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Der Bankbetrieb: Lehrbuch und Aufgabensammlung

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Bibliographic Details
Main Authors:	Diepen, Gerhard (Author), Hagenmüller, Karl Friedrich 1917-2009 (Author)
Format:	Book
Language:	German
Published:	Wiesbaden Gabler 1982
Edition:	9., neubearb. u. erw. Aufl.
Subjects:	Bank Bankbetriebslehre Lehrbuch Lehrmittel
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Item Description:	Bearb. von: Hagenmüller, Karl F.: Der Bankbetrieb
Physical Description:	XIX, 741, XVI S. Ill., graph.Darst.
ISBN:	3409421521

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adam_text	INHALT TEIL I: STRUKTURLEHRE A. BANKBETRIEB UND BANKBETRIEBSLEHRE .................................................................................... 3 B. GRUENDUNG UND ERRICHTUNG DER KREDITINSTITUTE ............................................................................ 7 I. BESTIMMUNGEN DES KREDITWESENGESETZES ..................................................................................... 7 II KAUFMANNSEIGENSCHAFT ................................................................................................................ 10 1. KREDITINSTITUTE ALS GEWERBEBETRIEBE .................................................................................... 10 2. KREDITINSTITUTE ALS KAUFLEUTE ................................................................................................ 12 III. FIRMA DER UNTERNEHMUNG ............................................................................................................ 14 1. FIRMENRECHTLICHE GRUNDSAETZE ................................................................................................ 14 1.1 GRUNDSATZ DER FIRMEN WAHRHEIT UND-KLARHEIT ............................................................ 14 1.2 GRUNDSATZ DER UNTERSCHEIDBARKEIT DER FIRMA ............................................................ 14 1.3 GRUNDSATZ DER OEFFENTLICHKEIT DER FIRMA .................................................................... 14 1.4 GRUNDSATZ DER FIRMENBESTAENDIGKEIT ............................................................................ 15 2. FIRMENWERT ................................................................................................................................ 15 3. HAFTUNG DES ERWERBERS BEI FIRMENFORTFUEHRUNG ................................................................ 15 4. SCHUTZ DER BEZEICHNUNGEN BANK , BANKIER UND SPARKASSE ................................ 16 IV. EINTRAGUNG IN DAS HANDELSREGISTER ............................................................................................ 16 1. WESEN DES HANDELSREGISTERS .................................................................................................... 16 2. EINRICHTUNG UND FUEHRUNG DES HANDELSREGISTERS ................................................................ 17 3. ANMELDUNG ZUR EINTRAGUNG IN DAS HANDELSREGISTER ........................................................ 17 4. OEFFENTLICHKEIT DES HANDELSREGISTERS UND DIE VEROEFFENTLICHUNG DER EINTRAGUNGEN ... 17 5. LOESCHUNG VON EINTRAGUNGEN ................................................................................................ 19 6. BEDEUTUNG DES HANDELSREGISTERS ............................................................................................ 19 V. RECHTSFORM DER UNTERNEHMUNG ................................................................................................ 21 1. EINZELUNTERNEHMUNGEN ............................................................................................................ 21 1.1 EINZELUNTEMEHMUNG ........................................................................................................ 22 2. PERSONENGESELLSCHAFTEN ............................................................................................................ 22 2.1 OFFENE HANDELSGESELLSCHAFT (OHG) ................................................................................ 24 2.2 KOMMANDITGESELLSCHAFT (KG) ........................................................................................ 30 2.3 STILLE GESELLSCHAFT ............................................................................................................ 32 2.4 GESELLSCHAFT DES BUERGERLICHEN RECHTS ............................................................................ 33 3. KAPITALGESELLSCHAFTEN ................................................................................................................ 35 3.1 AKTIENGESELLSCHAFT (AG) .................................................................................................... 35 3.2 KOMMANDITGESELLSCHAFT AUF AKTIEN (KGAA) ................................................................ 48 3.3 GESELLSCHAFT MIT BESCHRAENKTER HAFTUNG (GMBH) ........................................................ 49 3.4 GMBH & CO. KG ............................................................................................................ 53 4. GENOSSENSCHAFT ........................................................................................................................ 54 VI. FINANZIERUNG DER KREDITINSTITUTE ................................................................................................ 60 1. ALLGEMEINE FINANZIERUNGSGRUNDSAETZE .................................................................................... 60 2. EIGEN- UND SELBSTFINANZIERUNG DER KREDITINSTITUTE ............................................................ 63 2.1 AUFBRINGUNG EIGENER MITTEL ............................................................................................ 63 2.2 AUSWEIS DES EIGENKAPITALS IN DER BANKBILANZ ............................................................ 67 C. ORGANISATION DER KREDITINSTITUTE ................................................................................................ 71 I. AUFGABEN UND GRUNDLAGEN DER ORGANISATION ........................................................................ 71 II. ORGANISATION DES AUFBAUS DER KREDITINSTITUTE ........................................................................ 73 1. ORGANISATION DES PERSOENLICHEN BEREICHS ............................................................................ 74 2. ORGANISATION DES SACHLICHEN BEREICHS ................................................................................ 76 2.1 WEISUNGS- UND KOMPETENZSYSTEME ................................................................................ 76 2.1.1 LINIENORGANISATION .................................................................................................... 76 2.1.2 STABORGANISATION ........................................................................................................ 77 2.1.3 STAB-LINIENORGANISATION ........................................................................................ 79 2.2 KOMMUNIKATIONSSYSTEME ................................................................................................ 81 2.3 PRODUKTIONSABHAENGIGE SYSTEME ........................................................................................ 81 2.3.1 SPARTEN-ORGANISATION ................................................................................................ 82 2.3.2 KUNDENGRUPPEN-ORGANISATION ................................................................................ 83 2.3.3 PROFIT-CENTER-ORGANISATION .................................................................................... 84 2.4 ORGANISATION DES FILIALSYSTEMS ........................................................................................ 85 VII III. ORGANISATION DES ARBEITSABLAUFS IN DEN KREDITINSTITUTEN ................................................. 86 1. SICHERHEIT DES ARBEITSABLAUFS ................................................................................................ 87 2. EINZELBEREICHE DER ABLAUFORGANISATION ............................................................................... 89 2.1 ARBEITSPLATZORGANISATION ................................................................................................... 89 2.1.1 STELLEN- BZW. ARBEITSPLATZBESCHREIBUNG ................................................................ 89 2.1.2 ARBEITSPLATZKOMBINATION/GROSSRAUMBUERO ........................................................... 93 2.2 ABLAUFORGANISATION ........................................................................................................... 96 2.2.1 ABLAUF AM ARBEITSPLATZ ........................................................................................ 97 2.2.2 VERBUNDABLAEUFE ....................................................................................................... 99 D. ARTEN DER KREDITINSTITUTE ............................................................................................................. 103 I. PRIVATRECHTLICHE KREDITINSTITUTE .................................................................................................... 104 1. EINZELUNTEMEHMEN UND PERSONENGESELLSCHAFTEN (PRIVATBANKIERS) .................................... 104 1.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ............................................................................................ 104 1.2 EIGENE MITTEL ................................................................................................................... 105 1.3 GESCHAEFTSTAETIGKEIT ................................................................................................................ 106 1.4 BILANZIERUNG UND PUBLIZITAET ........................................................................................... 107 2. AKTIENBANKEN ........................................................................................................................... 108 2.