Einnahmen-Überschussrechnung 2023/2024: für Freiberufler und Gewerbetreibende
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|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Freiburg, München, Stuttgart
Haufe-Lexware
2024
Haufe Group 2024 |
| Edition: | 17. aktualisierte und überarbeitete Auflage |
| Series: | Haufe Fachbuch |
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| Online Access: | Inhaltstext Inhaltsverzeichnis |
| Physical Description: | 238 Seiten Illustrationen |
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I
7
INHALTSVERZEICHNIS
ANLEITUNGZUM
BUCH
.
13
1
GEWINN
ERMITTELN
MIT
DER
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG
.
17
1.1
WER
DARF
EINE
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG
ERSTELLEN?
.
17
1.1.1
WAS
VERLANGT
DAS
FINANZAMT
VON
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNERN?
.
17
1.1.2
HINWEIS
ZUR
STEUERERKLAERUNG
BEI
EINZELUNTERNEHMEN
UND
VEREINEN
.
18
1.1.3
HINWEIS
ZUR
STEUERERKLAERUNG
BEI
PERSONENGESELLSCHAFTEN
.
19
1.2
WAS
IST
DIE
BESONDERHEIT
DER
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG?
.
20
1.2.1
BEHANDLUNG
VON
ANLAGEVERMOEGEN
.
20
1.2.2
AUSNAHMEN
BEI
REGELMAESSIGEN
EINNAHMEN
UND
AUSGABEN
.
21
1.3
WAS
IST
BEI
DEN
BETRIEBSEINNAHMEN
ZU
BEACHTEN?
.
22
1.3.1
DIE
EINGENOMMENE
UMSATZSTEUER
SOWIE
UMSATZSTEUER-ERSTATTUNGEN
DES
FINANZAMTS
ERHOEHEN
DEN
GEWINN
.
23
1.3.2
WEITERE
BETRIEBSEINNAHMEN
.
24
1.4
WAS
IST
BEI
DEN
BETRIEBSAUSGABEN
ZU
BEACHTEN?
.
24
1.4.1
DIE
GEZAHLTE
VORSTEUER
SOWIE
UMSATZSTEUER-ZAHLUNGEN
AN
DAS
FINANZAMT
MINDERN
DEN
GEWINN
.
25
1.4.2
UMGANG
MIT
KORREKTURRECHNUNGEN
UND
NACHLAESSEN
.
26
1.5
GEWINNSTEUERUNGSMOEGLICHKEITEN
.
27
1.6
WAS
GILT
FUER
DIE
FREIBERUFLICHE
TAETIGKEIT?
.
28
1.7
WAS
GILT
FUER
GEMEINNUETZIGE
VEREINE?
.
30
1.8
WELCHE
GRUENDE
SPRECHEN
FUER
DEN
WECHSEL
DER
GEWINNERMITTLUNGSART?
.
31
2
UMSATZSTEUER
UND
VORSTEUER
.
33
2.1
UMSATZSTEUERPFLICHT:
JA
ODER
NEIN?
.
35
2.1.1
UMSATZSTEUERPFLICHT
.
36
2.1.2
UMSATZSTEUERFREIHEIT
.
36
2.1.3
UMSATZSTEUERFREIHEIT
UND
VORSTEUERABZUG
.
37
2.1.4
WENIGER
ARBEIT
BEI
UMSATZSTEUERFREIEN
UMSAETZEN
.
38
2.2
WELCHEN
STEUERSATZ
MUESSEN
SIE
BERECHNEN?
.
38
2.2.1
DER
UMSATZSTEUERSATZ
19%
.
39
2.2.2
DERERMAESSIGTE
UMSATZSTEUERSATZ
7%
.
40
2.2.3
DIE
DURCHSCHNITTSSTEUERSAETZE
5,5%
UND
9%
.
41
2.2.4
WELCHE
UNTERNEHMER
KOENNEN
SICH
VON
DER
UMSATZSTEUER
BEFREIEN?
