Fallsammlung Einkommensteuer:
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| Format: | Book |
|---|---|
| Language: | German |
| Published: |
Herne [u.a.]
Verl. Neue Wirtschafts-Briefe
1990
|
| Edition: | 4., vollst. erneuerte Aufl. |
| Series: | NWB-Trainingsprogramm Steuern
|
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | 414 S. |
| ISBN: | 3482795444 |
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis 7
Inhaltsverzeichnis
Vorwort 5
Abkürzungsverzeichnis 19
Literaturhinweise 21
A. Steuerpflicht
Vorbemerkung 23
Fall 1: Zuzug aus dem Ausland 23
Fall 2: Zuzug aus der Deutschen Demokratischen Republik
(DDR) 24
Fall 3: Im Ausland studierendes Kind 26
Fall 4: Gewöhnlicher Aufenthalt im Inland 26
Fall 5: Ende der Steuerpflicht im Todesfall 28
Fall 6: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 29
B. Einkommensteuerliche Grundbegriffe
Fall 7: Einkünfte und Gesamtbetrag der Einkünfte 32
Die Vereinnahmung und Verausgabung (§11 EStG) 35
Fall 8: Honorarüberweisungen durch kassenärztliche
Vereinigungen und privatärztliche Verrechnungsstellen 35
Fall 9: Annahme eines Wechsels 37
Fall 10: Zufluß von Forderungen eines beherrschenden
Gesellschafters einer GmbH 38
Fall 11: Zufluß bei Abtretung von Forderungen 39
Fall 12: Zufluß bei Erlaß einer Schuld 40
Fall 13: Zufluß bei Novation 41
Fall 14: Zufluß von Arbeitslohn 42
Fall 15: Zahlung durch Banküberweisung 43
Fall 16: Zahlung durch Scheckhingabe 44
Fall 17: Vorauszahlung von Sonderausgaben und Werbungskosten . 45
Fall 18: Zahlung von Beiträgen zur Instandhaltungsrücklage 47
8 Inhaltsverzeichnis
Fall 19: Abflußzeitpunkt von kreditfinanzierten außergewöhnlichen
Belastungen 48
Fall 20: Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen 48
Fall 21: Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben 50
C. Allgemeine Fragen der Veranlagung
Fall 22: Form und Inhalt der Einkommensteuererklärung 51
Fall 23: Veranlagung vor Ablauf des Kalenderjahres 52
D. Nicht abzugsfähige Ausgaben
Fall 24: Kosten der Lebensführung 53
Fall 25: Studienreise ins Ausland 55
Fall 26: Abgrenzung betrieblicher Kfz Kosten von denen der privaten
Lebensführung 57
Fall 27: Pkw Unfall und Versicherungsentschädigung 58
Fall 28: Freiwillige Zuwendungen Zuwendungen aufgrund einer
freiwillig begründeten Rechtspflicht Zuwendungen an
unterhaltsberechtigte Personen 59
Fall 29: Abzug von Steuern und Nebenleistungen 61
Fall 30: Abzug von Geldstrafen, Geldbußen, Anwalts und
Gerichtskosten 63
Fall 31: Erstattung von Strafprozeßkosten an einen Arbeitnehmer .. 64
E. Sonderausgaben
Fall 32: Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten 65
Fall 33: Unterhaltsleistungen bei beschränkter Steuerpflicht 66
Fall 34: Erfüllung von Unterhaltsverpflichtungen durch Überlassung
einer Wohnung 67
Fall 35: Vereinbarung einer „dauernden Last als Gegenleistung für
einen Geldbetrag 68
Fall 36: Übertragung eines Mietwohngrundstücks im Wege der
vorweggenommenen Erbfolge 69
Inhaltsverzeichnis 9
Fall 37: Übertragung eines Mietwohngrundstücks im Wege der
vorweggenommenen Erbfolge gegen Unterhaltsrente 70
Fall 38: Erwerb eines selbstgenutzten Einfamilienhauses gegen
Leibrente 71
Fall 39: Übertragung eines Betriebs gegen private Versorgungsrente 72
Fall 40: Sonderausgaben 73
Fall 41: Behandlung der Sonderausgaben bei getrennter
Veranlagung 77
Fall 42: Der nicht entnommene Gewinn im Sinne des § 10a EStG .. 79
Fall 43: Besteuerung der Mehrentnahmen 80
