Haftung der GmbH-Gesellschafter bei materieller Unterkapitalisierung:
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Veröffentlicht: |
Baden-Baden
Nomos-Verl.-Ges.
1991
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INHALT
Seite
I. Einleitung: Problemstellung. Ziel und Gang 1
der Untersuchung 1. Hauptteil: Die Haftung von GmbH Gesell schaftern 6
wegen materieller Unterkapitalisierung nach geltendem Recht 11. Versuche einer dogmatischen Begründung für eine 6
Gesellschafterhaftung wegen materieller Unter kapitalisierung nach geltendem Recht A. Ältere Versuche der Begründung einer 8
Gesellschafterhaftung wegen materieller Unterkapitalisierung Darstellung und..., kritische Würdigung 1. Die subjektive Mißbrauchslehre 8
2. Die Lehre von der Erklärungshaftung 10
3. Die Lehre von der Organisationsfehler 12
haftung B. Erläuternde Darstellung der normzwecktheo 13
retischen Begründung einer Gesellschafter haftung wegen materieller Unterkapitalisierung 1. Die Kernaussagen der Normzwecklehre 13
2. Der methodische Weg zur Ableitung 15
einer Haftung wegen materieller Unterkapitali sierung 2.1 Teleologische Reduktion des 15
§ 13 Abs. 2 GmbHG die Auffassung Ulmers 2.2 Objektiver Mißbrauchstatbestand 18
die Auffassung Ottmar Kuhns 2.3 Gebot ordentlicher Kapitalausstattung 21
die Auffassung Wiedemanns
11 —
3. Materielle Unterkapitalisierung als 24
Haftungsvoraussetzung 4. Zusammenfassende Beurteilung der 26
Normzweckiehre/Ausblick III. Die gläubiger schützende Funktion einer auf 27
materieller Unterkapitalisierung basierenden Haftungsregel vor den Hintergrund der wirt schaftlichen Funktionen des Eiqenkapitals in einer Kapitalgesellschaft A. Die wirtschaftlichen Funktionen des Eigen 28
kapitals in einer Kapitalgesellschaft und ihre Bedeutung für die Beschreibung des Phänomens Unterkapitalisierung 1. Der Begriff, die Beschaffung und 28
die Ermittlung der Höhe des Eigenkapitals 2. Das Eigenkapital in seiner Funktion 31
als Risikoträger 3. Die mittelbare Finanzierungsfunktion 35
des Eigenkapitals 4. Die unmittelbare Finanzierungsfunktion 38
des Eigenkapitals 5. Die Bedeutung der Eigenkapitalfunktionen 38
für die Beschreibung des Phänomens Unterkapi tali sierung B. Die Sicherung angemessener Lebensfähigkeit einer ... 40
GmbH als gläubigerschützende Funktion einer auf materieller Unterkapitalisierung basierenden Haftungslehre IV. Die Frage der Lückenhaftigkeit des GmbH Gesetzes 45
im Hinblick auf die Sicherung angemessener Lebensfähigkeit einer GmbH durch angemessene Eigenkapi talausstattung A. Die Kapitalaufbringungs und erhaltungs 46
Vorschriften des GmbH Gesetzes und der Konkursgrund der Uberschuldung als geschlossenes System des Gläubigerschutzes
I — 111 —
] 1. Die Funktion des garantierten Mindest 46
I stammkapi tals 2. Die Funktion des Uberschuldungstatbestandes 49
3. Vorläufiges Ergebnis 54
B. Die Bedeutung des § 32a GmbHG für den 56
Regelungsplan des GmbH Gesetzes unter dem Gesichtspunkt des Gläubigerschutzes 1. Die Verwirklichung eines Gebots angemessener 58
Eigenkapitalausstattung als Normzweck des § 32a GmbHG? 2. § 32a GmbHG als Schutzbestimmung gegenüber 62
einer Gefährdung von Gesellschaftsgläubigern durch Gesellschafterdarlehensfinanzierung? 2.1 Der Ausgangspunkt: Die Auslegung 62
der in § 32a GmbHG normierten General klausel 2.2 Darlehensfinanzierung einer Gesellschaft 69
durch ihre Gesellschafter als Gefährdung der Gesellschaftsgläubiger 2.3 Die Bestimmung des Normzwecks im Rahmen 73
einer historisch teleologisehen Aus legung des § 32a GmbHG C. Abschließendes Ergebnis 76