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ........................................................................................... 109 2.2 EIGENE MITTEL ................................................................................................................... 111 2.3 GESCHAEFTSTAETIGKEIT ............................................................................................................... 112 2.4 BILANZIERUNG UND PUBLIZITAET ........................................................................................... 113 3. KREDITGENOSSENSCHAFTEN ........................................................................................................... 114 3.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ........................................................................................... 114 3.2 EIGENE MITTEL ................................................................................................................... 117 3.3 GESCHAEFTSTAETIGKEIT ............................................................................................................... 119 3.4 BILANZIERUNG UND PUBLIZITAET ........................................................................................... 120 3.5 VERBANDSWESEN UND ZENTRALKASSEN ................................................................................ 122 4. PRIVATRECHTLICHE SPEZIALKREDITINSTITUTE .................................................................................... 126 4.1 TEILZAHLUNGSKREDITINSTITUTE ................................................................................................ 126 4.1.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ................................................................................... 127 4.1.2 GESETZLICHE BESTIMMUNGEN .................................................................................... 128 4.1.3 EIGENE MITTEL ........................................................................................................... 129 4.1.4 GESCHAEFTSTAETIGKEIT .................................................................................................... 129 4.1.5 BILANZIERUNG UND PUBLIZITAET ................................................................................ 130 4.2 INVESTMENTGESELLSCHAFTEN (KAPITALANLAGEGESELLSCHAFTEN) ............................................ 131 4.2.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG .................................................................................... 131 4.2.2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN ........................................................................................ 132 4.2.3 EIGENE MITTEL ............................................................................................................ 133 4.2.4 GESCHAEFTSTAETIGKEIT .................................................................................................... 133 4.2.5 BILANZIERUNG UND PUBLIZITAET ................................................................................ 135 4.3 KASSENVEREINE (WERTPAPIERSAMMELBANKEN) ................................................................ 136 4.3.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG .................................................................................... 136 4.3.2 GESCHAEFTSTAETIGKEIT .................................................................................................... 138 4.3.3 BILANZIERUNG UND PUBLIZITAET ................................................................................ 138 4.4 BAUSPARKASSEN .................................................................................................................... 138 5. PRIVATRECHTLICHE KREDITINSTITUTE MIT SONDERAUFGABEN ........................................................ 140 5.1 INDUSTRIEKREDITBANK AG-DEUTSCHE INDUSTRIEBANK ........................................................ 140 5.2 AUSFUHRKREDIT-GESELLSCHAFT M. B. H .................................................................................. 141 5.3 PRIVATDISKONT-AG ................................................................................................................ 142 II. KOERPERSCHAFTEN UND ANSTALTEN DES OEFFENTLICHEN RECHTS ........................................................ 142 1. SPARKASSEN ................................................................................................................................ 144 1.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ............................................................................................ 144 1.2 GESETZLICHE BESTIMMUNGEN ............................................................................................ 145 1.3 EIGENE MITTEL .................................................................................................................... 147 1.4 GESCHAEFTSTAETIGKEIT ................................................................................................................ 148 1.5 BILANZIERUNG UND PUBLIZITAET ............................................................................................ 149 1.6 VERBANDSWESEN UND GIROZENTRALEN ................................................................................ 150 2. POSTSCHECKAEMTER UND POSTSPARKASSENAEMTER ........................................................................ 152 2.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ............................................................................................ 153 2.2 GESETZLICHE GRUNDLAGEN UND GESCHAEFTSTAETIGKEIT ........................................................ 154 VIII 2.2.1 POSTSCHECKDIENST ........................................................................................................ 155 2.2.2 POSTSPARKASSENDIENST ................................................................................................ 157 3. OEFFENTLICH-RECHTLICHE KREDITINSTITUTE MIT SONDERAUFGABEN ................................................ 158 3.1 KREDITANSTALT FUER WIEDERAUFBAU .................................................................................... 158 3.2 LASTENAUSGLEICHSBANK (BANK FUER VERTRIEBENE UND GESCHAEDIGTE) ............................ 159 3.3 LANDWIRTSCHAFTLICHE RENTENBANK .................................................................................... 159 III. REALKREDITINSTITUTE ........................................................................................................................ 160 1. PRIVATE UND OEFFENTLICH-RECHTLICHE REALKREDITINSTITUTE ........................................................ 160 1.1 GESETZLICHE BESTIMMUNGEN ............................................................................................ 161 1.2 EIGENE MITTEL .................................................................................................................... 162 1.3 GESCHAEFTSTAETIGKEIT ................................................................................................................ I63 1.4 BILANZIERUNG UND PUBLIZITAET ............................................................................................ 164 IV. DEUTSCHE BUNDESBANK ................................................................................................................ 164 1. RECHTSSTELLUNG UND ORGANISATION ............................................................................................ 165 2. EIGENE MITTEL ............................................................................................................................ 166 3. WAEHRUNGSPOLITISCHE BEFUGNISSE ............................................................................................ 167 3.1 NOTENAUSGABERECHT ............................................................................................................ 167 3.2 DISKONTPOLITIK .................................................................................................................... 168 3.3 OFFENMARKTPOLITIK ............................................................................................................ 168 3.4 KREDITPOLITIK ........................................................................................................................ I69 3.5 MINDESTRESERVEPOLITIK ........................................................................................................ 169 3.6 EINLAGENPOLITIK .................................................................................................................... 169 3.7 KURSSICHERUNGSPOLITIK ........................................................................................................ 170 3.8 PENSIONSGESCHAEFTE ................................................................................................................ 170 4. GESCHAEFTSTAETIGKEIT .................................................................................................................... 171 5. BILANZIERUNG UND PUBLIZITAET .................................................................................................... 174 TEIL II: GESCHAEFTE UND DIENSTLEISTUNGEN DER KREDITINSTITUTE A. NATIONALER ZAHLUNGSVERKEHR ....................................................................................................... 181 I. GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG DES ZAHLUNGSVERKEHRS .................................................................. 181 II. GELD ALS GEGENSTAND DES ZAHLUNGSVERKEHRS ............................................................................ 182 1. MUENZEN UND NOTEN ................................................................................................................ 182 2. BUCH- ODER GIRALGELD ............................................................................................................ 