Holdings: Handbuch der Besteuerung der Hochschul- und Fachhochschullehrer

Handbuch der Besteuerung der Hochschul- und Fachhochschullehrer:

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Bibliographic Details
Previous Title:	Klein, Friedrich Die Besteuerung der Hochschullehrer
Format:	Book
Language:	German
Published:	Herne [u.a.] Verl. Neue Wirtschafts-Briefe 1983
Edition:	4. Aufl.
Subjects:	Hochschullehrer Fachhochschullehrer Steuerrecht Besteuerungsverfahren
Online Access:	Inhaltsverzeichnis
Physical Description:	566 S.
ISBN:	348241274X

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MARC


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adam_text	INHALTSVERZEICHNIS VORWORT 5 INHALTSVERZEICHNIS 7 LITERATURVERZEICHNIS 29 ABKUERZUNGSVERZEICHNIS 31 EINFUEHRUNG UND ARBEITSANLEITUNG 35 RDZ. SEITE A. DIE EINKOMMENSTEUER 1-1233 37 I. DIE PERSOENLICHE STEUERPFLICHT 3-16 38 1. DIE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 4 * 12 38 A) WOHNSITZ 9 * 11 39 B) GEWOEHNLICHER AUFENTHALT .................................. 12 40 2. DIE ERWEITERTE UNBESCHRAENKTE STEUERPFLICHT . ... 13 40 3. DIE BESCHRAENKTE STEUERPFLICHT 14 * 16 41 II. DIE SACHLICHE STEUERPFLICHT 17-36 41 1. DIE EINKUNFTSARTEN 18 * 19 42 2. NICHT EINKOMMENSTEUERBARE VERMOEGENSZUGAENGE 20 * 23 43 3. DIE SOG. LIEBHABEREI 24 * 27 43 4. DIE ERMITTLUNG DES ZU VERSTEUERNDEN EINKOMMENS 28 * 32 45 5. DIE ZEITLICHE ZURECHNUNG 33 * 35 47 6. DIE PERSOENLICHE ZURECHNUNG 36 48 III. DIE EINKUENFTE AUS NTVHTSELBSTAENDIGER ARBEIT (ARBEITSLOHN) 37 * 449 49 1. UEBERBLICK 37-38 49 2. DER ARBEITNEHMERBEGRIFF 39 * 59 49 A) DER STEUERRECHTLICHE BEGRIFF 39 * 40 49 B) DAS HOCHSCHULRAHMENGESETZ (HRG) 41 * 59 50 AA) PROFESSOREN 42 * 45 51 BB) HOCHSCHULASSISTENTEN ................................. 46 52 CC) WISSENSCHAFTLICHE UND KUENSTLERISCHE MITAR BEITER 47 * 48 52 DD) LEHRKRAEFTE FUER BESONDERE AUFGABEN 49 53 8 INHALTSVERZEICHNIS RDZ. SEITE EE) WISSENSCHAFTLICHE HILFSKRAEFTE 50 * 52 53 FF) LEHRBEAUFTRAGTE .......................................... 53 54 GG) STUDENTEN 54 * 59 54 3. DER UMFANG DES DIENSTVERHAELTNISSES, NEBENTAETIG KEITEN 60 * 74 56 4. DIE EINNAHMEN 75 * 195 62 A) ALLGEMEINES 76 * 78 62 B) DIE STEUERFREIE AUFWANDSENTSCHAEDIGUNG NACH § 3 NR. 26 ESTG 79-89 63 C) EINNAHMEN IN ALPHABETISCHER REIHENFOLGE . . . 90 * 192 66 * ABFINDUNGEN 91 * 93 66 * ABTRETUNG ...................................................... 94 67 * ALTERSVERSORGUNG 95 67 * ANNEHMLICHKEITEN 96 67 * ARBEITSLOSENGELD, ARBEITSLOSENHILFE 97 67 * ARBEITNEHMER-SPARZULAGEN 98 67 * ARBEITSMITTEL 99 68 * AUFSICHTSRATSVERGUETUNGEN 100 68 * AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN AUS OEFFENTLICHEN KASSEN 101 * 108 68 * AUFWANDSENTSCHAEDIGUNGEN AUS PRIVATEN KASSEN ........................................................... 109 71 * AUSBILDUNGSBEIHILFEN (STIPENDIEN), FORSCHUNGSBEIHILFEN . 110 * 122 71 * AUSLANDSDIENSTBEZUEGE 123 * 124 76 * AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE 125 76 * BEIHILFEN 126 * 127 76 * BEREITSCHAFTSDIENST 128 77 * BERLIN-ZULAGE 129 77 * BUNDESWEHR 130 78 * DARLEHN 131 78 * DIENSTREISEN 132 79 * DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG 133 79 * EHRENAMT 134 79 * EMERITENBEZUEGE 135 79 * ENTSCHAEDIGUNGEN 136 79 * ENTWICKLUNGSHELFER 137 79 * ERFINDUNG 138 * 139 79 * FORSCHUNGSTAETIGKEIT * ...................... 140 80 * FORTBILDUNGSBEIHILFE ...................................... 141 80 * FULBRIGHT-ABKOMMEN 142 80 INHALTSVERZEICHNIS 9 RDZ. SEITE * GASTLEHRKRAEFTE 143 80 * GEHALTSNACHZAHLUNGEN 144 80 * GEISTLICHE 145 81 * GESCHENKE 146 81 * GUTACHTERTAETIGKEIT 147 81 * KAUFKRAFTZUSCHLAEGE 148 81 * KINDERGELD 149 81 * KRANKENVERSICHERUNGSLEISTUNGEN 150 81 * KRANKENVERSORGUNG 151 81 * KUNSTFOERDERUNG 152 82 * KUENSTLERHILFE 153 82 * LEHRTAETIGKEIT 154 82 * MEHRARBEIT 155 82 * MUTTERSCHAFTSGELD 156 82 * NEBENEINKUENFTE 157 * 160 83 * PENSIONSKASSE ............................................... 161 84 * PREISE 162 84 * PRIVATPATIENTEN 163 84 * PRUEFUNGSVERGUETUNGEN 164 84 * REISEKOSTEN VERGUETUNGEN 165 84 * RENTEN 166 85 * RUECKZAHLUNG VON ARBEITSLOHN 167 85 * SACHBEZUEGE 168 * 170 85 * SACHVERSTAENDIGER 171 86 * SCHADENSERSATZ 172 * 173 86 * SCHRIFTSTELLEREI ............................................... 