Fall 44: Nachversteuerung bei mehreren Betrieben 80
Fall 45: Spenden 82
Fall 46: Berechnung der Vorsorgepauschale 85
Fall 47: Durchführung des Verlustabzugs 89
Fall 48: Verlustabzug in Erbfällen 91
Fall 49: Nicht verbrauchter, vortragsfähiger Verlust beim Erblasser 94
Fall 50: Veranlagung gemäß § 46 Abs. 2 Nr. 8c EStG 94
Fall 51: Feststellung des abziehbaren Verlustes 96
Förderung des selbstgenutzten Wohneigentums 97
Vorbemerkung 97
Fall 52: Begünstigte Objekte/Nutzung 99
Fall 53: Berechnung des Abzugsbetrags 101
Fall 54: Objektbeschränkung 102
Fall 55: Abzugsbetrag bei Todesfall eines Ehegatten 103
Fall 56: Übertragung auf ein Folgeobjekt und Aufwendungen
gem. § lOe Abs. 6 EStG 104
Fall 57: Nachholung 106
Fall 58: Nachträgliche Herstellungskosten 107
Fall 59: Aufwendungen vor Bezug 108
Fall 60: Abzugsbetrag und Aufwendungen vor Bezug 111
Fall 61: Abzugsbetrag und Folgeobjekt 115
10 Inhaltsverzeichnis
F. Berücksichtigung von Kindern
Fall 62: Zurechnungsfragen 117
Fall 63: Kinderfreibetrag 119
G. Sonderfreibeträge des § 32 EStG
Fall 64: Haushaltsfreibetrag 121
Fall 65: Altersfreibetrag 123
H. Außergewöhnliche Belastungen
Vorbemerkung 124
Fall 66: Außergewöhnliche Belastungen gem. § 33 EStG 126
Fall 67: Außergewöhnliche Belastungen gem. § 33a EStG 127
Fall 68: Außergewöhnliche Belastung/Einfamilienhaus 129
Fall 69: Unterhaltsleistungen 129
Fall 70: Außergewöhnliche Belastung/Unterstützung 131
Fall 71: Ausbildungsfreibetrag gem. § 33a Abs. 2 EStG 132
Fall 72: Auslandskinder ab 1988 133
Fall 73: § 33a und § 33b EStG 135
Fall 74: Außergewöhnliche Belastungen 136
Fall 75: Kinderbetreuungskosten 140
Fall 76: Kinderbetreuungskosten bei dauerndem Getrenntleben 141
Fall 77: Außergewöhnliche Belastungen 143
I. Gewinnermittlung
Vorbemerkung 145
Fall 78: Überführung eines Wirtschaftsguts aus dem gewerblichen in
das landwirtschaftliche Betriebsvermögen 147
Fall 79: Einlagefähigkeit von Nutzungen 148
Fall 80: Zeitpunkt der Besteuerung von Gewinnausschüttungen bei
Beteiligungen im Betriebsvermögen 150
Fall 81: Erwerb einer freiberuflichen Praxis auf Rentenbasis bei
Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 152
Fall 82: Besonderheiten bei der Gewinnermittlung durch
Überschußrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG 156
Inhaltsverzeichnis 11
Fall 83: Schätzung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG .... 162
Fall 84: Unangemessene Bewirtungskosten 164
Fall 85: Nicht zeitnahe Verbuchung von Bewirtungskosten 166
Ermittlung des Gewinns aus Land und Forstwirtschaft nach
Durchschnittssätzen 167
Vorbemerkung 167
Fall 86: Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen 168
J. Bewertung, Pensionsrückstellungen, Übertragung stiller Reserven
Fall 87: Betriebserwerb gegen Leibrente mit
Wertsicherungsklausel 170
Fall 88: Betriebserwerb gegen Kaufpreisraten mit
Wertsicherungsklausel 173
Fall 89: Anschaffungskosten bei einem Anschaffungsgeschäft in
Fremdwährung 176
Fall 90: Unentgeltlicher Erwerb eines Wirtschaftsguts aus
betrieblichen Gründen 176
Fall 91: Anzahlungen auf geringwertige Wirtschaftsgüter 177
Fall 92: Ausweis von Pensionsrückstellungen in der Steuerbilanz ... 178
Fall 93: Pensionszusagen an Gesellschafter Geschäftsführer von
Personengesellschaften 180
Fall 94: Pensionszusage an Arbeitnehmer Ehegatten 182
Fall 95: Ausscheiden eines Wirtschaftsguts aus dem
Betriebsvermögen infolge höherer Gewalt bei
Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 183