184 3. GELDSURROGATE ............................................................................................................................ 184 4. FUNKTIONEN DES GELDES ............................................................................................................ 185 III. KONTO ALS GRUNDLAGE FUER DEN ZAHLUNGSVERKEHR .................................................................... 186 1. EROEFFNUNG DES KONTOS ............................................................................................................ 186 1.1 KONTOVERTRAG .................................................................................................................... 186 1.1.1 KONTOBEZEICHNUNG .................................................................................................... 188 1.1.2 LEGITIMATIONSPRUEFUNG ............................................................................................ 189 1.2 RECHTSFAEHIGKEIT DES ANTRAGSTELLERS ................................................................................ 191 1.3 GESCHAEFTSFAEHIGKEIT DES ANTRAGSTELLERS ............................................................................ 194 1.3.1 GESCHAEFTSUNFAEHIGKEIT ................................................................................................ 194 1.3.2 BESCHRAENKTE GESCHAEFTSFAEHIGKEIT ............................................................................ 194 1.3.3 ERWEITERUNG DER GESCHAEFTSFAEHIGKEIT .................................................................... 195 2. VERFUEGUNGSBERECHTIGUNG ........................................................................................................ 196 2.1 GESETZLICHE VERTRETUNG .................................................................................................... 196 2.2 VERTRAGLICHE VERTRETUNG .................................................................................................... 198 2.2.1 PROKURIST .................................................................................................................... 199 2.2.2 HANDLUNGSBEVOLLMAECHTIGTE .................................................................................... 199 2.3 SONDERFAELLE DER VERFUEGUNGSBERECHTIGUNG .................................................................... 201 2.3.1 GEMEINSCHAFTSKONTEN ............................................................................................ 201 2.3.2 ANDERKONTEN ............................................................................................................ 202 2.3.3 VERFUEGUNGSBERECHTIGUNG BEIM TODE DES KONTOINHABERS ................................ 202 2.3.4 VERFUEGUNGSMOEGLICHKEITEN BEIM KONKURS ............................................................ 203 2.3.5 PFAENDUNG VON BANKGUTHABEN ................................................................................ 203 IV. TECHNIK DES ZAHLUNGSVERKEHRS .................................................................................................... 205 1. BARER UND BARGELDERSPARENDER ZAHLUNGSVERKEHR ................................................................ 205 1.1 BARZAHLUNGSVERKEHR ............................................................................................................ 205 1.2 BARGELDERSPARENDER ZAHLUNGSVERKEHR ............................................................................ 207 IX 2. BARGELDLOSER ZAHLUNGSVERKEHR ................................................................................................ 211 2.1 ALLGEMEINES ....................................................................................................................... 211 2.2 UEBERWEISUNGSVERKEHR ....................................................................................................... 212 2.2.1 WESEN UND LAUF DES UEBERWEISUNGSAUFTRAGS .................................................... 212 2.2.2 GIRONETZE DES UEBERWEISUNGSVERKEHRS ............................................................... 214 EXKURS: AUTOMATISIERTER ZAHLUNGSVERKEHR ....................................................................................... 225 2.3 SCHECKINKASSOVERKEHR ....................................................................................................... 230 2.3.1 WESEN, RECHTLICHE GRUNDLAGEN UND FORM DES SCHECKS ............................... 230 2.3.2 TANKSCHECK UND EUROCHEQUE ................................................................................ 242 2.3.3 LAUF UND BEARBEITUNG DES SCHECKS ................................................................... 252 2.3.4 SCHECKINKASSOVERFAHREN ........................................................................................ 253 EXKURS: EUROCARD - EIN INTERNATIONALES ZAHLUNGSMITTEL ............................................................ 257 2.4 WECHSELINKASSOVERKEHR ................................................................................................... 261 2.4.1 ENTSTEHUNG UND WESEN DES WECHSELS ................................................................ 261 2.4.2 FORMEN UND ARTENDES WECHSELS ....................................................................... 262 2.4.3 FUNKTIONEN DES WECHSELS ................................................................................... 267 2.4.4 ANNAHME UND VERSTEUERUNG DES WECHSELS ........................................................ 269 2.4.5 UEBERTRAGUNG DES WECHSELS .................................................................................... 271 2.4.6 GELTENDMACHUNG WECHSELRECHTLICHER ANSPRUECHE ................................................ 274 2.4.7 DAS WECHSELINKASSO DER KREDITINSTITUTE ............................................................ 282 2.5 INKASSO VON LASTSCHRIFTEN ................................................................................................ 286 2.5.1 WESEN ....................................................................................................................... 286 2.5.2 ORGANISATION DES LASTSCHRIFTVERFAHRENS ................................................................ 287 2.5.3 NICHTEINLOESUNG VON LASTSCHRIFTEN ........................................................................ 288 2.5.4 INKASSO UND VERRECHNUNG VON LASTSCHRIFTEN .................................................... 289 2.6 INKASSO VON QUITTUNGEN .................................................................................................... 291 2.7 SONSTIGE INKASSOGESCHAEFTE ................................................................................................ 292 V. BEDEUTUNG DES ZAHLUNGSVERKEHRS FUER AUFWAND UND ERTRAG ............................................... 293 1. AUFWENDUNGEN IM ZAHLUNGSVERKEHRSGESCHAEFT .................................................................... 293 2. ERTRAEGE IM ZAHLUNGSVERKEHRSGESCHAEFT ................................................................................... 295 2.1 DIREKTE ERTRAEGE ................................................................................................................ 295 2.2 INDIREKTE ERTRAEGE ............................................................................................................... 296 B. FREMDFINANZIERUNG DER KREDITINSTITUTE (PASSIVGESCHAEFTE) ...................................................... 299 I. DEPOSITENGESCHAEFT ........................................................................................................................ 299 1. GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG, WESEN UND ABGRENZUNG .................................................... 299 2. RECHTLICHE GRUNDLAGEN ............................................................................................................ 300 3. WESEN UND TECHNIK DES DEPOSITENGESCHAEFTES .................................................................... 301 3.1 SICHTVERBINDLICHKEITEN GEGENUEBER KUNDEN (SICHTEINLAGEN) ........................................ 301 3.1.1 GOLDENE BANKREGEL UND GIRALGELDSCHOEPFUNG .................................................... 301 3.2 BEFRISTETE VERBINDLICHKEITEN GEGENUEBER KUNDEN ........................................................ 305 3.3 VERBINDLICHKEITEN GEGENUEBER KREDITINSTITUTEN ........................................................... 307 3.3.1 SICHTVERBINDLICHKEITEN ........................................................................................... 308 3.3.2 GELD- UND KAPITALANLAGEGESCHAEFTE ........................................................................ 308 3.3.3 KREDITE UND DARLEHEN ............................................................................................ 308 3.3.4 ZWECKGEBUNDEN HEREINGENOMMENE MITTEL ........................................................ 309 3.3.5 VERBINDLICHKEITEN AUS DEN VON DER KUNDSCHAFT BEI DRITTEN BENUTZTEN KREDITEN 309 3.3.6 VERBINDLICHKEITEN AUS NOSTROWERTPAPIERGESCHAEFTEN ............................................ 310 3.3.7 VERBINDLICHKEITEN AUS PENSIONSGESCHAEFTEN ........................................................ 310 3.3.8 VERBINDLICHKEITEN AUS DER DISKONTIERUNG EIGENER ZIEHUNGEN ........................ 310 4. BEDEUTUNG DER SICHT- UND BEFRISTETEN VERBINDLICHKEITEN FUER AUFWAND UND ERTRAG 310 II. SPARGESCHAEFT ................................................................................................................................... 315 1. GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG UND DEFINITION ......................................................................... 315 2. RECHTLICHE GRUNDLAGEN ............................................................................................................ 316 3. WESEN UND TECHNIK DES SPARGESCHAEFTS ................................................................................ 319 3.1 EROEFFNUNG VON SPARKONTEN ............................................................................................ 