174 87 * SOZIALVERSICHERUNG 175 87 * STERBEGELD 176 87 * STIPENDIUM, STUDIENBEIHILFE 177 88 * TEILZEITBESCHAEFTIGUNG 178 88 * TRENNUNGSGELD, TRENNUNGSENTSCHAEDIGUNG . 179 88 * UEBERGANGSBEIHILFEN, UEBERGANGSGELD 180 89 * VERBESSERUNGSVORSCHLAEGE 181 89 * VERSORGUNGSBEZUEGE 182 * 185 89 * VORSCHUSS ...................................................... 186 91 * WEIHNACHTSGELD 187 91 * WISSENSCHAFTSFOERDERUNG 188 91 * ZUKUNFTSSICHERUNG 189 * 191 91 * ZULAGEN, ZUSCHUESSE 192 92 D) DER WEIHNACHTS-FREIBETRAG 193 * 194 92 E) DER ARBEITNEHMER-FREIBETRAG 195 93 10 INHALTSVERZEICHNIS RDZ. SEITE 5. DIE WERBUNGSKOSTEN 196 * 439 94 A) ALLGEMEINES 197 * 200 94 B) WERBUNGSKOSTEN IN ALPHABETISCHER REIHENFOLGE 201 * 425 95 * ARBEITSGEMEINSCHAFT 202 95 * ARBEITSMITTEL 203 * 235 96 * BERUFSKLEIDUNG 212 * 213 100 * BUECHER 214 100 * BUECHERSCHRANK,-REGAL 215 100 * DIKTIERGERAET 216 101 * ELEKTRONENRECHNER 217 101 * FACHLITERATUR 218 * 220 101 * FERNSEHGERAET 221 102 - FLUEGEL 222 103 * FOTOAUSRUESTUNGEN 223 103 * WISSENSCHAFTLICHE GERAETE 224 103 * KRAFTFAHRZEUG 225 * 228 103 * MATERIAL 229 105 * MUSIKINSTRUMENTE 230 105 * SCHREIBMASCHINE 231 106 * SCHREIBTISCH 232 106 * TELEFON 233 * 234 107 * ZEITUNGEN 235 108 * ARBEITSSTAETTE 236 108 * ARBEITSZIMMER 237 * 263 108 * AUSBILDUNGSKOSTEN 264 * 275 122 * AUSLANDSREISEN 276 129 * AUTOKOSTEN 277 129 * BEITRAEGE ZU BERUFSVERBAENDEN 278 * 280 129 * BERUFSKLEIDUNG 281 130 * BERUFSKRANKHEIT 282 * 283 131 * BERUFSVERBAND 284 131 * BEWERBUNGSKOSTEN 285 * 287 131 * BEWIRTUNGSKOSTEN 288 * 289 133 * DIENSTREISEN (DIENSTGAENGE) 290 * 302 134 * DISSERTATIONSKOSTEN 303 142 * DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG 304 * 322 142 * EHEGATTENARBEITSVERTRAG 323 152 * EHRENAMTLICHE TAETIGKEIT 324 152 * FACHLITERATUR 325 152 * FAHRKOSTEN 326 152 INHALTSVERZEICHNIS 11 RDZ. SEITE * FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND ARBEITS STAETTE 327 * 352 152 * FERNSPRECHGEBUEHREN 353 169 * FORSCHUNGSREISEN 354 169 * FORTBILDUNGSKOSTEN 355 * 373 169 * FUEHRERSCHEIN 374 176 * GELDSTRAFE 375 176 * GESCHENKE 376 177 * HABILITATION 377 177 * HAFTPFLICHTVERSICHERUNGEN 378 * 379 177 * HAUSHALTSHILFE/HAUSGEHILFIN 380 178 * HILFSKRAEFTE 381-385 178 * HOCHSCHULSTUDIUM 386 181 * INSTITUTSFEIER 387 181 * KASKOVERSICHERUNG 388 181 * KINDERBETREUUNG 389 181 * KLEIDUNG 390 181 * KRAFTFAHRZEUG 391 181 * KRANKHEITSKOSTEN 392 181 * MITARBEITER 393 181 * PAUSCHALEN, PAUSCHBETRAEGE 394 182 * PROZESSKOSTEN 395 182 * PRUEFUNGSKOSTEN 396 182 * RECHTSSCHUTZVERSICHERUNG 397 182 * REISEKOSTEN 398 182 * REPRAESENTATIONSKOSTEN 399 182 * RUECKZAHLUNG VON GEHALT, LOHN 400 182 * SCHADENSERSATZLEISTUNGEN 401 183 * SCHULDZINSEN 402 184 * SPENDEN 403 184 * STELLENSUCHE 404 184 * STEUERBERATUNGSKOSTEN 405 184 * STRAFVERTEIDIGUNGSKOSTEN 406 185 * STUDIENKOSTEN 407 185 * STUDIENREISEN 408 185 * TELEFONKOSTEN . 409 185 * UMZUGKOSTEN 410 * 415 185 * UNFALLKOSTEN 416 187 * UNFALLVERSICHERUNG 417 187 * VERDIENSTAUSFALL 418 188 * VERPFLEGUNGSKOSTEN 419 188 12 INHALTSVERZEICHNIS RDZ. SEITE * VERSICHERUNGSBEITRAEGE 420 188 * VERSORGUNGSAUSGLEICH 421 188 * VORSTELLUNGSKOSTEN 422 188 * VOLKSHOCHSCHULE 423 189 * VORTRAGSREISE 424 189 * WAHLKAMPFKOSTEN 425 189 C) PAUSCHBETRAEGE UND PAUSCHSAETZE FUER WERBUNGSKOSTEN 426 * 439 189 6. DIE EINKUENFTE AUS EINER IM AUSLAND AUSGEUEBTEN NICHTSELBSTAENDIGEN ARBEIT 440 * 446 194 A) ALLGEMEINES 440 194 B) DIE REGELUNGEN DER DOPPELBESTEUERUNGSAB KOMMEN 441 * 444 195 C) DIE REGELUNGEN BEI NICHT BESTEHENDEM DBA . 445 * 446 198 7. DIE EINKUENFTE EINES AUSLAENDERS AUS EINER IN DER BUNDESREPUBLIK DEUTSCHLAND AUSGEUEBTEN NICHT SELBSTAENDIGEN ARBEIT 447 199 8. DIE PAUSCHBESTEUERUNG NACH ZUZUG AUS DEM AUS LAND 448-449 200 IV. DIE EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT 450-575 201 1. ALLGEMEINES 450 * 454 201 2. DIE SYSTEMATIK DER EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT 455-458 202 3. DIE SELBSTAENDIG AUSGEUEBTE WISSENSCHAFTLICHE, KUENSTLERISCHE, SCHRIFTSTELLERISCHE, UNTERRICHTENDE ODER ERZIEHERISCHE TAETIGKEIT 459 * 466 204 A) DIE SELBSTAENDIGKEIT 459 * 460 204 B) DIE WISSENSCHAFTLICHKEIT 461 206 C) DIE KUENSTLERISCHE TAETIGKEIT 462 * 463 206 D) DIE