Verfügbarkeit: Fälle- und Fragenkatalog für Steuerrecht und Buchführung

Fälle- und Fragenkatalog für Steuerrecht und Buchführung:

Gespeichert in:

Bibliographische Detailangaben
Format:	Buch
Sprache:	German
Veröffentlicht:	Herne [u.a.] Verl. Neue Wirtschafts-Briefe 1983
Ausgabe:	10., geänd. Aufl. mit der Rechtslage für 1983
Schriftenreihe:	Steuergrundkurs
Schlagworte:	Buchführung Steuerrecht Deutschland > Bundesrepublik Deutschland Aufgabensammlung Fallsammlung
Online-Zugang:	Inhaltsverzeichnis
Beschreibung:	642 S.
ISBN:	3482711003

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MARC


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Datensatz im Suchindex

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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS TEIL I: FAELLE- UND FRAGENTEIL SEITE A. ABGABENORDNUNG I . FRAGEN ZUR ABGABENORDNUNG 1. DIE ARTEN DER STEUERLICHEN BESTIMMUNGEN ............ 25 2. OEFFENTLICHE ABGABEN: STEUERN, GEBUEHREN, BEITRAEGE ........ 25 3. EINTEILUNG DER STEUERN ................................... 25 4. AUFBAU DER FINANZVERWALTUNG ............................ 25 5. FRISTEN IM STEUERRECHT ................................... 25 6. ZUSTAENDIGKEIT DER FINANZAEMTER IM BESTEUERUNGSVERFAHREN. . 26 7. STEUERGEHEIMNIS ........................................ 26 8. ALLGEMEINE VERFAHRENSVORSCHRIFTEN ...................... 27 9. VERWALTUNGSAKTE ......................................... 27 10. STEUERFESTSETZUNG ....................................... 27 II. BERICHTIGUNG, AUFHEBUNG, AENDERUNG VON STEUERBESCHEIDEN. . 27 12. RECHTE UND PFLICHTEN DER BETEILIGTEN IM BESTEUERUNGSVERFAHREN ................................... 28 13. RECHTE UND PFLICHTEN DER BETEILIGTEN IM ERHEBUNGSVERFAHREN ........ * .............................. 28 14. RECHTSBEHELFSVERFAHREN MIT SCHAUBILD .................. 29 11. FAELLE ZUR ABGABENORDNUNG FALL 1: AUFBAU DER FINANZVERWALTUNGEN ...................... 31 FALL 2: AUFBAU DES FINANZAMTS, GESCHAEFTSORDNUNG FUER DIE FINANZAEMTER (FAGO) ....................... 31 FALL 3: STEUERGEHEIMNIS .................................... 31 FALL 4: OERTLICHE ZUSTAENDIGKEIT DES FINANZAMTS .............. 31 FALL 5: STUNDUNG .......................................... 32 FALL 6: AUSSETZUNG DER VOLLZIEHUNG ........................ 32 FALL 7: REIHENFOLGE DER TILGUNG BEI MEHREREN RUECKSTAENDEN . . 32 FALL 8: AUFRECHNUNG GEGEN STEUERFORDERUNGEN ................ 33 FALL 9: ERLASS .............................................. 33 FALL 10: FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG, BERICHTIGUNG NACH § 129 AO . 33 FALL 11: FESTSETZUNGSVERJAEHRUNG, ABLAUFHEMMUNG DURCH AUSSENPRUEFUNG ....................................... 34 FALL 12: ABLAUFHEMMUNG DURCH GEAENDERTEN GRUNDLAGENBESCHEID FUER FOLGEBESCHEID ................................... 34 FALL 13: ZAHLUNGSVERJAEHRUNG MIT FRISTUNTERBRECHUNG .......... 35 FALL 14: VERJAEHRUNG BEI UMSATZSTEUERVORANMELDUNG UND VERJAEHRUNG EINES ERSTATTUNGSANSPRUCHS .............. 35 FALL 15: BEITREIBUNGSVERFAHREN ............................. 36 FALL 16: ERMITTLUNG DES FINANZAMTS GEGEN UNBEKANNTEN STEUERPFLICHTIGEN ................................... 36 FALL 17: PFLICHTEN BEI EROEFFNUNG EINES GEWERBEBETRIEBES ... 36 FALL 18: ANSPRUCH AUF RECHTLICHES GEHOER ................... 36 FALL 19: REIHENFOLGE DER ERMITTLUNGSMASSNAHMEN ............. 37 FALL 20: AUSKUNFTSVERWEIGERUNGSRECHT ....................... 37 FALL 21: NICHTABGABE VON STEUERERKLAERUNGEN, MASSNAHMEN DES FINANZAMTS ................................ 38 FALL 22: ERBE ALS STEUERSCHULDNER ......................... 38 FALL 23: ERBE ALS ERKLAERUNGSPFLICHTIGER ................... 38 INHALTSVERZEICHNIS 8 SEITE FALL 24: GESETZLICHE VERTRETUNG EINES MINDERJAEHRIGEN STEUERPFLICHTIGEN ................................ 38 FALL 25: VERTRETUNG DURCH EINEN STEUERBERATER ............. 39 FALL 26: MUENDLICHER VERWALTUNGSAKT ........................ 39 FALL 27: NICHTIGER VERWALTUNGSAKT .......................... 39 FALL 28: WIRKSAMWERDEN EINES EST-BESCHEIDES ................ 40 FALL 29: BEKANNTGABE FOERMLICHER STEUERBESCHEIDE ............ 40 FALL 30: BEKANNTGABE AUF DEM UMWEG UEBER EINEN DRITTEN. ... 41 FALL 31: EINSPRUCH GEGEN EINEN STEUERBESCHEID, FRISTBERECH NUNG, WIEDEREINSETZUNG IN DEN VORIGEN STAND .... 41 FALL 32: EST-BESCHEID FUER ZUSAMMENVERANLAGTE EHEGATTEN, § 155 ABS. 2 AO ......................... 41 FALL 33: HAFTUNG DER EHEGATTEN BEI ZUSAMMENVERANLAGUNG ... 42 FALL 34: BERICHTIGUNG NACH § 129 AO ......................... 4 2 FALL 35: AENDERUNG NACH § 172 ABS. 1 NR. 2 A AO ............. 4 2 FALL 36: AENDERUNG ZUM NACHTEIL DES STEUERPFLICHTIGEN, § 153 ABS. 1 NR. 1 UND § 172 ABS. 1 NR. 2 A AO. . . 43 FALL 37: AENDERUNG NACH § 173 ABS. 1 NR. 1 AO ............... 43 FALL 38: AENDERUNG NACH § 173 ABS. 1 NR. 1, § 177 ABS. 1 AO .................................. 4 3 FALL 39: BERICHTIGUNG EINES EST-BESCHEIDES BEI FEHLER IN DER RECHTSANWENDUNG .................................. 43 FALL 40: AENDERUNG EINES STEUERBESCHEIDES NACH § 173 ZUUNGUN STEN UND ZUGUNSTEN DES STEUERPFLICHTIGEN . 44 FALL 41: EINHEITLICHER UND GESONDERTER GEWINNFESTSTELLUNGS BESCHEID .................................. 