Revision und Kontrolle von EDV-Anwendungen im Rechnungswesen:
Gespeichert in:
| Hauptverfasser: | , |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
München
Beck
1990
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| Beschreibung: | XXII, 510 S. |
| ISBN: | 3406338658 |
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Datensatz im Suchindex
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|---|---|
| adam_text | Inhaltsverzeichnis
Vorwort V
Abbildungsverzeichnis XV
Tabellenverzeichnis XIX
Abkürzungsverzeichnis XXI
Einleitung 1
A Grundlagen der EDV
I Hauptbestandteile und Funktionsweise einer EDV Anlage 5
II Hardware 9
1 Zentraleinheit 9
1.1 Bestandteile 9
1.2 Arbeitsspeicher 11
1.3 Zeichendarstellung im internen Speicher 14
1.3.1 Informationseinheiten 14
1.3.2 EBCDI Code 17
1.3.3 ASCII Code 18
1.4 Prozessoren 19
1.4.1 Zentralprozessor 19
1.4.2 Ein /Ausgabeprozessor 23
1.4.3 Busse 25
1.5 Einflußfaktoren auf die Rechnerleistung 28
1.6 Typische Merkmale verschiedener Rechnerklassen 31
1.6.1 Mikrocomputer 32
1.6.2 Minicomputer 33
1.6.3 Großcomputer i5
1.6.4 Supercomputer 35
2 Peripheriegeräte 56
2.1 Eingabegeräte 36
2.1.1 Lochkartenleser 36
2.1.2 Lochstreifenleser 57
2.1.3 Belegleser 37
2.2 Ausgabegeräte 38
2.2.1 Lochkarten und Lochstreifenstanzer 59
2.2.2 Drucker 39
2.2.3 Plotter 42
2.2.4 COM (Computer Output to Microfilm) 42
2.3 Externe Speichermedien oder kombinierte Ein /Ausgabegeräte 43
2.3.1 Magnetband 44
2.3.2 Magnetplatten 47
2.3.3 Disketten 49
2.3.4 Magnettrommel 51
2.3.5 Optische Speicherplatten 51
2.4 Bildschirmgeräte 53
VIII Inhaltsverzeichnis
3 Telekommunikation 55
3.1 Grundlagen der Datenübertragung 55
3.1.1 Überblick 55
3.1.2 Übertragungsarten 57
3.1.3 Datenübertragungseinrichtungen 57
3.1.4 Übertragungsmedien 59
3.1.5 Schnittstellen 60
3.1.6 Leitungssteuerungsverfahren 61
3.1.7 Das ISO OSI Architekturmodell für offene Kommunikations¬
systeme 66
3.1.8 Rechnernetze 68
3.2 Netze und Dienste der Deutschen Bundespost 69
3.2.1 Übersicht 69
3.2.2 Telefonnetz 70
3.2.2.1 Netzübersicht 70
3.2.2.2 Telefondienst 71
3.2.2.3 Telefaxdienst 71
3.2.2.4 Bildschirmtext 71
3.2.3 Integriertes Text und Datennetz (IDN) 72
3.2.3.1 Netzübersicht 72
3.2.3.2 Telexnetz und Telexdienst 73
3.2.3.3 Datex L Netz und Dienst 74
3.2.3.4 Datex P Netz und Dienst 75
3.2.3.5 Direktrufnetz und Dienst 76
3.2.3.6 Sonstige Dienste über das IDN 77
3.2.3.6.1 Teletex Dienst 77
3.2.3.6.2 Telebox Dienst 77
3.2.3.6.3 Temex Dienst 78
3.2.4 Integriertes Service und Datennetz (ISDN) 79
3.2.5 Integriertes breitbandiges Fernmeldenetz (IBFN) 79
3.3 Lokale Netze 80
3.3.1 Übersicht 80
3.3.2 Netzwerktopologien 81
3.3.2.1 Sternförmige Netze 82
3.3.2.2 Ringförmige Netze 82
3.3.2.3 Baumnetze 83
3.3.2.4 Busnetze 83
3.3.3 Netzzugangsverfahren 85
3.3.4 Standardisierung von LANs 86
| 3.4 PC Mainframe Verbindungen 87
III Software 90
1 Programmiersprachen 91
1.1 Generationengliederung der Programmiersprachen 91
1.1.1 Programmiersprachen der 1. Generation (Maschinenspra¬
chen) 91
1.1.2 Programmiersprachen der 2. Generation (Assemblersprachen) . 92
1.1.3 Programmiersprachen der 3. Generation 93
