Rating mittelständischer Unternehmungen: Fundierung und Konzeption einer standardisierten Unternehmensbeurteilung durch Rating
Gespeichert in:
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main u.a.
Lang
1991
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| Schriftenreihe: | Europäische Hochschulschriften / 05
1195 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | XXI, 283 S. graph. Darst. |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsübersicht
I. Das Verhältnis zwischen Kapitalgeber und
Kapitalnehmer aus informationsbezogener Sicht 1
1. Einleitung 1
2. Funktionen des Ratings mittelständischer
Unternehmungen für die Kapitalmarktteilnehmer. . 12
3. Relevanz von Ansätzen zur Erklärung des
Verhältnisses zwischen Kapitalgeber und Kapital¬
nehmer unter der Annahme asymmetrischer
Informationsverteilung 37
II. Die Bedeutung von Informationen und der Einfluß
des Ratings auf die Informationsverteilung ... 61
4. Relevanz von Informationen für die
Kapitalmarktteilnehmer 61
5. Rating als Möglichkeit zur Verringerung der
Informationsasymmetrie 69
III. Der Aufbau einer Rating-Konzeption für
mittelständische Unternehmen 9 0
6. Grundlagen bestehender Rating-Systeme 90
7. Anforderungen an das Rating 118
8. Konzeption des Ratings 165
9. Realisierung der Rating-Konzeption 201
IV. Zusammenfassung der Ergebnisse 247
X
Inhaltsverzeichnis
Verzeichnis der Abbildungen und Tabellen viii
Verzeichnis der Abkürzungen x
Verzeichnis der verwendeten Symbole .... xii
I. Das Verhältnis zwischen Kapitalgeber und
Kapitalnehmer aus informationsbezogener Sicht. . . J-
1. Einleitung 1
1.1. Problemstellung und Zielsetzung 1
1.2. Begriffsdefinitionen 5
1.3. Gang der Untersuchung 9
2. Funktionen des Ratings mittelständischer
Unternehmungen für die Kapitalmarktteilnehmer. . 12
2.1. Die Anleger 12
2.1.1. Typologie der Anleger 12
2.1.2. Rating zur Messung von
Risiko und Rendite lb
2.1.3. Rating zur Verbesserung des
Informationsstandes l8
2.2. Die mittelständischen Unternehmungen .... 19
2.2.1. Finanzierungssituation der
Unternehmungen 19
2.2.1.1. Bedeutung des Eigenkapitals 21
2.2.1.2. Grenzen bestehender Eigenkapital-
guellen 24
2.2.2. Rating als informationelles Instrument
des Finanzmarketings 30
2.2.2.1. Oberblick über Formen der
Informationsübertragung 32
2.2.2.2. Rating als indirektes
informationelles Instrument 34
2.3. Zusammenfassung 35
XI
3. Relevanz von Ansätzen zur Erklärung des
Verhältnisses zwischen Kapitalgeber und Kapital-
nehmer unter der Annahme asymmetrischer
Informationsverteilung 37
3.1. Ansätze aus der Informationsökonomie .... 37
3.1.1. Wohlfahrtstheoretischer Ansatz 38
3.1.2. Markteffizienzansatz 40
3.1.3. Qualitätsunsicherheitsansatz 41
3.1.4. Suchkostenansatz 43
3.2. Der neo-institutionalistische Ansatz .... 45
3.2.1. Principal-Agent-Beziehungen
am Kapitalmarkt 45
3.2.1.1. Ursachen und Merkmale 45
3.2.1.2. Ausgewählte Principal-Agent-
Beziehungen 48
3.2.2. Informationsgarantien als Lösung von
Principal-Agent-Problemen 52
3.2.2.1. Explizite Informationsgarantien
am Beispiel von
Anlegerschutzinstrumenten 53
3.2.2.2. Implizite Informationsgarantien ... 58
3.3. Relevanz der Ansätze 59
II. Die Bedeutung von Informationen und der Einfluß