SCHRIFTSTELLERISCHE TAETIGKEIT 464 207 E) DIE UNTERRICHTENDE TAETIGKEIT 465 207 F) DIE ERZIEHERISCHE TAETIGKEIT 466 208 4. DIE KATALOGBERUFE 467 * 472 208 5. DIE LEHRTAETIGKEIT 473 * 476 211 6. DIE PRUEFUNGSTAETIGKEIT 477 * 479 213 7. DIE FORSCHUNGSTAETIGKEIT 480 * 481 214 8. DIE GUTACHTERTAETIGKEIT 482 * 485 215 9. DIE KRANKENVERSORGUNG 486 217 10. DIE SCHRIFTSTELLEREI 487 218 11. DIE KUENSTLERISCHE ARBEIT 488 219 12. DIE ERFINDERTAETIGKEIT 489 * 496 220 INHALTSVERZEICHNIS 13 RDZ. SEITE 13. DIE ERMITTLUNG DER EINKUENFTE AUS SELBSTAENDIGER ARBEIT 497-572 223 A) DIE GEWINNERMITTLUNGSARTEN 497 * 502 223 B) DIE ABSETZUNG FUER ABNUTZUNG (AFA) 503 * 511 227 C) DER UMFANG DES BETRIEBSVERMOEGENS 512 * 514 230 D) DIE BETRIEBSEINNAHMEN 515 * 531 231 E) DIE BETRIEBSAUSGABEN 532 * 569 234 AA) ALLGEMEINES 532 234 BB) BETRIEBSAUSGABEN IN ALPHABETISCHER REIHEN FOLGE 533-569 234 * ARBEITSMITTEL 534-535 234 * ARBEITNEHMER 536 234 * ARBEITSZIMMER 537 235 * AUTOKOSTEN 538 235 * BEITRAEGE 539 235 * BERATUNGSKOSTEN 540 235 * BERUFSKLEIDUNG 541 235 * BERUFSKRANKHEITEN 542 235 * BEWIRTUNGSKOSTEN 543 235 * DARLEHN, DAMNUM 544 236 * DOPPELTE HAUSHALTSFUEHRUNG 545 236 * EHRENAMTLICHE TAETIGKEIT 546 236 * ERFINDERTAETIGKEIT 547 236 * FACHLITERATUR 548 236 * FAHRTEN ZWISCHEN WOHNUNG UND BETRIEBSSTAETTE UND FAMILIENHEIMFAHRTEN 549 * 553 237 * FORSCHUNGSREISE 554 238 * FORTBILDUNGSKOSTEN 555 238 * GESCHAEFTSREISE (GESCHAEFTSGANG) 556 * 557 238 * HILFSKRAEFTE 558 239 * MATERIALKOSTEN 559 239 * NUTZUNGSENTGELT 560 239 * PROZESSKOSTEN 561 239 * REISEKOSTEN ..................... 562 239 * RENTENZAHLUNGEN 563 239 * REPRAESENTATIONSKOSTEN 564 240 * SCHADENSERSATZLEISTUNGEN 565 240 * STUDIENREISE 566 240 * UMZUGSKOSTEN 567 240 * VERPFLEGUNGSMEHRAUFWAND 568 240 * VERSICHERUNGSBEITRAEGE 569 240 14 INHALTSVERZEICHNIS RDZ. SEITE CC) PAUSCHBETRAEGE UND PAUSCHSAETZE FUER BETRIEBSAUSGABEN 570 * 571 240 F) DER FREIBETRAG FUER FREIE BERUFE 572 241 14. DIE EINKUENFTE AUS FREIBERUFLICHER TAETIGKEIT MIT BEZUG ZUM AUSLAND 573 * 575 241 V. DIE EINKUENFTE AUS KAPITALVERMOEGEN 576-626 243 1. ALLGEMEINES 576 * 579 243 2. INLAENDISCHE KAPITALERTRAEGE MIT 25 V. H. KAPITAL ERTRAGSTEUERABZUG UND/ODER MIT ANZURECHNENDER/ VERGUETETER KOERPERSCHAFTSTEUER 580 * 595 244 A) ALLGEMEINES 580 * 589 244 B) EINZELNE EINKUENFTE 590 * 595 247 AA) AKTIEN 590 * 591 247 BB) INVESTMENTANTEILE MIT ANZURECHNENDER KOERPERSCHAFTSTEUER 592 * 593 248 CC) EINNAHMEN AUS DER VERAEUSSERUNG VON DIVI DENDENSCHEINEN . ... 594 248 DD) LEBENSVERSICHERUNGEN 595 248 3. INLAENDISCHE KAPITALERTRAEGE MIT 30 V. H. KAPITAL ERTRAGSTEUERABZUG 596 249 4. KAPITALERTRAEGE, DIE NICHT DEM KAPITALERTRAGSTEUER ABZUG UNTERLIEGEN * EINZELNE EINKUENFTE 597 * 604 249 A) STUECKZINSEN ...................................... 599 250 B) ZINSEN AUS SPARBRIEFEN UND BUNDESSCHATZBRIE FEN 600 250 C) SCHATZANWEISUNGEN DER DEUTSCHEN BUNDES BANK 601 251 D) ZERO-BONDS 602 251 E) KAUFPREISFORDERUNGEN 603 252 F) BERLIN-DARLEHEN 604 252 5. WERBUNGSKOSTEN 605 * 615 252 A) ABC DER WERBUNGSKOSTEN 606 * 612 253 B) WERBUNGSKOSTENPAUSCHBETRAG 613 253 C) SPARERFREIBETRAG 614 * 615 254 6. NIESSBRAUCH AM KAPITALVERMOEGEN 616-621 255 A) UNENTGELTLICHER NIESSBRAUCH 617 * 619 255 B) ENTGELTLICHER NIESSBRAUCH 620 256 C) UEBERGANGSREGELUNG 621 256 7. STEUERLICH VORTEILHAFTE GESTALTUNG BEI DEN EINKUENFTEN AUS KAPITALVERMOEGEN 622-626 256 INHALTSVERZEICHNIS 15 RDZ. SEITE A) NIESSBRAUCH 622 256 B) SCHENKUNG 623-626 257 VI. DIE EINKUENFTE AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG 627-778 259 1. UEBERBLICK 627-630 259 A) VERMIETUNG UND VERPACHTUNG UNBEWEGLICHEN VERMOEGENS 628 259 B) NUTZUNGSWERT DER WOHNUNG IM EIGENEN HAUS 629 259 C) ZEITLICH BEGRENZTE UEBERLASSUNG VON RECHTEN . 630 259 2. EINNAHMEN AUS VERMIETUNG UND VERPACHTUNG . . 631 * 634 260 3. WERBUNGSKOSTEN IN ALPHABETISCHER REIHENFOLGE . . 635 * 661 261 * ABFINDUNG 636 261 * ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG 637 261 * ERBBAUZINSEN 638 261 * ERHALTUNGSAUFWENDUNGEN 639 261 * FINANZIERUNGSKOSTEN 640 * 652 261 * ABSCHLUSSGEBUEHREN 641 261 * BANKVERWALTUNGSKOSTEN 642 262 * BAUBETREUUNGSGEBUEHREN 643 262 * BAUWESENVERSICHERUNG 644 262 * BAUZEITZINSEN 645 262 * DAMNUM 646 262 * ENTGELT FUER GUENSTIGES DARLEHEN 647 262 * KOSTEN FUER HYPOTHEKENVERMITTLUNG 648 262 * KREDITPROVISIONEN 649 262 * REISEKOSTEN 650 262 * TELEFONGEBUEHREN 651 263 * ZWISCHENKREDIT ...................... 