1.1.4 Programmiersprachen der 4. Generation 94
1.1.5 Programmiersprachen der 5. Generation 97
1.2 Charakteristiken einiger bekannter Programmiersprachen im Bereich
kommerzieller Anwendungen 97
1.3 Endbenutzerorientierte Sprachen 99
Inhaltsverzeichnis IX
2 System Software 101
2.1 Betriebssystem 101
2.1.1 Historische Entwicklung von Betriebssystemen 103
2.1.1.1 Betriebssysteme der 1. Generation 103
2.1.1.2 Betriebssysteme der 2. Generation 103
2.1.1.3 Betriebssysteme der 3. Generation 104
2.1.2 Betriebssystemkomponenten 105
2.1.2.1 Steuerprogramme 105
2.1.2.2 Übersetzungsprogramme 105
2.1.2.3 Dienstprogramme 106
2.1.3 Betriebssysteme für Mikro und Personalcomputer 108
2.2 Datenbankverwaltungssysteme 108
2.3 Datenfernverarbeitungssysteme 109
3 Anwendungs Software 111
3.1 Standard Software 111
3.1.1 Merkmale von Standard Software 111
3.1.2 Überlegungen zum Einsatz von Standard Software 112
3.1.3 Qualitätsprüfung von Standardprogrammen 113
3.2 Individuelle Software 114
3.3 Enduser Tools 115
3.3.1 Komponenten von Enduser Tools 115
3.3.1.1 Tabellenkalkulationsprogramme 116
3.3.1.2 Datenbankverwaltungsprogramme 117
3.3.1.3 Graphikprogramme 117
3.3.1.4 Textverarbeitungsprogramme 118
3.3.1.5 Integrierte Arbeitsplatz Software 118
3.3.2 Gründe für die Verwendung von Enduser Tools 119
IV Daten/Dateien/Datenbanken 120
1 Datentypen und Datenstrukturen 120
2 Dateiorganisation 121
2.1 Sequentielle Speicherung 122
2.2 Index sequentielle Speicherung 123
2.3 Index verkettete Speicherung 124
2.4 Gestreute Speicherung 124
3 Datenverwaltungskonzepte 126
3.1 Separate Dateiverwaltung 1 26
1.2 Gemeinsame Dateiverwaltung I 27
^..^ Datenbankkonzept 128
4 Datenbanksysteme MO
4.1 Architektur eines Datenbanksystems MO
4.1.1 Ebenen der Datenbeschreibung MO
4.1.2 Transformation zwischen den Ebenen der Datenbeschrcibung 1 !)
4.2 Datenmodelle zur logischen Datenorganisation M4
4.2.1 Das hierarchische Datenmodell M4
4.2.2 Das Netzwerkmodell 138
4.2.3 Das relationale Datenmodell 138
4.2.4 Invertierte Listen 142
4.2.5 Vor und Nachteile einzelner Modelle 143
X Inhaltsverzeichnis
4.3 Datenbank Software 144
4.3.1 Datenbanksprachen 145
4.3.1.1 Datenbeschreibungssprachen 145
4.3.1.2 Datenmanipulationssprachen 146
4.3.2 Das Datenbankverwaltungssystem 147
4.3.3 Das Data Dictionary 149
B Organisation und Kontrolle des EDV Einsatzes
/ I Notwendigkeit der Organisation 155
1 Organisation und interne Kontrolle 155
2 Grundsätze des Internen Kontrollsystems 160
3 Interne Kontrolle im Bereich der EDV 162
II Aufbau und Ablauforganisation 163
1 Anforderungen an die Aufbauorganisation 163
1.1 Stellung der EDV Abteilung innerhalb der Gesamtorganisation .... 164
1.2 Interne Organisation der EDV Abteilung 166
1.2.1 Organisationsplan 166
1.2.2 Aufgabenbereiche in der EDV 167
1.2.3 Funktionstrennung 172
1.2.4 Organisatorische Kontrollen im Rahmen der Aufbauorganisa¬
tion 173
1.2.5 Funktion des Information Center bei der Organisation Indivi¬
dueller Datenverarbeitung 174
2 Anforderungen an die Ablauforganisation 178
2.1 Besondere Anforderungen an die Ablauforganisation bei kleineren
Anwendungen 180
