Unternehmenstransaktionen: Basiswissen - Unternehmensbewertung - Ablauf von M&A
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Berlin
Erich Schmidt Verlag
[2024]
|
| Ausgabe: | 3., neu bearbeitete Auflage |
| Schriftenreihe: | ESVbasics
|
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | Literaturverzeichnis: Seite 467-506 |
| Beschreibung: | 512 Seiten Illustrationen, Diagramme |
| ISBN: | 9783503238019 |
Internformat
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INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
ZUR
3.
AUFLAGE
.
5
VORWORT
ZUR
2.
AUFLAGE
.
5
VORWORT
ZUR
1.
AUFLAGE
.
5
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
.
13
TABELLENVERZEICHNIS
.
15
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
17
1
EINLEITUNG
.
21
1.1
GRUNDBEGRIFFE
.
21
1.2
AUFBAU
DIESES
BUCHES
.
23
1.3
PROLOG:
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
-
EIN
PARADOX?
.
26
2
DIE
BEDEUTUNG
VON
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
29
2.1
DER
MARKT
FUER MERGERS
&
ACQUISITIONS
.
29
2.2
MERGERWELLEN
.
31
2.2.1
DIE
ERSTE
MERGERWELLE:
1887
BIS
1904
.
32
2.2.2
DIE
ZWEITE
MERGERWELLE:
1916
BIS
1929
.
35
2.2.3
DIE
DRITTE
MERGERWELLE:
DIE
1960ER
JAHRE
.
37
2.2.4
DIE
VIERTE
WELLE:
VON
1984
BIS
1989
.
3
8
2.2.5
DIE
FUENFTE
WELLE:
VON
1995
BIS
2000
.
39
2.2.6
DIE
SECHSTE
WELLE:
VON
2003
BIS
2008
.
40
2.2.7
DIE
SIEBTE
WELLE:
SEIT
2013
.
41
2.2.8
GEMEINSAMKEITEN
DER
MERGERWELLEN
.
42
3
MOTIVE
FUER
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
45
3.1
STRATEGISCHE
GRUENDE
.
45
3.1.1
BEEINFLUSSUNG
DES
WETTBEWERBS
.
45
3.1.2
ERSCHLIESSUNG
NEUER
MAERKTE
.
50
3.1.3
ECONOMIES
OF
SCALE
.
53
3.1.4
ECONOMIES
OF
SCOPE
.
55
3.1.5
EINSPARUNG VON
TRANSAKTIONSKOSTEN
.
57
3.1.6
ZUGANG
ZU
FAEHIGKEITEN
UND
RESSOURCEN
.
63
3.2
FINANZWIRTSCHAFTLICHE
GRUENDE
.
65
3.2.1
BILDUNG
EINES
INTERNEN
KAPITALMARKTS
.
65
3.2.2
DIVERSIFIKATION
.
67
3.2.3
STEUERLICHE
VORTEILE
.
73
3.2.4
UNTERBEWERTUNG
VON
UNTERNEHMEN
.
75
3.2.5
RAIDERTHEORIE:
WOHLFAHRTSTRANSFER
ZWISCHEN
KAEUFER
UND
VERKAEUFER.
78
8
INHALTSVERZEICHNIS
3.3
IRRATIONALE
GRUENDE
FUER
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
79
3.3.1
PRINCIPAL-AGENT
THEORIE
UND
MOTIVE
FUER
UNTERNEHMENSTRANSAK
TIONEN
.
80
3.3.1.1
EMPIRE
BUILDING
UND
DIE
FREE
CASHFLOW
HYPOTHESE
.
81
3.3.1.2
SICHERUNG
DES
ARBEITSPLATZES
DES
MANAGEMENTS
.
83
3.3.2 DIE
HYBRIS-HYPOTHESE
.
85
4
FORMEN
VON
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
89
4.1
FORMEN
NACH
DER
ROLLE
IN
DER
WERTSCHOEPFUNGSKETTE
.
89
4.1.1
VERTIKALE
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
89
4.1.2
HORIZONTALE
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
94
4.1.3
LATERALE
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
95
4.2
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
NACH
ART
DER
KOOPERATION
MIT
DEM
ZIELUNTERNEHMEN
.
