#steuernkompakt Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer: für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Stuttgart
Schäffer-Poeschel Verlag
Februar 2025
|
| Ausgabe: | 2. überarbeitete und aktualisierte Auflage |
| Schriftenreihe: | #steuernkompakt
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 201 Seiten Diagramme 23.6 cm |
| ISBN: | 9783791064567 3791064568 |
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7
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
.
5
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
13
TEIL
A:
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
17
1
STEUERPFLICHT
.
19
1.1
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
20
1.1.1
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
20
1.1.2
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
24
1.1.3
BEGINN
UND
ENDE
DER
STEUERPFLICHT
.
24
1.1.4
OPTION
ZUR
KOERPERSCHAFTSBESTEUERUNG
§
LA
KSTG
.
26
1.2
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
27
1.2.1
EINKUNFTSART
.
28
1.2.2
STEUERBEFREIUNGEN
.
29
1.3
SONSTIGE
PFLICHTEN
FUER
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
31
1.3.1
BUCHFUEHRUNGSPFLICHT
.
31
1.3.2
HANDELSREGISTER
UND
TRANSPARENZREGISTER
.
31
1.3.3
OFFENLEGUNG
.
32
2
ERMITTLUNG
DER
KOERPERSCHAFTSTEUER
.
33
2.1
GRUNDLAGEN
DER
BESTEUERUNG
.
33
2.1.1
ZU
VERSTEUERNDES
EINKOMMEN
.
33
2.1.2
BESTEUERUNGSZEITRAUM
.
35
2.1.3
FREIBETRAEGE
.
36
2.1.4
STEUERSATZ
.
36
2.2
ERMITTLUNG
DES
EINKOMMENS
§8
KSTG
.
36
2.2.1
GEWINNVERWENDUNG
.
37
2.2.2
BILANZGEWINN
.
38
2.3
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNGEN
.
39
2.3.1
ALLGEMEINES
.
39
2.3.2
VORAUSSETZUNGEN
EINER
VERDECKTEN
GEWINNAUSSCHUETTUNG
.
40
2.3.3
RECHTSFOLGEN
.
44
2.3.4
BEWERTUNG
DER
VERDECKTEN
GEWINNAUSSCHUETTUNG
.
45
2.3.5
NAHESTEHENDE
PERSONEN
.
47
2.3.6
SONDERFALL
BEHERRSCHENDER
GESELLSCHAFTER
.
48
2.3.7
BEHANDLUNG
DER
VERDECKTEN
GEWINNAUSSCHUETTUNG
BEIM
GESELLSCHAFTER
.
50
2.3.8
STANDARDFAELLE
.
52
8
|
INHALTSVERZEICHNIS
2.4
VERDECKTE
EINLAGEN
.
53
2.4.1
ALLGEMEINES
.
53
2.4.2
VORAUSSETZUNGEN
EINERVERDECKTEN
EINLAGE
.
56
2.4.3
RECHTSFOLGEN
.
58
2.4.4
BEWERTUNG
DER
VERDECKTEN
EINLAGE
.
61
2.4.5
NAHESTEHENDE
PERSONEN
.
62
2.4.6
BEHANDLUNG
DER
VERDECKTEN
EINLAGE
BEIM
GESELLSCHAFTER
.
63
2.5
NICHT
ABZIEHBARE
BETRIEBSAUSGABEN
.
67
2.5.1
§
8
ABS.
1
SATZ
1
KSTG
I.
V.
M.
§
4
ABS.
5
ESTG
FF.
.
68
2.5.2
NICHTABZIEHBARE
AUFWENDUNGEN
§
10
KSTG
.
69
2.5.3
ABZIEHBARE
AUFWENDUNGEN
§
9
KSTG
.
72
3
BETEILIGUNGSERTRAEGE
§
8B
KSTG
.
75
3.1
HINTERGRUND
.
75
3.2
LAUFENDE
BETEILIGUNGSERTRAEGE
.
78
3.2.1
MINDESTBETEILIGUNGSHOEHE
§
8B
ABS.
4
KSTG
.
78
3.2.2
KUERZUNG
§
8B
ABS.
1
KSTG
.
80
3.2.3
NICHT
ABZIEHBARE
BETRIEBSAUSGABEN
§
8B
ABS.
5
KSTG
.
82
3.3
VERAEUSSERUNGSGEWINNE
.
82
3.3.1
VERAEUSSERUNGSGEWINN
.
83
3.3.2
KUERZUNG
§
8B
ABS.
2
KSTG
.
83
3.3.3
NICHT
ABZIEHBARE
BETRIEBSAUSGABEN
§
8B
ABS.
3
KSTG
.
85
3.4
WERTMINDERUNGEN
.