652 263 * HAUSVERWALTUNGSKOSTEN 653 263 * KAUFPREISRATEN 654 263 * LEIBRENTEN 655 263 * PROZESSKOSTEN 656 263 * REISEKOSTEN 657 263 * SCHOENHEITSREPARATUREN 658 264 * STEUERN ....................... 659 264 * STEUERBERATUNGSKOSTEN 660 264 * VERGEBLICHE AUFWENDUNGEN 661 264 4. ERHALTUNGSAUFWAND UND HERSTELLUNGSAUFWAND . . 662 * 673 265 A) ERHALTUNGSAUFWAND 662 * 665 265 B) HERSTELLUNGSAUFWAND 666 * 673 266 AA) ANSCHAFFUNGSNAHE AUFWENDUNGEN 668 * 669 266 BB) GARTENANLAGEN 670 * 673 267 16 INHALTSVERZEICHNIS RDZ. 5. ABSETZUNGEN FUER ABNUTZUNG (AFA) 674 * 725 A) BEMESSUNGSGRUNDLAGE 676 * 681 AA) GEBAEUDEANSCHAFFUNGSKOSTEN ...................... 677 BB) GEBAEUDEHERSTELLUNGSKOSTEN 678 * 679 CC) ANSCHAFFUNGSKOSTEN DES GRUND UND BODENS ......................................................... 680 DD) NICHT ABSCHREIBUNGSFAEHIGE KOSTEN 681 B) ARTEN DER ABSETZUNG 682 * 725 AA) LINEARE AFA GERN. § 7 ABS. 4 ESTG 683 * 686 BB) DEGRESSIVE AFA GERN. § 7 ABS. 5 ESTG . . 687 * 689 CC) ERHOEHTE AFA GERN. § 7B ESTG 690 * 720 CC 1) BEGUENSTIGTE OBJEKTE 691 * 695 CC 2) BEGUENSTIGUNG DER HERSTELLUNG UND JEDER ANSCHAFFUNG 696 * 697 CC 3) AUSSCHLUSS ERHOEHTER ABSETZUNGEN BEI BESTIMMTEN ANSCHAFFUNGEN . . . 698 * 702 CC 4) HOEHE DER ABSCHREIBUNGEN 703 * 706 CC 5) NACHTRAEGLICHE HERSTELLUNGSKOSTEN . 707 CC 6) NACHHOLUNG NICHT AUSGENUTZTER ABSETZUNGEN 708 * 709 CC 7) OBJEKTBESCHRAENKUNG 710 CC 8) BETEILIGUNG MEHRERER AN EINEM OBJEKT 711-713 CC 9) EHEGATTE ALS RECHTSNACHFOLGER . . . 714 CC 10) UEBERTRAGUNG NICHT AUSGENUTZTER ABSCHREIBUNGSJAHRE 715 * 719 CC 11) BEHANDLUNG DES UNENTGELTLICHEN ERWERBS ............................................720 DD) ERHOEHTE ABSETZUNGEN GEMAESS § 82A ESTDV 721 * 723 EE) SONSTIGE ERHOEHTE ABSETZUNGEN 724 FF) ERHOEHTE AFA BEI GEBAEUDEN ODER EIGEN TUMSWOHNUNGEN IN BERLIN (WEST) 725 6. NUTZUNGSWERT DER WOHNUNG IM EIGENEN HAUS, §21 ABS. 2 ESTG 726-729 7. PAUSCHALIERUNG DES NUTZUNGSWERTES DER SELBSTGE NUTZTEN WOHNUNG IM EIGENEN HAUS GEMAESS § 21A ESTG 730-745 A) ANWENDUNGSBEREICH 730 * 733 B) SELBSTNUTZUNG 734 * 735 C) ERMITTLUNG DER EINKUENFTE GEMAESS § 21A ESTG . 736 * 745 SEITE 267 268 268 268 269 270 270 270 271 272 272 273 274 275 275 276 278 278 280 280 283 283 285 285 285 286 286 288 288 INHALTSVERZEICHNIS 17 RDZ. SEITE AA) GRUNDBETRAG 736 288 BB) SCHEMA ZUR ERMITTLUNG DES NUTZUNGSWER TES 737-741 289 CC) § 21A ESTG I. D. F. DES HAUSHALTBEGLEITGE SETZES 1983 * ERWEITERTER SCHULDZINSEN ABZUG 742-744 291 DD) NUTZUNGSWERT BEI TEILWEISER SELBSTNUTZUNG 745 291 8. VERGLEICH DER PAUSCHALIERUNG GEMAESS § 21A ESTG UND UEBERSCHUSSERMITTLUNG GEMAESS § 21 ESTG . . . 746 * 747 291 9. ABGRENZUNG EINFAMILIENHAUS * ZWEIFAMILIEN HAUS 748-755 292 A) EIGENE KUECHE ODER KOCHGELEGENHEIT 750 293 B) EIGENE TOILETTE UND WASCHGELEGENHEIT 751 293 C) RAEUMLICHE ABGRENZUNG BEI NICHTABGESCHLOSSE NEN WOHNUNGEN 752 293 D) MINDESTGROESSE 753 293 E) EIGENER ZAEHLER FUER STROM ODER GAS, EIGENE KLINGELANLAGE 754 293 1) ZWEIFELHAFTE RAEUMLICHE GESTALTUNG UND AUS STATTUNG 755 294 10. UMGESTALTUNG EINES EIN- ZUM ZWEIFAMILIENHAUS UND UMGEKEHRT 756 * 757 294 11. STEUERERMAESSIGUNG FUER STEUERPFLICHTIGE MIT ZWEI ODER MEHR KINDERN BEI INANSPRUCHNAHME ERHOEHTER AFA NACH § 7B ESTG 758-762 295 12. NUTZUNGSRECHTE AN GRUNDSTUECKEN 763 * 772 296 A) ALLGEMEINES 763 296 B) VORAUSSETZUNGEN FUER DIE STEUERLICHE ANERKEN NUNG EINES NIESSBRAUCHS- ODER WOHNRECHTS ZUGUNSTEN NAHER ANGEHOERIGER 764 * 767 296 AA) ZIVILRECHTLICHE WIRKSAME BESTELLUNG 765 297 BB) TATSAECHLICHE DURCHFUEHRUNG DER GETROFFENEN VEREINBARUNGEN 766 297 CC) DAUER DES NIESSBRAUCHS 767 297 C) RECHTSFOLGEN WIRKSAMER NIESSBRAUCHSBESTEL LUNG IM UEBERBLICK 768 298 D) IN WELCHEN FAELLEN LOHNT SICH DIE BESTELLUNG VON NUTZUNGSRECHTEN? 769 * 772 300 13. BETEILIGUNG AN BAUHERREN- UND ERSTERWERBERMO DELLEN 773-778 301 VII. RENTEN 779-780 303 18 INHALTSVERZEICHNIS RDZ. SEITE VIII. DER ALTERSENTLASTUNGSBETRAG 781-783 303 IX. DIE SONDERAUSGABEN 784-869 305 1. ALLGEMEINES 784 * 786 305 2. SONDERAUSGABEN, DIE NICHT VORSORGEAUFWENDUN GEN SIND 787-818 306 A) UNTERHALTSLEISTUNGEN (§ 10 ABS. 1 NR. 1 ESTG) 787 306 B) RENTEN UND DAUERNDE LASTEN (§ 10 ABS. 1 NR. LA) 788-789 306 C) KIRCHENSTEUERN (§ 10 ABS. 1 NR. 4) 790 * 792 308 D) STEUERBERATUNGSKOSTEN (§ 10 ABS. 1 NR. 6). . . 