Umsatzsteuer im Online-Handel: Praxisbeispiele: umsatzsteuerliche Besonderheiten anschaulich dargestellt
Gespeichert in:
| 1. Verfasser: | |
|---|---|
| Format: | Buch |
| Sprache: | German |
| Veröffentlicht: |
Nürnberg
DATEV eG
[2023]
|
| Ausgabe: | Stand: März 2023 |
| Schlagworte: | |
| Online-Zugang: | Inhaltsverzeichnis |
| Beschreibung: | 160 Seiten 17 cm x 24 cm |
| ISBN: | 9783962761011 3962761012 |
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Datensatz im Suchindex
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|---|---|
| adam_text |
DER
INHALT
IM
UEBERBLICK
1
ERLAEUTERUNG
HAEUFIG
VERWENDETER
BEGRIFFE
.
7
2
KLEINUNTERNEHMER
.
13
2.1
VERKAEUFER
UND
KUNDEN
SIND
AUSSCHLIESSLICH
IN
DEUTSCHLAND
ANSAESSIG
.13
2.2
VERKAEUFER
IST
IN
DEUTSCHLAND
ANSAESSIG,
KUNDEN
SIND
IM
INLAND
UND
IM
EUROPAEISCHEN
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIG
14
2.2.1
LIEFERUNG
AN
NICHTUNTERNEHMER,
DIE
IM
EU-GEMEIN
SCHAFTSGEBIET
ANSAESSIG
SIND
.
15
2.2.2
LIEFERUNG
AN
UNTERNEHMER,
DIE
IM
INLAND
ODER
IM
EU-GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIG
SIND
.
20
2.3
SONSTIGE
LEISTUNGEN
(TRFE-LEISTUNGEN)
.
20
2.4
UEBERSCHREITEN
DER
KLEINUNTERNEHMERGRENZE?
.
25
2.5
KLEINUNTERNEHMER
ALS
EMPFAENGER
VON
LIEFERUNGEN
UND
LEISTUNGEN
.
27
2.5.1
LIEFERUNG
EINES
IM
EU-GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGEN
UNTERNEHMERS
.
28
2.5.2
VERZICHT
AUF
DIE
ERWERBSSCHWELLE
.31
2.6
KLEINUNTERNEHMER
ALS
EMPFAENGER
VON
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
EINES
IM
AUSLAND
ANSAESSIGEN
UNTERNEHMERS
.
34
2.7
ZUSAMMENFASSUNG
2022
.36
3
WECHSEL
ZUR
REGELBESTEUERUNG
.
40
3.1
LIEFERUNG
AN
IM
INLAND
ANSAESSIGE
UNTERNEHMER
UND
NICHTUNTERNEHMER
.
40
3
3.2
LIEFERUNGEN
AN
IM
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGE
UNTERNEHMER
.
41
3.3
NACHWEIS
DER
WARENBEWEGUNG
IN
EINEN
ANDEREN
MITGLIEDSTAAT
.
44
3.3.1
GELANGENSVERMUTUNG
(§
17A
USTDV
BZW.
ART.
45A
MWSTVO)
.
45
3.3.2
GELANGENSNACHWEIS/GELANGENSBESTAETIGTMG
(§
17B
USTDV).
.48
3.3.3
BUCHMAESSIGER
NACHWEIS
(§
17D
USTDV)
.53
3.4
LIEFERUNG
AN
IM
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGE
NICHTUNTERNEHMER
.
57
3.5
LIEFERUNG
AN
IM
DRITTLAND
ANSAESSIGE
EMPFAENGER
.62
3.6
EINKAUF
VON
WAREN
FUER
DAS
UNTERNEHMEN
.
64
3.6.1
ERWERB
AUS
DEM
EU-GEMEINSCHAFTSGEBIET
-
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
64
3.6.2
ERWERB
AUS
DEM
EU-GEMEINSCHAFTSGEBIET
-
KEIN
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
67
3.6.3
ERWERB
AUS
DEM
DRITTLAND
.68
4
VERKAUF
UEBER
ELEKTRONISCHE
MARKTPLAETZE
.
70
4.1
ALLGEMEINES
.
70
4.2
ALLGEMEINES
ZU
AMAZON
.
72
4.3
VERKAUF
UEBER
EINE
ELEKTRONISCHE
SCHNITTSTELLE
.
76
4.3.1
WARENBEWEGUNG
INNERHALB
DEUTSCHLANDS
.
76
4.3.2
IM
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGER
EMPFAENGER
IST
NICHTUNTERNEHMER
.