Fall 96: Gewinnabzug nach § 6b EStG von den Anschaffungskosten
eines Gästehauses 184
Fall 97: Übertragung einer Rücklage nach § 6b EStG auf ein in das
Betriebsvermögen eingelegte Wirtschaftsgut 187
Fall 98: Übertragung eines Veräußerungsgewinns auf ein im Vorjahr
angeschafftes bzw. hergestelltes Wirtschaftsgut nach
§ 6b EStG 188
j2 Inhaltsverzeichnis
K. Absetzung für Abnutzung (ohne Gebäude AfA)
Fall 99: Abschreibungsbeginn 190
Fall 100: Anwendung der amtlichen AfA Tabellen 191
Fall 101: AfA Fähigkeit von Kunstgegenständen und
antiken Möbeln 192
Fall 102: Willkürlich unterlassene AfA 193
Fall 103: Versehentlich unterlassene AfA 195
L. Die Einkunftsarten
/. Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft 196
Vorbemerkung 196
Fall 104: Abgrenzung zum Gewerbebetrieb 198
Fall 105: Einkünfte aus Weinbaubetrieb 200
Fall 106: Gewinnermittlung gem. § 13a EStG/Abgrenzung zum
Gewerbebetrieb 201
Fall 107: Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG/Abgrenzung ... 209
//. Einkünfte aus selbständiger Arbeit 213
Fall 108: Zusammenschluß von Freiberuflern mit berufsfremden
Personen 213
Fall 109: Einkünfte einer Freiberufler GmbH Co. KG 213
Fall 110: Gemischte Tätigkeit eines Freiberuflers 214
Fall 111: Gemischte Tätigkeit einer Freiberufler GbR 215
Fall 112: Fortführung einer Arztpraxis durch die Erben mit Hilfe
eines Arztvertreters 216
Fall 113: Abschreibung des Praxiswerts bei Aufnahme eines Sozius 217
Fall 114: Abschreibung des Praxiswerts bei Aufnahme eines Sozius
und späterem Ausscheiden des früheren Praxisinhabers ... 218
Fall 115: Vergütungen einer Personengesellschaft an einen an ihr
beteiligten Freiberufler 219
Fall 116: Gründung einer Freiberuflersozietät durch Einbringung
einer Einzelpraxis 220
Fall 117: Eintritt eines weiteren Sozius in eine fortbestehende
Sozietät 222
Inhaltsverzeichnis 13
Fall 118: Änderung der Beteiligungsverhältnisse bei einer
Freiberuflersozietät 223
///. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 224
Vorbemerkung 224
Fall 119: Abgrenzung und Gewinnermittlung 225
Fall 120: Gewinnermittlung gem. § 4 Abs. 3 EStG 227
Fall 121: Mitunternehmerschaft 231
Fall 122: Unterbeteiligung 233
Fall 123: Tätigkeitsvergütungen 235
Fall 124: Mitunternehmerschaft/Sondervergütung 237
Fall 125: Familienpersonengesellschaft 239
Fall 126: GmbH Co KG 242
Fall 127: GmbH Co KG/Sonderbetriebsvermögen 244
Fall 128: Gewinnermittlung GmbH Co KG 245
Fall 129: Betriebsaufspaltung 248
Fall 130: Verluste bei beschränkter Haftung (§ 15a EStG) 251
Fall 131: Einlageminderung 255
Fall 132: Haftungsminderung 257
IV. Besteuerung der Veräußerungsgewinne i. S. der
§§14, 16 und 18 Abs. 3 EStG 258
Vorbemerkung 258
Fall 133: Betriebsveräußerung gegen Leibrente mit
Wertsicherungsklausel 262
Fall 134: Betriebsveräußerung gegen Einmalbetrag und Leibrente .. 264
Fall 135: Betriebsveräußerung gegen Zeitrente 266
Fall 136: Veräußerung einer zum Betriebsvermögen gehörenden
100 %igen Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft 268
Fall 137: Aufgabe einer zum Betriebsvermögen gehörenden
100 %igen Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft 269
Fall 138: Veräußerung einer freiberuflichen Praxis 270
Fall 139: Aufgabe einer freiberuflichen Praxis 271
Fall 140: Teilentgeltliche Betriebsveräußerung 272
14 Inhaltsverzeichnis
Fall 141: Behandlung von Sonderbetriebsvermögen anläßlich der
Veräußerung eines Mitunternehmeranteils 273
Fall 142: Auflösung von steuerfreien Rücklagen anläßlich einer