793 * 794 309 E) AUSBILDUNGS-/WEITERBILDUNGSKOSTEN (§ 10 ABS. 1 NR. 7) 795-803 309 AA) AUFWENDUNGEN FUER DIE BERUFSAUSBILDUNG . 796 309 BB) WEITERBILDUNGSKOSTEN 797 310 CC) BEISPIELE 798 * 801 310 DD) ABZIEHBARE AUFWENDUNGEN 802 * 803 310 F) SPENDEN UND BEITRAEGE (§ 10B) 804 * 818 311 AA) ALLGEMEINES 804 * 805 311 BB) BEGUENSTIGTE ZWECKE 806 312 CC) SPENDENEMPFAENGER 807 * 811 312 DD) SPENDENBESCHEINIGUNG 812 * 816 314 EE) HOECHSTSAETZE BEI SPENDEN 817 * 818 315 3. VORSORGEAUFWENDUNGEN . . 819 * 869 316 A) VORSORGE-PAUSCHBETRAG 820 316 B) VORSORGEPAUSCHALE 821 * 829 316 AA) BEMESSUNGSGRUNDLAGE 822 * 823 316 BB) HOEHE DER VORSORGEPAUSCHALE 824 * 826 317 CC) BERECHNUNGSBEISPIEL 827 * 829 318 C) HOECHSTBETRAEGE FUER VORSORGEAUFWENDUNGEN . . 830 * 836 319 AA) VORWEGABZUG 831 * 832 320 BB) GRUNDHOECHSTBETRAG 833 321 CC) ZUSATZHOECHSTBETRAG (HAELFTIGER HOECHSTBETRAG) 834 * 835 321 DD) TABELLARISCHE UEBERSICHT UEBER DIE HOECHSTBE TRAEGE VON VORSORGEAUFWENDUNGEN AB 1982 836 323 D) UEBERLEGUNGEN ZUM JAHRESENDE 837 * 838 325 E) ALLGEMEINE VORAUSSETZUNGEN FUER VORSORGEAUF WENDUNGEN 839 * 840 326 F) BEITRAEGE ZU VERSICHERUNGEN 841 * 856 327 AA) ALLGEMEINES 841 * 846 327 INHALTSVERZEICHNIS 19 RDZ. SEITE BB) KRANKENVERSICHERUNG 847 328 CC) UNFALLVERSICHERUNG 848 328 DD) HAFTPFLICHTVERSICHERUNG 849 * 850 328 EE) BEITRAEGE ZUR GESETZLICHEN RENTENVERSICHE RUNG UND AN DIE BUNDESANSTALT FUER ARBEIT . 851 329 FF) VERSICHERUNGEN AUF DEN ERLEBENS- ODER TODESFALL 852-854 329 GG) NACHVERSTEUERUNG VON VERSICHERUNGSBEI TRAEGEN 855 * 856 330 G) BEITRAEGE AN BAUSPARKASSEN 857 * 869 330 AA) ALLGEMEINES 857 * 859 330 BB) BEGRENZUNG AUF DAS EINEINHALBFACHE . . 860 332 CC) SPERRFRIST UND NACHVERSTEUERUNG 861 * 863 333 DD) WAHLRECHT UND KUMULIERUNGSVERBOT ZWI SCHEN SONDERAUSGABENABZUG, WOHNUNGS BAUPRAEMIE UND SPARPRAEMIE 864 * 869 333 X. DIE AUSSERGEWOEHNLICHEN BELASTUNGEN 870-970 337 1. ALLGEMEINES 870 * 871 337 2. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNGEN IN BESONDEREN FAELLEN GEMAESS § 33A ESTG 872-913 338 A) AUFWENDUNGEN FUER DEN UNTERHALT UND/ODER EINE BERUFSAUSBILDUNG VON PERSONEN, FUER DIE NIE MAND ANSPRUCH AUF KINDERGELD ODER AUF VER GLEICHBARE LEISTUNGEN HAT (§ 33A ABS. 1). . . . 872 * 889 338 AA) VORAUSSETZUNGEN 873 * 880 338 AA 1) KEIN ANSPRUCH AUF KINDERGELD . . . 873 338 AA 2) UNTERHALT ODER BERUFSAUSBILDUNG . . 874 339 AA 3) ZWANGSLAEUFIGKEIT 875 339 AA 4) ANRECHNUNG EIGENER EINKUENFTE UND BEZUEGE DES UNTERHALTSEMPFAENGERS . 876 * 880 340 BB) EINZELFAELLE .................. 881-889 343 B) AUSBILDUNGSFREIBETRAEGE (§ 33A ABS. 2) 890 * 897 345 C) KINDERBETREUUNGSKOSTEN (§ 33A ABS. 3 NR. 1). 898 * 903 347 AA) RECHTSLAGE NACH § 33A ABS. 3 NR. 1 ESTG 1981 898 347 BB) RECHTSLAGE NACH DEM HAUSHALTSBEGLEITGE SETZ 1983 V. 20. 12. 1982 899-900 348 CC) DIE BEGUENSTIGTEN AUFWENDUNGEN 901 * 903 348 D) AUFWENDUNGEN FUER EINE HAUSHALTSHILFE ODER FUER VERGLEICHBARE DIENSTLEISTUNGEN (§ 33A ABS. 3 NR. 2) 904-910 349 20 INHALTSVERZEICHNIS RDZ. SEITE E) AUFWENDUNGEN FUER HEIMUNTERBRINGUNG (§ 33A ABS. 3 SATZ 2) 911-912 350 F) FREIBETRAEGE FUER BESONDERE FAELLE (§ 52 ABS. 23 ESTG, § 33A ABS. 1 ESTG 1953) 913 351 3. PAUSCHBETRAEGE FUER KOERPERBEHINDERTE UND HINTER BLIEBENE (§ 33B ESTG) 914-923 351 A) ALLGEMEINES 914 351 B) VORAUSSETZUNGEN FUER DEN KOERPERBEHINDERTEN PAUSCHBETRAG 915 351 C) HOEHE DER PAUSCHBETRAEGE (§ 33B ABS. 3). . . . 916 * 918 351 D) NACHWEIS DER KOERPERBEHINDERUNG UND DES AUS MASSES DER MINDERUNG DER ERWERBSFAEHIGKEIT . . 919 352 E) ABGELTUNG AUSSERGEWOEHNLICHER BELASTUNGEN . . 920 353 F) PAUSCHBETRAEGE FUER HINTERBLIEBENE (§ 33B ABS. 4) 921 353 G) UEBERTRAGUNG VON PAUSCHBETRAEGEN (§ 33B ABS. 5) 922 353 H) RUECKWIRKENDE ANERKENNUNG ODER AENDERUNG 923 354 4. AUSSERGEWOEHNLICHE BELASTUNG ALLGEMEINER ART (§ 33) 924-970 354 A) VORAUSSETZUNGEN DES § 33 ESTG 925 * 932 355 AA) AUFWENDUNGEN * BELASTUNG 926 * 927 355 BB) AUSSERGEWOEHNLICHKEIT 928 355 CC) ZWANGSLAEUFIGKEIT 929 * 931 356 DD) NOTWENDIGKEIT UND ANGEMESSENHEIT .... 