44 FALL 42: VERGESSENER GRUNDLAGENBESCHEID - AENDERUNG EINES FOLGEBESCHEIDES ................................... 45 FALL 43: AENDERUNG EINES STEUERBESCHEIDES NACH § 175 NR. 2 AO ..................................... 45 FALL 44: WIDERSTREITENDE STEUERFESTSETZUNGEN, § 174 AO . . . 46 FALL 45: VORBEHALTSFESTSETZUNG, § 164 AO .................. 46 FALL 46: WIDERRUF BZW. RUECKNAHME EINER STUNDUNG, §§ 130, 131 AO ..................................... 47 FALL 47: WIDERRUF EINES BELASTENDEN VERWALTUNGSAKTS, § 131 AO .................................. 47 FALL 48: EINSPRUCH UND BESCHWERDE ......................... 48 FALL 49: BESCHWERDEVERFAHREN ............................. 48 FALL 50: KLAGE UND REVISION ............................... 48 B. EINKOMMENSTEUER I . FRAGEN ZUR EINKOMMENSTEUER ............................ 49FF II. FAELLE ZUR EINKOMMENSTEUER 1. PERSOENLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER DIE BESTEUERUNG FALL 1: PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ......................... 59 FALL 2: WOHNSITZ IM INLAND ................................. 59 FALL 3: GEWOEHNLICHER AUFENTHALT IM INLAND .................. 59 FALL 4: INLAENDISCHE EINKUENFTE IM SINNE DES § 49 ESTG. ... 60 9 INHALTSVERZEICHNIS SEITE FALL 5: WOHNSITZ IN DER DDR, INLAENDISCHE EINKUENFTE ........ 60 FALL 6: WOHNSITZ UND EINKUENFTE IM INLAND UND IM AUSLAND, DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN ........................ 60 2. SACHLICHE VORAUSSETZUNGEN FUER DIE BESTEUERUNG, UMFANG DER BESTEUERUNG, BEGRIFFSBESTIMMUNGEN FALL 7: EINKUENFTE .......................................... 61 FALL 8: GESAMTBETRAG DER EINKUENFTE, VERLUSTAUSGLEICH, VERLUSTABZUG ....................................... 61 FALL 9: ZURECHNUNG DER EINKUENFTE .......................... 62 FALL 10: ZURECHNUNG DER EINKUENFTE BEI GESAMTRECHTSNACHFOLGE . 62 FALL 11: SCHADENSERSATZ, SCHMERZENSGELD .................... 62 FALL 12: LOTTERIEGEWINN, ERBSCHAFT .......................... 6 3 FALL 13: ERSPARTE AUSGABEN .................................. 6 3 FALL 14: VERANLAGUNGSZEITRAUM, ERMITTLUNGSZEITRAUM .......... 63 3. VEREINNAHMUNG UND VERAUSGABUNG (§ 11 ESTG) FALL 15: VEREINNAHMUNG UND VERAUSGABUNG .................... 64 4. NICHT ABZUGSFAEHIGE AUSGABEN (§ 12 ESTG) FALL 16: KOSTEN DER LEBENSHALTUNG .......................... 65 5. EINKUENFTE FALL 17: EINKUENFTE AUS LAND- UND FORSTWIRTSCHAFT ............ 66 FALL 18: EINKUENFTE AUS GEWERBEBETRIEB, ABWEICHENDES WIRTSCHAFTSJAHR ..................................... 66 FALL 19: EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT ................ 66 FALL 20: EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT, GEWINNERMITTLUNG ................................... 66 FALL 21: EINKUENFTE AUS NICHTSELBSTAENDIGER ARBEIT ............ 68 FALL 22: EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN ...................... 68 FALL 23: SONSTIGER BEZUG, VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG. ... 69 FALL 24: EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN, VERSCHIEDENE EINNAHMEN ........................................... 69 FALL 25: ZINSEN ALS WERBUNGSKOSTEN BEI DEN EINKUENFTEN AUS KAPITALVERMOEGEN ..................................... 70 FALL 26: ZINSEN AUS FESTVERZINSLICHEN WERTPAPIEREN, STUECK ZINSEN . . .................... 70 FALL 27: EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG, EINNAHMEN, WERBUNGSKOSTEN ..................................... 71 FALL 28: NUTZUNGSWERT DER WOHNUNG ....................... 71 FALL 29: NUTZUNGSWERT DES SELBSTGENUTZTEN EINFAMILIENHAUSES . 72 FALL 30: SELBSTGENUTZTES EINFAMILIENHAUS, TEILWEISE EIGEN GEWERBLICH GENUTZT .............................. 73 FALL 31: LINEARE AFA BEI GEBAEUDEN NACH § 7 ABS. 4 ESTG. ... 73 FALL 32: ERHOEHTE AFA GERN. § 7 B ESTG .................... 74 FALL 33: ANSCHAFFUNGSKOSTEN, GELDBESCHAFFUNGSKOSTEN ....... 75 FALL 34: HERSTELLUNGSKOSTEN FUER EIN GEBAEUDE ............ 75 FALL 35: ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEI ERWERB EINES GRUNDSTUECKS GEGEN LEIBRENTE .......................... 76 FALL 36: HOHER ANSCHAFFUNGSNAHER AUFWAND NACH ERWERB EINES BEBAUTEN GRUNDSTUECKS .............................. 76 INHALTSVERZEICHNIS 10 SEITE FALL 37: SONSTIGE EINKUENFTE ................................ 77 FALL 38: PENSION AUS EINER PENSIONSKASSE .................... 77 FALL 39: BERUFSUNFAEHIGKEITSRENTE ............................ 78 FALL 40: EINKUENFTE AUS SPEKULATIONSGESCHAEFTEN .............. 78 6. ALTERSENTLASTUNGSBETRAG (VZ 1983) FALL 41: ALTERSENTLASTUNGSBETRAG ............................ 78 FALL 42: ALTERSENTLASTUNGSBETRAG BEI EHEGATTEN ............... 79 7. SONDERAUSGABEN (VZ 1983) FALL 43: UNTERHALTSLEISTUNGEN .............................. 79 FALL 44: KOSTEN DER BERUFSAUSBILDUNG ........................ 80 FALL 45: SONDERAUSGABEN DER HOEHE NACH: SONDERAUSGABEN- PAUSCHBETRAG , VORSORGE-PAUSCHBETRAG (§ 10 C ABS. 1 UND 2 ESTG) ........................ 80 FALL 46: VORSORGEAUFWENDUNGEN, HOECHSTBETRAGSBERECHNUNG (§ 10 ABS. 3 ESTG) ....................... 81 FALL 47: SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG , VORSORGEPAUSCHALE (§ 10 C ABS. 1 UND 3 ESTG) ............... 81 FALL 48: VORWEGABZUGSBETRAG ................................. 