95
4.2.1
FREUNDLICHE
UEBERNAHME
.
95
4.2.2
FEINDLICHE
UEBERNAHMEN
.
97
4.2.2.1
GRUNDLEGENDE
UEBERLEGUNGEN
ZU
FEINDLICHEN
UEBERNAHMEN
.
97
4.2.2.2
PRAEVENTIVE
MASSNAHMEN
ZUR
ABWEHR VON
FEINDLICHEN
UEBERNAHMEN
.
100
4.2.2.3
REAKTIVE
MASSNAHMEN
ZUR
ABWEHR
VON
FEINDLICHEN
UEBERNAHMEN
.
105
4.3
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
NACH
ART
DER
UEBERNOMMENEN
VERMOE
GENSGEGENSTAENDE
.
117
4.3.1
ASSET
DEAL
.
117
4.3.2
SHARE
DEAL
.
120
4.4
FORMEN
DER
UNTERNEHMENSTRANSAKTION
NACH
ART
DES
ZUSAMMEN
SCHLUSSES
.
122
4.4.1
AKQUISITION
.
122
4.4.2
FUSIONEN
(MERGERS)
.
124
4.5
FORMEN
DER
UNTERNEHMENSTRANSAKTION
NACH
ART
DER
FINANZIERUNG
-
LEVERAGED
BUY-OUTS
(LBOS)
.
125
4.6
FORMEN
DER
UNTERNEHMENSTRANSAKTION
NACH
DER
PERSON
DES
KAEUFERS
.
129
4.6.1
MANAGEMENTS
BUY-OUTS
(MBO),
MANAGEMENT
BUY-INS
(MBI)
ODER
BUY-IN
MANAGEMENT
BUY-OUTS
(BIMBO)
.
131
4.6.2
EMPLOYEE
BUY-OUTS
(EBO)
.
132
4.6.3
FINANZINVESTOREN
.
133
4.6.3.1
PRIVATE
EQUITY
UND
VENTURE
CAPITAL
GESELLSCHAFTEN
.
134
4.6.3.2
HEDGEFONDS
.
143
4.6.3.3
SOVEREIGN
WEALTH
FONDS
.
144
5
ABLAUF
EINER
UNTERNEHMENSTRANSAKTION
.
151
5.1
IDENTIFIKATION
GEEIGNETER
UNTERNEHMEN
.
153
5.1.1
ANALYSE
DER
MAKROUMWELT:
DIE
PESTEL-ANALYSE
.
153
5.1.2
AUSWAHL
DER
BRANCHE:
DER
5
FORCES
PARADIGM
.
155
INHALTSVERZEICHNIS
9
5.1.3
ERSTELLEN
EINER
YYSHORTLIST"
.
159
5.2
ANSPRACHE
GEEIGNETER
KANDIDATEN
UND
ABSCHLUSS
EINES
LETTERS
OF
INTENT
.
161
5.3
DUE
DILIGENCE
.
166
5.3.1
GRUNDLAGEN
UND
BEGRIFFSABGRENZUNG
.
166
5.3.2
MARKET
ODER
COMMERCIAL
DUE
DILIGENCE
.
171
5.3.3
FINANCIAL
DUE
DILIGENCE
.
172
5.3.4
TAX
DUE
DILIGENCE
.
176
5.3.5
LEGAL
DUE
DILIGENCE
.
177
5.3.6
INTEGRITY
DUE
DILIGENCE
.
180
5.3.7
ENVIRONMENTAL
DUE
DILIGENCE
.
186
5.3.8
DUE
DILIGENCE
REPORT
.
187
5.3.9
VENDOR
DUE
DILIGENCE
UND
REVERSE
DUE
DILIGENCE
.
189
5.4
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
190
5.5
PREISVERHANDLUNGEN
.
190
5.6
SIGNING
AND
CLOSING
.
192
5.7
ZEITLICHER
RAHMEN
FUER
AKQUISITIONSPROJEKTE
.
196
6
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
199
6.1
DIE
STELLUNG
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
IM
AKQUISITIONSPROZESS
.
199
6.2
WERT
UND
PREIS
EINES
UNTERNEHMENS
.
