Methoden der Einkunftsartenabgrenzung Sowie der Bestimmung des Steuerbaren Bereichs Im Einkommensteuerrecht:
Das Werk behandelt schwerpunktmäßig die Abgrenzung der Einkunftsarten insbesondere im Hinblick auf neuartige Erwerbsformen und damit einhergehende Streitfragen. Dabei wird das Thema auf eher abstrakter Ebene behandelt und es werden allgemeine Leitlinien herausgearbeitet, die einkunftsartenübergreife...
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|---|---|
| Format: | Electronic eBook |
| Language: | German |
| Published: |
Frankfurt a.M.
Peter Lang GmbH, Internationaler Verlag der Wissenschaften
2023
|
| Edition: | 1st ed |
| Series: | Finanz- und Steuerrecht in Deutschland und Europa Series
v.47 |
| Subjects: | |
| Online Access: | DE-2070s |
| Summary: | Das Werk behandelt schwerpunktmäßig die Abgrenzung der Einkunftsarten insbesondere im Hinblick auf neuartige Erwerbsformen und damit einhergehende Streitfragen. Dabei wird das Thema auf eher abstrakter Ebene behandelt und es werden allgemeine Leitlinien herausgearbeitet, die einkunftsartenübergreifend gelten |
| Item Description: | Description based on publisher supplied metadata and other sources |
| Physical Description: | 1 Online-Ressource (230 Seiten) |
| ISBN: | 9783631903902 |
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| 505 | 8 | |a Cover -- HalfTitle -- Series Page -- Title Page -- Copyright Page -- Dedication -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- 1 Einführung -- A. Problembeschreibung und Gang der Arbeit -- I. Problembeschreibung -- II. Gang der Arbeit -- B. Das Einkommen und der Dualismus der Einkunftsarten -- C. Verfassungsrechtliche Grundlagen -- I. Grundrechtliche Bindung -- II. Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit -- 1. Freiheitsrechtliche Ausprägung -- 2. Gleichheitsrechtliche Ausprägung -- 3. Folgerichtigkeit -- a) Verwaltungsvereinfachung -- b) Lenkungszwecke -- c) Umgehungsgestaltung -- 4. Fazit -- III. Objektives und subjektives Nettoprinzip -- 1. Subjektives Nettoprinzip -- 2. Objektives Nettoprinzip -- 3. Durchbrechungen des subjektiven und objektiven Nettoprinzips -- IV. Fazit -- 2 Abgrenzung zum nicht steuerbaren Bereich -- A. Markteinkommenstheorie -- I. Markteinkommen oder Einkommen aus Erwerbsgrundlage -- II. Der Äquivalenzgedanke im Einkommensteuerrecht -- III. Der Belastungsgrund als steuerbegrenzendes Element -- 1. Belastungsgrund -- 2. Relevanz für die Rechtmäßigkeit einer Steuer -- 3. Herleitung des Belastungsgrundes -- a) BVerfG -- b) Literatur -- c) Bewertung -- IV. Einfachgesetzliche Ausgestaltung -- V. Fazit -- B. Abgrenzung zum Privatbereich -- I. Liebhaberei -- 1. Rechtsgrundlagen -- 2. Einkunftsartenspezifische Besonderheiten -- 3. Zweigliedriger Liebhabereibegriff -- a) Negative Prognose -- b) Persönliche Motive -- 4. Anwendungsbereich -- a) Keine "gewinnbringende Liebhaberei" -- b) Leistungsfähigkeitsprinzip -- 5. Fazit -- II. Private Lebensführung -- 1. Anwendbarkeit bei Einnahmen und Ausgaben -- 2. Konkretisierung des Veranlassungszusammenhangs -- a) Rechtsprechung -- b) Literatur -- 3. Wertende Zurechnung -- a) Vergleich mit anderen Rechtsgebieten -- b) Wertendes Element im Steuerrecht -- c) Zwischenfazit -- 4. Fallgruppen | |