76
4.3.3
IM
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGER
EMPFAENGER
IST
UNTERNEHMER
.
77
4.3.4
IM
DRITTLAND
ANSAESSIGER
EMPFAENGER
.
77
4.4
WARENLIEFERUNGEN
AN
BZW.
AUS
EINEM
WARENLAGER
.
78
4
4.4.1
VERBRINGEN
VON
WAREN
IN
EIN
LAGER,
DAS
SICH IM
EU-GEMEINSCHAFTSGEBIET
(ABER
NICHT
IM
INLAND)
BEFINDET
.
78
4.5
KONSIGNATIONSLAGER
.83
4.5.1
VORAUSSETZUNG
UND
RECHTLICHE
FOLGEN
.83
4.5.2
AMAZON-LAGER
BEFINDET
SICH
IM
INLAND
.
88
4.5.3
ZEITLICHE
BEGRENZUNG
DER
KONSIGNATIONSLAGERREGELUNG
DES
§
6B
USTG
.89
4.5.4
GEGENSTAND
DER
EINLAGERUNG
.
90
4.5.5
ERWERBER/BETREIBER
DES
KONSIGNATIONSLAGERS
.
92
4.5.6
BERECHNUNG/VERRECHNUNG
DES
AMAZONSERVICE
.
96
5
VERKAUF
MIT
DRITTLANDSBEZUG
.
99
5.1
WARENWEG
DIREKT
AUS
DEM
DRITTLAND
IN
DAS
INLAND
(OHNE
ELEKTRONISCHE
SCHNITTSTELLE)
.
100
5.2
WARENWEG
DIREKT
AUS
DEM
DRITTLAND
IN DAS
INLAND,
DER
SACHWERT
DER
WARE
BETRAEGT
MEHR
ALS
150
EURO
.
100
5.3
WARENWEG
DIREKT
AUS
DEM
DRITTLAND
IN
DAS
INLAND
(MIT
BETEILIGUNG
EINER
ELEKTRONISCHEN
SCHNITTSTELLE)
.
101
5.4
WARENWEG
INNERHALB
DES
GEMEINSCHAFTSGEBIETS
UEBER
EINE
ELEKT
RONISCHE
SCHNITTSTELLE
(WARENLAGER
IM
GEMEINSCHAFTSGEBIET).
105
5.5
STEUERBEFREIUNG
BEI
DER
LIEFERFIKTION
(§
4
NR.
4C
USTG)
.
108
5.6
EINFUHR-FERNVERKAUF
OHNE
ELEKTRONISCHE
SCHNITTSTELLE
.
110
6
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
112
7
ERKLAERUNGSPFLICHTEN
.
118
7.1
DAS
ONE-STOP-SHOP-NICHT-EU
VERFAHREN
(OSS-NICHT-EU
VERFAHREN)
DES
§
18I
USTG
.
118
5
7.1.1
ALLGEMEINES
.
118
7.1.2
ART
DER
UMSAETZE
.
119
7.1.3
FUNKTIONSWEISE
DES VERFAHRENS
.
120
7.1.4
AUSSCHLUSS
AUS
DEM
VERFAHREN
.
122
7.2
DAS
ONE-STOP-SHOP-VERFAHREN
(OSS
VERFAHREN)
DES
§18J
USTG
.
123
7.2.1
FUNKTIONSWEISE
DES
VERFAHRENS
.
124
7.2.2
AUSSCHLUSS
AUS
DEM
VERFAHREN
.
128
7.3
DAS
LOSS-VERFAHREN
NACH
§
18K
USTG
.
129
7.3.1
FUNKTIONSWEISE
DES
VERFAHRENS
.
133
7.3.2
AUSSCHLUSS
AUS
DEM
VERFAHREN
.
136
7.4
WIEDERHOLTE
VERSTOESSE
.
137
7.5
DIE
ZUSAMMENFASSENDE
MELDUNG
DES
§
18A
USTG
(ZM)
.
139
7.5.1
MELDEZEITRAUM
.
140
7.5.2
INHALT
DER
ZM
.
144
7.6
DAS
VORSTEUERVERGUETUNGSVERFAHREN
.
146
8
KONTROLLEN
DURCH
DIE
FINANZVERWALTUNG
.
150
8.1
AUSKUNFTSERSUCHEN
.
150
8.2
HAFTUNG
VON
BETREIBERN
ELEKTRONISCHER
MARKTPLAETZE
.
151
8.3
VERSAGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
UND
DER
STEUERBEFREIUNG
BEI
BETEILIGUNG
AN
EINER
STEUERHINTERZIEHUNG
.
