ein Überblick 122
Teil III: Analyse der Effizienzwirkungen im EAG Modell 129
Kapitel 9: Konzeption des EAG Modells 131
9.1. Datenbasis 131
9.2. Replikation der Datenbasis und theoretisches Modell 134
9.2.1. Unternehmen 135
9.2.2. Private Haushalte 136
9.2.3. Staat 140
9.2.4. Gleichgewichtsbedingungen 140
9.3. Kalibrierung 141
9.4. Differentialinzidenz und Countcrfactual Equilibrium 144
i
I
l
: Kapitel 10: Simulationen im kleinen EAG Modell 151
1 10.1. Reformmöglichkeiten 151
I 10.2. Determinanten der Effizienzwirkungen 154
10.3. Ergebnisse des Modells mit Lump sum Transfers 1G0
10.3.1. Standardfall 160
10.3.2. Sensitivitätsanalysen 1G4
10.4. Zur Bedeutung effektiver Grenzsteuersätze 169
10.4.1. Integration einkommensabhängiger Transfers 169
10.4.2. Ergebnisse 173
10.5. Zur Bedeutung alternativer Präferenzen 177
10.5.1. Alternative Nutzenfunktionen 177
10.5.2. EAG Modell mit Hausman/Stone Geary Nutzenbaum 179
10.5.3. Ergebnisse 183
10.6. Fazit 185
Kapitel 11: Erstellung der Datenbasis für die BRD 189
11.1. Grundlegende Probleme 189
11.2. Datenbasis mit einem repräsentativen Haushalt 192
11.3. Datenbasis mit acht Haushaltsgruppen 198
11.3.1. Bestimmung der Endnachfrage 198
11.3.2. Bestimmung der Einkommenskomponenten 204
11.3.3. Einkommensabhängige und Lump sum Transfers 208
11.4. Aussagegehalt der EVS Daten 210
11.4.1. Konzeption der EVS 211
11.4.2. Gruppen vs. mikroanalytische Simulationsmodelle 214
Kapitel 12: EAG Modell für die BRD 219
12.1. Theoretisches Modell 220
12.2. Kalibrierung 221
12.2.1. Parameter der Faktornachfragefunktionen 221
12.2.2. Parameter der Arbeitsangebots und
Konsumnachfragefunktionen ^225
Kapitel 13: Direkte vs. indirekte Steuern
empirische Analyse für die BRD 233
13.1. Ergebnisse des Modells mit Lump sum Transfers 233
13.1.1. Ausgangslage und Reformmöglichkeiten 233^
13.1.2. Simulationen und Ergebnisse 239
13.1.2.1. Standardfall 239
13.1.2.2. Sensitivitätsanalysen 241
13.1.2.2.1. Parametervariationen 241
13.1.2.2.2. Spitzengrenzsteuersatz 244
13.1.2.2.3. Mittelstandsbauch 245
13.1.2.2.4. Linear progressiver Tarif (T 1990) 246
13.1.2.2.5. Erhöhung des Grundfreibetrags 246
13.2. Ergebnisse des Modells mit einkommensabhängigen
Transfers 247
13.2.1. Ausgangslage und Reformmöglichkeiten 247
13.2.2. Simulationen und Ergebnisse 248
13.2.2.1. Standardfall 248
13.2.2.2. Sensitivitätsanalysen 250
13.3. Schlußfolgerungen 251
13.3.1. Zusammenfassung der Ergebnisse 251
13.3.2. Aussagegehalt der Ergebnisse und Ausblick ( 256
Literaturverzeichnis 263
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