Einkommensteuer:
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| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Achim
Fleischer
1990
|
| Ausgabe: | 10. Aufl. |
| Schriftenreihe: | Grundriss des Steuerrechts
2 |
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| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
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| ISBN: | 3816820204 |
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| adam_text | Inhaltsübersicht
Seite
1 Allgemeine Einführung 13
1.1 Wesen und Stellung der Einkommensteuer im deutschen
Steuersystem 13
1.2 Haushaltsmäßige Bedeutung der Einkommensteuer für Bund
und Länder 13
1.3 Einkommensteuergesetz, Einkommensteuer Durchführungs¬
verordnung, Erlasse, Verfügungen und Rechtsprechung 14
2 Persönliche Steuerpflicht 15
2.1 Allgemeines 15
2.2 Unbeschränkte Steuerpflicht 15
2.3 Beschränkte Steuerpflicht 18
2.4 Doppelbesteuerungsabkommen, Progressionsvorbehalt und
Anrechnungsmethode 21
3 Sachliche Steuerpflicht 24
3.1 Einkommensbegriff 24
3.2 Einkunftsarten 24
3.3 Einkünfte 26
3.4 Gesamtbetrag der Einkünfte 27
3.5 Zu versteuerndes Einkommen 28
3.6 Zeitliche Voraussetzung 29
3.6.1 Veranlagungs , Bemessungs und Ermittlungszeitraum 29
3.6.2 Wirtschaftsjahr 30
3.6.3 Folgen eines abweichenden Wirtschaftsjahres 32
3.7 Einkünfte und ihre Ermittlung 34
3.8 Einnahmen 34
3.9 Betriebseinnahmen 36
3.10 Steuerfreie Einnahmen 37
4 Betriebsausgaben 40
4.1 Begriff 40
4.2 Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG .... 41
4.3 Absetzung für Abnutzung 46
4.3.1 Die lineare AfA (§ 7 Abs. 1 Satz 1 EStG) 47
4.3.2 AfA nach Maßgabe der Leistung (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG) 47
4.3.3 Die geometrisch degressive AfA (§ 7 Abs. 2 EStG) 48
4.3.4 Beginn und Ende der AfA 49
4.4 Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden 50
7
Seite
10.2.2 Renten und dauernde Lasten (§ 10 Abs. 1 Nr. 1 a EStG) 98
10.2.3 Beiträge zu Versicherungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG) 99
10.2.4 Beiträge an Bausparkassen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG) 101
10.2.5 Gezahlte Kirchensteuer (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG) 104
10.2.6 Zinsen nach den §§ 233 a, 234 und 237 AO 104
10.2.7 Steuerberatungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 6 EStG) 104
10.2.8 Eigene Ausbildungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG) 105
10.2.9 Aufwendungen für hauswirtschaftliche Beschäftigungs¬
verhältnisse (§ 10 Abs. 1 Nr. 8 EStG) 107
10.3 Sonderausgaben Höchstbetragsberechnung (§ 10 Abs. 3 EStG) . . 108
10.4 Sonderausgaben Pauschbetrag und Vorsorgepauschale
(§ 10 c EStG) 113
10.4.1 Sonderausgaben Pauschbetrag (§ 10c Abs. 1 EStG) 113
10.4.2 Vorsorgepauschale (§ 10 c Abs. 2 bis 4 EStG) 114
10.4.2.1 Allgemeines 114
10.4.2.2 Die ungekürzte Vorsorgepauschale ab VZ 1990 114
10.4.2.3 Die ungekürzte Vorsorgepauschale bei der Zusammenveranlagung
von Ehegatten ab VZ 1990 116
10.4.2.4 Die gekürzte Vorsorgepauschale nach § 10 c Abs. 3 EStG 118
10.4.2.5 Berechnung der Vorsorgepauschale in Mischfällen 119
10.5 Behandlung der Sonderausgaben bei getrennter Veranlagung
von Ehegatten und der besonderen Veranlagung im Jahr der
Eheschüeßung nach § 26 c EStG 121
10.6 Spenden (§ 10b EStG) 121
10.7 Verlustabzug (§ 10 d EStG) 126
11 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33 bis 33 c EStG) 131
11.1 Allgemeines 131
11.2 Außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG mit zumutbarer
Belastung 131
11.3 Außergewöhnliche Belastungen nach § 33 a EStG (typisierte Fälle) . 135
11.3.1 Allgemeines 135
11.3.2 Die Aufwendungen im einzelnen 135
11.3.2.1 Aufwendungen nach § 33 a Abs. 1 EStG 135
