Steuerrecht - leicht gemacht: eine Einführung für Studium und Praxis
Saved in:
| Main Author: | |
|---|---|
| Format: | Book |
| Language: | German |
| Published: |
Berlin
Edition Wissenschaft & Praxis
[2023]
|
| Edition: | 7., überarbeitete Auflage |
| Series: | BLAUE SERIE - leicht gemacht
|
| Subjects: | |
| Online Access: | Inhaltsverzeichnis |
| Item Description: | Auf dem Umschlag: "Dein Plus: 18 Übersichten und 22 Leitsätze" |
| Physical Description: | 172 Seiten Diagramme 16.5 cm x 11.5 cm, 140 g |
| ISBN: | 9783874403917 3874403912 |
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INHALTSUEBERSICHT
I.
GRUNDLAGEN
LEKTION
1:
FUER
DIE
BESTEUERUNG
RELEVANTE
INSTITUTIONEN
UND
NORMEN
.
11
II.
DIE
EINKOMMENSTEUER
LEKTION
2:
PERSOENLICHE
UND
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
SOWIE
TARIF
.
.
26
LEKTION
3:
DIE
GEWINNEINKUNFTSARTEN
.
37
LEKTION
4:
SONDERFRAGEN
DER
MITUNTERNEHMERSCHAFT
.
48
LEKTION
5:
DIE
UEBERSCHUSSEINKUNFTSARTEN
.
64
LEKTION
6:
VERLUSTE
UND
KOSTEN
DER
PRIVATEN
LEBENSFUEHRUNG
.
73
III.
DIE
KOERPERSCHAFTSTEUER
LEKTION
7:
PERSOENLICHE
UND
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
86
LEKTION
8:
GESELLSCHAFTS
VERSUS
SCHULDRECHTLICHE
BEZIEHUNGEN
.
.
95
IV.
DIE
GEWERBESTEUER
LEKTION
9:
STEUEROBJEKT
UND
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
111
LEKTION
10:
DER
GEWERBEBETRIEB
UND
SEINE
GESELLSCHAFTER
.
118
V.
SONDERFRAGEN
DER
ERTRAGSTEUERN
LEKTION
11:
BESTEUERUNG
VON
VERAEUSSERUNGSERFOLGEN
.
122
LEKTION
12:
EINFUEHRUNG
IN
DAS
INTERNATIONALE
ERTRAGSTEUERRECHT.
.
.
130
VI.
UMSATZSTEUER
LEKTION
13:
DAS
ALLPHASEN-NETTO-UMSATZSTEUER-SYSTEM
.
142
LEKTION
14:
UMSATZSTEUER
BEI
INTERNATIONALEN
LEISTUNGSBEZIEHUNGEN
.
161
ABKUERZUNGEN
.
167
SACHREGISTER
.
169
UEBERSICHTEN
UND
LEITSAETZE
UEBERSICHT
1
DIE
HIERARCHIE
DER
RECHTSNORMEN
.
15
LEITSATZ
1
AM
BESTEUERUNGSVERFAHREN
BETEILIGTE
.
23
UEBERSICHT
2
SYSTEMATISIERUNG
WICHTIGER
STEUERARTEN
.
25
UEBERSICHT
3
DIE
SUMME
DER
EINKUENFTE
.
28
UEBERSICHT
4
ERMITTLUNG
DES
ZU
VERSTEUERNDEN
EINKOMMENS
IM
ESTG
.
32
UEBERSICHT
5
TARIFFUNKTION,
GRENZ
UND
DURCHSCHNITTSSTEUERSATZFUNKTIONEN
.
34
LEITSATZ
2
GEGENSTAND
DER
EINKOMMENSTEUER
.
36
UEBERSICHT
6
ANWENDUNGSBEREICHE
DER
GEWINNERMITTLUNGSARTEN.
.
41
LEITSATZ
3
DIE
GEWINNERMITTLUNGSARTEN
.
41
UEBERSICHT
7
TATBESTANDSMERKMALE
DER
GEWERBLICHEN
TAETIGKEIT
.
.
44
LEITSATZ
4
ABGRENZUNG
DER
GEWINNEINKUNFTSARTEN
.
47
LEITSATZ
5
STEUERBILANZ
UND
STEUERGUV
1.
UND
2.
STUFE
.
54
LEITSATZ
6
DIE
UEBERSCHUSSEINKUNFTSARTEN
.
72
UEBERSICHT
8
VERLUSTBEHANDLUNG
IM
ESTG
.