.
41
3
UMSATZSTEUER
UND
VORSTEUER
MIT
DEM
FINANZAMT
ABRECHNEN
.
45
3.1
UMSATZSTEUER
ABFUEHREN
BEIM
VERKAUF
.
45
3.2
VORSTEUER
ABZIEHEN
BEIM
EINKAUF
.
46
8
|
INHALTSVERZEICHNIS
3.3
WIE
OFT
IM
JAHR
MUESSEN
SIE
MIT
DEM
FINANZAMT
ABRECHNEN?
.
47
3.3.1
DIE
UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG
.
48
3.3.2
UMSATZSTEUER-ERKLAERUNG
.
49
3.3.3
KORREKTUR
DER
UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG
.
50
3.4
MOEGLICHE
FRISTVERLAENGERUNGEN
.
51
3.4.1
FRISTVERLAENGERUNG
BEI
MONATLICHER
ABGABE
.
51
3.4.2
FRISTVERLAENGERUNG
BEI
VIERTELJAEHRLICHER
ABGABE
.
53
4
BELEGE
SORTIEREN
BEI
DER
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG.
55
4.1
WELCHER
BELEG
WURDE
WIE
GEZAHLT?
.
56
4.2
WIE
SIND
DIE
BARBELEGE
VORZUBEREITEN?
.
58
4.2.1
WANN
IST
EIN
KASSENBERICHT
ERFORDERLICH?
.
58
4.2.2
BARBELEGE
NACH
DATUM
SORTIEREN
UND
ABLEGEN
.
59
4.3
BANKBELEGE
SORTIEREN
.
60
4.3.1
KONTOAUSZUEGE
PRO
BANKKONTO
ABLEGEN
.
60
4.3.2
RECHNUNGEN
HINTER
DIE
KONTOAUSZUEGE
HEFTEN
.
61
4.4
BELEGE,
DIE
JETZT
NOCH
UEBRIG
SIND
.
63
4.4.1
RECHNUNGEN,
DIE
UEBER
EIN
PRIVATES
KONTO
GEZAHLT
WURDEN
.
63
4.4.2
RECHNUNGEN,
DIE
MIT
EINER
KREDITKARTE
GEZAHLT
WURDEN
.
63
4.4.3
BARBELEGE,
DIE
NACHTRAEGLICH
AUFTAUCHEN
.
63
5
DIE
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG
MIT
EINEM
BUCHFUEHRUNGSPROGRAMM
.
65
5.1
WIE
ARBEITEN
BUCHFUEHRUNGSPROGRAMME?
.
65
5.2
BELEGERFASSUNG
MIT
ZWEI
KONTONUMMERN
.
66
5.2.1
KONTEN
FUER
EINNAHMEBELEGE
UND
GELDEINGAENGE
.
66
5.2.2
KONTEN
FUER
AUSGABEBELEGE
UND
ZAHLUNGEN
.
67
5.2.3
HINWEIS
ZUR
KONTENAUSWAHL
.
68
5.3
DIE
RICHTIGE
REIHENFOLGE
DER
KONTONUMMERN
.
69
5.3.1
EINNAHMEBELEGE
UND
GELDEINGAENGE
ERFASSEN
.
69
5.3.2
AUSGABEBELEGE
UND
ZAHLUNGEN
ERFASSEN
.
70
5.4
IHRE
BERICHTE
SIND
IMMER
ABRUFBEREIT
.
71
5.4.1
DIE
UMSATZSTEUER-VORANMELDUNG
UEBERMITTELN
.
71
5.4.2
DIE
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG
MIT
ODER
OHNE FORMULAR
.
72
5.4.3
HINWEISZUDEN
KONTEN
KASSEUND
BANK
.
74
6
BETRIEBSEINNAHMEN
RICHTIG
ERFASSEN
.