2.2 Organisation der DV Produktion (des Rechenzentrumsbetriebs).... 181
2.2.1 Abhängigkeit der Risiken des DV Betriebs von der Einsatzart
der Konfiguration 182
2.2.2 Regelungsinhalte einer Organisationsanweisung 182
2.2.2.1 Physische Sicherheit der Konfiguration 182
2.2.2.2 Anforderungen an die Rechnerumgebung 184
2.2.2.3 Zugriff auf Daten und Programme 185
2.2.2.4 Handhabung der Datenträger 187
2.2.2.5 Prozeduren zur Datensicherung 188
2.2.2.6 Wartung 189
2.2.2.7 Notfallplanung und Vorsorge 190
2.3 Organisation der Verarbeitungsprozesse 191
2.3.1 Regelung der Dialogzugriffe 195
2.3.2 Anweisungen zum Schutz der Daten 197
2.3.3 Benutzerschulung und betreuung 201
2.4 Der Schutz der Investition 201
3 Vorgehensweise bei der Einrichtung eines angemessenen Internen Kon¬
trollsystems 204
4 Notwendigkeit einer regelmäßigen Überprüfung des Internen Kontrollsy¬
stems durch die Unternehmensleitung 207
Inhaltsverzeichnis XI
III Organisation der Systementwicklung 208
1 Bedeutung der Systementwicklung 208
2 Phasenschema der Systementwicklung 210
2.1 Phase 1: Definition 210
2.2 Phase 2: Analyse 211
2.3 Phase 3: Design 212
2.4 Phase 4: Programmentwicklung und Systemtest 212
2.5 Phase 5: Implementierung 217
2.6 Phase 6: Überprüfung und Wartung 217
3 Systemkaufund Systementwicklung 218
3.1 Vorgehensweise beim Kauf von Hardware und Standard Software .. 219
3.1.1 Anwendbarkeit des Phasenschemas beim Kauf von Standard
Software 226
3.1.2 Besondere Überlegungen zum Kauf von Hardware 229
3.1.3 Besondere Überlegungen zum Kauf von Enduser Tools 233
3.2 Anforderungen an die Systementwicklung und Programmänderung
bei kleinen EDV Konfigurationen 234
3.3 Anforderungen an die Anwendungsentwicklung durch den Benutzer. 238
4 Die Systementwicklung in der Krise 241
4.1 Neuere Formen der Systementwicklung 242
4.1.1 Änderung im Enrwicklungszyklus durch Erweiterung um
Aspekte der strategischen Planung 242
4.1.2 Automatisierung der Design und Programmentwicklungs¬
phase 246
4.2 Notwendigkeit der Anwendungsentwicklung durch den Benutzer ... 251
C Revision des EDV Einsatzes im Rechnungswesen
f I Rechtliche Grundlagen der EDV Buchführung und EDV Prüfung 254
1 Gesetzliche Vorschriften 254
2 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung 257
2.1 Allgemeines 257
2.2 Prüfbarkeit als Ordnungsmäßigkeitskriterium 258
2.2.1 Die Nachvollziehbarkeit des einzelnen Geschäftsvorfalls 258
2.2.1.1 Belegfunktion 259
2.2.1.2 Journalfunktion 261
2.2.1.3 Kontenfunktion 263
2.2.2 Die Nachvollziehbarkeit des Buchungsverfahrens 265
2.2.2.1 Die Notwendigkeit einer EDV Dokumentation 265
2.2.2.2 Grundsätze ordnungsmäßiger EDV Dokumentation . 267
2.3 Die Sicherung der Ordnungsmäßigkeit durch das Interne Kontrollsy¬
stem 269
2.4 Zusammenfassung 270
3 Fachliche Stellungnahmen 270
3.1 FAMA 270
3.2 Finanzverwaltung 272
3.3 Andere Institutionen 273
XII Inhaltsverzeichnis
4 Datenschutzrecht 274
4.1 Allgemeines 274
4.2 Entscheidungskriterien 275
4.2.1 Personenbezogene Daten 275
4.2.2 Dateien 276
4.2.3 Datenverarbeitung 276
4.2.4 Datenschutzbeauftragter 277
4.3 Maßnahmen zur Erfüllung der Datenschutzvorschriften 277