74
LEITSATZ
7
BEHANDLUNG
GEMISCHTER
AUFWENDUNGEN
.
77
LEITSATZ
8
ABZUG
VON
AUFWENDUNGEN
.
83
UEBERSICHT
9
ABZIEHBARE
AUFWENDUNGEN
.
85
UEBERSICHT
10
ERMITTLUNG
DER
TARIFLICHEN
KST
.
88
LEITSATZ
9
PERSOENLICHE
UND
SACHLICHE
KST-PFLICHT
.
94
LEITSATZ
10
BESTEUERUNG
UNBESCHRAENKT
STEUERPFLICHTIGER
DIVIDENDENEMPFAENGER
.
97
LEITSATZ
11
EINKOMMEN
UND
KOERPERSCHAFTSTEUERLICHE
ANERKENNUNG
SCHULDRECHTLICHER
BEZIEHUNGEN
ZWISCHEN
GESELLSCHAFT
UND
GESELLSCHAFTER
.
98
LEITSATZ
12
DEFINITION
DER VERDECKTEN
GEWINNAUSSCHUETTUNG
.
103
LEITSATZ
13
DIE
VERDECKTE
EINLAGE
.
104
UEBERSICHT
11
KONSTRUKTION
EINER
DOPPELGESELLSCHAFT
.
108
LEITSATZ
14
DIE
BETRIEBSAUFSPALTUNG
.
109
UEBERSICHT
12
ERMITTLUNG
DER
GEWST
.
116
LEITSATZ
15
CHARAKTER
DER
GEWST
.
117
LEITSATZ
16
GEWERBESTEUERLICHE
ANERKENNUNG
SCHULDRECHTLICHER
BEZIEHUNGEN
ZWISCHEN
GESELLSCHAFT
UND
GESELLSCHAFTER
.
120
LEITSATZ
17
GEWERBESTEUERLICHE
BEHANDLUNG
VON
BETEILIGUNGSERTRAEGEN
.
121
UEBERSICHT
13
ERMITTLUNG
DER EINKUENFTE
GEMAESS
§
16
ESTG
.
124
LEITSATZ
18
ANWENDUNGSBEREICHE
DER
§§
16,
17
UND
23
ESTG
.
127
UEBERSICHT
14
VERAEUSSERUNG
VON
ANTEILEN
AN
EINER
KAPITALGESELLSCHAFT
129
LEITSATZ
19
FUNKTIONSWEISE
EINES
DBA
.
140
UEBERSICHT
15
DAS
ALLPHASEN-NETTO-UST
SYSTEM
.
143
UEBERSICHT
16
TATBESTANDSMERKMALE
STEUERBARER
UMSAETZE
GEMAESS
§
1
ABS.
1
USTG
.
145
LEITSATZ
20
DIE
ALLPHASEN-NETTO-UST
MIT
VORST-ABZUG
.
158
UEBERSICHT
17
ABHAENGIGKEIT
DES
VORST-ABZUGS
VON
DEN
EIGENEN
UMSAETZEN
.
159
LEITSATZ
21
LEISTUNGEN
ZWISCHEN
DEUTSCHLAND
UND
DEM
DRITTLANDSGEBIET
.
163
UEBERSICHT
18
GRENZUEBERSCHREITENDE
LIEFERUNGEN
INNERHALB
DER
EU.
164
LEITSATZ
22
LIEFERUNGEN
ZWISCHEN
DEUTSCHLAND
UND
ANDEREN
EU-STAATEN
.
166
INHALT
I.
GRUNDLAGEN
LEKTION
1:
FUER
DIE
BESTEUERUNG
RELEVANTE
INSTITUTIONEN
UND
NORMEN
.
11
1
STEUERN
SIND
OPFER
DER
BUERGER
.
11
2
BETEILIGTE
INSTITUTIONEN
UND
IHRE
AUFGABEN
.
11
2.1
STEUERGESETZE
.
12
2.2
VERLAUTBARUNGEN
DER
FINANZVERWALTUNG
.
15
2.3
AUSSERGERICHTLICHE
UND
GERICHTLICHE
RECHTSBEHELFSVERFAHREN.
.
16
2.4
EXKURS:
AUSLEGUNGSGRUNDSAETZE
.
20
2.5
BERATER
UND
VERTRETER
DES
STEUERPFLICHTIGEN
.
22
3
SYSTEMATISIERUNG
DER
STEUERARTEN
.
23
II.