75
6.1
EINNAHMEN
VON
ABIS
Z
.
76
6.2
ERTRAEGE,
KUNDENRECHNUNGEN
.
79
6.2.1
IHRE
KUNDENRECHNUNGEN
.
79
6.2.2
HINWEIS
ZUR
UMSATZSTEUER
BEI
GESCHAEFTEN
MIT
DEM
AUSLAND
.
81
6.2.3
BESTIMMTE
UMSAETZE
IM
INLAND
NACH
§
13B
USTG,
REVERSE-CHARGE-VERFAHREN.
82
6.2.4
ERTEILTE
KORREKTURRECHNUNGEN,
GUTSCHRIFTEN
.
83
INHALTSVERZEICHNIS
|
9
6.3
VERKAUF
VON
ANLAGEVERMOEGEN
.
84
6.3.1
VERKAUFSPREIS
ERFASSEN
.
85
6.3.2
ABSCHREIBUNGUND
RESTBUCHWERT
ERFASSEN
.
86
6.4
PRIVATNUTZUNG
KFZ
.
88
6.4.1
VERGLEICH
UNTERNEHMER
UND
ARBEITNEHMER
.
88
6.4.2
PRIVATNUTZUNG
KFZ
DURCH
UNTERNEHMER
.
89
6.4.3
ERMITTLUNG
NACH
DER
EIN-PROZENT-METHODE
FUER
UNTERNEHMER
.
92
6.4.4
HINWEIS
ZUR
KOSTENDECKELUNG
BEI
DER
EIN-PROZENT-METHODE
FUER
UNTERNEHMER
.
95
6.4.5
ERMITTLUNG
LAUT
SONSTIGEN
AUFZEICHNUNGEN
FUER
UNTERNEHMER
.
96
6.4.6
ERMITTLUNG
LAUT
FAHRTENBUCH
FUER
UNTERNEHMER
.
97
6.4.7
PRIVATNUTZUNG
VON
ELEKTRO-UND
HYBRIDFAHRZEUGEN
.
101
6.4.8
KFZ-PRIVATNUTZUNG
DURCH
ARBEITNEHMER
-SACHBEZUG
KFZ
.
103
6.4.9
ERMITTLUNG
NACH
DER
EIN-PROZENT-METHODE
FUER
ARBEITNEHMER
.
105
6.4.10
ERMITTLUNG
LAUT
FAHRTENBUCH
FUER
ARBEITNEHMER
.
108
6.4.11
PRIVATNUTZUNG
VON
FAHRRAEDERN
UND
E-BIKES
.
110
6.5
PRIVATE
WARENENTNAHME
.
112
6.5.1
VERGLEICH
UNTERNEHMERUND
ARBEITNEHMER
.
112
6.5.2
ERMITTLUNG
DER
PRIVATEN
WARENENTNAHME
.
113
6.5.3
ABRECHNUNG
DER
TATSAECHLICHEN
PRIVATENTNAHMEN
.
113
6.5.4
ANSATZ
DER
PAUSCHALEN
LAUT
RICHTSATZSAMMLUNG
.
113
6.5.5
PRIVATE
WARENENTNAHMEN
DURCH
UNTERNEHMER
.
115
6.5.6
PRIVATE
WARENENTNAHMEN
DURCH
ARBEITNEHMER:
SACHBEZUEGE
.
116
6.6
PRIVATNUTZUNG
TELEFON
.
119
6.7
VEREINNAHMTE
UMSATZSTEUER
.
121
6.8
STEUERERSTATTUNGEN
.
123
6.8.1
UMSATZSTEUER:
ERSTATTUNG
ODER
ZAHLUNG?
.
123
6.8.2
STEUERN:
BETRIEBLICH
ODER
PRIVAT?
.
125
6.8.3
BETRIEBLICHE
STEUERN
.
126
6.8.4
PRIVATE
STEUERN
.