82 FALL 49: SONDERAUSGABEN-PAUSCHBETRAG, VORSORGEPAUSCHALE (§ 10 C ABS. 1 UND 3 ESTG) ODER HOECHSTBETRAG DER VORSORGEAUFWENDUNGEN (§ 10 ABS. 3 ESTG) ... 8 2 FALL 50: VORSORGEPAUSCHALE, MASSGEBENDER ARBEITSLOHN (§ 10 C ABS. 3 ESTG) ..................... 82 FALL 51: VORSORGEPAUSCHALE (§ 10 C ESTG); ZUSAMMENVERANLA- GUNG VON EHEGATTEN, DIE BEIDE ARBEITSLOHN BEZOGEN HABEN ...................................... 83 FALL 52: ABZUG VERSCHIEDENER SONDERAUSGABEN ................ 83 FALL 53: WAHLRECHT BEI BAUSPARKASSENBEITRAEGEN: SONDERAUS GABENABZUG ODER BAUSPARPRAEMIE (§ 10 ABS. 4 ESTG) . . 84 FALL 54: NACHVERSTEUERUNG (§ 10 ABS. 6 ESTG) ................ 84 FALL 55: BAUSPARKASSENBEITRAEGE, BERECHNUNG DES EINEINHALBFACHEN ................................... 85 FALL 56: KREDITAUFNAHMEVERBOT (§ 10 ABS. 2 NR. 1 ESTG). ... 85 FALL 57: SPENDEN, FORMELLE VORAUSSETZUNGEN FUER DEN SPENDENABZUG (§ 10B ESTG, § 48 ABS. 3 ESTDV) .... 86 FALL 58: BEGRIFF DER SPENDE, MITGLIEDSBEITRAEGE .............. 86 FALL 59: SACHSPENDE AUS DEM BETRIEBSVERMOEGEN ................ 86 FALL 60: BEGRENZUNG DES SPENDENABZUGS ...................... 86 FALL 61: VERLUSTABZUG (§ 1O D ESTG) ........................ 87 FALL 62: SONDERAUSGABEN (ZUSAMMENFASSUNG) .................. 87 8. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN (VZ 1983) FALL 63: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN - INDIVIDUELLER FALL (§ 33 ESTG) ............................... 88 FALL 64: ZUMUTBARE BELASTUNG (§ 33 ABS. 3 ESTG) ............ 89 FALL 65: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNA IN BESONDEREN FAELLEN (§ 33 A ABS. 1 U. 1A ESTG) ............... 89 FALL 66: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG IN BESONDEREN FAELLEN (§ 33 A ABS. 1 ESTG) ..................... 90 FALL 67: AUSBILDUNGSFREIBETRAG .............................. 90 FALL 68: KINDERBETREUUNGSKOSTEN/HAUSGEHILFIN ................ 91 FALL 69: AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG (ZUSAMMENFASSUNG) .... 91 11 INHALTSVERZEICHNIS SEITE 9. SONDERFREIBETRAEGE, KINDER, TARIF (§§ 32 U. 32 A ESTG) ; VZ 1983 FALL 70: STEUERVERGUENSTIGUNG FUER KINDER, SONDERFREIBETRAEGE . . 92 FALL 71: TARIF ............................................... 94 10. ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS (VZ 1983) FALL 72: ZU VERSTEUERNDES EINKOMMEN ............ 95 11. VERANLAGUNG VON EHEGATTEN (VZ 1983) FALL 73: VORAUSSETZUNGEN FUER DIE EHEGATTENVERANLAGUNG .... 95 FALL 74: AUSUEBUNG DES WAHLRECHTS ............................ 96 FALL 75: AUFLOESUNG DER EHE UND ERNEUTE EHESCHLIESSUNG IM LAUFE DES VERANLAGUNGSZEITRAUMS ........... 96 FALL 76: GETRENNTLEBEN VON EHEGATTEN ........................ 96 FALL 77: GETRENNTE VERANLAGUNG VON EHEGATTEN, DIE BEIDE ARBEITSLOHN BEZOGEN HABEN; AUFTEILUNG DER SONDER AUSGABEN (§ 26 A ABS. 2, § 10 C ESTG) ..... 96 FALL 78: GETRENNTE VERANLAGUNG (§ 26 A ESTG) ODER ZUSAMMENVERANLAGUNG (§ 26 B ESTG) ......... 97 12. VERANLAGUNG VON ARBEITNEHMERN (§ 46 ESTG) FALL 79: ZWANGSVERANLAGUNG, EINKOMMEN MEHR ALS 48.000 DM. . . 97 FALL 80: ZWANGSVERANLAGUNG; NEBENEINKUENFTE VON INSGESAMT MEHR ALS 800 DM ............................ 98 FALL 81: HAERTEAUSGLEICH (§ 46 ABS. 3 U. 5 ESTG, § 70 ESTDV); MEHR ALS EIN DIENSTVERHAELTNIS ............. 98 FALL 82: VERANLAGUNG MIT EINKUENFTEN AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG ................................ 98 FALL 83: HAERTEAUSGLEICH GERN. § 46 ABS. 3 ESTG .............. 99 FALL 84: HAERTEAUSGLEICH GERN. § 70 ESTDV UND ALTERS ENTLASTUNGSBETRAG (§ 24 A ESTG) ........... 99 C. LOHNSTEUER I . FRAGEN ZUR LOHNSTEUER 1 . ALLGEMEINES ................................................. 100 2. ARBEITSLOHN UND WERBUNGSKOSTEN ............. 100 3. VERFAHREN DES LOHNSTEUERABZUGS .......................... 100 II. FAELLE ZUR LOHNSTEUER FALL 1: ARBEITSLOHN ........................................... 102 FALL 2: TRINKGELDER ........................................... 103 FALL 3: SCHADENSERSATZ ....................................... 103 FALL 4: JUBILAEUMSGESCHENKE ................................... 103 FALL 5: UNENTGELTLICHE TELEFONNUTZUNG ........................ 103 FALL 6: ERSTATTUNG VON TELEFONKOSTEN ........................ 103 FALL 7: KONTOFUEHRUNGSGEBUEHR ................................... 104 INHALTSVERZEICHNIS 12 SEITE FALL 8: ZUSCHUSS ZUM MITTAGESSEN; ZUSAETZLICHE ALTERSVERSORGUNG ................................... 104 FALL 9: UNENTGELTLICHE NUTZUNG EINES BETRIEBS-PKW ........ 104 FALL 10: ANNEHMLICHKEITEN, BETRIEBSAUSFLUG ................ 104 FALL 11: WERBUNGSKOSTEN .................................. 105 FALL 12: WERBUNGSKOSTEN-PAUSCHBETRAG ...................... 105 FALL 13: ARBEITSMITTEL - ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG (AFA). . . * 106 FALL 14: ARBEITSMITTEL - BEMESSUNGSGRUNDLAGE FUER DIE AFA. . . 106 FALL 15: ARBEITSMITTEL - GERINGWERTIGES WIRTSCHAFTSGUT. ... 106 FALL 16: HAEUSLICHES ARBEITSZIMMER .......................... 106 FALL 17: TELEFONGEBUEHREN EINES ARBEITNEHMERS ............. 107 FALL 18: FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND ARBEITSSTAETTE ........ 107 FALL 19: UNFALL AUF DER FAHRT ZUR ARBEITSSTAETTE; ABWESENHEIT VON MEHR ALS 12 STUNDEN ................ 