86
4
VERLUSTABZUG
BEI
KOERPERSCHAFTEN
.
87
4.1
VERLUSTAUSGLEICH
.
87
4.2
VERLUSTABZUG
.
87
4.2.1
VERLUSTRUECKTRAG
.
88
4.2.2
VERLUSTVORTRAG
.
88
4.2.3
GESONDERTE
VERLUSTFESTSTELLUNG
.
89
4.3
§
8C
KSTG
.
90
4.3.1
VORAUSSETZUNGEN
.
91
4.3.2
RECHTSFOLGEN
.
93
4.3.3
AUSNAHMEN
.
94
4.4
FORTFUEHRUNGSGEBUNDENERVERLUSTVORTRAG§8D
KSTG
.
95
4.4.1
BEOBACHTUNGSZEITRAUM
.
95
4.4.2
FORTFUEHRUNGSZEITRAUM
.
96
5
WEITERE
VORSCHRIFTEN
ZUR
EINSCHRAENKUNG
DES
BETRIEBSAUSGABENABZUGS
.
99
5.1
ZINSSCHRANKE
§
8A
KSTG
I.V.M.
§
4H
ESTG
.
99
5.1.1
ANWENDUNGSBEREICH
.
99
INHALTSVERZEICHNIS
|
9
5.1.2
ANWENDUNGSFAELLE
.
100
5.1.3
ERMITTLUNG
DER
ABZIEHBAREN
ZINSAUFWENDUNGEN
.
100
5.2
LIZENZSCHRANKE
§
8
ABS.
1
SATZ
1
KSTG
I.
V.
M.
§
4J
ESTG
.
102
5.2.1
VORAUSSETZUNGEN
.
103
5.2.2
RECHTSFOLGE
.
104
6
DAS
STEUERLICHE
EINLAGEKONTO
.
107
6.1
HINTERGRUND
.
107
6.2
NICHT
IN
DAS
NENNKAPITAL
GELEISTETE
EINLAGEN
.
108
6.3
GESONDERTE
FESTSTELLUNG
DES
STEUERLICHEN
EINLAGEKONTOS
.
109
6.4
BESCHEINIGUNG
DER
VERWENDUNG
.
111
6.5
AUSWIRKUNGEN
BEIM
ANTEILSEIGNER
.
112
7
KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE
ORGANSCHAFT
.
115
7.1
VORAUSSETZUNGEN
.
116
7.1.1
ORGANTRAEGER
.
116
7.1.2
ORGANGESELLSCHAFTEN
.
116
7.1.3
FINANZIELLE
EINGLIEDERUNG
.
117
7.1.4
GEWINNABFUEHRUNGSVERTRAG
.
118
7.2
EINKOMMENSERMITTLUNG
BEI
ORGANSCHAFT
.
118
7.2.1
EINKOMMENSERMITTLUNG
BEI
DEN
ORGANGESELLSCHAFTEN
.
119
7.2.2
EINKOMMENSERMITTLUNG
BEIM
ORGANTRAEGER
.
121
8
LIQUIDATION
.
123
8.1
DER
LIQUIDATIONSZEITRAUM
.
123
8.2
DIE
LIQUIDATIONSBESTEUERUNG
.
124
8.2.1
ABWICKLUNGSANFANGSVERMOEGEN
.
125
8.2.2
ABWICKLUNGSENDVERMOEGEN
.
125
8.3
ERMITTLUNG
DES
LIQUIDATIONSGEWINNS
.
126
9
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
129
9.1
KOERPERSCHAFTSTEUERERKLAERUNG
.
129
9.1.1
ABGABEVERPFLICHTUNGUND
ABGABEFRISTEN
.
129
9.1.2
VORDRUCKE
UND
ANLAGEN
.
130
9.2
VORAUSZAHLUNGEN
.
131
9.3
KOERPERSCHAFTSTEUERBESCHEID
.
131
TEIL
B:
GEWERBESTEUER
.
133
1
STEUERBERECHTIGTER
.
135
1.1
VERFAHREN
BEI
FESTSETZUNG
DER
GEWERBESTEUER
.
135
1.2
ZUSTAENDIGKEITEN
FINANZAMT-GEMEINDE
.
136
10
|
INHALTSVERZEICHNIS
2
STEUERGEGENSTAND
.
137
2.1
STEHENDER
GEWERBEBETRIEB
.
137
2.2
INLANDSBEZUG
.
139
2.3
STEUERBEFREIUNGEN
.
139
2.4
BEGINN
UND
ENDE
DER
STEUERPFLICHT
.
139
2.4.1
EINZELGEWERBETREIBENDE
UND
PERSONENGESELLSCHAFTEN
.