DIE
EINKOMMENSTEUER
LEKTION
2:
PERSOENLICHE
UND
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
SOWIE
TARIF.
.
.26
1
DIE
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
26
1.1
DIE
UNBESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
26
1.2
DIE
BESCHRAENKTE
STEUERPFLICHT
.
27
2
DIE
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
27
3
TARIFFUNKTION
UND
STEUERSAETZE
.
32
3.1
ARTEN
VON
STEUERSAETZEN
.
32
3.2
DER
GELTENDE
EST-TARIF
.
34
LEKTION
3:
DIE
GEWINNEINKUNFTSARTEN
.
37
1
DIE
GEWINNERMITTLUNGSVORSCHRIFTEN
.
37
1.1
DIE
DERIVATIVE
STEUERBILANZ
NACH
§
5
ABS.
1
S.
1
ESTG
.
37
1.2
DIE
ORIGINAERE
STEUERBILANZ
GEMAESS
§
4
ABS.
1
ESTG
.
38
1.3
DIE
VEREINFACHTE
GEWINNERMITTLUNG
NACH
§
4
ABS.
3
ESTG
.
.
38
1.4
EXOTENFAELLE
FUER
LANDWIRTSCHAFTLICH
UND
NAUTISCH
INTERESSIERTE
40
2
BESTIMMUNG
UND
ABGRENZUNG
DER
GEWINNEINKUNFTSARTEN
.
.
42
2.1
EINKUENFTE
AUS
GEWERBEBETRIEB
.
42
2.2
EINKUENFTE
AUS
LAND-UND
FORSTWIRTSCHAFT
.
44
2.3
EINKUENFTE
AUS
SELBSTAENDIGER
ARBEIT
.
45
LEKTION
4:
SONDERFRAGEN
DER
MITUNTERNEHMERSCHAFT
.
48
1
DER
MITUNTERNEHMER
.
48
2
SCHULDRECHTLICHE
BEZIEHUNGEN
ZWISCHEN
MU
UND
MUSCHAFT
.
51
3
GEWERBLICH
INFIZIERTE
UND
GEPRAEGTE
PERSONENGESELLSCHAFTEN.
.
54
4
VERLUSTE
BEI
BESCHRAENKTER
HAFTUNG
.
56
5
STEUERLICHE
OPTIONEN
.
58
6
DIE
VIERERREIHE
.
59
LEKTION
5:
DIE
UEBERSCHUSSEINKUNFTSARTEN
.
64
1
UEBERSCHUSSERMITTLUNG
.
64
2
BESTIMMUNG
DER
UEBERSCHUSSEINKUNFTSARTEN
.
64
2.1
EINKUENFTE
AUS
NICHTSELBSTAENDIGER
ARBEIT
.
64
2.2
EINKUENFTE
AUS
KAPITALVERMOEGEN
.
67
2.3
EINKUENFTE
AUS
VERMIETUNG
UND
VERPACHTUNG
.
70
2.4
SONSTIGE
EINKUENFTE
.
71
LEKTION
6:
VERLUSTE
UND
KOSTEN
DER
PRIVATEN
LEBENSFUEHRUNG
.
73
1
GRUNDSAETZLICHE
VERLUSTBEHANDLUNG
.
73
2
KOSTEN
DER
PRIVATEN
LEBENSFUEHRUNG
.
76
2.1
GEMISCHTE
AUFWENDUNGEN
.
76
2.2
LIEBHABEREI
.
78
2.3
SONDERAUSGABEN
UND
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN
.
80
2.3.1
SONDERAUSGABEN
.
80
2.3.2
AUSSERGEWOEHNLICHE
BELASTUNGEN
.
81
III.
DIE
KOERPERSCHAFTSTEUER
LEKTION
7:
PERSOENLICHE
UND
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
86
1
DIE
PERSOENLICHE
STEUERPFLICHT
.
86
2
DIE
SACHLICHE
STEUERPFLICHT
.
88
LEKTION
8:
GESELLSCHAFTS
VERSUS
SCHULDRECHTLICHE
BEZIEHUNGEN
.
95
1
GESELLSCHAFTSRECHTLICHE
BEZIEHUNGEN
.
95
2
SCHULDRECHTLICHE
BEZIEHUNGEN
.
98
3
TRENNUNG
SCHULDRECHTLICHER
UND
GESELLSCHAFTSRECHTLICHER
BEZIEHUNGEN
ZWISCHEN
GESELLSCHAFT
UND
GESELLSCHAFTER
.