I II Notwendigkeit der Anpassung der Prüfungsmethoden 280
1 Arten von EDV Buchführungen 280
1.1 Speicherkonzepte 280
1.2 Integrationsformen 282
1.3 Verarbeitungsort 284
1.4 Organisationsformen 285
1.5 Nutzungsformen 285
2 Veränderung des Prüfungsobjektes 288
3 Notwendigkeit der Anpassung der Prüfungsmethoden 289
3.1 Abstimmungsprüfungen 290
3.2 Übertragungsprüfungen 292
3.3 Rechnerische Prüfung 293
3.4 Belegprüfung 293
III Überblick über Vorgehensweisen bei der EDV Prüfung 295
1 EDV Prüfung als Verfahrensprüfung 295
1.1 Begriff und Inhalt 295
1.2 Prüfung des Internen Kontrollsystems 297
1.2.1 Prüfung anwendungsunabhängiger Kontrollen 298
1.2.2 Prüfung anwendungsabhängiger Kontrollen 300
1.3 Programmprüfung 301
| 2 Prüfung mit Hilfe des Computers 301
2.1 Grundsätzliche Überlegungen 301
2.2 Einsatz des Computers im Rahmen der Verfahrensprüfung 305
2.2.1 Prüfung der Programme 305
2.2.2 Prüfung des Systemverhaltens 306
2.2.3 Zusammenfassung 307
| 2.3 Einsatz des Computers bei der Einzelfallprüfung 308
3 Integration der EDV Prüfung in das allgemeine Prüfungskonzept 309
I 3.1 Verfahrensprüfung versus Einzelfallprüfung 309
I 3.2 Der allgemeine Prüfungsablauf 311
| 3.3 Integration der EDV Prüfung in den allgemeinen Prüfungsablauf ... 318
4 Erhebungstechnik und Dokumentation der EDV Prüfung 319
4.1 Erhebungstechniken 319
4.2 Die Arbeitspapiere 323
4.3 Der Prüfungsbericht 324
IV Verfahrensprüfung 326
1 Prüfung des Internen Kontrollsystems 326
1.1 Prüfung anwendungsunabhängiger Kontrollen 326
1.1.1 EDV Anlage 327
1.1.1.1 Hardware Konfiguration 327
1.1.1.2 System Software 332
Inhaltsverzeichnis XIII
1.1.2 EDV Organisation 335
1.1.3 Systementwicklung und pflege 339
1.1.4 DV Produktion (Rechenzentrumsbetrieb) 344
1.1.5 Kontrollbereiche für spezifische Verarbeitungsformen 352
1.1.5.1 Dialogzugriffskontrollen 352
1.1.5.2 Datenbankkontrollen 356
1.1.6 Computergestützte Prüfung anwendungsunabhängiger Kon¬
trollen 366
1.1.6.1 Überwachungseinrichtungen 367
1.1.6.2 Untersuchung der Systemaktivitäten 367
1.1.6.3 Zugriffskontrolleinrichtungen 369
1.1.7 Prüfungsurteil 369
1.2 Prüfung anwendungsabhängiger Kontrollen 373
1.2.1 Auswirkungen einer risikoorientierten Prüfungsplanung auf
die Prüfung anwendungsabhängiger Kontrollen 373
1.2.2 Prüfungsdurchführung 377
1.2.2.1 Systemverständnis als Voraussetzung für eine Erhe¬
bung der Kontrollen 377
1.2.2.2 Erhebung der Kontrollen (Erhebungsphase) 379
1.2.2.3 Bewertung der Effektivität der Kontrollen 383
1.2.2.4 Prüfung der Wirksamkeit der Kontrollen (Testphase) 388
1.2.3 Kontrollüberlegungen bei Standardapplikationen des Rech¬
nungswesens 390
1.2.3.1 Kontrollüberlegungen für alle Anwendungen des be¬
trieblichen Rechnungswesens 390
1.2.3.2 Spezifische Kontrollüberlegungen für einzelne An¬
wendungsbereiche des betrieblichen Rechnungswe¬
sens 399
j 1.3 Individuelle Datenverarbeitung (Enduser Computing) als Prüfungs¬
problem 405
2 Programmprüfung 411
2.1 Programmfunktionsprüfung 412
2.1.1 Konventionelle Programmfunktionsprüfung 412
2.1.2 Computergestützte Programmfunktionsprüfung 414
2.2 Programmidentitätsprüfung 417