139
2.4.2
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
140
3
ERMITTLUNG
DER
GEWERBESTEUER
.
141
3.1
BESTEUERUNGSGRUNDLAGE
.
141
3.2
STEUERMESSBETRAG
.
141
3.2.1
FREIBETRAG
.
142
3.2.2
HEBESATZ
.
142
3.3
ZERLEGUNG
DES
GEWERBESTEUERMESSBETRAGS
.
143
3.3.1
ANWENDUNGSBEREICH
.
143
3.3.2
ZERLEGUNGSMASSSTAB
.
144
4
ERMITTLUNG
DES
GEWERBEERTRAGS
.
147
4.1
AUSGANGSGROESSE
.
147
4.2
HINZURECHNUNGEN
.
148
4.2.1
§
8
NR.
1
GEWSTG
-
FINANZIERUNGSENTGELTE
.
148
4.2.2
§
8
NR.
4
GEWSTG
-
GEWINNANTEILE
PERSOENLICH
HAFTENDER
GESELLSCHAFTER
.
153
4.2.3
§
8
NR.
5
GEWSTG
-
BETEILIGUNGSERTRAEGE
.
153
4.2.4
§8
NR.
8
GEWSTG-VERLUSTANTEILE
AUS
BETEILIGUNGEN
AN
PERSONENGESELLSCHAFTEN
.
158
4.2.5
§
8
NR.
9
GEWSTG-ZUWENDUNGEN
.
159
4.2.6
§
8
NR.
10
GEWSTG
-
AUSSCHUETTUNGSBEDINGTE
TEILWERTABSCHREIBUNGEN
.
160
4.2.7
§8
NR.
12
GEWSTG-AUSLAENDISCHESTEUERN
.
161
4.3
KUERZUNGEN
.
161
4.3.1
§
9
NR.
1
GEWSTG
-
KUERZUNG
FUER
INLAENDISCHEN
GRUNDBESITZ
.
161
4.3.2
§
9
NR.
2
GEWSTG
-
GEWINNANTEILE
AUS
BETEILIGUNGEN
AN
PERSONENGESELLSCHAFTEN
.
165
4.3.3
§
9
NR.
2A
GEWSTG
-
BETEILIGUNGSERTRAEGE
.
166
4.3.4
§
9
NR.
2B
GEWSTG
-
GEWINNANTEILE
PERSOENLICH
HAFTENDER
GESELLSCHAFTER
EINER
KGAA
.
171
4.3.5
§9
NR.
3
GEWSTG-AUSLAENDISCHE
BETRIEBSSTAETTEN
.
172
4.3.6
§
9
NR.
5
GEWSTG
-
ZUWENDUNGEN
.
172
4.3.7
§
9
NR.
7
GEWSTG
-
GEWINNE
AUS
ANTEILEN
AN
AUSLAENDISCHEN
KAPITALGESELLSCHAFTEN
173
4.3.8
§9
NR.
8
GEWSTG
-
KUERZUNG
AUFGRUND
VON
DBA
.
173
5
GEWERBEVERLUSTE
.
175
5.1
EINZELUNTERNEHMEN
.
175
5.1.1
UNTERNEHMENSIDENTITAET
.
176
5.1.2
UNTERNEHMERIDENTITAET
.
177
INHALTSVERZEICHNIS
|
11
5.2
PERSONENGESELLSCHAFTEN
.
177
5.2.1
UNTERNEHMENSIDENTITAET
.
178
5.2.2
UNTERNEHMERIDENTITAET
.
178
5.3
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
179
6
ORGANSCHAFT
.
181
6.1
VORAUSSETZUNGEN
.
182
6.1.1
ORGANTRAEGER
.
182
6.1.2
ORGANGESELLSCHAFTEN
.
182
6.1.3
FINANZIELLE
EINGLIEDERUNG
.
182
6.1.4
GEWINNABFUEHRUNGSVERTRAG
.
183
6.2
ERMITTLUNG
DER
GEWERBESTEUER
BEI
ORGANSCHAFT
.
183
7
BESTEUERUNGSVERFAHREN
.
185
7.1
GEWERBESTEUERERKLAERUNG
.
185
7.1.1
ABGABEVERPFLICHTUNGUND
ABGABEFRISTEN
.
185
7.1.2
VORDRUCKE
UND
ANLAGEN
.
186
7.2
GEWERBESTEUERMESSBESCHEID
.
186
7.3
GEWERBESTEUERBESCHEID
.
187
7.4
VORAUSZAHLUNGEN
.
188
8
ANRECHNUNG
DER
GEWERBESTEUER
.
191
GLOSSAR
.
193
STICHWORTVERZEICHNIS
.
199
DER
AUTOR
.
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