153
8.4
UEBERPRUEFUNG
DER
ZAHLUNGSDIENSTLEISTER
(AB
01.01.2024)
.
155
9
UEBERBLICK.
.
157
6 |
| adam_txt |
DER
INHALT
IM
UEBERBLICK
1
ERLAEUTERUNG
HAEUFIG
VERWENDETER
BEGRIFFE
.
7
2
KLEINUNTERNEHMER
.
13
2.1
VERKAEUFER
UND
KUNDEN
SIND
AUSSCHLIESSLICH
IN
DEUTSCHLAND
ANSAESSIG
.13
2.2
VERKAEUFER
IST
IN
DEUTSCHLAND
ANSAESSIG,
KUNDEN
SIND
IM
INLAND
UND
IM
EUROPAEISCHEN
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIG
14
2.2.1
LIEFERUNG
AN
NICHTUNTERNEHMER,
DIE
IM
EU-GEMEIN
SCHAFTSGEBIET
ANSAESSIG
SIND
.
15
2.2.2
LIEFERUNG
AN
UNTERNEHMER,
DIE
IM
INLAND
ODER
IM
EU-GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIG
SIND
.
20
2.3
SONSTIGE
LEISTUNGEN
(TRFE-LEISTUNGEN)
.
20
2.4
UEBERSCHREITEN
DER
KLEINUNTERNEHMERGRENZE?
.
25
2.5
KLEINUNTERNEHMER
ALS
EMPFAENGER
VON
LIEFERUNGEN
UND
LEISTUNGEN
.
27
2.5.1
LIEFERUNG
EINES
IM
EU-GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGEN
UNTERNEHMERS
.
28
2.5.2
VERZICHT
AUF
DIE
ERWERBSSCHWELLE
.31
2.6
KLEINUNTERNEHMER
ALS
EMPFAENGER
VON
SONSTIGEN
LEISTUNGEN
EINES
IM
AUSLAND
ANSAESSIGEN
UNTERNEHMERS
.
34
2.7
ZUSAMMENFASSUNG
2022
.36
3
WECHSEL
ZUR
REGELBESTEUERUNG
.
40
3.1
LIEFERUNG
AN
IM
INLAND
ANSAESSIGE
UNTERNEHMER
UND
NICHTUNTERNEHMER
.
40
3
3.2
LIEFERUNGEN
AN
IM
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGE
UNTERNEHMER
.
41
3.3
NACHWEIS
DER
WARENBEWEGUNG
IN
EINEN
ANDEREN
MITGLIEDSTAAT
.
44
3.3.1
GELANGENSVERMUTUNG
(§
17A
USTDV
BZW.
ART.
45A
MWSTVO)
.
45
3.3.2
GELANGENSNACHWEIS/GELANGENSBESTAETIGTMG
(§
17B
USTDV).
.48
3.3.3
BUCHMAESSIGER
NACHWEIS
(§
17D
USTDV)
.53
3.4
LIEFERUNG
AN
IM
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGE
NICHTUNTERNEHMER
.
57
3.5
LIEFERUNG
AN
IM
DRITTLAND
ANSAESSIGE
EMPFAENGER
.62
3.6
EINKAUF
VON
WAREN
FUER
DAS
UNTERNEHMEN
.
64
3.6.1
ERWERB
AUS
DEM
EU-GEMEINSCHAFTSGEBIET
-
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
64
3.6.2
ERWERB
AUS
DEM
EU-GEMEINSCHAFTSGEBIET
-
KEIN
INNERGEMEINSCHAFTLICHER
ERWERB
.
67
3.6.3
ERWERB
AUS
DEM
DRITTLAND
.68
4
VERKAUF
UEBER
ELEKTRONISCHE
MARKTPLAETZE
.
70
4.1
ALLGEMEINES
.
70
4.2
ALLGEMEINES
ZU
AMAZON
.
72
4.3
VERKAUF
UEBER
EINE
ELEKTRONISCHE
SCHNITTSTELLE
.
76
4.3.1
WARENBEWEGUNG
INNERHALB
DEUTSCHLANDS
.
76
4.3.2
IM
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGER
EMPFAENGER
IST
NICHTUNTERNEHMER
.
76
4.3.3
IM
GEMEINSCHAFTSGEBIET
ANSAESSIGER
EMPFAENGER
IST
UNTERNEHMER
.
77
4.3.4
IM
DRITTLAND
ANSAESSIGER
EMPFAENGER
.
77
4.4
WARENLIEFERUNGEN
AN
BZW.
AUS
EINEM
WARENLAGER
.