319 3.2 VERFUEGUNGEN UEBER SPAREINLAGEN .................................................................................... 319 3.3 KUENDIGUNG VON SPAREINLAGEN ........................................................................................ 320 3.4 FREIZUEGIGER SPARVERKEHR .................................................................................................... 321 3.5 PRAEMIENSPAREN .................................................................................................................... 321 3.6 BAUSPAREN ............................................................................................................................ 324 X 3.7 SPARBRIEFE ............................................................................................................................. 324 3.8 SICHERHEIT DER SPAREINLAGEN ............................................................................................ 325 4. BEDEUTUNG DES SPARGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG ................................................ 325 EXKURS: RECHTSVORSCHRIFTEN UEBER DIE LIQUIDITAET ............................................................................ 327 1. BESTIMMUNGEN DES KREDITWESENGESETZES ............................................................................ 327 2. GRUNDSAETZE UEBER DAS EIGENKAPITAL UND DIE LIQUIDITAET .................................................... 327 3. MINDESTRESERVEN ........................................................................................................................ 331 3.1 WESEN UND BEDEUTUNG .................................................................................................... 331 3.2 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ............................................................................................ 331 3.3 RECHTLICHE GRUNDLAGEN .................................................................................................... 332 3.4 BERECHNUNG DER MINDESTRESERVEN .................................................................................... 336 EXKURS: REFINANZIERUNG DURCH WECHSEL, EFFEKTEN UND AUSGLEICHSFORDERUNGEN ........................ 338 1. GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG, BILANZIERUNG UND BEDEUTUNG ............................................ 338 2. RECHTLICHE GRUNDLAGEN ............................................................................................................ 339 3. ARTEN DER REFINANZIERUNG ........................................................................................................ 341 3.1 REDISKONTIERUNG VON WECHSELN .................................................................................... 341 3.1.1 FORMELLE ANFORDERUNGEN ........................................................................................ 341 3.1.2 QUALITATIVE ANFORDERUNGEN .................................................................................... 342 3.1.3 QUANTITATIVE BESCHRAENKUNGEN ................................................................................ 343 3.2 LOMBARDIERUNG VON WECHSELN, EFFEKTEN UND AUSGLEICHSFORDERUNGEN .................... 343 . 3.3 GESCHAEFTE DER BUNDESBANK AM OFFENEN MARKT ............................................................ 344 3.4 ANKAUF VON AUSGLEICHSFORDERUNGEN SEITENS DER BUNDESBANK ................................ 345 III. PFANDBRIEFGESCHAEFT ..................................................................................................................... 346 1. GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG UND WESEN ............................................................................. 346 2. RECHTLICHE GRUNDLAGEN ............................................................................................................ 347 3. TECHNIK DES PFANDBRIEFGESCHAEFTS ............................................................................................ 349 3.1 AUSSTATTUNG ........................................................................................................................ 349 3.1.1 NOMINALVERZINSUNG UND AUSGABEKURS ................................................................ 349 3.1.2 RUECKZAHLUNGSBEDINGUNGEN .................................................................................... 349 3.1.3 STUECKELUNG ................................................................................................................ 350 3.2 SICHERHEIT ............................................................................................................................ 351 4. BEDEUTUNG DES PFANDBRIEFGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG ........................................ 353 C. KREDITGESCHAEFT .............................................................................................................................. 355 I. ALLGEMEINE GRUNDLAGEN DES KREDITGESCHAEFTS ........................................................................... 355 1. BEGRIFFE UND EINTEILUNG DER KREDITE .................................................................................... 355 2. KREDITANTRAG- KREDITWUERDIGKEITSPRUEFUNG-KREDITZUSAGE .................................................... 356 2.1 KREDITFAEHIGKEIT DES ANTRAGSSTELLERS ................................................................................ 356 2.2 PRUEFUNG DER KREDITWUERDIGKEIT ........................................................................................ 358 2.3 KREDITZUSAGE ........................................................................................................................ 370 3. SICHERHEITEN IM KREDITGESCHAEFT ............................................................................................ 372 3.1 BUERGSCHAFT ............................................................................................................................ 374 3.1.1 WESEN ........................................................................................................................ 374 3.1.2 FORM DER BUERGSCHAFT ............................................................................................ 376 3.1.3 ARTEN DER BUERGSCHAFT ............................................................................................ 376 3.1.4 KREDITAUFTRAG UND AUSBIETUNGSGARANTIE ............................................................ 378 3.2 PFANDRECHT ............................................................................................................................ 378 3.2.1 WESEN ........................................................................................................................ 378 3.2.2 ENTSTEHUNG DES PFANDRECHTS ................................................................................ 378 3.2.3 GUTGLAEUBIGER ERWERB DES PFANDRECHTS ................................................................ 382 3.2.4 ENTSTEHUNG DES PFANDRECHTS NACH DEN ALLGEMEINEN GESCHAEFTSBEDINGUNGEN . 384 3.2.5 VERWERTUNG DES PFANDES ........................................................................................ 384 3.2.6 ERLOESCHEN DES PFANDRECHTS .................................................................................... 384 3.2.7 BEDEUTUNG DES PFANDRECHTS FUER DIE KREDITINSTITUTE ........................................ 384 3.3 SICHERUNGSUEBEREIGNUNG .................................................................................................... 385 3.3.1 ENTSTEHUNG UND WESEN ........................................................................................ 385 3.3.2 VERPFANDUNG ODER SICHERUNGSUEBEREIGNUNG? ........................................................ 385 3.3.3 SICHERUNGSUEBEREIGNUNGSVERTRAG ............................................................................ 386 3.4 ABTRETUNG VON FORDERUNGEN UND RECHTEN (ZESSION) ................................................ 389 3.4.1 WESEN UND FORM .................................................................................................... 389 3.4.2 ZESSIONSVERTRAG ........................................................................................................ 391 XI 3.4.3 MANTELZESSION ............................................................................................................ 395 3.4.4 GLOBALZESSION ............................................................................................................ 395 3.4.5 ABTRETUNG VON VERSICHERUNGSANSPRUECHEN ............................................................ 398 3.5 GRUNDPFANDRECHTE ............................................................................................................ 399 3.5.1 GRUNDBUCH ................................................................................................................ 399 3.5.2 HYPOTHEK ................................................................................................................ 404 3.5.3 GRUNDSCHULD ............................................................................................................ 411 3.5.4 RENTENSCHULD ............................................................................................................ 413 II. GELDLEIHGESCHAEFTE ........................................................................................................................... 43G 1. KONTOKORRENTKREDIT .................................................................................................................... 430 1.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ............................................................................................ 430 1.2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN .................................................................................................... 430 1.3 WESEN DES KONTOKORRENTKREDITS .................................................................................... 