932 356 B) ZUMUTBARE BELASTUNG 933 * 934 357 C) ABC DER AUSSERGEWOEHNLICHEN BELASTUNGEN . . . 935 * 970 357 * ABFINDUNGSZAHLUNGEN 935 357 * ABMAGERUNG 936 358 * ADOPTIONSKOSTEN 937 358 * ALTERSHEIM, PFLEGEHEIM 938 358 * ARBEITSLOSIGKEIT 939 358 * AUSREISEKOSTEN 940 358 * AUSSTEUERAUFWENDUNGEN 941 358 * BADEKUR 942 359 * BEERDIGUNGSKOSTEN 943 359 * BESUCHSREISEN 944 360 * DENKMALSCHUTZ 945 360 * DIAETKOSTEN 946 360 * DOKTORTITEL 947 360 * EHESCHEIDUNG 948 360 INHALTSVERZEICHNIS 21 RDZ. SEITE * FAHRKOSTEN 949 361 * FLUCHTHILFE 950 361 * FRISCHZELLENBEHANDLUNG 951 361 * GEBURT 952 361 * HAARTRANSPLANTATION 953 361 * HAUSRAT UND KLEIDUNG 954 * 955 361 * KINDER ................................................ 956 362 * KRANKHEITSKOSTEN 957 * 958 362 * KURKOSTEN 959-961 363 * KOERPERBEHINDERTE 962 * 963 365 * LAERMSCHUTZ 964 365 * NUMERUS-CLAUSUS-FACH 965 365 * PRIVATSCHULE 966 365 * PROZESSKOSTEN, STRAFPROZESSKOSTEN 967 366 * SCHADENSERSATZLEISTUNGEN 968 366 * SCHULDENTILGUNG 969 366 * UMZUGSKOSTEN 970 367 XI. DER VERLUSTABZUG .............. 971-973 367 1. ALLGEMEINES 971 367 2. DIE REGELUNG IM EINZELNEN ..................... 972-973 367 XII. DER ALTERS- UND HAUSHALTSFREIBETRAG UND DER KINDERFREIBETRAG 974-978 368 1. ALTERSFREIBETRAG 974 368 2. HAUSHALTSFREIBETRAG 975 * 976 368 A) VERANLAGUNGSZEITRAUM 1981 975 368 B) VERANLAGUNGSZEITRAUM 1982 976 369 3. KINDERFREIBETRAG AB 1983 977-978 369 A) GRUND FUER DIE EINFUEHRUNG 977 369 B) DIE GESETZLICHE REGELUNG 978 369 XIII. DIE BERUECKSICHTIGUNG VON KINDERN 979-993 369 1. BEGRIFF DER KINDER 979 * 982 369 2. ZUORDNUNG DER KINDER 983 * 984 371 3. ZU BERUECKSICHTIGENDE KINDER 985 * 993 372 XIV. DIE TARIFLICHE EINKOMMENSTEUER 994-1023 375 1. DIE BEMESSUNGSGRUNDLAGE 994 * 995 375 2. DER GRUNDTARIF 996 376 3. DER SPLITTINGTARIF 997-1378 378 4. DER PROGRESSIONSVORBEHALT 1001 * 1003 379 22 INHALTSVERZEICHNIS 5. DER STEUERTARIF BEI AUSSERORDENTLICHEN EINKUENFTEN EINSCHLIESSLICH DER NEBENEINKUENFTE 1004 * 1023 381 A) ALLGEMEINES 1004 381 B) AUSSERORDENTLICHE EINKUENFTE GEMAESS § 34 ABS. 2 ESTG 1005-1009 381 C) DIE BERECHNUNG DES ERMAESSIGTEN STEUERSATZES GEMAESS § 34 ABS. 1 ESTG 1010-1011 382 D) DIE ENTLOHNUNG FUER EINE MEHRJAEHRIGE TAETIGKEIT 1012 * 1016 383 E) DIE NEBENEINKUENFTE AUS WISSENSCHAFTLICHER, KUENSTLERISCHER ODER SCHRIFTSTELLERISCHER TAETIG KEIT 1017-1023 385 XV. DIE FESTZUSETZENDE EINKOMMENSTEUER 1024-1037 388 1. DIE ANRECHNUNG AUSLAENDISCHER STEUERN 1025 * 1029 388 2. DIE STEUERERMAESSIGUNG BEI INANSPRUCHNAHME ERHOEHTER ABSETZUNGEN GEMAESS § 7B ESTG 1030 390 3. DIE STEUERERMAESSIGUNG BEI BELASTUNG MIT ERB SCHAFTSTEUER 1031 391 4. DIE STEUERERMAESSIGUNG FUER FREIE ERFINDER 1032 391 5. DIE STEUERERMAESSIGUNG NACH DEM BERLINFOERDE- RUNGSGESETZ 1033-1035 391 6. DIE STEUERERMAESSIGUNG NACH DEM 3. VERMOEGENS BILDUNGSGESETZ 1036 393 7. DIE NACH VERSTEUERUNG GEMAESS §§ 30, 31 ESTDV . 1037 393 XVI. DIE VERANLAGUNG ZUR EINKOMMENSTEUER . 1038 * 1110 393 1. ALLGEMEINES 1038 * 1041 393 2. DAS VERANLAGUNGSVERFAHREN 1042 * 1055 395 A) ANSPRUCH AUF VERANLAGUNG 1043 395 B) DAS ZUSTAENDIGE FINANZAMT 1044 395 C) DIE STEUERERKLAERUNG 1045 * 1050 395 AA) DIE ERKLAERUNGSPFLICHT 1046 * 1047 395 BB) DIE ERKLAERUNGSFRIST 1048 396 CC) FORM UND INHALT DER ERKLAERUNG 1049 * 1050 397 D) DIE BEENDIGUNG DES VERANLAGUNGSVERFAHRENS UND DAS RECHTSBEHELFSVERFAHREN 1051 * 1055 397 3. DIE VERANLAGUNG VON EHEGATTEN 1056 * 1075 399 A) ALLGEMEINES 1056 * 1057 399 B) DIE VORAUSSETZUNGEN FUER DIE EHEGATTENBESTEUE RUNG 1058-1064 400 C) DIE AUSUEBUNG DES WAHLRECHTS . 1065 * 1066 401 D) DIE GETRENNTE VERANLAGUNG 1067 * 1073 402 E) DIE ZUSAMMENVERANLAGUNG 1074 * 1075 405 INHALTSVERZEICHNIS 23 RDZ. SEITE 4. DIE VERANLAGUNG VON ARBEITNEHMERN 1076 * 1110 406 A) ALLGEMEINES 1076 * 1081 406 B) DIE VERANLAGUNG VON AMTS WEGEN 1082 * 1100 409 C) DIE VERANLAGUNG AUF ANTRAG 1101 * 1105 415 D) DER HAERTEAUSGLEICH BEI NEBENEINKUENFTEN ... . 1106 * 1109 417 E) DIE VERANLAGUNG BEI KAPITALERTRAEGEN IM SINNE DES § 43 ABS. 1 NR. 5 ESTG 1110 419 XVII. DIE STEUERERHEBUNG 1111-1221 420 1. DIE ENTSTEHUNG UND TILGUNG DER EINKOMMEN STEUER 1111 * 1115 420 2. DIE ANRECHNUNG VON KOERPERSCHAFTSTEUER 1116 422 3. DIE EINKOMMENSTEUER-VORAUSZAHLUNG 1117 * 1121 422 4. DER STEUERABZUG VOM ARBEITSLOHN (LOHNSTEUER) . 