2. Hauptteil: Die Haftung von GmbH Gesellschaftern 78
wegen materieller Unterkapitaiisierunq aus rechtspolitischer Sicht V. Pas praktische Bedürfnis nach einer Gesell 79
schafterhaftung wegen waterieiler Unter Kapitalisierung zu» Schütze der GwbH €läubiger A. Fortsetzung der werbenden Tätigkeit einer 82
überschuldeten GmbH 1. Darstellung und Analyse der Problematik 82
am Beispiel der Entscheidung des BGH vom 08.07.1970 2. Beschränkte persönliche Haftung gemäß 85
§ 823 Abs. 2 BGB i.V.m. § 64 Abs. 1 GmbHG al s rechtl iche Lösung
i v
3. Die Schutzwirkung einer auf materieller 86
Unterkapitalisierung basierenden Haftungs regel im Falle der Fortsetzung der Geschäftstätigkeit bei Uberschuldung/Ergebnis B. Risikominimierung zu Lasten der Gesell 88
schaftsgläubiger 1. Erlösbegrenzende Vereinbarungen zwischen 88
Gesel1schaft und Gesel1 schaftern 1.1 Darstellung der Problematik und 88
i hrer Lösung 1.2 Die Schutzwirkung einer auf materieller 91
Unterkapitalisierung beruhenden Haftungsregel gegenüber den Gefahren erlösbegrenzender Vereinbarungen zwischen Gesellschaft und Gesell schaftern/Ergebni s 2. Betriebsaufspaltung 93
2.1 Betriebsaufspaltung mit Gebrauchs 93
Überlassung 2.1.1 Darstellung der Problematik 93
2.1.2 Anwendung der Rechtsregeln über 94
ei genkapital ersetzende Darlehen auf die Gebrauchsüberlassung als mögliche Lösung 2.1.2.1 Wirtschaftliche Vergleich 95
barkeit von Darlehensge Währung und Gebrauchs überlassung? 2.1.2.2 Regelmäßig fehlender eigen 96
kapital ersetzender Charakter...
der Gebrauchsüberlassung? 2.1.2.3 Fehlende Eignung der in 97
§ 32a GmbHG normierten Rechtsfolgen in Fällen der Gebrauchsüberlassung? 2.1.3 Die Schutzwirkung einer auf 101
materieller Unterkapitalisierung beruhenden Haftungsregel im Hinblick...
auf die BetriebsaufSpaltung mit Gebrauchsüberlassung/Ergebni s 2.2 Betriebsaufspaltung ohne Gebrauchs 102
überlassung 3. Risikominimierung durch Ausnutzung beherr 104
sehenden Einflusses 3.1 Darstellung der Problematik am Beispiel 104
der Autokran Entscheidung des BGH 3.2 Die Möglichkeit einer konzernrecht 106
liehen Lösung nach Maßgabe der §§ 302, 303 AktG
1
i 3.2.1 Die Anwendbarkeit konzernrecht 106
j 1 icher Vorschriften auf einen I herschenden privaten GmbH Gesellschafter 3.2.2 Die zentrale Bedeutung des 109
§ 302 AktG im Rahmen einer konzernrechtli chen Lösung und sein Verhältnis zu § 303 AktG 3.2.3 Die Anwendbarkeit der 111
§§ 302, 303 AktG auf den qualifizierten faktischen GmbH Konzern 3.4 Die Schutzwirkung einer auf materieller 117
Unterkapitalisierung basierenden Haftungsregel im Falle qualifizierter faktischer Abhängigkeit einer GmbH/Ergebni s C. Unmittelbare Gläubigerbenachteiligung 118
1. Darstellung der Problematik anhand 118
zweier Beispielsfälle 2. Die herkömmlichen rechtlichen Schutz 121
i nstrumente 2.1 Sachwalterhaftung 121
2.2 Haftung gemäß § 826 BGB 125
3. Die Schutzwirkung eines auf materieller 128
Unterkapitalisierung basierenden Haf tungstatbestandes im Falle unmittel barer Gläubigerbenachtei1igung/Ergebni s D. Das praktische Bedürfnis nach einer Gesellschafter . 130
haftung wegen materieller Unterkapitalisierung: Zusammenfassende Beurteilung VI. Das Proble» tatbestandlicher Umschreibung 131
materieller Unterkapitalisierung A. Tatbestandl iche Ausrichtung materieller 134
Unterkapitalisierung am ertragswirt schaftlichen Unternehmensrisiko 1. Die Justitiabilität einer am ertrags 134
wi rtschaftlichen Unternehmensri si ko ausgerichteten tatbestandlichen Um Schreibung materieller Unterkapitalisierung
1.1 Darstellung der Problematik 134
1.2 Die Konkretisierung eines Tatbestands 136