2.2.1 Konventionelle Programmidentitätsprüfung 417
2.2.2 Computergestützte Programmidentitätsprüfung 417
2.3 Einsatz von Programmprüfungen bei kleineren Anwendungen 419
2.4 Anwendbarkeit von Programmprüfungen im Rahmen von Jahresab¬
schlußprüfungen 420
3 Prüfungsergebnis und Ergebnisbeurteilung 421
j V EDV Einsatz zur Prüfungsautomatisierung und zur Durchführung von
Einzelfallprüfungen 431
1 Einzelfallprüfung als Ergänzung zur Verfahrensprüfung 43 1
2 Computereinsatz zur Automatisierung der Prüfungsdurchführung 434
3 Computereinsatz bei der Einzelfallprüfung 454
3.1 Einsatz von Dienstprogrammen 454
3.1.1 Allgemeine Dienstprogramme 454
3.1.2 Datenbankspezifische Dienstprogramme 454
3.1.3 Listengeneratoren 455
XIV Inhaltsverzeichnis
3.2 Einsatz von Prüfprogrammen 457
3.2.1 Spezielle Prüfprogramme 457
3.2.2 Generelle Prüfprogramme 458
3.2.3 Generator und Interpreter Software 463
3.3 Allgemeine Prüfsprachen 464
3.4 Beispiele für spezielle Prüfprogramme unter Einsatz von Enduser
Tools oder mikrocomputerorientierten Programmiersprachen bei
der Jahresabschlußprüfung 469
Literaturverzeichnis 497
Stichwortverzeichnis 505
Abbildungsverzeichnis
A. 1: Menschliche Datenverarbeitung 6
A. 2: Elektronische Datenverarbeitung 7
A. 3: Aufbau einer Zentraleinheit 10
A. 4: Virtuelles Speicherkonzept 12
A. 5: Darstellung des Zeichens H im EBCDI Code in einem Byte 14
A. 6: Zusammenhang zwischen verschiedenen Informationseinheiten .. 15
A. 7: EBCDI Code 16
A. 8: Buchstabe Tim EBCDI Code 17
A. 9: ASCII Code 19
_, A. 10: Aufbau eines Zentralprozessors 20
A. 11: Selektorkanal 24
A. 12: Multiplexkanal 25
A. 13: Bussystem eines Mikrocomputers 27
A. 14: Rechnerklassen in Abhängigkeit von Klassifizierungsmerkmalen .. 32
A. 15: Typische Merkmale eines Mikrocomputers 33
A. 16: Typische Merkmale von Minicomputern 34
A. 17: Typische Merkmale von Großcomputern 34
A. 18: Typische Merkmale von Supercomputern 35
A. 19: Zeichenvorrat der OCR A Schrift (DIN 66008) 38
A. 20: EAN Code auf einem Warenetikett als Strichcode und OCR B
Schrift 38
A. 21: Druckmatrix 9x5 Punkte 40
A. 22: Magnetspeichereinheit 45
A. 23: 9 Spur Magnetband 46
A. 24: Schnitt durch einen Plattenstapel 48
A. 25: Spureneinteilung einer Magnetplatte 48
A. 26: Aufbau einer 5,25 Zoll Diskette 50
A. 27: Serielle Datenübertragung 58
A. 28: Netzarten 62
A. 29: Nachrichten Aufbau 65
A. 30: ISO OSI Modell mit dem Aufbau der Datenrahmen 66
A. 31: Prinzip der Leitungsvermittlung im Datex L Netz 74
A. 32: Geplante Integration der Netze der DBP 80
A. 33: Stern Topologie 82
A. 34: Ring Topologie 83
A. 35: Baum Topologie 84
A. 36: Bus Topologie 84
A. 37: Überblick über Software 90
A. 38: Komponenten eines Betriebssystems 102
A. 39: Ablauf von der Kompilierung eines Quellenprogramms bis zur
Ausführung 107
A. 40: Strukturen von CICS und Zuordnung von Programmbausteinen
und Tabellen in CICS 110
A. 41: Integrierte Arbeitsplatz Software und ihre Nutzungsformen 116
A. 42: Sequentieller Zugriff auf sequentielle Datei 122
A. 43: Index sequentieller Zugriff 123
XVI Abbildungsverzeichnis
A. 44: Index verkettete Speicherung 124
A. 45: Gestreute Dateiorganisation 125