1122 * 1208 423 A) ALLGEMEINES 1122 * 1126 423 B) DIE LOHNSTEUERTABELLEN 1127 * 1139 425 C) DIE EINREIHUNG IN DIE LOHNSTEUERKLASSEN . . . . 1140 * 1146 430 D) DIE LOHNSTEUERKARTE 1147 * 1164 431 E) DER FREIBETRAG BEIM LOHNSTEUERABZUG 1165 * 1189 438 AA) ALLGEMEINES 1165 * 1166 438 BB) EINTRAGUNGEN VON AMTS WEGEN 1167 438 CC) EINTRAGUNGEN AUF ANTRAG 1168 * 1182 439 DD) DAS EINTRAGUNGSVERFAHREN 1183 * 1187 442 EE) FREIBETRAEGE BEI EHEGATTEN 1188 * 1189 444 F) DIE AUFGABEN DES ARBEITGEBERS 1190 * 1202 444 AA) DIE VORLAGE DER LOHNSTEUERKARTE BEIM ARBEITGEBER 1190 * 1195 444 BB) DIE DURCHFUEHRUNG DES LOHNSTEUERABZUGS . 1196 * 1202 446 G) DIE PAUSCHALIERUNG DER LOHNSTEUER FUER TEUEZEIT- BESCHAEFTIGTE 1203 * 1208 448 5. DER STEUERABZUG VOM KAPITALERTRAG (KAPITALER TRAGSTEUER) 1209 450 6. DIE INVESTITIONSHILFEABGABE 1210 * 1219 450 A) ALLGEMEINES 1210 450 B) UEBERBLICK UEBER DAS INVESTIONSHILFEGESETZ . . . . 1211 * 1213 451 C) ANWENDUNG DES GESETZES BEIM STEUERABZUG VOM ARBEITSLOHN 1214 * 1219 452 AA) ABGABEPFLICHT 1214 * 1215 452 BB) HAERTEREGELUNG 1216 452 CC) BESCHEINIGUNGSVERFAHREN 1217 453 DD) VERANLAGUNGSVERFAHREN 1218 453 EE) ANMELDEVERFAHREN 1219 454 24 INHALTSVERZEICHNIS RDZ. SEITE 7. DER STEUERABZUG BEI BESCHRAENKT STEUER PFLICHTIGEN 1220-1221 454 XVIII. DER LOHNSTEUER-JAHRESAUSGLEICH 1222-1233 455 1. ALLGEMEINES 1222-1223 455 2. DIE DURCHFUEHRUNG DES LOHNSTEUER-JAHRESAUS GLEICHS 1224-1233 456 A) DER LOHNSTEUER-JAHRESAUSGLEICH DURCH DEN ARBEITGEBER 1225-1226 456 B) DER LOHNSTEUER-JAHRESAUSGLEICH DURCH DAS FINANZAMT 1227-1233 457 B. DIE KIRCHENSTEUER 1234-1268 461 I. ALLGEMEINES 1234-1237 461 II. DIE KIRCHENSTEUERPFLICHT 1238-1242 462 1. ALLGEMEINES 1238-1239 462 2. BEGINN DER STEUERPFLICHT 1240 462 3. ENDE DER STEUERPFLICHT 1241 * 1242 463 III. DIE KIRCHENSTEUERARTEN UND DIE HOEHE DER KIRCHENSTEUER 1243-1257 463 1. ALLGEMEINES 1243 * 1244 463 2. KIRCHENSTEUER VOM GRUNDBESITZ UND VERMOEGEN 1245 464 3. KIRCHENSTEUER VOM EINKOMMEN 1246 * 1254 464 A) BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND KIRCHENSTEUERSAETZE 1246 * 1247 464 B) MINDEST- UND HOECHSTBETRAEGE DER KIRCHEN STEUER 1248 * 1254 464 4. DAS KIRCHGELD 1255-1257 465 IV. DIE KIRCHENSTEUER VOM EINKOMMEN BEI KONFESSI- ONS-UND GLAUBENSVERSCHIEDENEN EHEN 1258-1261 466 V. DIE FESTSETZUNG UND ERHEBUNG DER KIRCHENSTEUER 1262-1268 469 1. DIE VERWALTUNG DER KIRCHENSTEUER . . . 1262 469 2. DIE FESTSETZUNG UND ERHEBUNG DER KIRCHENSTEUER VOM EINKOMMEN 1263 1268 469 C. DIE UMSATZSTEUER 1269-1536 471 I. ALLGEMEINES 1269-1278 471 1. SYSTEM DER UMSATZSTEUER 1271 * 1276 472 2. GELTUNGSBEREICH DER UMSATZSTEUER 1277 * 1278 473 INHALTSVERZEICHNIS 25 RDZ. SEITE II. DER STEUERGEGENSTAND 1279-1310 473 1. ALLGEMEINES 1279-1281 473 2. DER UMSATZSTEUERLICHE LEISTUNGSBEGRIFF 1282 * 1286 474 3. DER LEISTUNGSAUSTAUSCH 1287 * 1288 475 4. LIEFERUNGEN 1289 * 1290 476 5. SONSTIGE LEISTUNGEN 1291 * 1293 477 6. DER LEISTUNGSORT 1294 * 1310 478 A) ORT DER LIEFERUNG 1295 479 B) ORT DER SONSTIGEN LEISTUNG 1296 * 1310 479 AA) GRUNDSATZ 1297-1299 480 BB) DER EMPFAENGERORT (§ 3A ABS. 3 UND 4 USTG) 1300-1304 480 CC) DER TAETIGKEITSORT BEI KUENSTLERISCHEN, WIS SENSCHAFTLICHEN UND UNTERRICHTENDEN TAETIG KEITEN 1305-1306 482 DD) DER BELEGENHEITSORT EINES GRUNDSTUECKS . . 1307 * 1310 482 III. DIE LEISTUNGEN EINES UNTERNEHMERS IM RAHMEN SEINES UNTERNEHMENS 1311-1332 483 1. DER BEGRIFF DES UNTERNEHMERS 1312 * 1329 484 A) ALS UNTERNEHMER IN BETRACHT KOMMENDE PERSO NEN 1313-1316 484 B) SELBSTAENDIGKEIT DES UNTERNEHMERS 1317 * 1319 485 C) NACHHALTIGKEIT DER TAETIGKEIT 1320 * 1326 486 D) EINNAHMEERZIELUNGSABSICHT 1327 * 1329 487 2. LEISTUNGEN IM RAHMEN DES UNTERNEHMENS 1330 * 1332 488 IV. DIE STEUERBEFREIUNGEN 1333-1352 489 1. ALLGEMEINES 1333 489 2. UNTER DAS GRUNDERWERBSTEUERGESETZ FALLENDE LEI STUNGEN 1334-1335 489 3. VERMIETUNG UND VERPACHTUNG VON GRUNDSTUECKEN 1336 * 1337 490 4. HEILBERUFLICHE LEISTUNGEN 1338 * 1344 490 5. EHRENAMTLICHE TAETIGKEITEN 1345 * 1347 492 6. STEUERBEFREIUNGEN AUFGRUND DES OFFSHORE-STEUER- ABKOMMENS UND DES ZUSATZABKOMMENS ZUM NATO-TRUPPENSTATUT 1348 493 7. STEUERBEFREIUNGEN BEI BESTIMMTEN LIEFERUNGEN UND IN FAELLEN DES EIGENVERBRAUCHS 1349 494 8. VERZICHT AUF STEUERBEFREIUNGEN 1350 * 1352 495 26 