merkmals ertragswirtschaftliches Unternehrnensrisiko 1.2.1 Die Bedeutung von Prognose 136
verfahren für die Konkretisierung eines Tatbestandsmerkmals ertragswirtschaftliches Unter nehmensrisiko 1.2.2 Darstellung der für eine Konkre 137
tisierung eines Tatbestandsmerkmals ertragswirtschaftliches Unterneh mensrisiko in Betracht kommenden Prognoseverfahren 1.2.2.1 Quantitative Prognoseverfahren. 137
a) Die Zeitreihenanalyse 138
b) Das Verfahren der 141
Regressionsanalyse 1.2.2.2 Qualitative Prognoseverfahren.. 143
1.2.3 Folgerungen für die Bestimmung der 144
Anforderungen an eine ausreichende Bestimmtheit des unbestimmten Rechtsbegri ffs ertragswi rtschaft 1iches Unternehmensri siko 1.2.4 Die Anforderungen an eine aus 148
reichende Bestimmtheit eines Prognosetatbestandes im Lichte der bestehenden Rechtspraxis 1.2.4.1 Die Anforderungen an die 149
ausreichende Bestimmtheit ei nes Prognosetatbestandes im Lichte der Ertragswert berechnung im Rahmen einer Unternehmensbewertung 1.2.4.2 Die Anforderungen an die 154
ausreichende Bestimmtheit eines Prognosetatbestandes im Lichte des § 24 Abs. 1 GWB..
1.2.5 Ergebnis 156
2. Die Zielkonformitat einer am ertragswirt 157
schaftlichen Unternehmensrisiko ausgerich teten tatbestandlichen Umschreibung materiel1 er Unterkapitali sierung 2.1 Die grundsätzliche Ziel konformi tat 157
einer risiko orientierten Haftungsnorm 2.2 Die Ziel konformi tat einer den Erfor 159
dernissen der Justitiabilität genügenden, risiko orientierten Haftungsregel B. Tatbestandliche Ausrichtung materieller 163
Unterkapitalisierung am Finanzbedarf eines Unternehmens/Der Vorschlag Ulmers
I «11
¦ 1. Die Justitiabilität einer am Finanzbedarf 164
ausgerichteten tatbestandlichen Umschrei bung materieller Unterkapitalisierung 1.1 Die Justitiabilität des Tatbestands 164
merkmals fehlende Kreditfähigkeit 1.2 Die Justitiabilität des Tatbestands 169
merkmals Fi nanzbedarf 1.2.1 Die Feststellung des lang 171
fristigen Finanzbedarfs 1.2.1.1 Grundsätzliche Überlegungen 171
zur Ermittlung des langfristi .
gen Finanzbedarfs 1.2.1.2 Ermittlung des langfristi 172
gen Finanzbedarfs auf der Grundlage betriebswirtschaft ..
1 icher Entscheidungszwänge 1.2.1.3 Feststellung des langfristi ... 174
gen Finanzbedarfs auf der Grundlage der Unternehmens ....
i nternen P1anung 1.2.2 Die Feststellung des kurz 176
beziehungsweise mittelfristigen Fi nanzbedarfs 1.2.2.1 Voraussetzungen/Definitionen... 176
1.2.2.2 Die Bedeutung des unternehme .. 178
Tischen Planunsspielraums bei..
der Ermittlung des kurz bzw...
mittelfristigen Finanzbedarfs..
1.2.2.3 Ergebnis 179
1.2.3 Die Ansicht Ulmers: Abschließende 180
Würdi gung 2. Die Zielkonformität einer am Finanz 183
bedarf ausgerichteten tatbestandlichen Umschreibung materieller Unterkapitali sierung C. Tatbestandliche Umschreibung materieller 186
Unterkapitalisierung mit Hilfe von Fi nanzierungsregeln 1. Darstellung bestehender Möglichkeiten 186
und Beurteilung ihrer Justitiabilität 2. Die Zielkonformität einer tatbestandlichen 189
Umschreibung materieller Unterkapitalisierung mit Hilfe von Finanzierungsregeln 2.1 Horizontale Festlegung des Eigenkapitals 189
2.2 Vertikale Festlegung des Eigenkapitals 191
v 111
2.3 Bankaufsichtsrechtliche Umschreibung 194
angemessenen Eigenkapitals als rechts politische Modellösung? D. Sonstige Möglichkeiten tatbestandlicher 198
Umschreibung materieller Unterkapitalisierung E. Ergebnis 202
VII. Zusanwenfassung der Ergebnisse und Ausblick 203
Literaturverzeichnis 208
Abkürzungsverzeichnis 238
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