| 505 | 8 | |a a) Handeln zu Erwerbszwecken/Privatzwecken -- b) Willensunabhängige Vermögensänderungen -- c) Verlust von Wirtschaftsgütern -- 5. Gemischte Veranlassung -- 6. Fazit -- C. Fazit -- 3 Konkurrenzen der Einkunftsarten -- A. Problemstellung -- B. Auswirkungen der Zuordnung -- I. Art der Einkünfteermittlung -- II. Buchführungspflicht -- III. Steuersatz -- IV. Erhebungsform -- V. Steuersatzvergünstigungen -- VI. Steuerverstrickung des Vermögens -- VII. Verlustausgleichsbeschränkungen -- VIII. Steuerbefreiungen/Freibeträge/Freigrenzen -- IX. Pauschbeträge -- X. Gewerbesteuer -- XI. Sozialversicherungspflicht -- XII. Fazit -- C. Verschiedene Arten von Konkurrenzen -- D. Sonderfall: Wahlrecht des Steuerpflichtigen bei Betriebsaufgabe -- I. Wahlrecht bei Betriebsaufgabe -- II. Verfassungsrechtliche Voraussetzungen -- 4 Abgrenzung durch Auslegung -- A. Wortlaut -- B. Telos -- C. Systematik -- I. Allgemeines -- II. Äußere Systematik -- III. Dualismus der Einkunftsarten -- IV. Innere Systematik -- D. Wirtschaftliche Betrachtungsweise -- I. Abweichung von zivilrechtlichem Verständnis -- 1. Rechtsprechung -- 2. Literatur -- 3. Bewertung -- II. Rechtsfortbildung -- 1. Ausfall einer privaten Kapitalforderung -- 2. Insolvenzbedingter Untergang von Aktien -- III. Fazit -- E. Normspezifische Auslegung -- I. Rechtsprechung -- II. Analyse der BFH-Entscheidung -- III. Bewertung -- F. Typusbegriffe -- I. Begriffsbestimmung -- II. Verfassungsrechtliche Zulässigkeit -- III. Typusbegriff als Abgrenzungskriterium -- 1. Gewerbebetrieb -- 2. Arbeitnehmer -- 3. Ähnlicher Beruf im Sinne des 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG -- IV. Fazit -- 5 Bestimmung mittels Gesamtgepräge -- A. Getrennte oder einheitliche Betrachtung -- I. Rechtsprechung -- II. Literatur -- III. Bewertung -- IV. Abfärberegelung als Ausnahme -- B. Gesamtgepräge -- C. Betroffene Einkunftsarten | |
| 505 | 8 | |a I. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft -- II. Andere Einkunftsarten -- 1. Rechtsprechung -- a) Gewerbliche Einkünfte vs. Vermietung und Verpachtung -- b) Vermietung und Verpachtung vs. Sonstige Einkünfte -- 2. Übertragbarkeit der Grundsätze -- 3. Fazit -- D. Sonderfall: Einheitliches Geschäftskonzept -- I. Bewegliche Gegenstände -- 1. Rechtsprechung -- 2. Literatur -- 3. Bewertung -- a) Gesamtplan -- b) Dogmatische Einordnung -- c) Würdigung der Kritik -- II. Immobilien -- 1. Rechtsprechung -- 2. Literatur -- 3. Bewertung -- E. Fazit -- 6 Auflösung echter Konkurrenzen -- A. Allgemeine juristische Methodenlehre -- B. Vorgaben durch das EStG selbst -- C. Veranlassungszusammenhang -- I. Das Veranlassungsprinzip als Mittel zur Einkunftsartenabgrenzung -- 1. Allgemeines -- a) Ebene der Ausgaben -- aa) Rechtsprechung -- bb) Literatur -- b) Ebene der Einnahmen -- aa) Rechtsprechung -- bb) Literatur -- c) Fazit -- 2. Einnahmen -- a) Abgrenzung zur einheitlichen Tätigkeit -- b) Rechtsprechung -- aa) Arbeitgeberbeteiligungen -- bb) Abgrenzung von 20 EStG zu 21 EStG -- cc) Nebeneinkünfte -- dd) Sonderfall: Vorrangiges Interesse -- (1) Rechtsprechung -- (2) Bewertung -- (3) Ermittlung des vorrangigen Interesses -- (4) Abgrenzung zu gewerblichen Einkünften -- (5) Verhältnis zum Veranlassungszusammenhang -- 3. Ausgaben -- a) Aufteilungsgebot -- b) Rechtsprechung -- aa) Arbeitgeberbeteiligungen -- bb) Übernahme von Bürgschaften -- cc) Darlehen an den Arbeitgeber -- 4. Fazit -- II. Einheitliche Kriterien zur Konkretisierung des Veranlassungszusammenhangs -- 1. Unmittelbarkeit -- 2. Auslösendes Moment -- 3. Wertungselement -- a) Leistungsfähigkeitsprinzip -- b) Gegenstand der Wertung -- 4. Fazit -- III. Reichweite und Grenzen des Veranlassungsprinzips -- 1. Verhältnis von Zuordnung und Zurechnung -- 2. Einschränkung durch Erfordernis von Interdependenz | |