107 FALL 20. FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND ARBEITSSTAETTE - GEMEINSAME FAHRTEN VON EHEGATTEN ......... 107 FALL 21: MEHRAUFWENDUNGEN AUS ANLASS EINER DOPPELTEN HAUSHALTSFUEHRUNG ......................... 108 FALL 22: MASSGEBLICHKEIT DER LOHNSTEUERKARTE ................ 108 FALL 23: NICHTVORLEGUNG DER LOHNSTEUERKARTE ................ 109 FALL 24: MEHRERE DIENSTVERHAELTNISSE ........................ 109 FALL 25: LOHNSTEUERKLASSEN .................................. 109 FALL 26: LOHNSTEUERKLASSE, EHESCHLIESSUNG IM LAUFE DES KALENDERJAHRES ..................................... 109 FALL 27: LOHNSTEUERKLASSE, BEENDIGUNG DES ARBEITS VERHAELTNISSES .............................. 110 FALL 28: LOHNSTEUERKLASSE BEI GASTARBEITERN ................ 110 FALL 29: WAHL DER STEUERKLASSE .............................. 110 FALL 30: EINBEHALTUNG DER LOHNSTEUER ........................ 111 FALL 31: LOHNSTEUERPAUSCHALIERUNG BEI TEILZEITBESCHAEFTIGTEN . 111 FALL 32: PAUSCHALIERUNG NACH § 40 ABS. 1; JUBILAEUMSGESCHENKE. 111 FALL 33: PAUSCHALIERUNG NACH § 40 ABS. 1; MAHLZEITEN IM BETRIEB ............................................. 112 FALL 34: FREIBETRAG AUF DER LOHNSTEUERKARTE ................ 112 FALL 35: LOHNSTEUERJAHRESAUSGLEICH (1982) .................. 112 FALL 36: LOHNSTEUERJAHRESAUSGLEICH BEI EHEGATTEN (1982) . . . 114 D. UMSATZSTEUER I. FRAGEN ZUR UMSATZSTEUER FRAGEN 1-13 116-118 II. FAELLE ZUR UMSATZSTEUER 1. STEUERBARE UMSAETZE FALL 1: UNTERNEHMER ........................................ 119 FALL 2: ERHEBUNGSGEBIET .................................... 119 FALL 3: RAHMEN DES UNTERNEHMENS ............................ 119 FALL 4: GEGEN ENTGELT ...................................... 119 FALL 5: LIEFERUNGEN ODER SONSTIGE LEISTUNGEN .............. 119 FALL 6: LEISTUNGEN AN ARBEITNEHMER ....................... 120 13 INHALTSVERZEICHNIS SEITE FALL 7: EIGENVERBRAUCH - ENTNAHME VON GEGENSTAENDEN ........ 120 FALL 8: EIGENVERBRAUCH - LEISTUNGSENTNAHME ................ 120 FALL 9: EIGENVERBRAUCH - AUFWENDUNGEN, DIE GERN. § 4 ABS. 5 ESTG BEI DER GEWINNERMITTLUNG AUSSCHEIDEN .......... 120 FALL 10: LEISTUNGEN VON GESELLSCHAFTEN AN GESELLSCHAFTER. . . 121 FALL 11: EINFUHR VON GEGENSTAENDEN IN DAS ZOLLGEBIET ........ 121 2. LEISTUNGSAUSTAUSCH FALL 12: LEISTUNGSAUSTAUSCH ................................ 121 FALL 13: UNENTGELTLICHE LEISTUNG ............................ 122 FALL 14: FREIWILLIGE LEISTUNG .............................. 122 FALL 15: SCHENKUNG .......................................... 122 FALL 16: ERBSCHAFT .......................................... 122 FALL 17: INNENUMSATZ ........................................ 123 FALL 18: SCHADENSERSATZ .................................... 123 FALL 19: SCHADENSERSATZ .................................... 123 FALL 20: SCHADENSERSATZ UND REPARATURAUFTRAG ................ 123 FALL 21: SCHADENSERSATZ BEI KAUFVERTRAG .................... 124 FALL 22: SCHADENSERSATZ BEI SONSTIGER LEISTUNG .............. 124 3. LIEFERUNG ODER SONSTIGE LEISTUNG FALL 23: LIEFERGEGENSTAND .................................. 124 FALL 24: VERSCHAFFUNG DER VERFUEGUNGSMACHT DURCH UEBERGABE. . . 124 FALL 25: REIHENGESCHAEFT .................................... 125 FALL 26: KOMMISSIONSGESCHAEFT ................................ 125 FALL 27: LIEFERUNG UNTER EIGENTUMSVORBEHALT ................ 125 FALL 28: GEGENSTAND DER LIEFERUNG, SACHGESAMTHEIT, ZEITPUNKT UND ORT DER LIEFERUNG .................... 126 FALL 29: PFANDEINLOESUNG .................................... 126 FALL 30: AGENTURGESCHAEFT .................................... 127 FALL 31: ABHOL-, BEFOERDERUNGS- UND VERSENDUNGSLIEFERUNGEN . . 127 FALL 32: SONSTIGE LEISTUNG .................................. 127 FALL 33: UNTERLASSEN ........................................ 128 FALL 34: DULDUNGSLEISTUNG IM ERHEBUNGSGEBIET ................ 128 FALL 35: BEFOERDERUNGSLEISTUNG .............................. 128 FALL 36: ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG ........................ 128 FALL 37: ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG ........................ 129 FALL 38: ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG ........................ 129 FALL 39: ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG ....................... 129 FALL 40: ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG ........................ 129 FALL 41: ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG ........................ 129 FALL 42: ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG ........................ 129 FALL 43: ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG ........................ 130 FALL 44: UMFANG DER LEISTUNG - EINHEITLICHKEIT DER LEISTUNG . 130 FALL 45: UMFANG DER LEISTUNG - ZUZAHLUNG BEI NEBENLEISTUNGEN. 130 FALL 46: VERSCHIEDENE SELBSTAENDIGE LEISTUNGEN .............. 130 4. WERKLIEFERUNG, WERKLEISTUNG FALL 47: WERKLIEFERUNG ...................................... 131 FALL 48: ORT DER WERKLIEFERUNG .............................. 131 FALL 49: ORT DER WERKLIEFERUNG BEI UNWESENTLICHER MONTAGELEISTUNG ..................................... 