200
6.3
FUNKTIONEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
206
6.3.1
HAUPTFUNKTIONEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
206
6.3.1.1
BERATUNGSFUNKTION
.
207
6.3.1.2
SCHIEDSFUNKTION
.209
6.3.1.3
ARGUMENTATIONSFUNKTION
.
210
6.3.2
NEBENFUNKTIONEN
.
214
6.3.2.1
STEUERBEMESSUNGSFUNKTION
.
215
6.3.2.2
VERTRAGSGESTALTUNGSFUNKTION
.
216
6.3.2.3
ENTSCHEIDUNGSHILFEFUNKTION
.
218
6.3.2.4
BILANZHILFEFUNKTION
.
219
6.4
SYSTEMATISIERUNG
DER
BEWERTUNGSSITUATION
.
220
6.4.1
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
UND
ENTSCHEIDUNGSTHEORIE
.
220
6.4.2
BESTANDTEILE
DER
ENTSCHEIDUNGSORIENTIERTEN
BEWERTUNGSKONZEPTION
.
224
6.4.2.1
ABBILDUNG
DER
ENTSCHEIDUNGSFELDER
DER
BEWERTUNGSPARTEIEN
.
224
6.4.2.2
ABBILDUNG
DER
ZIELSYSTEME
DER
BEWERTUNGSPARTEIEN
.
226
6.5
BEWERTUNGSVERFAHREN
.
227
6.5.1
SUBSTANZWERTORIENTIERTE
BEWERTUNGSVERFAHREN
.
229
6.5.1.1
TRADITIONELLER
SUBSTANZWERT
.
229
6.5.1.2
LIQUIDATIONSWERTVERFAHREN
.
230
6.5.2
ERTRAGSWERTORIENTIERTE
BEWERTUNGSVERFAHREN
.
231
6.5.2.1
WESEN
DES
KAPITALISIERUNGSVORGANGES
.
231
6.5.2.2
ERTRAGSWERTVERFAHREN
.
236
10
INHALTSVERZEICHNIS
6.5.2.2.1
BEWERTUNGSPRINZIP
.
236
6.5.2.2.2
DER
KALKULATIONSZINSFUSS
.
238
6.5.2.2.3
DIE
UEBERSCHUSSGROESSE
.
244
6.5.2.2.4
BERUECKSICHTIGUNG
VON
STEUERN
.
255
6.5.2.2.5
BEHANDLUNG
DES
NICHT-BETRIEBSNOTWENDIGEN
VERMOEGENS
.
257
6.5.2.2.6
BEURTEILUNG
DES
ERTRAGSWERTVERFAHRENS
.
258
6.4.2.2.7
FALLSTUDIE
ZUM
ERTRAGSWERTVERFAHREN
.260
6.5.2.3
DISCOUNTED
CASHFLOW-VERFAHREN
.
264
6.5.2.3.1
BEWERTUNGSPRINZIP
UND
AUSPRAEGUNGEN
.
264
6.5.2.3.2
FINANZIERUNGSTHEORETISCHE
VORAUSSETZUNGEN
.266
6.5.2.3.3
DIE
GEWICHTETEN
KAPITALKOSTEN
ALS
DISKONTIERUNGSFAKTOR
.
269
6.5.2.3.3
DIE
UEBERSCHUSSGROESSE
.276
6.5.2.3.4
DAS
DCF-VERFAHREN
MIT
STEUERN
.
277
6.5.2.3.5
WERT
DES
EIGENKAPITALS
.
279
6.5.2.2.6
BEURTEILUNG
DES
DCF-VERFAHRENS
UND
VERGLEICH
MIT
DEM
ERTRAGS
WERTVERFAHREN
.
279
6.5.3
MARKTWERTORIENTIERTE
BEWERTUNGSVERFAHREN
.
280
6.5.3.1
MULTIPLIKATORVERFAHREN
.
280
6.5.3.2
COMPARABLE
COMPANY
ANALYSIS
.
283
6.6
SONDERFRAGEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
285
6.6.1
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
BEIM
SQUEEZE-OUT
.
285
6.6.2
BESONDERHEITEN
BEI
INTERNATIONALEN
UNTERNEHMENSBEWERTUNGEN
.