129
6.9
SONSTIGE
BETRIEBSEINNAHMEN
.
129
6.9.1
BETRIEBSEINNAHMEN
.
131
6.9.2
KEINE
BETRIEBSEINNAHMEN
.
132
6.10
BETRIEBSEINNAHMEN
ABGRENZEN
.
133
7
BETRIEBSAUSGABEN
RICHTIG
ERFASSEN
.
137
7.1
AUSGABEN
VON
A
BIS
Z
.
139
7.2
BETRIEBSAUSGABENPAUSCHALEN
UND
FREIBETRAEGE
FUER
NEBENBERUFLICHE
TAETIGKEITEN
.
144
7.2.1
BETRIEBSAUSGABENPAUSCHALEN
.
145
7.2.2
FREIBETRAEGE
FUER
NEBENBERUFLICHE
TAETIGKEITEN
.
145
7.3
WAREN-/MATERIALEINKAUF,
FREMDLEISTUNGEN
.
146
7.3.1
WAREN-/MATERIALEINKAUF
.
147
7.3.2
FREMDLEISTUNGEN
.
148
10
|
INHALTSVERZEICHNIS
7.3.3
GESCHAEFTE
MIT
DEM
AUSLAND
.
149
7.3.4
BESTIMMTE
UMSAETZE
IM
INLAND
NACH
§
13B
USTG,
REVERSE-CHARGE-VERFAHREN.
150
7.3.5
ERHALTENE
KORREKTURRECHNUNGEN,
GUTSCHRIFTEN
.
151
7.4
ANLAGEVERMOEGEN-ANSCHAFFUNG
UND
ABSCHREIBUNG
.
152
7.4.1
ABSCHREIBUNGSARTEN-UNBEWEGLICHE
ANLAGEGUETER
.
153
7.4.2
ABSCHREIBUNGSARTEN
-
BEWEGLICHE
ANLAGEGUETER
.
154
7.4.3
ABSCHREIBUNGSARTEN
-
IMMATERIELLE
ANLAGEGUETER
.
160
7.4.4
ANTEILIGE
ABSCHREIBUNG
IM
JAHR
DER
ANSCHAFFUNG
.
160
7.4.5
ERSTELLEN
EINES
ANLAGENVERZEICHNISSES
.
161
7.4.6
ANTEILIGE
ABSCHREIBUNG
IM
JAHR
DES
ANLAGENABGANGS
.
162
7.4.7
ANSCHAFFUNG
VON
ANLAGEVERMOEGEN
.
163
7.4.8
ABSCHREIBUNGUND
ABGANG
VON
ANLAGEVERMOEGEN
.
164
7.5
SONDERABSCHREIBUNG,
INVESTITIONSABZUGSBETRAG
UND
SONSTIGE
RUECKLAGEN
.
166
7.5.1
SONDERABSCHREIBUNG
FUER
BEWEGLICHE
WIRTSCHAFTSGUETER
.
166
7.5.2
INVESTITIONSABZUGSBETRAG
.
167
7.5.3
SONSTIGE
RUECKLAGEN
IN
BESONDEREN
FAELLEN
.
173
7.6
KOSTEN
AUS
DEM
PRIVATBEREICH
FUER
IHR
UNTERNEHMEN
.
174
7.6.1
KOSTEN
FUER
FAHRTEN
MIT
DEM
PRIVATEN
FAHRZEUG
.
175
7.6.2
TELEFONKOSTEN
VOM
PRIVATANSCHLUSS
.
177
7.6.3
HAEUSLICHES
ARBEITSZIMMER
ODER
HOMEOFFICE-PAUSCHALE
.
178
7.7
BEGRENZTE
BETRIEBSAUSGABEN
.
181
7.7.1
BEWIRTUNG
VON
GESCHAEFTSPARTNERN
.
181
7.7.2
GESCHENKE
AN
GESCHAEFTSPARTNER
.