A. 46: Datei mit direkter Adressierung 125
A. 47: Datenbankkonzept 130
A. 48: Ebenen der Datenbeschreibung 132
A. 49: Beispiel für ein konzeptionelles Modell 135
A. 50: Hierarchische Datenstruktur 137
A. 51: Netzwerkmodell 139
A. 52: Relationales Datenmodell 140
A. 53: Nomenklatur des relationalen Datenmodells 141
A. 54: Arbeitsabläufe beim Lesen eines Satzes durch ein Anwendungspro¬
gramm 148
A. 55: Aufgabenspektrum eines Data Dictionary 153
B. 1: Unternehmensziele und Bereichsziele 157
B. 2: Einbettung von Kontrollstellen in den betrieblichen Ablauf 158
B. 3: Revision als prozeßunabhängige Überwachungsaktivität 158
B. 4: Datenverarbeitung innerhalb eines betrieblichen Funktionsberei¬
ches 164
B. 5: Datenverarbeitung als Dienstleistungsbetrieb 164
B. 6: Datenverarbeitung als betrieblicher Funktionsbereich 165
B. 7: Datenverarbeitung als Stabsabteilung 165
B. 8: Datenverarbeitung als Bestandteil einer Fachabteilung 165
B. 9: Organisationsplan einer kleinen EDV Abteilung 166
B. 10: Organisationsplan einer mittleren EDV Abteilung 167
B. 11: Betriebsarten und Software Einsatz beim Enduser Computing .... 175
B. 12: Aufbauorganisation unter Einbeziehung Individueller Datenverar¬
beitung 178
B. 13: Systematik der Elektronikversicherung 203
B. 14: Datenflußplan (mitDIN 66001 Symbolen) 213
B. 15: Programmablaufplan: Wege zur Lösung einer quadratischen Glei¬
chung 214
B. 16: Beispiel für ein Struktogramm 215
B. 17: HIPO Diagramm 216
B. 18: Globale Planung eines Management Informations Systems über al¬
le Rechnerebenen 220
B. 19: Zusammenhang zwischen Kriterienkatalog, Pflichtenheft und Of¬
ferten 222
B. 20: Dokumentation einer vom Benutzer mit Enduser Tools erstellten
Anwendung 240
B. 21: Der Prozeß der strategischen Planung 244
B. 22: Designarbeitsplatz zur größtmöglichen Automatisierung des De¬
signvorgangs 246
B. 23: Komponenten des Computer Aided Software Engineering (CASE) 249
B. 24: Funktionsüberblick der Komponenten des Computer Aided Soft¬
ware Engineering 250
C. 1: Nachweisfunktionen im Ablauf der Buchführung 258
C. 2: Entscheidungskriterien zur Anwendung des Bundesdatenschutzge
setzes 275
C. 3: Informationsbeziehungen einer Finanzbuchhaltung 283
C. 4: Ablauf des Buchungsprozesses bei Stapelverarbeitung 286
C. 5: Dialogeingabe mit Stapelverarbeitung und echte Dialogverarbei¬
tung 287
Abbildungsverzeichnis XVII
C. 6: Systematik zu Prüfungszwecken verwendbarer Programme 308
C. 7: Allgemeiner Prüfungsablauf bei einer Jahresabschlußprüfung .... 313
C. 8: Ablauf einer EDV Prüfung im Rahmen der Jahresabschlußprü¬
fung 317
C. 9: Integration der EDV Prüfung in die Jahresabschlußprüfung 319
C. 10: Ausschnitt aus Fragebogen FAMA 1/1987 321
C. 11: Aufbau eines Aufgaben und Erledigungsblattes zur Überwachung
der vorgeschlagenen Änderungen 325
C. 12: Datenbankübersicht 358
C. 13: Polardiagramme der Kontrollsituation eines Unternehmens vor
und nach Einführung von Sicherheitsmaßnahmen (erstellt mit
MARION MAC) 372
C. 14: gewichtete Risikofaktoren des Unternehmens nach Einführung
von Sicherheitsmaßnahmen (erstellt mit MARION MAC) 373