des Ratings auf die Informationsverteilung ... 61
4. Relevanz von Informationen für die
Kapitalmarktteilnehmer 61
4.1. Informationsbegriff 62
4.2. Informationsverteilung 63
4.3. Information als Transaktionsdeterminante . . 64
4.3.1. Die Bedeutung der Information als
Transaktionsdeterminante für
den Kapitalgeber 64
4.3.2. Die Bedeutung der Information als
Transaktionsdeterminante für
den Kapitalnehmer 66
4.4. Zusammenfassung 67
XII
5. Rating als Möglichkeit zur Verringerung der
Informationsasymmetrie 69
5.1. Die Auswirkungen des Ratings auf die
Informationsverteilung 69
5.1.1. Die Reduktion der Informations¬
beschaffungskosten als Voraussetzung der
Erhöhung des Basis-Informationsstands . . 72
5.1.2. Die Verringerung des Informationsgefälles
zwischen Insidern und Outsidern 75
5.1.3. Die Verringerung der Informations¬
unterschiede zwischen Anleger
und Kapitalnehmer 77
5.2. Möglichkeiten der Integration von Rating in
bestehende Ansätze zur Verringerung von
asymmetrischer Informationsverteilung. ... 78
5.2.1. signalling-Ansatz 79
5.2.1.1. Wesensmerkmale von Signalen 80
5.2.1.2. Rating als Signal 83
5.2.2. Screening-Ansatz 84
5.2.2.1. Wesensmerkmale von Screening-
Indikatoren 85
5.2.2.2. Rating als Screening-Indikator ... 87
5.3. Zusammenfassung 87
III. Der Aufbau einer Rating-Konzeption für
mittelständische Unternehmen 90
6. Grundlagen bestehender Rating-Systeme 90
6.1. Historische Entwicklung des Ratings .... 90
6.2. Merkmale der Rating-Systeme für
Fremdkapitaltitel von
MOODY S und STANDARD 6 POOR S 92
6.2.1. Ziel des Ratings 92
6.2.2. Auswahl und Quantifizierung
der Kriterien 93
6.2.3. Gewichtung und Verknüpfung
der Kriterien 95
6.2.4. Kritische Würdigung 96
XIII
6.3. Merkmale der Rating-Systeme für
Eigenkapitaltitel 97
6.3.1. Aktienrating von STANDARD POOR S ... 97
6.3.1.1. Ziel des Ratings 98
6.3.1.2. Auswahl und Quantifizierung
der Kriterien 99
6.3.1.3. Gewichtung und Verknüpfung
der Kriterien 99
6.3.1.4. Kritische Würdigung 100
6.3.2. Das RSW-System 102
6.3.2.1. Ziel des Ratings 102
6.3.2.2. Auswahl und Quantifizierung
der Kriterien 102
6.3.2.3. Gewichtung und Verknüpfung
der Kriterien 104
6.3.2.4. Kritische Würdigung 105
6.3.3. Das Beta-Rating 108
6.3.3.1. Ziel des Ratings 108
6.3.3.2. Der Beta-Faktor als
Rating-Kriterium 108
6.3.3.3. Kritische Würdigung 111
Exkurs: Beitrag der Bonitätsprüfung zu
Rating-Systemen 112
6.4. Zusammenfassung 115
7. Anforderungen an das Rating 118
7.1. Institutionelle Anforderungen 118
7.1.1. Organisatorische Einbindung der
Rating-Agenturen 118
7.1.2. Qualifikation der Mitarbeiter von
Rating-Agenturen 120
7.1.3. Kontinuität des Rating-Systems 122
7.2. Anforderungen an die
Leistungen des Ratings 123
7.2.1. Zukunftsorientierte Aussagen 124
7.2.2. Aussagen nach Rendite- und
Risikoaspekten 127
7.2.3. Der Beitrag des Ratings im
Anlageentscheidungsprozeß 128
XIV
7.3. Standardisierbarkeit des Systems 131
7.3.1. Die Verhältnismäßigkeit der Kosten als
Aspekt der Standardisierung 131
7.3.2. Die Vergleichbarkeit und Akzeptanz von
Ratings als Aspekt der
Standardisierung 134
7.4. Zieladäquate Selektion der Rating-
Komponenten unter Berücksichtigung der
Besonderheiten mittelständischer