290
6.6.3
ESG
UND
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
292
7
PREISFINDUNG
BEI
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
297
7.1
VERFAHREN
DER
PREISFINDUNG
.
298
7.1.1
VERHANDLUNGEN
.
298
7.1.1.1
THEORETISCHE
BETRACHTUNG
DER
VERHANDLUNGSSITUATION
.
298
7.1.1.2
PERSOENLICHE
UND
PSYCHOLOGISCHE
FAKTOREN
BEI
VERHANDLUNGEN
.
304
7.1.1.3
KULTURELLE
FAKTOREN
BEI
VERHANDLUNGEN
.
307
7.1.2
EINSCHALTUNG
EINES
SCHIEDSGUTACHTERS
.
311
7.1.3
AUKTIONEN
BEI
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
314
7.2
ZAHLUNGSMODALITAETEN
BEI
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
321
7.2.1
BARZAHLUNG
DES
KAUFPREISES
.
321
7.2.2
BEDINGTE
KAUFPREISE:
EARN-OUT
KLAUSELN
.
323
7.2.3
ZAHLUNG
DES
KAUFPREISES
IN
AKTIEN
.
330
8
RECHTLICHE
RAHMENBEDINGUNGEN
VON
UNTERNEHMENSTRANS
AKTIONEN
.
337
8.1
WETTBEWERBSRECHT
.
337
8.1.1
KARTELLRECHTLICHE
PRUEFUNG
AUF
EUROPAEISCHER
EBENE
.
338
8.1.2
KARTELLRECHTLICHE
PRUEFUNG
AUF
NATIONALER
DEUTSCHER
EBENE
.
343
INHALTSVERZEICHNIS
11
8.1.3
KARTELLRECHTLICHE
PRUEFUNG
IN
DEN
USA
UND
KANADA
.
346
8.2
STEUERRECHT
.
347
8.3
BILANZRECHT
.
349
8.3.1
GRUNDLAGEN
DER
BILANZIERUNG
IM
KONZERN
.
349
8.3.2
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
IM
KONZERNABSCHLUSS:
DIE
KAPITALKON
SOLIDIERUNG
353
8.3.3
BEDEUTUNG
DER
GOODWILL
BILANZIERUNG
BEI
UNTERNEHMENSTRANS
AKTIONEN
.
362
9
POST
MERGER
INTEGRATION
.
367
9.1
BEGRIFF
UND
EINORDNUNG
DER
POST
MERGER
INTEGRATION
.
367
9.2
VORAUSSETZUNGEN
DER
POST
MERGER
INTEGRATION
.
369
9.3
KONSTITUTIVE
ENTSCHEIDUNGEN
BEI
DER
POST
MERGER
INTEGRATION
.
371
9.3.1
INTEGRATIONSGRAD
.
371
9.3.2
INTEGRATIONSGESCHWINDIGKEIT
.
373
9.4
BEREICHE
DER
INTEGRATION
.
374
9.4.1
STRATEGISCHE
INTEGRATION
.
374
9.4.2
ORGANISATORISCHE
UND
ADMINISTRATIVE
INTEGRATION
.
375
9.4.3
PERSONELLE
INTEGRATION
.
379
9.4.4
KULTURELLE
INTEGRATION
.
383
9.4.5
OPERATIVE
INTEGRATION
.
394
9.4.6
EXTERNE
INTEGRATION
.
395
9.5
CONTROLLING
DER
POST
MERGER
INTEGRATION
.
397
10
ERFOLG
VON
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
401
10.1
EMPIRISCHE
STUDIEN
ZU
KAPITALMARKTREAKTIONEN
.
403
10.1.1
METHODIK
.
403
10.1.2
AUSGEWAEHLTE
UNTERSUCHUNGEN
.
404
10.2
EMPIRISCHE
STUDIEN
ZUM
STRATEGISCHEN
ERFOLG
.
407
10.3
EMPIRISCHE
UNTERSUCHUNGEN
ZU
HUMAN
RESOURCES
UND
ERFOLG
VON
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
409
10.4
EPILOG:
UNTERNEHMENSTRANSAKTION
-
(K)EIN
PARADOX
.
412
AUFGABENTEIL
.
415
LOESUNGSTEIL
.