131 FALL 50: WERKLEISTUNG - ABGRENZUNG ZUR WERKLIEFERUNG ........ 131 INHALTSVERZEICHNIS 14 SEITE 5. UNTERNEHMER, UNTERNEHMEN, RAHMEN DES UNTERNEHMENS FALL 51: UNTERNEHMER - GEWERBLICHE ODER BERUFLICHE TAETIGKEIT. 132 FALL 52: UNTERNEHMER BEI NACHHALTIGER TAETIGKEIT ............ 133 FALL 53: UNTERNEHMEN ......................................... 133 FALL 54: RAHMEN DES UNTERNEHMENS ............................ 133 6. GELTUNGSBEREICH DES UMSATZSTEUERGESETZES FALL 55: ERHEBUNGSGEBIET ..................................... 133 FALL 56: ERHEBUNGSGEBIET - AUSLAENDISCHER STAATSANGEHOERIGER. . 134 FALL 57: ZOLLFREIGEBIET ..................................... 134 7. EIGENVERBRAUCH FALL 58: EIGENVERBRAUCH - ENTNAHME VON GEGENSTAENDEN ........ 134 FALL 59: UMFANG DES EIGENVERBRAUCHS ........................ 135 FALL 60: ORT DES EIGENVERBRAUCHS ............................ 135 FALL 61: SONSTIGE LEISTUNG I.S. DES § 3 ABS. 9 USTG UND NUTZUNG VON KRAFTWAGEN FUER FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND BETRIEB ......................................... 135 FALL 62: EIGENVERBRAUCH BEI SONSTIGEN LEISTUNGEN ............ 135 8. STEUERBEFREIUNGEN FALL 63: AUSFUHRLIEFERUNGEN ................................ 136 FALL 64: AUSFUHRLIEFERUNG - ORT DER LIEFERUNG IM INLAND ... 136 FALL 65: BEFOERDERUNG VON GEGENSTAENDEN IM GRENZUEBERSCHREITEN DEN BEFOERDERUNGSVERKEHR ................... 136 FALL 66: VERKAUF VON GRUNDSTUECKEN .......................... 136 FALL 67: VERKAUF VON GRUNDSTUECKEN - OPTION ................. 137 FALL 68: VERMIETUNG UND VERPACHTUNG - OPTION ................ 137 FALL 69: AERZTLICHE LEISTUNGEN .............................. 137 FALL 70: ZAHNAERZTLICHE LEISTUNG, LIEFERUNG VON ZAHNERSATZ . . 137 9. BEMESSUNGSGRUNDLAGE (§ 10 USTG) FALL 71: ENTGELT - SKONTOABZUG, FREUNDESPREIS .............. 138 FALL 72: ENTGELT, RABATTGEWAEHRUNG, ZAHLUNGSABZUEGE DURCH DEN KUNDEN ............................................. 138 FALL 73: DURCHLAUFENDE POSTEN .............................. 138 FALL 74: TEILWERT BEI ENTNAHME VON GEGENSTAENDEN ............ 139 FALL 75: TAUSCH MIT BARAUFGABE - VERDECKTER PREISNACHLASS. . . 139 FALL 76: ENTGELT - UEBERNAHME VON KOSTEN DURCH DRITTE ........ 139 FALL 77: AENDERUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE .................. 139 10. VORSTEUERABZUG FALL 78: VORSTEUERABZUG ....................................... 140 FALL 79: VORSTEUERABZUG AUSSENGEBIETLICHER UNTERNEHMER ........................................... 140 FALL 80: VORSTEUERABZUG - FUER DAS UNTERNEHMEN GELIEFERT ... 140 FALL 81: VORSTEUERABZUG - EINFUHRUMSATZSTEUER .............. 140 FALL 82: VORSTEUERABZUG AUS KLEINBETRAGSRECHNUNGEN, FAHRAUSWEISEN UND PAUSCHBETRAEGEN .................. 141 FALL 83: VORSTEUERBETRAEGE BEI KILOMETERGELD ................ 141 FALL 84: AUSSCHLUSS DES VORSTEUERABZUGES .................... 141 FALL 85: VORSTEUERAUFTEILUNG § 15 ABS. 4 USTG .............. 142 15 INHALTSVERZEICHNIS SEITE FALL 86: VORSTEUERAUFTEILUNG § 15 ABS. 5 USTG ................. 142 FALL 87: ART DER VORSTEUERAUFTEILUNG ........................... 142 FALL 88: VORSTEUERBERICHTIGUNG ................................. 143 FALL 89: VORSTEUERBERICHTIGUNG BEI GEBAEUDEN ................. 143 11. STEUERSAETZE FALL 90: STEUERSATZ - VERZEHR AN ORT UND STELLE ............... 143 FALL 91: STEUERSATZ - ENTGELT BEI FREIER STATION VON ARBEITNEHMERN ......................................... 144 FALL 92: BERECHNUNG DER ENTGELTE FUER STEUERBEGUENSTIGTE UMSAETZE NACH DEM WARENEINGANG ............. 144 12. UNTERNEHMER MIT BESTEUERUNG NACH § 19 USTG FALL 93: STEUERABZUGSBETRAG ................................... 145 E. BEWERTUNG I. FRAGEN ZUM BEWERTUNGSRECHT 1. ALLGEMEINES BEWERTUNGSRECHT (§§ 1 - 32 BEWG) .............. 145 2. BEWERTUNG DES LAND- UND FORSTWIRTSCHAFTLICHEN VERMOEGENS (§§ 33 FF BEWG) ................................. . . . 145 3. BEWERTUNG DES GRUNDVERMOEGENS (§§ 68 - 94 BEWG) ............ 146 4. BEWERTUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS (§§ 95 - 109 A BEWG) . . . 146 5. BEWERTUNG DES SONSTIGEN VERMOEGENS (§§ 110 FF BEWG) . . . . 146 II. FAELLE ZUM BEWERTUNGSRECHT FALL 1: WIRTSCHAFTLICHE EINHEIT (§ 2 BEWG) ................... 147 FALL 2: DIE EINHEITSBEWERTUNG - HAUPTFESTSTELLUNG (§ 21 BEWG) .................................. 147 FALL 3: WIRTSCHAFTLICHE EINHEIT IM AUSLAND ................ 148 FALL 4: WIRTSCHAFTLICHE EINHEIT STEUERFREI ................ 148 FALL 5: WERTFORTSCHREIBUNG BEIM GRUNDBESITZ (§ 22 ABS. 1 NR. 1 BEWG) ................... 148 FALL 6: WERTFORTSCHREIBUNG BEIM GRUNDBESITZ (§ 22 ABS. 1 NR. 1 BEWG) ................... 148 FALL 7: WERTFORTSCHREIBUNG BEIM BETRIEBSVERMOEGEN (§ 22 ABS. 1 NR. 2 BEWG) ................... 149 FALL 8: ARTFORTSCHREIBUNG (§ 22 ABS. 2 BEWG) ................. 150 FALL 9: ARTFORTSCHREIBUNG (§ 22 ABS. 2 BEWG) ................. 150 FALL 10: ZURECHNUNGSFORTSCHREIBUNG (§ 22 ABS. 2 BEWG) ODER NACHFESTSTELLUNG (§ 23 BEWG) ......................... 150 FALL 11: WERT-, ART- UND ZURECHNUNGSFORTSCHREIBUNG ............. 150 FALL 12: WERTVERHAELTNISSE - TATSAECHL. VERHAELTNISSE ............. 151 FALL 13: BEWERTUNG EINES UNBEBAUTEN GRUNDSTUECKS (§ 72 BEWG) . 