99
3.1
DIE
VERDECKTE
GEWINNAUSSCHUETTUNG
.
100
3.2
DIE
VERDECKTE
EINLAGE
.
103
3.3
DIE
GESELLSCHAFTER-FREMDFINANZIERUNG
.
105
3.4 EXKURS:
DIE
BETRIEBSAUFSPALTUNG
.
107
IV.
DIE
GEWERBESTEUER
LEKTION
9:
STEUEROBJEKT
UND
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
111
1
DER
GEWERBEBETRIEB
ALS
STEUEROBJEKT
.
111
2
DER
GEWERBEERTRAG
ALS
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
.
111
3
GEWERBESTEUERTARIF
UND
STEUERBELASTUNG
.
114
LEKTION
10:
DER
GEWERBEBETRIEB
UND
SEINE
GESELLSCHAFTER
.
118
1
GEWST-BELASTUNG
VERSUS
EST-ENTLASTUNG
.
118
2
SCHULDRECHTLICHE
UND
GESELLSCHAFTSRECHTLICHE
BEZIEHUNGEN
.
.119
2.1
GEWERBESTEUERLICHE
ANERKENNUNG
SCHULDRECHTLICHER
BEZIEHUNGEN
.
119
2.2
GEWERBESTEUERLICHE
BEHANDLUNG
VON
BETEILIGUNGSERTRAEGEN
.
.121
V.
SONDERFRAGEN
DER
ERTRAGSTEUERN
LEKTION
11:
BESTEUERUNG
VON
VERAEUSSERUNGSERFOLGEN
.
122
1
VERAEUSSERUNGSERFOLGE
NATUERLICHER
PERSONEN
.
122
1.1
VERAEUSSERUNGEN
AUS
DEM
BETRIEBSVERMOEGEN
NATUERLICHER
PERSONEN
.
123
1.2
VERAEUSSERUNGEN
AUS
DEM
PRIVATVERMOEGEN
NATUERLICHER
PERSONEN
.
125
2
VERAEUSSERUNGSERFOLGE
JURISTISCHER
PERSONEN
.
127
3
VERAEUSSERUNG
VON
ANTEILEN
AN
KAPITALGESELLSCHAFTEN
.
128
LEKTION
12:
EINFUEHRUNG
IN
DAS
INTERNATIONALE
ERTRAGSTEUERRECHT
.
130
1
DIE
EINKOMMENSTEUERPFLICHT
.
130
2
MASSNAHMEN
ZUR
VERMEIDUNG
ODER
VERMINDERUNG
DER
DOPPELBESTEUERUNG
.
134
2.1
UNILATERALE
MASSNAHMEN
.
135
2.2
BILATERALE
MASSNAHMEN
.
137
VI.
UMSATZSTEUER
LEKTION
13:
DAS
ALLPHASEN-NETTO-UMSATZSTEUER-SYSTEM
.
142
1
DIE
ALLPHASEN-NETTO-UMSATZSTEUER
MIT
VORSTEUERABZUG.
.
.
142
2
STEUERBARE
UND
STEUERPFLICHTIGE
UMSAETZE
.
144
2.1
STEUERBARE
UMSAETZE
IM
SINNE
VON
§
1
ABS.
1
NR.
1
USTG
.
144
2.2
WEITERE
STEUERBARE
UMSAETZE
.
149
2.3
STEUERBEFREIUNGEN
.
150
2.3.1
DIE
STEUERFREIHEIT
NACH
§§
4,
4B
UND
5
USTG
.
150
2.3.2
DIE
KLEINUNTERNEHMEROPTION
NACH
§
19
USTG
.
151
3
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
UND
STEUERSATZ
.
152
4
DER
VORSTEUERABZUG
NACH
§
15
USTG
.
154
4.1
ABZUG
BEI
EIGENEN
STEUERPFLICHTIGEN
UMSAETZEN
.
154
4.2
AUSSCHLUSS
BEI
EIGENEN
STEUERFREIEN
UMSAETZEN
.
156
5
ERMITTLUNG
DER
UST-SCHULD
.
160
LEKTION
14:
UMSATZSTEUER
BEI
INTERNATIONALEN
LEISTUNGSBEZIEHUNGEN
161
1
LEISTUNGEN
ZWISCHEN
DEUTSCHLAND
UND
DRITTSTAATEN
.
161
2
BESONDERHEITEN
AUFGRUND
DES
EU-BINNENMARKTGESETZES
.
163 |
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