INHALTSVERZEICHNIS RDZ. SEITE V. DAS ENTGELT ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE DER UMSATZSTEUER 1353-1369 495 1. DER ENTGELTSBEGRIFF 1353 * 1354 495 2. ZUSCHUESSE 1355-1360 496 3. DURCHLAUFENDE POSTEN 1361 * 1362 498 4. ENTGELTSARTEN 1363 * 1364 499 5. VEREINBARTE ODER VEREINNAHMTE ENTGELTE ALS BEMESSUNGSGRUNDLAGE 1365 * 1366 500 6. BEMESSUNGSGRUNDLAGE IN FAELLEN DES EIGENVER BRAUCHS 1367-1368 500 7. AENDERUNGEN DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE 1369 501 VI. DIE STEUERSAETZE 1370-1383 501 VII. ENTSTEHUNG DER UMSATZSTEUER UND STEUERSCHULDNER 1384-1389 505 1. ENTSTEHUNGSZEITPUNKT BEI LEISTUNGEN 1384 * 1386 505 2. ENTSTEHUNGSZEITPUNKT IN FAELLEN DES EIGENVER BRAUCHS UND BEI UNBERECHTIGTEM STEUERAUSWEIS . . 1387 * 1388 505 3. STEUERSCHULDNER 1389 506 VIII. DAS AUSSTELLEN VON RECHNUNGEN 1390-1412 506 1. ALLGEMEINES 1390-1391 506 2. BEGRIFF DER RECHNUNG (§ 14 ABS. 4 USTG) 1392 * 1395 506 3. INHALT DER RECHNUNG BZW. GUTSCHRIFT 1396 * 1405 507 4. UNRICHTIGER UND UNBERECHTIGTER STEUERAUSWEIS . . 1406 * 1412 509 IX. DER VORSTEUERABZUG 1413-1471 511 1. ALLGEMEINES 1413 * 1414 511 2. DIE VORAUSSETZUNGEN DES VORSTEUERABZUGS . . . . 1415 * 1427 512 A) STEUERN FUER IM ERHEBUNGSGEBIET BEWIRKTE UMSAETZE 1416 512 B) UNTERNEHMEREIGENSCHAFT DES ABZUGSBERECHTIG TEN 1417 512 C) UNTERNEHMEREIGENSCHAFT DES RECHNUNGSAUS STELLERS 1418 * 1419 513 D) ABZUG DER GESONDERT IN RECHNUNG GESTELLTEN STEUERN 1420 * 1421 513 E) LEISTUNGEN FUER DAS UNTERNEHMEN DES HOCH SCHULLEHRERS 1422 * 1427 514 3. VEREINFACHUNGEN BEIM VORSTEUERABZUG 1428 * 1445 515 A) VORSTEUERABZUG BEI KLEINBETRAGSRECHNUNGEN . 1429 * 1430 516 INHALTSVERZEICHNIS 27 RDZ. SEITE B) VORSTEUERABZUG BEI FAHRAUSWEISEN 1431 * 1432 517 C) VORSTEUERABZUG BEI GESCHAEFTSREISEN 1433 * 1445 517 4. AUSSCHLUSS DES VORSTEUERABZUGS 1446 * 1448 521 5. AUFTEILUNG DER VORSTEUERBETRAEGE BEI TEILWEISEM VERBOT DES VORSTEUERABZUGS 1449 * 1451 522 6. BERICHTIGUNG DES VORSTEUERABZUGS 1452 * 1459 523 7. VORSTEUERPAUSCHALIERUNG 1460 * 1471 526 A) VORAUSSETZUNGEN 1461 * 1462 526 B) UMFANG UND ANWENDUNG DER DURCHSCHNITT SAETZE 1463-1468 527 C) VERFAHREN 1469 * 1471 529 X. STEUERBERECHNUNG UND BESTEUERUNGSVERFAHREN. . 1472 * 1494 530 1. STEUERBERECHNUNG 1473 * 1482 530 A) GRUNDZUEGE DER BERECHNUNG . 1473 * 1478 530 B) BERECHNUNG DER STEUER NACH VEREINNAHMTEN ENTGELTEN 1479 * 1482 531 2. DAS BESTEUERUNGSVERFAHREN 1483 * 1494 533 A) VORANMELDUNGS- UND VORAUSZAHLUNGSVERFAH REN 1483-1490 533 B) JAHRESSTEUERERKLAERUNG 1491 * 1494 535 XI. DIE BESTEUERUNG DER KLEINUNTERNEHMER 1495 * 1517 536 1. BEDEUTUNG UND GRUNDZUEGE DER KLEINUNTERNEHMER BESTEUERUNG 1495 536 2. NICHTERHEBUNG DER UMSATZSTEUER 1496 * 1504 536 3. VERZICHT AUF DIE NICHTERHEBUNG DER UMSATZSTEUER 1505 * 1507 539 4. GEWAEHRUNG VON STEUERABZUGSBETRAEGEN 1508 * 1513 540 5. GESAMTUMSATZ (§ 19 ABS. 4 USTG) 1514 544 6. WANN EMPFIEHLT SICH FUER * HOCHSCHULLEHRER DIE OPTION ZUR REGELBESTEUERUNG? 1515 * 1517 544 XII. AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN 1518-1531 546 1. ALLGEMEINES 1518 * 1521 546 A) GRUNDSAETZE DER ORDNUNGSMAESSIGKEIT VON AUF ZEICHNUNGEN 1519 * 1520 546 B) AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN 1521 547 2. UMFANG DER AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN . . 1522 * 1527 547 A) DIE AUFZEICHNUNG DER ENTGELTE, VORAUS- ODER ANZAHLUNGEN UND DES EIGENVERBRAUCHS 1522 * 1524 547 B) AUFZEICHNUNG DER VORSTEUERN 1525 * 1526 548 C) ZUSAMMENRECHNUNG DER AUFGEZEICHNETEN BETRAEGE 1527 548 28 INHALTSVERZEICHNIS RDZ. SEITE 3. AUFZEICHNUNGSVEREINFACHUNGEN 1528 * 1531 548 A) AUFZEICHNUNG DER BEMESSUNGSGRUNDLAGE UND DER UMSATZSTEUER IN EINER SUMME 1528 548 B) AUFZEICHNUNGSVEREINFACHUNGEN BEI KLEINUNTER- NEHMNERN 1529 549 C) VEREINFACHUNG BEI ANWENDUNG ALLGEMEINER DRUCHSCHNITTSAETZE 1530 549 D) ERLEICHTERUNGEN BEI DER TRENNUNG DER ENTGELTE 1531 549 XIII. UMSATZSTEUERLICHE VERGUENSTIGUNG NACH DEM BERLINFOERDERUNGSGESETZ 1532-1536 550 1. ALLGEMEINES 1532 550 2. DER KUERZUNGSANSPRUCH DES BERLINER UNTERNEH MERS 1533-1534 550 3. DER KUERZUNGSANSPRUCH DES WESTDEUTSCHEN UNTER NEHMERS 1535 551 4. GEMEINSAME WEITERE VORAUSSETZUNGEN 1536 551 STICHWORTVERZEICHNIS 553
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