Unternehmungen 137
7.4.1. Ausgangslage 137
7.4.2. Unternehmens- und Mitarbeiterführung. . . 140
7.4.3. Produkt-Markt-Situation 144
7.4.4. Leistungswirtschaftlicher Bereich .... 146
7.4.5. Finanz- und Rechnungswesen 150
7.4.6. Branche 152
7.5. Verfahren zur Umsetzung der Rating-
Komponenten in ein Rating 153
7.5.1. Beurteilung der Komponentenausprägungen . 155
7.5.2. Infonaationszugang zu den Kriterien . . . 159
7.5.3. Meßbarkeit der Kriterienausprägungen . . 160
7.6. Zusammenfassung 162
8. Konzeption des Ratings 165
8.1. Rating-spezifische Einschränkungen bei der
Ermittlung der Kriterien 165
8.2. Die Ermittlung der Rating-Kriterien .... 168
8.2.1. Ausgangslage 168
8.2.2. Unternehmens- und Mitarbeiterführung. . . 171
8.2.3. Produkt-Markt-Situation 175
8.2.4. Leistungswirtschaftlicher Bereich .... 179
8.2.5. Finanz- und Rechnungswesen 183
8.2.6. Branche 185
XV
8.3. Die Behandlung der Rating-Komponenten
innerhalb der Rating-Konzeption 187
8.3.1. Desaggregation 187
8.3.2. Informationsgewinnung und Gewichtung. . . 187
8.3.3. Aggregation 189
8.3.4. Erweiterung zu einem risikopräferenz-
orientiertem Rating 192
8.4. Verfahren zur Bildung von
Standardisierungskreisen 193
8.4.1. Tätigkeitsbezogenes Verfahren 194
* 8.4.2. Variablenorientiertes Verfahren 196
8.5. Zusammenfassung 199
9. Realisierung der Rating-Konzeption 201
9.1. Operationalisierung der Rating-Kriterien . . 201
9.1.1 Ermittlung der Dimensionen nicht direkt
meßbarer Kriterien 203
9.1.2. Skalenabbildung der Kriterien 206
9.1.3. Validierung 217
9.1.3.1. Möglichkeiten der Validierung .... 220
9.1.3.2. Überprüfung der Konstruktvalidität
der Kriterien 222
9.2. Die Gewichtung von Sachurteilen 229
9.2.1. Bildung von intervallskalierten
Gewichtungsfaktoren 230
9.2.2. Sicherung der Konsistenz von
Gewichtungen 233
9.2.3 Gewichtung und Zusammenfassung der
Aggregationsebenen 237
9.3. Kritische Würdigung des Verfahrens 243
9.4. Zusammenfassung 245
IV. Zusammenfassung der Ergebnisse 247
Literaturverzeichnis 253
XVI
Verzeichnis dar Abbildungen und Tabellen
Abbildungen
Abb.l: Die Änderung der Informationsverteilung
durch Rating 71
Abb.2: Der Einfluß des Ratings auf Kosten und
Nutzen von Informationen 73
Abb.3: Die Umsetzung der Rating-Komponenten
in ein Rating 154
Abb.4: Indikatoren als Rating-Kriterien
indirekter Beurteilungs-Verfahren 157
Abb.5: Möglichkeiten von Zusammenhängen zwischen
Änderungen von Ausprägungen und deren Einfluß
auf das Rating 209
Abb.6: Die Stellung der Validierung innerhalb des
Operationallsierungsprozesses 218
Abb.7: Beispiel einer Dimensionen -
Korrelationsmatrix 225
Abb.8: Konstruktion einer Präferenzmatrix zur
Konsistenzprüfung der Gewichtung 234
XVII
Tabellen
Tab.l: Eigenkapitalentwicklung deutscher
Unternehmungen nach Rechtsformen 19
Tab.2: Eigenkapitalquoten von Kapitalgesellschaften
nach Rechtsform, Größe und Börsennotierung . . 20
Tab.3: Eigenkapitalquellen mittelständischer
Unternehmungen 24
Tab.4: Stärken und Schwächen ausgewählter
Rating-Systeme 116
Tab.5: Desaggregation der Komponenten und
Aggregation der Kriterien zu einem Rating. . . 191
Tab.6: Mögliche Skalenformen der Rating-Kriterien . . 206
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