C. 15: Beispiel für eine Anwendungsübersicht 374
C. 16: Selektion prüfungsrelevanter Funktionen aus Dialogmenüs der Di¬
gital Equipment VAX ProFi Finanzbuchhaltung 378
C. 17: Beispiel für eine globale Darstellung einer Auftragsbearbeitung/
Fakturierung durch ein Ablaufschaubild 380
C. 18: Grafische Darstellung der Kontrollsituation für den Bereich der
Auftragsbearbeitung 388
C. 19: Grafische Darstellung der Kontrollsituation für den Bereich der
Auftragsbearbeitung vor und nach Einführung neuer Kontroll¬
maßnahmen 430
C. 20: Funktionsüberblick SEABIG 437
C. 21: Programm DK3LGOO0.PRG im Quellcode (Auszüge) 438
C. 22: Bildschirmdarstellung des in Programm DK3LG010.PRG erstell¬
ten Menüs 440
C. 23: Programm DK3LG600.PRG im Quellcode 441
C. 24: Ausgabeliste als Verarbeitungsergebnis des Programms
DK3LG600.PRG 443
C. 25: Ablaufdiagramm von AY Decision Support AY/DSS 445
C. 26: Kategorisierung von Prüfungshandlungen bei AY/DSS 448
C. 27: Auszug aus der übertragenen Mandantendatei 470
C. 28: Dateistruktur in DBASE III plus 471
C. 29: Parameter und Kontrollsummen für die Erstellung des Histo¬
gramms 473
C. 30: Grafische Darstellung der Zusammensetzung der Grundgesamt¬
heit (Histogramm) 474
C. 31: Kontrollreport zur durchgeführten Stichprobenauswah! 475
C. 32: Listenausdruck der Stichprobenelemente (Auszug) 476
C. 33: Mustertext der Bestätigungsbriefe 477
C. 34: Vergleich der Abschreibungsaufwendungen nach unterschiedli¬
chen Abschreibungsmethoden mit Standardfunktionen aus LO¬
TUS 1 2 3 479
C. 35: Abschreibungsaufwendungen nach der degressiven Methode unter
Berücksichtigung des Übergangs auf die lineare Methode 480
C. 36: Eingangsmenü nach Aufruf des Programms 483
C. 37: Darstellung des Eingabebereiches 483
C. 38: Darstellung der Abschreibungen und Wertberichtigungen für die
Jahre 1988 und 1989 (Vorspalten) 484
C. 39: Darstellung der Abschreibungen und Wertberichtigungen für die
Jahre 1988 und 1989 nach US GAAP und Goß 485
C. 40: Ablaufschaubild zur Selektion von Artikelstammdaten 486
XVIII Abbildungsverzeichnis
C. 41: Parameter und Kontrollsummen für die Erstellung des Histo¬
gramms 488
C. 42: Grafische Darstellung der Zusammensetzung der Grundgesamt¬
heit (Histogramm) 489
C. 43: Ablaufschaubild zum Programm: Vergleich der Artikelpreise 491
C. 44: Dialogeingabe Bildschirm zur Bestimmung der Auswahlparameter
für die „wesentlichen Artikel 493
C. 45: Kontrollsummen für die „wesentlichen Artikel 493
C. 46: Ausschnitt aus der Liste der Preisabweichungen 494
Tabellenverzeichnis
A. 1: Datenbusbreite häufig verwandter Mikroprozessoren 28
A. 2: Verarbeitungsarten externer Speichermedien 44
A. 3: Bildschirmstandards für IBM kompatible Personalcomputer 55
A. 4: Funktionen und Aufgaben der OSI Schichten am Beispiel eines
Telefongesprächs 67
A. 5: Zuordnung von Diensten der DBP 70
A. 6: Gegenüberstellung der wichtigsten Merkmale von Datex L und
Datex P 76
A. 7: Beispiele für Sprachtypen der vierten Generation 96
A. 8: Autorendatei und zugehörige invertierte Listen 143
A. 9: Datenmodelle der wichtigsten Datenbanksysteme 144
A. 10: Nutzungsmöglichkeiten eines Data Dictionary 150