11.3.2.2 Aufwendungen nach § 33 a Abs. 2 EStG (Ausbildungsfreibetrag) . 142
11.3.2.3 Aufwendungen nach § 33 a Abs. 3 EStG 147
11.3.2.3.1 Aufwendungen für eine Hilfe im Haushalt
(§ 33 a Abs. 3 Satz 1 EStG) 147
11.3.2.3.2 Freibetrag nach § 33 a Abs. 3 Satz 2 EStG für Unterbringung
in einem Heim 148
11.3.2.4 Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und Pflegepersonen
(§ 33b EStG) 149
9
Seite
11.3.2.5 Pauschbeträge für Hinterbliebene (§ 33 b Abs. 4 EStG) 151
11.3.2.6 Übertragbarkeit der Pauschbeträge für Behinderte oder
Hinterbliebene auf andere Personen (§ 33 b Abs. 5 EStG) 152
11.3.2.7 Der Pflege Pauschbetrag (§ 33 b Abs. 6 EStG) ab VZ 1990 153
11.3.2.8 Kinderbetreuungskosten (§ 33 c EStG) 153
11.3.2.8.1 Aufwendungen Alleinstehender 153
11.3.2.8.2 Aufwendungen solcher Personen, die nicht alleinstehend sind
(§ 33 c Abs. 5 EStG) 158
11.3.3 Die außergewöhnlichen Belastungen bei der Ehegatten¬
besteuerung nach § 26 EStG 159
12 Zu versteuerndes Einkommen 160
12.1 Kinderfreibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG 160
12.2 Haushaltsfreibetrag nach § 32 Abs. 7 EStG 160
13 Vereinnahmung und Verausgabung (§ 11 EStG) 162
14 Tarif (§ 32 a EStG) 165
14.1 Übersicht über Veranlagungsarten und Tarif 165
14.2 Der Grundtarif 166
14.3 Das Splittingverfahren 166
14.3.1 Allgemeines 166
14.3.2 Verwitwetenregelung (§ 32 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 1 EStG) 167
14.3.3 Splitting nach § 32 a Abs. 6 Satz 1 Nr. 2 EStG 168
15 Die sieben Einkunftsarten 169
15.1 Einkünfte aus Land und Forstwirtschaft (§§ 13 bis 14 a EStG) .... 169
15.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§§ 15 bis 17 EStG) 172
15.2.1 Veräußerung eines Betriebs (§ 16 EStG) 176
15.2.2 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften bei
wesentlicher Beteiligung (§ 17 EStG) 177
15.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG) 179
15.4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG) 181
15.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) 184
15.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) 187
15.6.1 Allgemeines 187
15.6.2 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, soweit ein eigenes
Haus oder eine eigene Wohnung nicht selbst genutzt werden
(§ 21 Abs. 1 EStG) 188
15.6.3 Miet und Pachtverträge zwischen Angehörigen sowie Besteuerung
der Einkünfte aus einer unentgeltlich oder verbilligt überlassenen
Wohnung 189
Seite
15.6.4 Absetzungen für Abnutzung bei Gebäuden 190
15.6.4.1 Die lineare AfA nach § 7 Abs. 4 EStG 190
15.6.4.2 Die degressive AfA nach § 7 Abs. 5 EStG 193
15.6.4.3 Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur
Schaffung neuer Mietwohnungen nach § 7 c EStG 196
15.6.4.4 Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung
nach § 7k EStG 198
15.6.5 Nachträglicher Herstellungsaufwand und Erhaltungsaufwand . . . 199
15.6.6 Die steuerrechtliche Förderung des selbstgenutzten
Wohneigentums ab 1. Januar 1987 203
15.6.6.1 Übergangsregelungen nach § 52 Abs. 21 EStG bei Wohnungen im
Privatvermögen, soweit volle oder teilweise Selbstnutzung vorliegt
und die Wohnung vor dem 1. Januar 1987 fertiggestellt oder
angeschafft wurde 212
15.6.6.2 Die steuerliche Förderung von Baumaßnahmen i. S. d. § 10 f EStG
an selbstgenutztem Wohneigentum 215
15.6.7 Die erhöhten Absetzungen nach § 7 b EStG (§15 BerlinFG) bzw.
die Steuerbegünstigung nach § 10 e EStG (§ 15 b BerlinFG) in
Verbindung mit der Steuerermäßigung nach § 34 f EStG 216
15.6.7.1 § 7 b EStG Regelung 216
15.6.7.2 § lOe EStG Regelung 218
15.7 Sonstige Einkünfte (§§ 22, 23 EStG) 219
Abkürzungsverzeichnis 223
Stichwortverzeichnis 225
i
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| author | Eigendorf, Manfred |
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