151 FALL 14: BEBAUTE GRUNDSTUECKE - DIE GRUNDSTUECKSARTEN (§ 75 BEWG) .................................. 151 INHALTSVERZEICHNIS 16 SEITE FALL 15: GRUNDSTUECKSARTEN - ERTRAGSWERTVERFAHREN .......... 152 FALL 16: BEWERTUNG EINES BEBAUTEN GRUNDSTUECKS IM ERTRAGS WERTVERFAHREN (§§ 78 FF BEWG) ........... 152 FALL 17: BEWERTUNG EINES BEBAUTEN GRUNDSTUECKS IM ERTRAGS WERTVERFAHREN ........................... 153 FALL 18: BEWERTUNG EINES MIETWOHNGRUNDSTUECKS MIT WERTFORTSCHREIBUNG ....................... 153 FALL 19: BEWERTUNG EINES GEWERBLICHEN BETRIEBS (HAUPTFEST STELLUNG 1.1.1983) ....................... 153 FALL 20: UMFANG UND BEWERTUNG DES SONSTIGEN VERMOEGENS (1.1.1983)............................... 157 F. VERMOEGENSTEUER I. FRAGEN ZUR VERMOEGENSTEUER ............................... 159 FRAGEN 1 BIS 18 ............................................. 159 II. FAELLE ZUR VERMOEGENSTEUER FALL 1: VERANLAGUNGSSCHEMA ............................ 160 FALL 2: PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ....................... 161 FALL 3: PERSOENLICHE STEUERPFLICHT ....................... 161 FALL 4: PERSOENLICHE STEUERPFLICHT - STICHTAGSPRINZIP. ... 161 FALL 5: PERSOENLICHE STEUERPFLICHT - STICHTAGSPRINZIP. . . . 161 FALL 6: ZUSAMMENVERANLAGUNG (§ 14 VSTG) .............. 162 FALL 7: SCHULDENABZUG (§ 118 BEWG), GESAMTVERMOEGEN (§ 114 BEWG), STPFL. VERMOEGEN (§ 9 VSTG) .......... 162 FALL 8: FREIBETRAEGE FUER NATUERLICHE PERSONEN .............. 163 FALL 9: FREIBETRAG WEGEN ALTERS ODER ERWERBSUNFAEHIGKEIT . . 164 FALL 10: HAUPTVERANLAGUNG, NEUVERANLAGUNG WEGEN WERTABWEICHUNG DES GESAMTVERMOEGENS ....... 164 FALL 11: NEUVERANLAGUNG WEGEN WERTABWEICHUNG DES GESAMTVERMOEGENS ......................... 164 FALL 12: NEUVERANLAGUNG WEGEN AENDERUNG DER PERSOENLICHEN VERHAELTNISSE UND WEGEN WERTABWEICHUNG DES GESAMTVERMOEGENS ......................... 165 FALL 13: NEUVERANLAGUNG WEGEN AENDERUNG DER VERHAELTNISSE FUER DIE ZUSAMMENVERANLAGUNG ................. 165 FALL 14: NACHVERANLAGUNG .................................. 165 FALL 15: FREIBETRAG WEGEN ALTERS - NEUVERANLAGUNG .......... 165 FALL 16: ERHOEHTER FREIBETRAG WEGEN ALTERS ................... 166 FALL -17: VERMOEGENSTEUERVERANLAGUNG (WIEDERHOLUNG) ........... 166 G. GEWERBESTEUER I . FRAGEN ZUR GEWERBESTEUER FRAGEN 1 BIS 7 ............................................. 169 17 INHALTSVERZEICHNIS SEITE II. FAELLE ZUR GEWERBESTEUER FALL 1: MERKMALE FUER DEN GEWERBEBETRIEB .................. 170 FALL 2: MEHRERE GEWERBEBETRIEBE .......................... 170 FALL 3: MEHRERE GEWERBEBETRIEBE .......................... 170 FALL 4: MEHRERE GEWERBEBETRIEBE .......................... 170 FALL 5: GESELLSCHAFTSFORMEN .............................. 170 FALL 6: ERMITTLUNG DES EINHEITLICHEN GEWERBESTEUERMESS BETRAGES ......................................... 171 FALL 7: ZINSEN FUER DAUERSCHULDEN ........................ 171 FALL 8: PACHTZINSEN ...................................... 171 FALL 9: RUMPFWIRTSCHAFTSJAHR .............................. 171 FALL 10: ZERLEGUNG DES EINHEITLICHEN STEUERMESSBETRAGES ... 172 H. KOERPERSCHAFTSTEUER I. FRAGEN ZUR KOERPERSCHAFTSTEUER FRAGEN 1 BIS 14 ............................................ 173 II. FAELLE ZUR KOERPERSCHAFTSTEUER FALL 1: EINMANN-GMBH ...................................... 174 FALL 2: GMBH & CO. KG .................................... 174 FALL 3: BETRIEB GEWERBLICHER ART EINER JURISTISCHEN PERSON DES OEFFENTLICHEN RECHTS .......................... 174 FALL 4: BESCHRAENKTE KOERPERSCHAFTSTEUERPFLICHT ............ 174 FALL 5: BEFREIUNG VON DER KOERPERSCHAFTSTEUER .............. 175 FALL 6: MITGLIEDSBEITRAEGE, SONSTIGE EINNAHMEN ............ 175 FALL 7: VERDECKTE GEWINNAUSSCHUETTUNG ...................... 175 FALL 8: EINKOMMENSERMITTLUNG , STEUERSATZ, STEUERSCHULD. . . 175 I. GRUNDERWERBSTEUER I . FRAGEN ZUR GRUNDERWERBSTEUER FRAGEN 1 BIS 19 ............................................. 177 II. FAELLE ZUR GRUNDERWERBSTEUER FALL 1: ERWERB EINES UNBEBAUTEN GRUNDSTUECKS ............... 178 FALL 2: ERWERB EINES ALTBAUS .............................. 179 FALL 3 ( : ERWERB EINES GRUNDSTUECKS UNTER VERWANDTEN ....... 179 FALL 4: AUFLOESUNG EINER ERBENGEMEINSCHAFT ............... 179 FALL 5: EINBRINGUNG EINES GRUNDSTUECKS IN EINE OHG * 179 J. ERBSCHAFTSTEUER I. FRAGEN ZUR ERBSCHAFTSTEUER FRAGEN 1 BIS 17 ............................................. 181 INHALTSVERZEICHNIS 18 SEITE II. FAELLE ZUR ERBSCHAFTSTEUER FALL 1: ERBSCHAFTSTEUER BEI GESETZLICHER ERFOLGE ....... 182 FALL 2: MEHRFACHER ERWERB DURCH DENSELBEN ERBEN ......... 182 FALL 3: VERSCHIEDENE ERBEINSETZUNGEN .................... 182 FALL 4: VERMOEGENSRUECKFALL AN ELTERN ...................... 182 K. GRUNDSTEUER I. FRAGEN ZUR GRUNDSTEUER FRAGEN 1 BIS 27 ........................................... 184 L. BUCHFUEHRUNG I . FRAGEN ZUR BUCHFUEHRUNG 1. GESETZLICHE GRUNDLAGEN DER BUCHFUEHRUNG FUER DIE STEUERLICHE GEWINNERMITTLUNG .......................... 185 2. GRUNDSAETZE ORDNUNGSMAESSIGER BUCHFUEHRUNG UND BILANZIERUNG (GOB) ................................................. 186 3. HANDELSRECHTLICHE UND STEUERLICHE AUFBEWAHRUNGS PFLICHTEN .......................................... 186 4. GEWINNERMITTLUNGSARTEN ................................ 