432 1.4 TECHNIK DES KONTOKORRENTKREDITS .................................................................................... 433 1.5 BEDEUTUNG DES KONTOKORRENTKREDITGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG ..................... 435 1.5.1 ERTRAEGE ....................................................................................................................... 435 1.5.2 AUFWENDUNGEN ........................................................................................................ 439 2. WECHSELDISKONTKREDIT ................................................................................................................ 439 2.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ............................................................................................ 439 2.2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN .................................................................................................... 440 2.3 WESEN DES DISKONTKREDITS ................................................................................................ 440 2.4 TECHNIK DES DISKONTKREDITS ............................................................................................ 441 2.4.1 DISKONTZUSAGE ........................................................................................................... 441 2.4.2 WECHSELANKAUF ........................................................................................................ 442 2.4.3 BEARBEITUNG, AUFBEWAHRUNG UND BILANZIERUNG DER WECHSEL ............................. 443 2.5 BEDEUTUNG DES DISKONTKREDITGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG .................................444 2.5.1 ERTRAEGE ............................................................................................................................. 444 2.5.2 AUFWENDUNGEN ............................................................................................................. 445 EXKURS: EIGENE ZIEHUNGEN - DEBITORENZIEHUNGEN ........................................................................ 445 3. RATENKREDIT ................................................................................................................................ 447 3.1 TEILZAHLUNGSKREDIT ................................................................................................................. 447 3.1.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ......................................................................................... 447 3.1.2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN ............................................................................................. 448 3.1.3 WESEN DES TEILZAHLUNGSKREDITS ................................................................................. 449 3.1.4 TECHNIK DES TEILZAHLUNGSKREDITS ............................................................................. 450 3.1.5 BEDEUTUNG DES TEILZAHLUNGSKREDITGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG . . . 453 3.2 KLEINKREDIT .............................................................................................................................454 3.2.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG .........................................................................................454 3.2.2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN ............................................................................................. 455 3.2.3 WESEN DES KLEINKREDITS ............................................................................................. 455 3.2.4 TECHNIK DES PERSOENLICHEN KLEINKREDITS UND DES ANSCHAFFUNGSDARLEHENS . . 456 3.2.5 BEDEUTUNG DES KLEINKREDITGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG .........................460 4. LOMBARDKREDIT ............................................................................................................................. 462 4.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ................................................................................................. 462 4.2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN ......................................................................................................... 462 4.3 WESEN DES LOMBARDKREDITS ................................................................................................. 463 4.4 TECHNIK DES LOMBARDKREDITS ........................................................................................ 464 4.4.1 EFFEKTENLOMBARDGESCHAEFT .............................................................................................464 4.4.2 WECHSELLOMBARDGESCHAEFT ............................................................................................. 465 4.4.3 WARENLOMBARDGESCHAEFT ................................................................................................. 465 4.4.4 EDELMETALLOMBARDGESCHAEFT ......................................................................................... 466 4.4.5 LOMBARDIERUNG VON FORDERUNGEN ............................................................................. 466 4.5 VERBUCHUNG UND BILANZIERUNG DES LOMBARDKREDITS ................................................ 467 4.6 BEDEUTUNG DES LOMBARDKREDITGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG ........................ 467 5. TREUHANDKREDIT ............................................................................................................................. 468 5.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ............................................................................................ 468 5.2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN ......................................................................................................... 468 5.3 WESEN DES TREUHANDKREDITS ................................................................................................. 469 5.4 TECHNIK DES TREUHANDKREDITS ........................................................................................ 470 5.4.1 TREUHANDKREDITE MIT FORDERUNGSCHARAKTER .............................................................470 XII 5.4.2 TREUHANDKREDITE MIT ANLAGECHARAKTER ..................................................................... 472 5.4.3 BILANZIERUNG DER TREUHANDKREDITE ............................................................................. 473 5.5 BEDEUTUNG DES TREUHANDKREDITGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG ............................. 474 5.5.1 AUFWENDUNGEN ............................................................................................................. 474 5.5.2 ERTRAEGE ............................................................................................................................. 474 6. LANGFRISTIGE KREDITE ..................................................................................................................... 474 6.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ................................................................................................. 474 6.2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN ......................................................................................................... 476 6.3 WESEN DER LANGFRISTIGEN AUSLEIHUNGEN ........................................................................ 476 6.4 TECHNIK DES LANGFRISTIGEN KREDITGESCHAEFTS ......................................................................... 477 6.4.1 HYPOTHEKARKREDIT ......................................................................................................... 477 6.4.2 KOMMUNALKREDIT .................................................................................................... 480 6.5 BEDEUTUNG DES LANGFRISTIGEN KREDITGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG ...................... 480 6.5.1 AUFWENDUNGEN ........................................................................................................ 481 6.5.2 ERTRAEGE ........................................................................................................................ 481 7. SCHULDSCHEINDARLEHENSGESCHAEFTE ............................................................................................ 482 7.1 WESEN ................................................................................................................................ 482 7.2 TECHNIK DER SCHULDSCHEINDARLEHENSGESCHAEFTE ................................................................ 483 7.3 BEDEUTUNG DES SCHULDSCHEINDARLEHENSGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG .... 484 III. KREDITLEIHGESCHAEFTE ........................................................................................................................ 486 1. AKZEPTKREDIT ............................................................................................................................ 486 1.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ................................................................................................. 486 1.2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN ......................................................................................................... 486 1.3 WESEN DES AKZEPTKREDITS ..................................................................................................... 487 1.4 TECHNIK DES AKZEPTKREDITS ................................................................................................. 488 1.5 BEDEUTUNG DES AKZEPTKREDITGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG ................................. 489 2. AVALKREDIT .....................................................................................................................................490 2.