B. 1: Unterschiede zwischen Interner Revision und externer Revision ... 159
B. 2: Prinzipiell unvereinbare Funktionen im EDV Bereich 173
B. 3: Managementfunktionen und ihre Aufgaben beim Einsatz von
EDV 179
B. 4: Mindestanforderungen an ein spezifisches Kontrollsystem für ein
PC gestütztes Rechnungswesen 193
B. 5: Fünf Kontrollebenen zum Schutz vor Hackern 200
B. 6: Definition möglicher Risiken bei Systemkauf und Systementwick¬
lung (Auszug) und Klassifizierung der Risiken nach Kategorien . . . 205
B. 7: Phasenschema der Systementwicklung 211
B. 8: Beispiel einer Vorauswahl Tabelle 228
C. 1: Erscheinungsformen von EDV Buchführungen 280
C. 2: Fehlerhäufigkeit 289
C. 3: Prüfungshandlungen bei manueller Buchführung 291
C. 4: Gegenüberstellung von Einzelfall und Verfahrensprüfung 311
C. 5: Kontrollziele bei der Jahresabschlußprüfung 315
C. 6: Konzepte der Wiederherstellung der Betriebsbereitschaft von Re¬
chenzentren 348
C. 7: Beispiel für eine Dialogzugriffstabelle 356
C. 8: Einfache Beurteilungsmatrix 370
C. 9: Verfeinerte Beurteilungsmatrix 370
C. 10: Kontrollsituation für den Bereich Auftragsbearbeitung (Kontroll¬
ziel: Vollständigkeit) 385
C. 11: Kontrollsituation für den Bereich Auftragsbearbeitung (Kontroll¬
ziel: Richtigkeit) 386
C. 12: Kontrollsituation für den Bereich Auftragsbearbeitung (Kontroll¬
ziel: Autorisierung) 387
C. 13.1: Kontrollfragen zur Einrichtung und Pflege von Stammdaten 391
C. 13.2: Kontrollfragen zu Datenschnittstellen 392
C. 13.3: Kontrollfragen zur Bearbeitung von Geschäftsvorfällen 393
C. 13.4: Kontrollfragen zur Fehlerkorrektur 395
C. 13.5: Kontrollfragen zum Datenträgeraustausch 395
XX Tabellenverzeichnis
C. 13.6: Kontrollfragen zum Periodenabschluß 396
C. 13.7: Kontrollfragen zum Zugriffschutz 396
C. 13.8: Kontrollfragen zu allgemeinen Bereichen und zur Dokumentation 398
C. 14: Kontrollbereiche für die Revision der Individuellen Datenverarbei¬
tung 406
C. 15: Kontrollziele und Kontrollmaßnahmen bei PC Host Verbindun¬
gen 409
C. 16: Kontrollsituation für den Bereich Auftragsbearbeitung (Kontroll¬
ziel: Vollständigkeit) 427
C. 17: Kontrollsituation für den Bereich Auftragsbearbeitung (Kontroll¬
ziel: Richtigkeit) 428
C. 18: Kontrollsituation für den Bereich Auftragsbearbeitung (Kontroll¬
ziel: Autorisierung) 429
C. 19: Zusammenhang zwischen Kontrollsituation und Prüfungsverfah¬
ren mit zufallsgesteuerter Auswahl bei der Einzelfallprüfung 433
C. 20: Unterscheidungsmerkmale zwischen Prüfungsautomatisierung und
EDV gestützten Prüfungstechniken 435
C. 21: Risiko und Kontrollsituation für den Bereich Forderungen aus
Lieferungen und Leistungen zweier Unternehmen im Vergleich . . . 449
C. 22: Prüfungsprogramme in Abhängigkeit von der beschriebenen Kon¬
troll und Risikosituation der beiden Unternehmen im Vergleich . . 450
C. 23: Mikrocomputer gestützte Werkzeuge zur Prüfungsautomatisie¬
rung 453
C. 24: Generelle Prüfprogramme 461
C. 25: Vor und Nachteile der expliziten und der impliziten Programmie¬
rung 461
C. 26: Möglichkeiten des Einsatzes von EDV Programmen zur Einzelfall¬
prüfung 466
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