445
LITERATURVERZEICHNIS
.
467
REGISTER
.
507 |
| adam_txt |
INHALTSVERZEICHNIS
VORWORT
ZUR
3.
AUFLAGE
.
5
VORWORT
ZUR
2.
AUFLAGE
.
5
VORWORT
ZUR
1.
AUFLAGE
.
5
ABBILDUNGSVERZEICHNIS
.
13
TABELLENVERZEICHNIS
.
15
ABKUERZUNGSVERZEICHNIS
.
17
1
EINLEITUNG
.
21
1.1
GRUNDBEGRIFFE
.
21
1.2
AUFBAU
DIESES
BUCHES
.
23
1.3
PROLOG:
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
-
EIN
PARADOX?
.
26
2
DIE
BEDEUTUNG
VON
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
29
2.1
DER
MARKT
FUER MERGERS
&
ACQUISITIONS
.
29
2.2
MERGERWELLEN
.
31
2.2.1
DIE
ERSTE
MERGERWELLE:
1887
BIS
1904
.
32
2.2.2
DIE
ZWEITE
MERGERWELLE:
1916
BIS
1929
.
35
2.2.3
DIE
DRITTE
MERGERWELLE:
DIE
1960ER
JAHRE
.
37
2.2.4
DIE
VIERTE
WELLE:
VON
1984
BIS
1989
.
3
8
2.2.5
DIE
FUENFTE
WELLE:
VON
1995
BIS
2000
.
39
2.2.6
DIE
SECHSTE
WELLE:
VON
2003
BIS
2008
.
40
2.2.7
DIE
SIEBTE
WELLE:
SEIT
2013
.
41
2.2.8
GEMEINSAMKEITEN
DER
MERGERWELLEN
.
42
3
MOTIVE
FUER
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
45
3.1
STRATEGISCHE
GRUENDE
.
45
3.1.1
BEEINFLUSSUNG
DES
WETTBEWERBS
.
45
3.1.2
ERSCHLIESSUNG
NEUER
MAERKTE
.
50
3.1.3
ECONOMIES
OF
SCALE
.
53
3.1.4
ECONOMIES
OF
SCOPE
.
55
3.1.5
EINSPARUNG VON
TRANSAKTIONSKOSTEN
.
57
3.1.6
ZUGANG
ZU
FAEHIGKEITEN
UND
RESSOURCEN
.
63
3.2
FINANZWIRTSCHAFTLICHE
GRUENDE
.
65
3.2.1
BILDUNG
EINES
INTERNEN
KAPITALMARKTS
.
65
3.2.2
DIVERSIFIKATION
.
67
3.2.3
STEUERLICHE
VORTEILE
.
73
3.2.4
UNTERBEWERTUNG
VON
UNTERNEHMEN
.
75
3.2.5
RAIDERTHEORIE:
WOHLFAHRTSTRANSFER
ZWISCHEN
KAEUFER
UND
VERKAEUFER.
78
8
INHALTSVERZEICHNIS
3.3
IRRATIONALE
GRUENDE
FUER
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
79
3.3.1
PRINCIPAL-AGENT
THEORIE
UND
MOTIVE
FUER
UNTERNEHMENSTRANSAK
TIONEN
.
80
3.3.1.1
EMPIRE
BUILDING
UND
DIE
FREE
CASHFLOW
HYPOTHESE
.
81
3.3.1.2
SICHERUNG
DES
ARBEITSPLATZES
DES
MANAGEMENTS
.
83
3.3.2 DIE
HYBRIS-HYPOTHESE
.
85
4
FORMEN
VON
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
89
4.1
FORMEN
NACH
DER
ROLLE
IN
DER
WERTSCHOEPFUNGSKETTE
.
89
4.1.1
VERTIKALE
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
89
4.1.2
HORIZONTALE
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
94
4.1.3
LATERALE
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
95
4.2
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
NACH
ART
DER
KOOPERATION
MIT
DEM
ZIELUNTERNEHMEN
.
95
4.2.1
FREUNDLICHE
UEBERNAHME
.
95
4.2.2
FEINDLICHE
UEBERNAHMEN
.
97
4.2.2.1
GRUNDLEGENDE
UEBERLEGUNGEN
ZU
FEINDLICHEN
UEBERNAHMEN
.
