Die Freibeträge des Einkommensteuergesetzes: eine systematische Untersuchung unter Gerechtigkeitsaspekten
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| Format: | Abschlussarbeit Buch |
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| Veröffentlicht: |
Frankfurt am Main [u.a.]
Lang
1986
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| Schriftenreihe: | Europäische Hochschulschriften
Reihe 2, Rechtswissenschaft ; 567 |
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Seite
Abkürzungen III
1. Problemstellung 1
2. Grundlagen 3
2.1. Terminologische Grundlagen 3
2.2. Methodische Grundlagen 7
Z2. . Methodologische Konzeption 7
2.2.2. Einteilung der Steuernormen 8
2.2.3. Steuerliche Gerechtigkeitsprinzipien 10
3. Einteilung der Freibeträge 17
3.1. Fiskalzweckfreibeträge 17
3.1.1. Begriff 17
3.1.2. Fiskalzweckfreibeträge als Typisierungsvorschriften 18
3.1.3. Fiskalzweckfreibeträge und Einkommensteuertarif 23
3.2. Sozialzweckfreibeträge 35
3.2.1. Begriff 35
3.2.2. Sozialzweckfreibeträge als Mittel
der Wirtschafts- und Sozialpolitik 36
3.2.3. Sozialzweckfreibeträge und Typisierung
im Einkommensteuerrecht 39
3.2.4. Sozialzweckfreibeträge und Einkommensteuertarif 40
3.3. Vereinfachungsfreibeträge 41
4. Die Freibeträge des Einkommensteuergesetzes im einzelnen 44
4.1. Die Fiskalzweckfreibeträge 44
4.1.1. Grundfreibetrag ($ 32 a Abs. 1 S. 2 Nr. 1 EStG) 44
4.1.2. Altersfreibetrag (S 32 Abs. 8 EStG) 57
4.1.3. Kinderfreibetrag (S 32 Abs. 6 EStG) 63
».1.4. Ausbildungsfreibeträge (S 33 a Abs. 2 EStG) 79
4.1.5. Haushaltsfreibetrag (S 32 Abs. 7 EStG) 87
4.1.6. Freibetrag gem. S 33 a Abs. 1 a EStG 95
4.1.7. Freibetrag gem. $ 33 a Abs. 3 S. 2 EStG 98
4.1.8. Freibetrag gem. S 18 Abs. 4 EStG 100
4.1.9. Sonder freibetrag gem. S 50 Abs. 3 S. 1 EStG 105
- II -
4.2. Die Sozialzweckfreibeträge 108
4.2.1. Steuerbefreiung gem. § 3 Nr. 9 EStG 108
#.2.2. Steuerbefreiung gem. § 3 Nr. 15 EStG 111
».2.3. Steuerbefreiung gem. § 3 Nr. 26 EStG 115
4.2.4. Steuerfreiheit bestimmter Zuschläge zum
Arbeitslohn gem. § 3 b Abs. 2 EStG 118
4.2.5. Steuerbegünstigung des nicht entnommenen
Gewinns (§ 10 a EStG) 124
4.2.6. Freibetrag gem. § 13 Abs. 3 EStG 135
4.2.7. Sozialzweckfreibeträge bei Alterseinkünften 139
4.2.7.1. Versorgungsfreibetrag (§ 19 Abs. 2 EStG) 139
4.2.7.2. Altersentlastungsbetrag (§ 24 a EStG) 145
4.2.8. Arbeitnehmerfreibetrag (§ 19 Abs. 4 EStG) 147
4.2.9. Weihnachtsfreibetrag (§ 19 Abs. 3 EStG) 151
4.2.10. Freibetrag gem. § 19 a EStG 158
4.2.11. Sparerfreibetrag (§ 20 Abs. 4 EStG) 166
4.2.12. Pauschbetrag für Hinterbliebene ($ 33 b Abs. 4 EStG) 170
4.2.13. Steuerermäßigung bei Einkünften aus
Land- und Forstwirtschaft (§ 34 e EStG) 172
4.2.14. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit
zwei und mehr Kindern bei Inanspruchnahme
erhöhter Absetzungen nach § 7 b EStG
(§ 34 f EStG) 176
4.2.15 Freibeträge bei Veräußerungsgewinnen 179
4.2.15.1. Freibetrag gem. § 16 Abs. 4 EStG 179
4.2.15.2. Freibetrag gem. §§ 14 S. 2, 16 Abs. 4 EStG 186
4.2.15.3. Freibetrag gem. §§ 18 Abs. 3 S. 2, 16 Abs. 4 EStG 187
4.2.15.4. Freibetrag gem. § 17 Abs. 3 EStG 188
4.2.15.5. Freibetrag gem. § 14 a Abs. 1 bis 3 EStG 191
4.2.15.6. Freibetrag gem. § 14 a Abs. 4 und 5 EStG 196
4.3. Die Vereinfachungsfreibeträge 201
4J.1. Steuerbefreiung gem. § 3 Nr. 51 EStG 201
4.3.2. Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9 a EStG) 204
4.3.3. Sonderausgabenpauschbetrag, Vorsorgepauschbetrag
und Vorsorgepauschale (§ 10 c EStG) 209
4.3.4. Freibetrag gem. § 22 Nr. 3 S. 2 EStG 218
4.3.5. Freibetrag gem. § 23 Abs. 4 S. 2 EStG 220
4J.6. Freibetrag gem. § 32 a Abs. 2 EStG 221
4.3.7. Freibeträge für besondere Fälle
(§§ 33 a Abs. 1 EStG 1953, 52 Abs. 24 EStG) 222
4.3.8. Pauschbeträge für Körperbehinderte
(S 33 b Abs. 1 bis 3 EStG) 226
4.3.9. Pauschbetrag gem. § 33 c Abs. 4 EStG 233
4.3.10. Freibetrag gem. § 46 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 EStG 240
5. Zusammenfassung 242
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