Betriebsveräußerung 274
Fall 143: Bildung einer Rücklage nach § 6b EStG anläßlich einer
Betriebs Veräußerung 275
Fall 144: Verkauf eines Einzelunternehmens an eine GmbH 276
Fall 145: Behandlung des Firmen Werts bei Aufgabe eines
verpachteten Betriebs 277
Fall 146: Fortführung einer Rückstellung nach Betriebseinstellung . 278
Fall 147: Freibetrag bei Veräußerung eines Teilbetriebs 279
Fall 148: Freibetrag bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils . 279
Fall 149: Freibetrag bei Veräußerung des ganzen Gewerbebetriebs
einer Personengesellschaft 280
Fall 150: Freibetrag bei Betriebsveräußerung unter gleichzeitiger
Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden
Mitunternehmeranteils 282
Fall 151: Freibetrag bei teilentgeltlicher Betriebsveräußerung 283
Fall 152: Freibetrag bei Betriebsveräußerung durch Erben 284
Fall 153: Veräußerung einbringungsgeborener GmbH Anteile 285
Fall 154: Veräußerungsgewinn bei nachträglicher
Kaufpreisherabsetzung 286
Fall 155: Ausfall der Forderung aus einer Betriebsveräußerung 287
V. Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften bei wesentlicher
Beteiligung (§ 17 EStG) 289
Fall 156: Zurechnung einer wesentlichen Beteiligung bei
unentgeltlichem Erwerb 289
Fall 157: Wesentliche Beteiligung und Bagatellgrenze bei eigenen
Anteilen der Kapitalgesellschaft 290
Fall 158: Zeitpunkt der Entstehung eines Veräußerungsgewinns nach
§17 EStG 291
Fall 159: Veräußerung einer wesentlichen Beteiligung teils innerhalb,
teils außerhalb der Spekulationsfrist 292
Inhaltsverzeichnis 15
Fall 160: Liquidation einer Kapitalgesellschaft bei wesentlicher
Beteiligung 293
Fall 161: Höhe des Freibetrags bei Gewinnen aus der Veräußerung
von Anteilen an Kapitalgesellschaften 294
Fall 162: Verdeckte Einlage einer wesentlichen Beteiligung 296
Fall 163: Bürgschaftsübernahme eines wesentlich beteiligten
GmbH Gesellschafters 296
VI. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit gem. § 19 EStG 298
Vorbemerkung 298
Fall 164: Leistungen des Arbeitgebers 299
Fall 165: Werbungskosten/Einkunftsermittlung 301
Fall 166: Einkünfte/Werbungskosten (insbesondere Reisekosten) . 303
Fall 167: Einkünfte/Sachbezug/Arbeitszimmer 306
Fall 168: Einkünfte/Pauschbetrag für bestimmte Berufsgruppen ... 309
Fall 169: Doppelte Haushaltsführung 311
VII. Einkünfte aus Kapitalvermögen 312
Fall 170: Besteuerungszeitpunkt von Dividenden 312
Fall 171: Gewinn und Verlustbeteiligung eines stillen
Gesellschafters 314
Fall 172: Negatives Einlagekonto eines stillen Gesellschafters 315
Fall 173: Veräußerung einer stillen Beteiligung an
Gesellschaftsfremde 316
Fall 174: Aufgabe einer stillen Beteiligung gegen Abfindung durch
den Geschäftsinhaber 317
Fall 175: Verlust der Einlage eines stillen Gesellschafters 318
Fall 176: Verdeckte Gewinnausschüttung wegen Vorteilsgewährung
an nahestehende Personen 319
Fall 177: Umschichtung von Einkünften durch eine verdeckte
Gewinnausschüttung 320
Fall 178: Werbungskostenabzug von Schuldzinsen bei
kreditfinanziertem Erwerb von Aktien 321
Fall 179: Werbungskostenabzug von Schuldzinsen bei
kreditfinanziertem Erwerb einer wesentlichen Beteiligung 322
16 Inhaltsverzeichnis
VIII. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) 323
Vorbemerkung 323
Fall 180: Veräußerung von Miet und Pachtzinsforderungen 324
Fall 181: Nutzungswertbesteuerung nach altem und neuem Recht .. 325
Fall 182: Zweifamilienhaus 326
Fall 183: Herstellungskosten 327