97
4.2.2.2
PRAEVENTIVE
MASSNAHMEN
ZUR
ABWEHR VON
FEINDLICHEN
UEBERNAHMEN
.
100
4.2.2.3
REAKTIVE
MASSNAHMEN
ZUR
ABWEHR
VON
FEINDLICHEN
UEBERNAHMEN
.
105
4.3
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
NACH
ART
DER
UEBERNOMMENEN
VERMOE
GENSGEGENSTAENDE
.
117
4.3.1
ASSET
DEAL
.
117
4.3.2
SHARE
DEAL
.
120
4.4
FORMEN
DER
UNTERNEHMENSTRANSAKTION
NACH
ART
DES
ZUSAMMEN
SCHLUSSES
.
122
4.4.1
AKQUISITION
.
122
4.4.2
FUSIONEN
(MERGERS)
.
124
4.5
FORMEN
DER
UNTERNEHMENSTRANSAKTION
NACH
ART
DER
FINANZIERUNG
-
LEVERAGED
BUY-OUTS
(LBOS)
.
125
4.6
FORMEN
DER
UNTERNEHMENSTRANSAKTION
NACH
DER
PERSON
DES
KAEUFERS
.
129
4.6.1
MANAGEMENTS
BUY-OUTS
(MBO),
MANAGEMENT
BUY-INS
(MBI)
ODER
BUY-IN
MANAGEMENT
BUY-OUTS
(BIMBO)
.
131
4.6.2
EMPLOYEE
BUY-OUTS
(EBO)
.
132
4.6.3
FINANZINVESTOREN
.
133
4.6.3.1
PRIVATE
EQUITY
UND
VENTURE
CAPITAL
GESELLSCHAFTEN
.
134
4.6.3.2
HEDGEFONDS
.
143
4.6.3.3
SOVEREIGN
WEALTH
FONDS
.
144
5
ABLAUF
EINER
UNTERNEHMENSTRANSAKTION
.
151
5.1
IDENTIFIKATION
GEEIGNETER
UNTERNEHMEN
.
153
5.1.1
ANALYSE
DER
MAKROUMWELT:
DIE
PESTEL-ANALYSE
.
153
5.1.2
AUSWAHL
DER
BRANCHE:
DER
5
FORCES
PARADIGM
.
155
INHALTSVERZEICHNIS
9
5.1.3
ERSTELLEN
EINER
YYSHORTLIST"
.
159
5.2
ANSPRACHE
GEEIGNETER
KANDIDATEN
UND
ABSCHLUSS
EINES
LETTERS
OF
INTENT
.
161
5.3
DUE
DILIGENCE
.
166
5.3.1
GRUNDLAGEN
UND
BEGRIFFSABGRENZUNG
.
166
5.3.2
MARKET
ODER
COMMERCIAL
DUE
DILIGENCE
.
171
5.3.3
FINANCIAL
DUE
DILIGENCE
.
172
5.3.4
TAX
DUE
DILIGENCE
.
176
5.3.5
LEGAL
DUE
DILIGENCE
.
177
5.3.6
INTEGRITY
DUE
DILIGENCE
.
180
5.3.7
ENVIRONMENTAL
DUE
DILIGENCE
.
186
5.3.8
DUE
DILIGENCE
REPORT
.
187
5.3.9
VENDOR
DUE
DILIGENCE
UND
REVERSE
DUE
DILIGENCE
.
189
5.4
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
190
5.5
PREISVERHANDLUNGEN
.
190
5.6
SIGNING
AND
CLOSING
.
192
5.7
ZEITLICHER
RAHMEN
FUER
AKQUISITIONSPROJEKTE
.
196
6
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
199
6.1
DIE
STELLUNG
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
IM
AKQUISITIONSPROZESS
.
199
6.2
WERT
UND
PREIS
EINES
UNTERNEHMENS
.
200
6.3
FUNKTIONEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
206
6.3.1
HAUPTFUNKTIONEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
206
6.3.1.1
BERATUNGSFUNKTION
.
207
6.3.1.2
SCHIEDSFUNKTION
.209
6.3.1.3
ARGUMENTATIONSFUNKTION
.