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG ................................................................................................. 490 2.2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN ......................................................................................................... 491 2.3 WESEN DES AVALKREDITS ......................................................................................................... 492 2.3.1 BUERGSCHAFTEN GEGENUEBER DER OEFFENTLICHEN HAND ..................................................... 492 2.3.2 BUERGSCHAFTEN FUER DIE ERFUELLUNG VON ZAHLUNGSVERPFLICHTUNGEN ............................. 494 2.3.3 BANKGARANTIEN ............................................................................................................. 495 2.4 TECHNIK DES AVALKREDITS ..................................................................................................... 496 2.5 BEDEUTUNG DES AVALKREDITGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG ..................................... 497 IV. BESONDERE FINANZIERUNGSFORMEN ..................................................................................................... 499 1. LEASING ............................................................................................................................................. 499 1.1 WESEN ................................................................................................................................ 499 1.2 LEASING-VERTRAG ................................................................................................................ 500 1.3 STEUERRECHTLICHE BESTIMMUNGEN .................................................................................... 505 1.4 HANDELSRECHTLICHE BESTIMMUNGEN .................................................................................... 505 1.5 BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG DES LEASING ............................................................ 506 2. FACTORING .................................................................................................................................... 507 2.1 WESEN UND FORMEN ........................................................................................................ 507 2.2 BETRIEBSWIRTSCHAFTLICHE BEDEUTUNG DES FACTORING ........................................................ 508 D. GELD-UND KAPITALANLAGEGESCHAEFTE ................................................................................................ 511 I. WESEN ............................................................................................................................................ 511 II. TECHNIK DER GELD-UND KAPITALANLAGEGESCHAEFTE .................................................................... 512 1. GELDANLAGEGESCHAEFTE ................................................................................................................ 512 1.1 UNTERHALTUNG VON NOSTROGUTHABEN BEI ANDEREN KREDITINSTITUTEN ............................. 512 1.2 KAUF VON SCHATZWECHSELN UND SCHATZANWEISUNGEN .................................................... 513 1.3 KAUF VON PRIVATDISKONTEN ................................................................................................ 514 2. KAPITALANLAGEGESCHAEFTE ............................................................................................................ 515 2.1 KAUF VON RENTENWERTEN ................................................................................................ 515 2.2 KAUF VON DIVIDENDENWERTEN ............................................................................................ 515 2.3 ERWERB VON BETEILIGUNGEN ................................................................................................ 516 E. EFFEKTENGESCHAEFT ............................................................................................................................ 517 I. EFFEKTEN UND EFFEKTENBOERSE ........................................................................................................ 517 1. EFFEKTEN .................................................................................................................................... 517 1.1 BEGRIFF UND ARTEN ............................................................................................................ 517 XIII 1.1.1 AEUSSERE BESCHAFFENHEIT DER EFFEKTEN .................................................................... 518 1.1.2 INHABERPAPIERE ........................................................................................................ 518 1.1.3 ORDERPAPIERE ............................................................................................................ 518 1.1.4 REKTAPAPIERE ............................................................................................................ 519 1.2 FESTVERZINSLICHE WERTPAPIERE ............................................................................................ 519 1.2.1 VERZINSUNG ............................................................................................................... 519 1.2.2 LAUFZEIT UND TILGUNG ........................................................................................... 520 1.2.3 ^RTEN FESTVERZINSLICHER WERTPAPIERE .................................................................... 521 1.3 DIVIDENDENPAPIERE ............................................................................................................ 527 1.3.1 AKTIEN ....................................................................................................................... 527 1.3.2 KUXE ....................................................................................................................... 529 1.3.3 BOHR- UND KOLOMALGESELLSCHAFTSANTEILE ................................................................ 529 1.4 WERTPAPIERMISCHFORMEN ................................................................................................... 529 1.4.1 WANDELSCHULDVERSCHREIBUNGEN ................................................................................ 529 1.4.2 OPTIONSANLEIHEN ....................................................................................................... 530 1.4.3 GEWINNOBLIGATIONEN ............................................................................................... 531 1.4.4 LOS-UND PRAEMIENANLEIHEN .................................................................................... 531 1.4.5 GENUSSSCHEINE ........................................................................................................... 531 1.4.6 INVESTMENTZERTIFIKATE ................................................................................................ 532 2. EFFEKTENBOERSE ........................................................................................................................... 532 2.1 GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG UND WESEN ................................................................... 532 2.2 RECHTLICHE GRUNDLAGEN ................................................................................................... 533 2.3 TECHNIK DES BOERSENVERKEHRS ........................................................................................... 537 2.3.1 BOERSENZULASSUNG ........................................................................................................ 537 2.3.2 FORMEN DES BOERSENHANDELS ................................................................................... 538 2.3.3 EFFEKTENTERMINHANDEL ........................................................................................... 538 2.3.4 AMTLICHE KURSFESTSTELLUNG .................................................................................... 542 II. EFFEKTENHANDEL ............................................................................................................................... 546 1. GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG UND WESEN ............................................................................ 546 2. RECHTLICHE GRUNDLAGEN ........................................................................................................... 547 2.1 GESETZLICHE BESTIMMUNGEN ........................................................................................... 547 2.2 ALLGEMEINE GESCHAEFTSBEDINGUNGEN UND VERTRAGLICHE ABMACHUNGEN ........................ 548 3. TECHNIK DES EFFEKTENHANDELS ................................................................................................ 549 3.1 EFFEKTENKOMMISSIONSGESCHAEFT ............................................................................................ 549 3.2 EFFEKTENEIGENGESCHAEFT ....................................................................................................... 550 3.2.1 EFFEKTENEIGENGESCHAEFT ZUR AUSFUEHRUNG VON KUNDENAUFTRAEGEN ........................ 550 3.2.2 EFFEKTENEIGENGESCHAEFT ZUR AUSNUTZUNG VON KURSSCHWANKUNGEN .................... 550 3.2.3 EFFEKTENEIGENGESCHAEFT ZUR ARBITRAGE ................................................................... 551 3.2.4 EFFEKTENEIGENGESCHAEFT ZUR KURSREGULIERUNG ........................................................ 551 3.2.5 EFFEKTENEIGENGESCHAEFT ZUR GELD- UND KAPITALANLAGE ........................................ 551 3.2.6 EFFEKTENEIGENGESCHAEFT ZU BETEILIGUNGSZWECKEN .................................................... 552 3.3 GESCHAEFTSABWICKLUNG MIT DER KUNDSCHAFT ................................................................... 552 3.3.1 AUFTRAGSERTEILUNG UND-AUSFIIHRUNG .................................................................... 552 3.3.2 ABRECHNUNG ........................................................................................................... 