187 5. EROEFFNUNG EINES BETRIEBES, INVENTUR, INVENTAR, BILANZ, BUCHFUEHRUNGSPFLICHTEN ................................ 187 6. BUCHUNG S REGE IN ......................................... 188 7. BUCHUNG DER UMSATZSTEUER .............................. 188 8. DER JAHRESABSCHLUSS ..................................... 189 9. UMFANG DES BETRIEBSVERMOEGENS .......................... 189 10. EINTEILUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS UND SEINE BEWERTUNG. . 190 11. ANSCHAFFUNGSKOSTEN UND HERSTELLUNGSKOSTEN IN EINZELFAELLEN ........................................... 190 12. IMMATERIELLE WIRTSCHAFTSGUETER ........................ 191 13. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN ............................ 191 14. ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNGEN .......................... 191 15. RUECKSTELLUNGEN ......................................... 191 II. FAELLE ZUR BUCHFUEHR UNG 1. GEWINNERMITTLUNG DURCH BETRIEBSVERMOEGENSVERGLEICH FALL 1: GEWINNERMITTLUNG NACH § 4 ABS. 1 I.V.M. § 5 ABS. 1 ESTG ......................... 193 FALL 2: GEWINNBEGRIFF .................................... 193 FALL 3: GEWINNERMITTLUNG GERN. § 5 ABS. 1 ESTG ............ 193 FALL 4: GEWINNERMITTLUNG NACH § 5 ABS. 1 ESTG ............ 194 FALL 5: ERRECHNEN VON GEWINN BZW. VERLUST UND ENTNAHMEN. . 194 FALL 6: GEWINNERMITTLUNGSART ............................ 195 FALL 7: AUFSTELLUNG EINER BILANZ ........................ 195 19 INHALTSVERZEICHNIS SEITE FALL 8: AUFSTELLUNG EINER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG ... 196 FALL 9: BUCHEN AUF BESTANDS- UND ERFOLGSKONTEN ............... 197 2. BUCHUNG DER UMSATZSTEUER FALL 1O: VERBUCHUNG VON WARENEINKAUFS- UND UNKOSTENRECHNUN GEN, WARENRUECKSENDUNGEN AN DEN LIEFERANTEN UND DURCH EINEN KUNDEN ................................... 197 FALL 11: VERBUCHUNG VON WIRTSCHAFTSGUETERN DES ABNUTZBAREN ANLAGEVERMOEGENS ....................................... 198 FALL 12: TAUSCH MIT BARAUFGABE ................................ 198 FALL 13: ENTNAHME UND NUTZUNG VON GEGENSTAENDEN FUER NICHT UNTERNEHMERISCHE ZWECKE ............................... 198 FALL 14: ERMITTLUNG DER UST-ZAHLLAST .......................... 198 FALL 15: ERRECHNUNG DER VORSTEUER UND MEHRWERTSTEUER BEI NICHT GETRENNTER BUCHUNG DER UMSAETZE ...... 198 3. BUCHUNGEN IM ALLGEMEINEN FALL 16: BUCHEN VON GESCHAEFTSVORFAELLEN ........................ 199 FALL 17: DEUTEN VON BUCHUNGSSAETZEN ............................ 200 FALL 18: PRIVATE WARENENTNAHME ................................ 201 FALL 19: PRIVATE KFZ-NUTZUNG .................................. 201 FALL 20: BUERO IN DER WOHNUNG .................................. 201 FALL 21: NUTZUNGSWERT DER SELBSTGENUTZTEN WOHNUNG .......... 201 FALL 22: GESCHENKE AN HANDELSVERTRETER ...................... 202 FALL 23: GESCHENKE AN GESCHAEFTSFREUNDE ........................ 202 FALL 24: BUCHUNGEN AUF DEM WARENKONTO ...................... 20 2 FALL 25: BUCHUNGEN AUF DEM WARENEINKAUFS- UND WARENVERKAUFSKONTO ....................... 203 FALL 26: ERMITTLUNG VON KALKULATIONSGROESSEN .................. 203 FALL 27: ERMITTLUNG VON WIRTSCHAFTLICHEM WARENEINSATZ, WIRTSCHAFTLICHEM UMSATZ, ROHGEWINNSATZ, ROHGEWINNAUFSCHLAGSATZ ................... 204 FALL 28: VON DER EROEFFNUNGSBILANZ ZUR SCHLUSSBILANZ .......... 204 FALL 29: ERSTELLUNG EINES MITTELSCHWEREN ABSCHLUSSES ........... 206 FALL 30: VERSCHIEDENE GESCHAEFTSVORFAELLE, DEREN BUCHUNG SCHWIERIGER IST ........................... 208 FALL 31: ABSCHLUSSARBEITEN MITTELS AUFSTELLEN EINER HAUPTABSCHLUSSUEBERSICHT ............................ 212 FALL 32: ERSTELLEN EINER HAUPTABSCHLUSSUEBERSICHT ........... 214 FALL 33: GEWINNAUSWIRKUNGEN FUER EIN WIRTSCHAFTSJAHR ....... 215 4. UMFANG UND BEWERTUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS FALL 34: NOTWENDIGES BETRIEBSVERMOEGEN - GRUNDSTUECK ......... 216 FALL 35: NOTWENDIGES BETRIEBSVERMOEGEN - EIGENBETRIEBLICH GENUTZTES GRUNDSTUECK .............................. 216 FALL 36: NOTWENDIGES BETRIEBSVERMOEGEN - ENTNAHME EINER FORDERUNG ........................................... 217 FALL 37: GEWILLKUERTES BETRIEBSVERMOEGEN - WERTPAPIERE ....... 217 FALL 38: GEWILLKUERTES BETRIEBSVERMOEGEN - EINLAGE VON WERTPAPIEREN ....................................... 217 FALL 39: BETRIEBSVERMOEGEN - TEILWEISE BETRIEBLICHE NUTZUNG. . 218 FALL 40. NOTWENDIGES PRIVATVERMOEGEN ....................... 218 INHALTSVERZEICHNIS 20 SEITE FALL 41: ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEI EINEM UNBEBAUTEN GRUNDSTUECK . 218 FALL 42: ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEIM ANLAGEVERMOEGEN, VORSTEUER, ERWERBSNEBENKOSTEN, SKONTOABZUG ....................... 219 FALL 43: ANSCHAFFUNGSKOSTEN - GELDBESCHAFFUNGSKOSTEN/ FINANZIERUNGSKOSTEN ................................ 2 20 FALL 44: ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG GERN. § 7 ESTG ................ 220 FALL 45: GENERALUEBERHOLUNG .................................... 221 FALL 46: TEILWERT BEIM ANLAGEVERMOEGEN ........................ 221 FALL 47: ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEIM UMLAUFVERMOEGEN - KOSTEN IM EIGENEN BESCHAFFUNGSBEREICH ........................... 