Fall 184: Einkunftsermittlung 328
Fall 185: Einkunftsermittlung/Unentgeltlicher Erwerb/
Werbungskosten 331
Fall 186: Einkunftsermittlung/Werbungskosten 333
Fall 187: Zuwendungsnießbrauch/Werbungskosten 337
Fall 188: Entgeltlicher Erwerb/Vorbehaltswohnrecht 341
Fall 189: Nießbrauch 344
Fall 190: Vorbehaltsnießbrauch 347
Fall 191: Obligatorische Nutzungsrechte 349
Fall 192: Erbauseinandersetzung 352
IX. Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) 353
Fall 193: Veräußerung eines Einfamilienhauses gegen Leibrente ... 353
Fall 194: Veräußerung eines Mietwohngrundstücks gegen Leibrente
mit Wertsicherungsklausel 355
Fall 195: Veräußerung eines Mietwohngrundstücks gegen dauernde
Last 357
Fall 196: Betriebsübertragung gegen private Versorgungsleibrente . 359
Fall 197: Grundstücksübertragung gegen Unterhaltsrente 360
Fall 198: Veräußerungsleibrente bei mehreren Rentenberechtigten . 361
Fall 199: Herabsetzung einer gemeinsamen Rente nach dem Tod
eines Berechtigten 362
Fall 200: Ertragsanteil einer Ehegatten nacheinander zustehenden
Rente 363
Fall 201: Ertragsanteil einer abgekürzten Leibrente 364
Fall 202: Ertragsanteil einer verlängerten Leibrente 364
Fall 203: Ertragsanteil einer Versichertenrente mit Beitragszuschuß
zur Krankenversicherung 366
Inhaltsverzeichnis 17
Fall 204: Veräußerung eines geschenkten Grundstücks innerhalb der
Spekulationsfrist 367
Fall 205: Spekulationsgeschäft bei Herstellung eines Gebäudes 368
Fall 206: Ermittlung und Besteuerungszeitpunkt eines
Spekulationsgewinns 369
Fall 207: Freigrenze bei Spekulationsgewinnen 370
Fall 208: Ausgleich von Spekulationsverlusten 371
X. Entschädigungen, nachträgliche Einkünfte, Nutzungsvergütungen .. 372
Fall 209: Entschädigung für vorzeitige Auflösung eines
Mietverhältnisses 372
Fall 210: Entschädigung für die Aufgabe einer Tätigkeit 373
Fall 211: Ausgleichszahlung an einen Versicherungsvertreter
nach § 89b HGB 374
Fall 212: Nachträgliche Einkünfte als Rechtsnachfolger 375
XI. Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) 377
Fall 213: Altersentlastungsbetrag im Fall der Zusammenveranla¬
gung von Ehegatten 377
M. Veranlagung von Ehegatten
Vorbemerkung 379
Fall 214: Voraussetzungen der Ehegattenveranlagung 380
Fall 215: Veranlagungsarten bei Ehegatten 381
Fall 216: Zusammenveranlagung 382
Fall 217: Besondere Veranlagung 384
Fall 218: Besondere Veranlagung 386
Fall 219: Getrennte Veranlagung 387
Fall 220: Zurechnung der Einkünfte von Ehegatten 392
Fall 221: Zurechnung der Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft
bei Ehegatten 395
Fall 222: Zurechnung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb 396
Fall 223: Zurechnung bei Baubetrieb 396
Fall 224: Zurechnung der Einkünfte von Eltern und Kindern 397
18 Inhaltsverzeichnis
N. Außerordentliche Einkünfte, § 34 EStG
Vorbemerkung 398
Fall 225: Veräußerungsgewinn 398
Fall 226: Einkünfte für eine mehrjährige Tätigkeit 399
O. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
Vorbemerkung 400
Fall 227: Beschränkte Anrechenbarkeit ausländischer Steuern 401
Fall 228: Anrechenbarkeit bei ausländischen Einkünften aus
mehreren Staaten 402
Fall 229: Auslandstätigkeitserlaß 404
P. Beschränkte Steuerpflicht, § 49 EStG
Vorbemerkung 405
Fall 230: Einkünfte aus inländischem Gewerbebetrieb und aus
Vermietung und Verpachtung 405
Fall 231: Erweiterte beschränkte Steuerpflicht, §§ 2,6 AStG 407
Stichwortverzeichnis 411
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