554 3.3.3 LIEFERUNG .................................................................................................................... 555 3.4 KUNDENBERATUNG IM EFFEKTENHANDEL ............................................................................ 556 4. BEDEUTUNG DES EFFEKTENHANDELS FUER AUFWAND UND ERTRAG ............................................ 559 4.1 AUFWENDUNGEN .................................................................................................................... 559 4.2 ERTRAEGE ............................................................................................................................... 560 III. EMISSIONSGESCHAEFT ......................................................................................................................... 561 1. GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG UND WESEN ............................................................................ 561 2. RECHTLICHE GRUNDLAGEN ............................................................................................................ 561 2.1 ALLGEMEINE GESETZLICHE BESTIMMUNGEN ........................................................................ 561 2.2 STEUERRECHTLICHE BESTIMMUNGEN .................................................................................... 562 3. TECHNIK DES EMISSIONSGESCHAEFTS ............................................................................................ 562 3.1 EMISSIONSARTEN .................................................................................................................... 562 3.1.1 SELBSTEMISSION ........................................................................................................ 562 3.1.2 FREMDEMISSION ........................................................................................................ 563 3.2 EMISSIONSKONSORTIEN ........................................................................................................ 563 3.2.1 UEBEMAHMEKONSORTIUM ............................................................................................ 564 XIV 3.2.2 BEGEBUNGSKONSORTIUM ............................................................................................ 565 3.2.3 GARANTIEKONSORTIUM ................................................................................................ 565 3.2.4 OPTIONSKONSORTIUM ................................................................................................ 565 3.2.5 KOMBINIERTES UEBERNAHME- UND BEGEBUNGSKONSORTIUM .................................... 565 3.3 PLACIERUNG DER EFFEKTEN .................................................................................................... 565 3.3.1 AUFLEGUNG ZUR OEFFENTLICHEN ZEICHNUNG (SUBSKRIPTION) ........................................ 567 3.3.2 FREIHAENDIGER VERKAUF ................................................................................................. 569 3.3.3 PLACIERUNG UEBER DIE BOERSE .................................................................................... 569 3.4 EMISSION JUNGER AKTIEN .................................................................................................... 570 3.5 BOERSENEINFUHRUNG UND KURSPFLEGE ................................................................................ 571 4. BEDEUTUNG DES EMISSIONSGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG ........................................ 572 4.1 AUFWENDUNGEN .................................................................................................................... 572 4.2 ERTRAEGE ................................................................................................................................ 572 4.2.1 ANLEIHEEMISSIONEN .................................................................................................... 572 4.2.2 AKTIENEMISSIONEN .................................................................................................... 574 IV. DEPOTGESCHAEFT .............................................................................................................................. 575 1. GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG UND WESEN ................................................................................. 575 2. RECHTLICHE GRUNDLAGEN ............................................................................................................ 576 2.1 GESETZLICHE BESTIMMUNGEN ............................................................................................ 576 2.1.1 VERSCHLOSSENES DEPOT ........................................................................................ 576 2.1.2 VERMIETUNG VON SCHRANK-UND SCHLIESSFAECHERN (SAFES) .................................... 577 2.1.3 OFFENES DEPOT .................................................................................................... 577 2.2 ALLGEMEINE GESCHAEFTSBEDINGUNGEN UND VERTRAGLICHE ABMACHUNGEN ......................... 578 3. TECHNIK DES DEPOTGESCHAEFTS .................................................................................................... 579 3.1 EFFEKTENVERWAHRUNGSGESCHAEFT ............................................................................................ 579 3.1.1 VERWAHRUNGSARTEN .................................................................................................... 579 3.1.2 VERPFAENDUNG VON WERTPAPIEREN BEI DER DRITTVERWAHRUNG ............................ 587 3.2 EFFEKTENVERWALTUNGSGESCHAEFT ............................................................................................ 590 3.2.1 ABTRENNUNG UND EINLOESUNG DER ZINS- UND GEWINNANTEILSCHEINE UND ERNEUERUNG VON BOGEN ........................................................................................ 591 3.2.2 ANMELDUNG ZUR HAUPTVERSAMMLUNG UND AUSUEBUNG DES STIMMRECHTS . . . 591 3.2.3 KUENDIGUNGEN UND AUSLOSUNGEN ............................................................................ 592 3.2.4 KONVERTIERUNGEN, AUSUEBUNG UND VERWERTUNG VON BEZUGSRECHTEN ..................... 593 4. BEDEUTUNG DES DEPOTGESCHAEFTS FUER AUFWAND UND ERTRAG ............................................... 593 4.1 AUFWENDUNGEN .................................................................................................................... 593 4.2 ERTRAEGE ................................................................................................................................ 594 F. AUSLANDSGESCHAEFT .......................................................................................................................... 597 I. GESCHICHTLICHE ENTWICKLUNG UND WESEN ................................................................................ 597 II. RECHTLICHE GRUNDLAGEN ................................................................................................................ 600 III. GRUNDFORMEN UND TECHNIK DER AUSLANDSGESCHAEFTE .............................................................. 601 1. ALLGEMEINES ................................................................................................................................ 601 1.1 RISIKEN IM AUSSENHANDEL ................................................................................................ 601 1.2 ZAHLUNGSBEDINGUNGEN IM AUSSENHANDEL ........................................................................ 602 1.3 LIEFERUNGSBEDINGUNGEN IM AUSSENHANDEL ......................................................................... 603 2. ZAHLUNGSVERKEHR ........................................................................................................................ 604 2.1 ALLGEMEINES ........................................................................................................................ 604 2.2 BARER UND BARGELDERSPARENDER ZAHLUNGSVERKEHR ........................................................ 605 2.2.1 KREDITBRIEF ................................................................................................................ 605 2.2.2 REISESCHECK (TRAVELLERSCHECK) ................................................................................ 606 2.3 BARGELDLOSER ZAHLUNGSVERKEHR ........................................................................................ 607 2.3.1 UEBERWEISUNGSVERKEHR ............................................................................................ 607 2.3.2 AUSLANDSZAHLUNGSVERKEHR DER DEUTSCHEN BUNDESPOST .................................... 609 2.3.3 SCHECKVERKEHR ........................................................................................................ 610 2.3.4 WECHSEL VERKEHR ........................................................................................................ 611 2.4 AKKREDITIVVERKEHR ............................................................................................................ 611 2.4.1 WESEN UND RECHTLICHE GRUNDLAGE DES AKKREDITIVS ........................................ 611 2.4.2 DOKUMENTEN-AKKREDITIV ........................................................................................ 613 2.4.3 DOKUMENTE ................................................................................................................ 622 2.5 DOKUMENTENINKASSO ........................................................................................................ 630 2.5.1 WESEN UND RECHTSGRUNDLAGEN ............................................................................ 630 XV 2.5.2 FORMEN DES DOKUMENTENINKASSOS ........................................................................ 631 2.5.3 UNTERSCHIEDE ZUM DOKUMENTEN-AKKREDITIV ........................................................ 631 3. KREDITVERKEHR ............................................................................................................................ 632 3.1 KURZFRISTIGES AUSLANDSKREDITGESCHAEFT ............................................................................ 