221 FALL 48: ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEIM UMLAUFVERMOEGEN - DURCHSCHNITTSBEWERTUNG ............................ 222 FALL 49: HERSTELLUNGSKOSTEN BEIM UMLAUFVERMOEGEN ............ 222 FALL 50: TEILWERT BEIM UMLAUFVERMOEGEN ........................ 223 FALL 51: TEILWERT BEIM UMLAUFVERMOEGEN ...................... 2 23 FALL 52: BEWERTUNG VON WERTPAPIEREN - UMLAUFVERMOEGEN .......... 224 FALL 53: PRIVATENTNAHME VON GEGENSTAENDEN ...................... 224 FALL 54: PRIVATENTNAHME (NUTZUNGSENTNAHME) .................... 224 FALL 55: PRIVATENTNAHME (NUTZUNGSENTNAHME) .................... 224 FALL 56: WEITERE PRIVATENTNAHMEN .............................. 225 FALL 57: PRIVATENTNAHME - REISEKOSTEN ...................... 2 26 FALL 58: PRIVATENTNAHME - REISEKOSTEN ........................ 226 FALL 59: PRIVATEINLAGE ...................................... 2 27 FALL 60: RECHNUNGSABGRENZUNG .................................. 227 FALL 61: GERINGWERTIGE WIRTSCHAFTSGUETER .................... 228 FALL 62: PAUSCHALE WERTBERICHTIGUNG DER FORDERUNGEN ........ 229 FALL 63: RUECKSTELLUNG FUER DROHENDEN SCHADENSERSATZ UND PROZESSKOSTEN ....................................... 229 FALL 64: GEWERBESTEUERRUECKSTELLUNG .......................... 2 30 FALL 65: AKTIVIERUNG VON PROVISION EINES HANDELSVERTRETERS (§ 84 HGB) ........................................... 230 5. BERICHTIGUNG DES BETRIEBSVERMOEGENS FALL 66: NICHT ABNUTZBARES ANLAGEVERMOEGEN - GRUND UND BODEN . 231 FALL 67: ABNUTZBARES/NICHTABNUTZBARES ANLAGEVERMOEGEN - UNBEWEGLICH ........................................... 231 FALL 68: ABNUTZBARES ANLAGEVERMOEGEN - BEWEGLICHES WIRTSCHAFTSGUT ..................................... 232 FALL 69: WARENBESTAND ........................................ 232 FALL 70: WERTPAPIERE ........................................ 2 32 FALL 71: RUECKSTELLUNGEN ....................................... 233 FALL 72: PRIVATWOHNUNG IM BETRIEBSGEBAEUDE .................. 233 FALL 73: ERSTELLUNG EINER BERICHTIGTEN BILANZ .............. 234 6. GEWINNERMITTLUNG/PERSONENGESELLSCHAFT FALL 74: GEWINNERMITTLUNG UND GEWINNVERTEILUNG BEI EINER OHG. 236 FALL 75: GEWINNERMITTLUNG UND GEWINNVERTEILUNG BEI EINER KG . 236 III. FRAGEN ZUR GEWINNERMITTLUNG GERN. § 4 ABS. 3 ESTG (UEBERSCHUSSRECHNUNG) L I . . . L 1 1 1 1 1 7 .... 238 IV. FALL ZUR GEWI NN ERMITTLUNG GERN. § 4 ABS. 3 ESTG (UBERSCHUSSRECHNUNG) .................................. 239 21 INHALTSVERZEICHNIS S EITE MI KAUFMAENNISCHES RECHNEN FAELLE ZUM KAUFMAENNISCHEN RECHNEN 1. DREISATZ FAELLE 1 BIS 3 242 2. DURCHSCHNITTSRECHNEN FAELLE 4 BIS 5 242 3. VERTEILUNGSRECHNEN FAELLE 6 BIS 8 243 4. PROZENTRECHNUNG FAELLE 9 BIS 10 243 - 244 5. HANDELSKALKULATION FAELLE 11 BIS 13 244 - 245 6. INDUSTRIEKALKULATION FAELLE 14 BIS 16 245 - 246 7. ZINSRECHNEN FAELLE 17 BIS 20 246 - 247 8. DISKONTRECHNUNG FAELLE 21 BIS 24 247 - 248 TEIL II: LOESUNGS- UND ANTWORTENTEIL A. ABGABENORDNUNG I. ANTWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUR ABGABENORDNUNG . . . . 249-259 II. LOESUNGEN DER FAELLE ZUR ABGABENORDNUNG 260-294 B. EINKOMMENSTEUER I. ANTWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUR EINKOMMENSTEUER . . . . 295-316 II. LOESUNGEN DER FAELLE ZUR EINKOMMENSTEUER 317-387 INHALTSVERZEICHNIS 22 SEITE C. LOHNSTEUER I. ANTWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUR LOHNSTEUER 388-393 II. LOESUNGEN DER FAELLE ZUR LOHNSTEUER 394-414 D. UMSATZSTEUER I. ANTWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUR UMSATZSTEUER 415-425 II. LOESUNGEN DER FAELLE ZUR UMSATZSTEUER 426-452 E. BEWERTUNGSRECHT I. ANTWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUM BEWERTUNGSRECHT . . . 453-457 II. LOESUNGEN DER FAELLE ZUM BEWERTUNGSRECHT 458-473 F. VERMOEGENSTEUER I. ANTWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUR VERMOEGENSTEUER . . . . 474-476 II. LOESUNGEN DER FAELLE ZUR VERMOEGENSTEUER 477-486 G. GEWERBESTEUER I. ANTWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUR GEWERBESTEUER . . . . 487-490 II. LOESUNGEN DER FAELLE ZUR GEWERBESTEUER 491-495 H. KOERPERSCHAFTSTEUER I. ANTWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUR KOERPERSCHAFTSTEUER . . 496-498 II. LOESUNGEN DER FAELLE ZUR KOERPERSCHAFTSTEUER 499-502 I. GRUNDERWERBSTEUER I. ANTWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUR GRUNDERWERBSTEUER . . 503-505 II. LOESUNGEN DER FAELLE ZUR GRUNDERWERBSTEUER 506-509 J. ERBSCHAFTSTEUER I. ANTWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUR ERBSCHAFTSTEUER . . . 510-512 II. LOESUNGEN DER FAELLE ZUR ERBSCHAFTSTEUER 513-515 23 INHALTSVERZEICHNIS SEITE K. GRUNDSTEUER ANTWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUR GRUNDSTEUER 516-518 L. BUCHFUEHRUNG I. A N TWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUR BUCHFUEHRUNG 519-542 II. LOESUNGEN DER FAELLE ZUR BUCHFUEHRUNG 543-618 III. ANTWORTEN AUF DIE FRAGEN ZUR GEWINNERMITTLUNG GERN. § 3 ABS. 3 ESTG (UEBERSCHUSSRECHNUNG) . . . . . 619-620 IV. LOESUNG DES FALLES ZUR GEWINNERMITTLUNG GERN. § 4 ABS. 3 ESTG (UBERSCHUSSRECHNUNG) 621 -625 M. KAUFMAENNISCHES RECHNEN LOESUNGEN DER FAELLE ZUM KAUFMAENNISCHEN RECHNEN 626-638 STICHWORTVERZEICHNIS 639-642
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