210
6.3.2
NEBENFUNKTIONEN
.
214
6.3.2.1
STEUERBEMESSUNGSFUNKTION
.
215
6.3.2.2
VERTRAGSGESTALTUNGSFUNKTION
.
216
6.3.2.3
ENTSCHEIDUNGSHILFEFUNKTION
.
218
6.3.2.4
BILANZHILFEFUNKTION
.
219
6.4
SYSTEMATISIERUNG
DER
BEWERTUNGSSITUATION
.
220
6.4.1
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
UND
ENTSCHEIDUNGSTHEORIE
.
220
6.4.2
BESTANDTEILE
DER
ENTSCHEIDUNGSORIENTIERTEN
BEWERTUNGSKONZEPTION
.
224
6.4.2.1
ABBILDUNG
DER
ENTSCHEIDUNGSFELDER
DER
BEWERTUNGSPARTEIEN
.
224
6.4.2.2
ABBILDUNG
DER
ZIELSYSTEME
DER
BEWERTUNGSPARTEIEN
.
226
6.5
BEWERTUNGSVERFAHREN
.
227
6.5.1
SUBSTANZWERTORIENTIERTE
BEWERTUNGSVERFAHREN
.
229
6.5.1.1
TRADITIONELLER
SUBSTANZWERT
.
229
6.5.1.2
LIQUIDATIONSWERTVERFAHREN
.
230
6.5.2
ERTRAGSWERTORIENTIERTE
BEWERTUNGSVERFAHREN
.
231
6.5.2.1
WESEN
DES
KAPITALISIERUNGSVORGANGES
.
231
6.5.2.2
ERTRAGSWERTVERFAHREN
.
236
10
INHALTSVERZEICHNIS
6.5.2.2.1
BEWERTUNGSPRINZIP
.
236
6.5.2.2.2
DER
KALKULATIONSZINSFUSS
.
238
6.5.2.2.3
DIE
UEBERSCHUSSGROESSE
.
244
6.5.2.2.4
BERUECKSICHTIGUNG
VON
STEUERN
.
255
6.5.2.2.5
BEHANDLUNG
DES
NICHT-BETRIEBSNOTWENDIGEN
VERMOEGENS
.
257
6.5.2.2.6
BEURTEILUNG
DES
ERTRAGSWERTVERFAHRENS
.
258
6.4.2.2.7
FALLSTUDIE
ZUM
ERTRAGSWERTVERFAHREN
.260
6.5.2.3
DISCOUNTED
CASHFLOW-VERFAHREN
.
264
6.5.2.3.1
BEWERTUNGSPRINZIP
UND
AUSPRAEGUNGEN
.
264
6.5.2.3.2
FINANZIERUNGSTHEORETISCHE
VORAUSSETZUNGEN
.266
6.5.2.3.3
DIE
GEWICHTETEN
KAPITALKOSTEN
ALS
DISKONTIERUNGSFAKTOR
.
269
6.5.2.3.3
DIE
UEBERSCHUSSGROESSE
.276
6.5.2.3.4
DAS
DCF-VERFAHREN
MIT
STEUERN
.
277
6.5.2.3.5
WERT
DES
EIGENKAPITALS
.
279
6.5.2.2.6
BEURTEILUNG
DES
DCF-VERFAHRENS
UND
VERGLEICH
MIT
DEM
ERTRAGS
WERTVERFAHREN
.
279
6.5.3
MARKTWERTORIENTIERTE
BEWERTUNGSVERFAHREN
.
280
6.5.3.1
MULTIPLIKATORVERFAHREN
.
280
6.5.3.2
COMPARABLE
COMPANY
ANALYSIS
.
283
6.6
SONDERFRAGEN
DER
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
285
6.6.1
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
BEIM
SQUEEZE-OUT
.
285
6.6.2
BESONDERHEITEN
BEI
INTERNATIONALEN
UNTERNEHMENSBEWERTUNGEN
.
290
6.6.3
ESG
UND
UNTERNEHMENSBEWERTUNG
.
292
7
PREISFINDUNG
BEI
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
297
7.1
VERFAHREN
DER
PREISFINDUNG
.
298
7.1.1
VERHANDLUNGEN
.