632 3.1.1 KONTOKORRENTKREDIT ................................................................................................ 633 3.1.2 WECHSELKREDIT ............................................................................................................ 633 3.2 MITTEL- UND LANGFRISTIGE AUSLANDSKREDITGESCHAEFTE ........................................................ 643 3.2.1 ALLGEMEINES ............................................................................................................ 643 3.2.2 FINANZIERUNGSFORMEN ................................................................................................ 644 3.3 EURO-GELD- UND KREDITMARKT ........................................................................................ 647 3.3.1 EURO-FESTSATZKREDITE ..................................................................................................... 648 3.3.2 ROLL-OVER-KREDITE ......................................................................................................... 649 3.4 AUSLANDSGARANTIEGESCHAEFT ................................................................................................ 650 3.4.1 BIETUNGSGARANTIEN .................................................................................................... 650 3.4.2 LIEFERUNGS-, LEISTUNGS- UND GEWAEHRLEISTUNGSGARANTIEN .................................... 651 3.4.3 ANZAHLUNGSGARANTIEN ................................................................................................ 651 3.4.4 DOKUMENTENGARANTIEN ............................................................................................ 651 4. DEVISENHANDEL ............................................................................................................................ 651 4.1 DEVISENKASSAGESCHAEFTE ........................................................................................................ 652 4.2 DEVISENTERMINGESCHAEFTE .................................................................................................... 653 4.3 KURSBILDUNG ........................................................................................................................ 653 4.4 SONDERFORMEN VON DEVISENGESCHAEFTEN ............................................................................ 656 TEIL HI: BANKKALKULATION UND BANKPOLITIK A. BANKKALKULATION ............................................................................................................................ 661 I GRUNDLAGEN DER BANKKALKULATION ................................................................................................ 661 1. KOSTEN ............................................................................................................................................. 662 2. LEISTUNGEN ................................................................................................................................ 662 3. ERLOESE ............................................................................................................................................. 663 II. AUFGABEN DER BANKKALKULATION ......................................................................................................... 666 1. WIRTSCHAFTLICHKEITSKONTROLLE .................................................................................................... 666 2. SELBSTKOSTENRECHNUNG ................................................................................................................ 667 3. ERFOLGSKONTROLLE ........................................................................................................................ 668 III. VERFAHREN DER BANKKALKULATION .............................................................................................. 669 1. ERSTE RECHNUNGSSTUFE ................................................................................................................ 669 1.1 GESAMTBETRIEBSKALKULATION ................................................................................................ 669 1.1.1 GRUNDLAGEN UND AUFGABEN ......................................................................................... 669 1.1.2 BRUTTO-GEWINN- YND VERLUSTRECHNUNG UND GESAMTBETRIEBSKALKULATION . . . 672 1.2 GESAMTZINSSPANNENRECHNUNG ............................................................................................ 672 1.2.1 GRUNDLAGEN UND AUFGABEN .................................................................................... 672 1.2.2 AUFBAU DER GESAMTZINSSPANNENRECHNUNG ........................................................ 673 1.2.3 GESAMTZINSSPANNENRECHNUNG IN DER PRAXIS ........................................................ 675 1.2.4 ERFOLGSBERECHNUNG DER SPARKASSEN .................................................................... 687 1.3 KURZFRISTIGE ERFOLGSRECHNUNG ............................................................................................ 688 1.3.1 GRUNDLAGEN UND AUFGABEN .................................................................................... 688 1.3.2 AUFBAU DER KURZFRISTIGEN ERFOLGSRECHNUNG ........................................................ 688 2. ZWEITE RECHNUNGSSTUFE ............................................................................................................ 697 2.1 KOSTENSTELLENRECHNUNG .................................................................................................... 697 2.1.1 GRUNDLAGEN UND AUFGABEN .................................................................................... 697 2.1.2 BILDUNG DER KOSTENSTELLEN .................................................................................... 698 2.1.3 ZURECHNUNG DER BETRIEBSKOSTEN ............................................................................ 698 2.2 STUECKLEISTUNGSRECHNUNG .................................................................................................... 704 2.2.1 GRUNDLAGEN UND AUFGABEN .................................................................................... 704 2.2.2 STUECKLEISTUNGSRECHNUNG ZUM ZWECKE DER WIRTSCHAFTLICHKEITSKONTROLLE . . . 704 2.2.3 STUECKLEISTUNGSRECHNUNG ZUM ZWECKE DER SELBSTKOSTENERMITTLUNG ................ 705 3. DRITTE RECHNUNGSSTUFE ............................................................................................................ 706 3.1 TEILZINSSPANNENRECHNUNG (SCHICHTENBILANZ) ................................................................ 706 3.1.1 GRUNDLAGEN UND AUFGABEN .................................................................................... 706 XVI 3.1.2 AUFBAU DER TEILZINSSPANNENRECHNUNG ................................................................ 706 3.1.3 BEISPIEL EINER SCHICHTENBILANZ ............................................................................ 707 3.2 GESCHAEFTSSPARTENKALKULATION ............................................................................................ 708 3.2.1 GRUNDLAGEN UND AUFGABEN .................................................................................... 708 3.2.2 AUFBAU DER GESCHAEFTSSPARTENKALKULATION ............................................................ 709 3.3 KONTEN-UND KUNDENKALKULATION .................................................................................... 710 3.3.1 GRUNDLAGEN UND AUFGABEN .................................................................................... 710 3.3.2 AUFBAU DER KUNDENKALKULATION ............................................................................ 710 B. BANKPOLITIK ........................................................................................................................................ 713 I. BEGRIFF UND BESTIMMUNGSGRUENDE DER GESCHAEFTS- UND BETRIEBSPOLITIK DER KREDITINSTITUTE 713 II. SICHERHEIT UND ERTRAG ALS POLE DER BANKPOLITIK ................................................................ 714 1. RISIKEN UND STREBEN NACH SICHERHEIT ................................................................................ 714 1.1 RISIKEN IM GESCHAEFTSBEREICH ............................................................................................ 715 1.1.1 LIQUIDITAETSRISIKO ........................................................................................................ 715 1.1.2 KREDITRISIKO ................................................................................................................ 717 1.1.3 RISIKEN DES EFFEKTENGESCHAEFTS ................................................................................ 719 1.1.4 RISIKEN DES WERTAUFBEWAHRUNGS-UND WERTVERWALTUNGSGESCHAEFTS ..................... 720 1.1.5 RISIKEN DES ZAHLUNGSVERKEHRS-UND INKASSOGESCHAEFTS .................................... 720 1.1.6 RISIKEN DES AUSLANDSGESCHAEFTS ............................................................................ 720 1.2 RISIKEN IM BETRIEBSBEREICH ............................................................................................ 721 2. AUFWENDUNGEN UND ERTRAEGE ALS KOMPONENTEN DES GEWINNS ........................................ 721 2.1 AUFWENDUNGEN .................................................................................................................... 722 2.2 ERTRAEGE ................................................................................................................................ 722 2.3 GEWINN ................................................................................................................................ 723 LITERATURVERZEICHNIS ............................................................................................................................ 724 SACHWORTVERZEICHNIS ............................................................................................................................ 727 XVII
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