| 505 | 8 | |a a) Literatur -- b) Bewertung -- c) Ebene der Einnahmen -- IV. Sonderfall: Betriebsvermögenseigenschaft -- V. Unterbrechung des Veranlassungszusammenhangs -- 1. Überlagerung des Veranlassungszusammenhangs -- a) Rechtsprechung -- b) Literatur -- c) Bewertung -- 2. Entfallen des Veranlassungszusammenhangs -- a) Allgemeines -- b) Nachträgliche Schuldzinsen -- aa) Rechtsprechung -- bb) Literatur -- cc) Bewertung -- dd) Weiterentwicklung der Rechtsprechung -- ee) Literatur -- ff) Bewertung -- VI. Fazit -- 7 Ausblick und Zusammenfassung -- Literaturverzeichnis -- Hinweise zur Zitierung der Rechtsprechung | |
| 520 | |a Das Werk behandelt schwerpunktmäßig die Abgrenzung der Einkunftsarten insbesondere im Hinblick auf neuartige Erwerbsformen und damit einhergehende Streitfragen. Dabei wird das Thema auf eher abstrakter Ebene behandelt und es werden allgemeine Leitlinien herausgearbeitet, die einkunftsartenübergreifend gelten | ||
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| spelling | Brentrup, Hanna Verfasser aut Methoden der Einkunftsartenabgrenzung Sowie der Bestimmung des Steuerbaren Bereichs Im Einkommensteuerrecht 1st ed Frankfurt a.M. Peter Lang GmbH, Internationaler Verlag der Wissenschaften 2023 ©2023 1 Online-Ressource (230 Seiten) txt rdacontent c rdamedia cr rdacarrier Finanz- und Steuerrecht in Deutschland und Europa Series v.47 Description based on publisher supplied metadata and other sources Cover -- HalfTitle -- Series Page -- Title Page -- Copyright Page -- Dedication -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- 1 Einführung -- A. Problembeschreibung und Gang der Arbeit -- I. Problembeschreibung -- II. Gang der Arbeit -- B. Das Einkommen und der Dualismus der Einkunftsarten -- C. Verfassungsrechtliche Grundlagen -- I. Grundrechtliche Bindung -- II. Besteuerung nach der Leistungsfähigkeit -- 1. Freiheitsrechtliche Ausprägung -- 2. Gleichheitsrechtliche Ausprägung -- 3. Folgerichtigkeit -- a) Verwaltungsvereinfachung -- b) Lenkungszwecke -- c) Umgehungsgestaltung -- 4. Fazit -- III. Objektives und subjektives Nettoprinzip -- 1. Subjektives Nettoprinzip -- 2. Objektives Nettoprinzip -- 3. Durchbrechungen des subjektiven und objektiven Nettoprinzips -- IV. Fazit -- 2 Abgrenzung zum nicht steuerbaren Bereich -- A. Markteinkommenstheorie -- I. Markteinkommen oder Einkommen aus Erwerbsgrundlage -- II. Der Äquivalenzgedanke im Einkommensteuerrecht -- III. Der Belastungsgrund als steuerbegrenzendes Element -- 1. Belastungsgrund -- 2. Relevanz für die Rechtmäßigkeit einer Steuer -- 3. Herleitung des Belastungsgrundes -- a) BVerfG -- b) Literatur -- c) Bewertung -- IV. Einfachgesetzliche Ausgestaltung -- V. Fazit -- B. Abgrenzung zum Privatbereich -- I. Liebhaberei -- 1. Rechtsgrundlagen -- 2. Einkunftsartenspezifische Besonderheiten -- 3. Zweigliedriger Liebhabereibegriff -- a) Negative Prognose -- b) Persönliche Motive -- 4. 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