78
4
4.4.1
VERBRINGEN
VON
WAREN
IN
EIN
LAGER,
DAS
SICH IM
EU-GEMEINSCHAFTSGEBIET
(ABER
NICHT
IM
INLAND)
BEFINDET
.
78
4.5
KONSIGNATIONSLAGER
.83
4.5.1
VORAUSSETZUNG
UND
RECHTLICHE
FOLGEN
.83
4.5.2
AMAZON-LAGER
BEFINDET
SICH
IM
INLAND
.
88
4.5.3
ZEITLICHE
BEGRENZUNG
DER
KONSIGNATIONSLAGERREGELUNG
DES
§
6B
USTG
.89
4.5.4
GEGENSTAND
DER
EINLAGERUNG
.
90
4.5.5
ERWERBER/BETREIBER
DES
KONSIGNATIONSLAGERS
.
92
4.5.6
BERECHNUNG/VERRECHNUNG
DES
AMAZONSERVICE
.
96
5
VERKAUF
MIT
DRITTLANDSBEZUG
.
99
5.1
WARENWEG
DIREKT
AUS
DEM
DRITTLAND
IN
DAS
INLAND
(OHNE
ELEKTRONISCHE
SCHNITTSTELLE)
.
100
5.2
WARENWEG
DIREKT
AUS
DEM
DRITTLAND
IN DAS
INLAND,
DER
SACHWERT
DER
WARE
BETRAEGT
MEHR
ALS
150
EURO
.
100
5.3
WARENWEG
DIREKT
AUS
DEM
DRITTLAND
IN
DAS
INLAND
(MIT
BETEILIGUNG
EINER
ELEKTRONISCHEN
SCHNITTSTELLE)
.
101
5.4
WARENWEG
INNERHALB
DES
GEMEINSCHAFTSGEBIETS
UEBER
EINE
ELEKT
RONISCHE
SCHNITTSTELLE
(WARENLAGER
IM
GEMEINSCHAFTSGEBIET).
105
5.5
STEUERBEFREIUNG
BEI
DER
LIEFERFIKTION
(§
4
NR.
4C
USTG)
.
108
5.6
EINFUHR-FERNVERKAUF
OHNE
ELEKTRONISCHE
SCHNITTSTELLE
.
110
6
AUFZEICHNUNGSPFLICHTEN
.
112
7
ERKLAERUNGSPFLICHTEN
.
118
7.1
DAS
ONE-STOP-SHOP-NICHT-EU
VERFAHREN
(OSS-NICHT-EU
VERFAHREN)
DES
§
18I
USTG
.
118
5
7.1.1
ALLGEMEINES
.
118
7.1.2
ART
DER
UMSAETZE
.
119
7.1.3
FUNKTIONSWEISE
DES VERFAHRENS
.
120
7.1.4
AUSSCHLUSS
AUS
DEM
VERFAHREN
.
122
7.2
DAS
ONE-STOP-SHOP-VERFAHREN
(OSS
VERFAHREN)
DES
§18J
USTG
.
123
7.2.1
FUNKTIONSWEISE
DES
VERFAHRENS
.
124
7.2.2
AUSSCHLUSS
AUS
DEM
VERFAHREN
.
128
7.3
DAS
LOSS-VERFAHREN
NACH
§
18K
USTG
.
129
7.3.1
FUNKTIONSWEISE
DES
VERFAHRENS
.
133
7.3.2
AUSSCHLUSS
AUS
DEM
VERFAHREN
.
136
7.4
WIEDERHOLTE
VERSTOESSE
.
137
7.5
DIE
ZUSAMMENFASSENDE
MELDUNG
DES
§
18A
USTG
(ZM)
.
139
7.5.1
MELDEZEITRAUM
.
140
7.5.2
INHALT
DER
ZM
.
144
7.6
DAS
VORSTEUERVERGUETUNGSVERFAHREN
.
146
8
KONTROLLEN
DURCH
DIE
FINANZVERWALTUNG
.
150
8.1
AUSKUNFTSERSUCHEN
.
150
8.2
HAFTUNG
VON
BETREIBERN
ELEKTRONISCHER
MARKTPLAETZE
.
151
8.3
VERSAGUNG
DES
VORSTEUERABZUGS
UND
DER
STEUERBEFREIUNG
BEI
BETEILIGUNG
AN
EINER
STEUERHINTERZIEHUNG
.
153
8.4
UEBERPRUEFUNG
DER
ZAHLUNGSDIENSTLEISTER
(AB
01.01.2024)
.
155
9
UEBERBLICK.
.
157
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