298
7.1.1.1
THEORETISCHE
BETRACHTUNG
DER
VERHANDLUNGSSITUATION
.
298
7.1.1.2
PERSOENLICHE
UND
PSYCHOLOGISCHE
FAKTOREN
BEI
VERHANDLUNGEN
.
304
7.1.1.3
KULTURELLE
FAKTOREN
BEI
VERHANDLUNGEN
.
307
7.1.2
EINSCHALTUNG
EINES
SCHIEDSGUTACHTERS
.
311
7.1.3
AUKTIONEN
BEI
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
314
7.2
ZAHLUNGSMODALITAETEN
BEI
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
321
7.2.1
BARZAHLUNG
DES
KAUFPREISES
.
321
7.2.2
BEDINGTE
KAUFPREISE:
EARN-OUT
KLAUSELN
.
323
7.2.3
ZAHLUNG
DES
KAUFPREISES
IN
AKTIEN
.
330
8
RECHTLICHE
RAHMENBEDINGUNGEN
VON
UNTERNEHMENSTRANS
AKTIONEN
.
337
8.1
WETTBEWERBSRECHT
.
337
8.1.1
KARTELLRECHTLICHE
PRUEFUNG
AUF
EUROPAEISCHER
EBENE
.
338
8.1.2
KARTELLRECHTLICHE
PRUEFUNG
AUF
NATIONALER
DEUTSCHER
EBENE
.
343
INHALTSVERZEICHNIS
11
8.1.3
KARTELLRECHTLICHE
PRUEFUNG
IN
DEN
USA
UND
KANADA
.
346
8.2
STEUERRECHT
.
347
8.3
BILANZRECHT
.
349
8.3.1
GRUNDLAGEN
DER
BILANZIERUNG
IM
KONZERN
.
349
8.3.2
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
IM
KONZERNABSCHLUSS:
DIE
KAPITALKON
SOLIDIERUNG
353
8.3.3
BEDEUTUNG
DER
GOODWILL
BILANZIERUNG
BEI
UNTERNEHMENSTRANS
AKTIONEN
.
362
9
POST
MERGER
INTEGRATION
.
367
9.1
BEGRIFF
UND
EINORDNUNG
DER
POST
MERGER
INTEGRATION
.
367
9.2
VORAUSSETZUNGEN
DER
POST
MERGER
INTEGRATION
.
369
9.3
KONSTITUTIVE
ENTSCHEIDUNGEN
BEI
DER
POST
MERGER
INTEGRATION
.
371
9.3.1
INTEGRATIONSGRAD
.
371
9.3.2
INTEGRATIONSGESCHWINDIGKEIT
.
373
9.4
BEREICHE
DER
INTEGRATION
.
374
9.4.1
STRATEGISCHE
INTEGRATION
.
374
9.4.2
ORGANISATORISCHE
UND
ADMINISTRATIVE
INTEGRATION
.
375
9.4.3
PERSONELLE
INTEGRATION
.
379
9.4.4
KULTURELLE
INTEGRATION
.
383
9.4.5
OPERATIVE
INTEGRATION
.
394
9.4.6
EXTERNE
INTEGRATION
.
395
9.5
CONTROLLING
DER
POST
MERGER
INTEGRATION
.
397
10
ERFOLG
VON
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
401
10.1
EMPIRISCHE
STUDIEN
ZU
KAPITALMARKTREAKTIONEN
.
403
10.1.1
METHODIK
.
403
10.1.2
AUSGEWAEHLTE
UNTERSUCHUNGEN
.
404
10.2
EMPIRISCHE
STUDIEN
ZUM
STRATEGISCHEN
ERFOLG
.
407
10.3
EMPIRISCHE
UNTERSUCHUNGEN
ZU
HUMAN
RESOURCES
UND
ERFOLG
VON
UNTERNEHMENSTRANSAKTIONEN
.
409
10.4
EPILOG:
UNTERNEHMENSTRANSAKTION
-
(K)EIN
PARADOX
.
412
AUFGABENTEIL
.
415
LOESUNGSTEIL
.
445
LITERATURVERZEICHNIS
.
467
REGISTER
.
507 |
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| author | Behringer, Stefan 1969- |
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