184
7.7.3
SACHZUWENDUNGEN
AN
ARBEITNEHMER
.
188
7.7.4
REISEKOSTEN
VON
UNTERNEHMERN
.
190
7.7.5
REISEKOSTEN
VON
ARBEITNEHMERN
.
194
7.7.6
ZINSEN
.
199
7.8
GEZAHLTE
VORSTEUER,
NICHT
ABZIEHBARE
VORSTEUER
.
202
7.9
SONSTIGE
BETRIEBSAUSGABEN
.
205
7.9.1
PERSONALKOSTEN
.
206
7.9.2
RAUMKOSTEN
.
206
7.9.3
KFZ-KOSTEN
.
207
7.9.4
VERSICHERUNGEN
UND
SONSTIGE
ABGABEN
.
207
7.9.5
WEITERE
BETRIEBSAUSGABEN
.
210
7.9.6
KEINE
BETRIEBSAUSGABEN
.
211
7.9.7
RENTENVERSICHERUNGSPFLICHT
VON
SELBSTSTAENDIGEN
.
212
7.10
BETRIEBSAUSGABEN
ABGRENZEN
.
215
8
UMSATZSTEUER
ABFUEHREN
-
UNTERLIEGEN
SIE
DER
SOLL
ODER
IST-VERSTEUERUNG?
.
217
8.1
BARGESCHAEFTE,
ANZAHLUNGEN,
SCHLUSSRECHNUNGEN
.
217
8.1.1
BEI
ERHALTENEN
ANZAHLUNGEN
BEI
GELDEINGANG
.
217
8.1.2
BEI
OFFENEN
SCHLUSSRECHNUNGEN
-
BEI
GELDEINGANG
ODER
SPAETER
.
218
INHALTSVERZEICHNIS
|
11
8.2
DIE
SOLL-VERSTEUERUNG
UND
DIE
IST-VERSTEUERUNG
.
218
8.3
WER
KANN
DIE
IST-VERSTEUERUNG
IN
ANSPRUCH
NEHMEN?
.
219
8.4
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG
UND
DIE
UMSATZSTEUER
.
220
8.4.1
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG
UND
SOLL-VERSTEUERUNG
.
220
8.4.2
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG
UND
IST-VERSTEUERUNG
.
221
9
DER
VORSTEUERABZUG
UND
DIE
ORDNUNGSGEMAESSE
EINGANGSRECHNUNG
.
223
9.1
DER
VORSTEUERABZUG
UND
DIE
VORAUSSETZUNGEN
.
223
9.2
EINNAHMENUEBERSCHUSSRECHNUNG
UND
DER
VORSTEUERABZUG
.
225
9.2.1
VORSTEUERABZUG
AUS
OFFENEN
RECHNUNGEN
AM
JAHRESENDE
.
225
9.2.2
WAS
IST
BEI
DER
ZAHLUNG
IM
FOLGEJAHR
ZU
BEACHTEN?
.
225
9.2.3
AUSGABE
IM
ABSCHLUSSJAHR,
VORSTEUERABZUG
IM
FOLGEJAHR
.
227
9.3
DIE
ORDNUNGSGEMAESSE
EINGANGSRECHNUNG
.
228
9.3.1
RECHNUNGEN
UEBER
250
EURO
INKL.
UMSATZSTEUER
.
228
9.3.2
RECHNUNGEN
BIS
250
EURO
INKL.
UMSATZSTEUER
.
230
9.3.3
EINE
RECHNUNG
ODER
GUTSCHRIFT
FUER
GELEISTETE
ANZAHLUNGEN
.
231
9.4
FEHLERHAFTE
RECHNUNGEN
KORRIGIEREN
.
232
9.4.1
RECHNUNGSKORREKTUR
.
233
9.4.2
NACHTRAEGLICHE
VEREINBARUNG?
.
234
STICHWORTVERZEICHNIS
.
235 |
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